Ответы на вопросы

18.03.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

За 2012 год можно не сдавать. Приказ ФНС от 05.02.2013г. № ММВ-7-6/56@ никак не влияет на решение этого вопроса - это просто технический документ.

21.03.2013, Гайдукова Наталья Ивановна

Уважаемая Светлана Вячеславовна,спасибо, что на семинаре этот вопрос был детально рассмотрен.

Бухгалтерская отчетность госсектора в ИФНС

14.03.2013, Федорова Елена Николаевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Светлана Вячеславовна, уточните, пожалуйста, нужно ли сдавать бюджетную отчетность уже за 2012 год в Налоговую инспекцию? Или на основании Федерального закона № 402-ФЗ, вступившего в действие с 01.01.2013, отчетность нужно сдавать только начиная с отчетности за 2013 год? Спасибо

18.03.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Нужно, поскольку в ст.23 НК РФ с 01.01.2013 появилась данная безусловная обязанность.

Лимит стоимости ТМЦ/ОС в учетной политике

14.03.2013, Егорова Наталья Владимировна (С 2024-02-12)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте!
Наша организация на УСН (доходы), но мы всегда вели бухгалтерский учет в полном объеме. В учетной политике за прошлые года прописывали, что стоимость ТМЦ стоимостью до 10000 рублей не амортизировались, а ТМЦ стоимостью свыше 10000 руб. считались ОС и подлежали амортизации. Можем ли мы в 2013г. оставить этот критерий в учетной политике и применять его для ведения бухгалтерского учета?
Спасибо.

18.03.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, в бухучете вы можете установить (либо продолжать применять) любой стоимостной критерий (в пределах 40000 руб.)

Экспорт в Казахстан

14.03.2013, Цыганок Ольга Федоровна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте! Уважаемый Алексей Александрович, подскажите будет ли являться экспортом поставка при следующей ситуации. Покупатель из Казахстана оплачивает нам как Поставщику деньги за оборудование, но мы ему осуществляем доставку экспедиорской компанией до г.Самара. Т.е. фактически поставка происходит на территории РФ, но деньги поступают из Казахстана.

Ответы (всего 0)

ПСН в Санкт-Петербурге

13.03.2013, Романова Ирина Владимировна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Патентная система налогообложения в Санкт-Петербурге есть? нет? перспективы?

18.03.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

В 2013 году ПСН в Санкт-Петербурге нет. ПСН вводится в действие законами субъектов РФ, которые должны быть опубликованы не позднее 1 декабря предшествующего года, т.е. будет ли ПСН в СПб в 2014 - узнаем к концу 2013 года.

Транспортный налог для ИП

13.03.2013, Романова Ирина Владимировна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

ИП приобрел микроавтобус для использования его исключительно в предпринимательской деятельности: доставка товара самому себе от поставщиков и между торговыми точками. Нужно ли платить транспортный налог? Если - нет, то: какие сведения нужно предоставить в налоговую, чтобы этот налог не взимался? И нужно ли самому себе выписывать путевые листы?

18.03.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Конечно, транспортный налог платить нужно. Предпринимательский статус и даже применение ИП спецрежима не освобождает от уплаты транспортного налога - это же не налог на имущество. Оформлять путевые листы ИП нужно, поскольку согласно согласно пункту 2 "Обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов" (приказ Минтранса от 18.09.2008 № 152) "Обязательные реквизиты и порядок заполнения путевых листов применяют юридические лица и индивидуальные предприниматели, эксплуатирующие легковые автомобили, грузовые автомобили, автобусы, троллейбусы и трамваи".

Отказ от ЕНВД в Ленобласти: последствия?

13.03.2013, Романова Ирина Владимировна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

ИП на ЕНВД. Деятельность осуществляет в СПб и Ленинградской области. Состоит на учете, сдает отчетность и платит налоги и в СПб, и в Ленобласти. В области только, как плательщик ЕНВД.
ВОПРОС:
Если ИП отказывается от ЕНВД и переходит на УСН, то, снимаясь с учета, как плательщик ЕНВД, он больше ничем не обязан Ленобласти: никаких учетов, налогов и деклараций,- хотя деятельность в области продолжается ???

18.03.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Совершенно верно - более ничем не обязан налоговой инспекции по месту осуществления деятельности в Ленинградской области (если , конечно, добровольно не перейдет на патентную систему налогообложения в ЛО).

Сближение бухучета с налоговым в части ТЗР, простая форма бухучета.

12.03.2013, Венгеров Герман Анатольевич

Кому адресовано: Балдина Светлана Вячеславовна

МП, ПБУ 18 не применяем.
1.ТЗР у нас – услуги сторонних организаций по перевозке.
В бухучете ТЗР учитываем на сбсчете счета 10. Списываем расчетно по п.87,88
Методуказаний (Приказ МФ №119 от 28.12.01). Возможно ли для налогового уета
ТЗР применять правила бухучета, т.е списывать в НУ по правилам бухучета?
Если можно, то т.к. методы включения ТЗР в расходы для прибыли не установлены
или т.к. не применяем ПБУ 18? ТЗР для НУ в этом случае будут прямыми
материальными расходами? Как пояснить в учетной политике?Вопрос по ТЗР уже задавали. С Вашей помощью разобрались,что можно ТЗР в НУ, отнеся их к косвенным материальным расходам, списывать в полной сумме. Но в этом случае у нас разница между бух- и налоговой прибылью слишком велика. Из-за этого возник вопрос. Заранее спасибо.
2. Если применять бухучет без двойной записи (простая форма), то предполагается
инвентарный баланс? Чтобы вести бухучет по простой форме достаточно только
критериев МП?

18.03.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

1. В вашей ситуации лучше признавать ТЗР прямыми расходами в налоговом учете. Я отвечала ранее, что косвенными в принципе можно в налоговом учете, если предусмотрено учетной политикой и это не торговля (НК не запрещает), но так мало кто делает - как раз из-за разниц между бухгалтерским и налоговым учетом. К тому же, налоговые привыкли, что ТЗР прямые в налоговом учете почти у всех - соответственно, может возникнуть спор.
2. Да, предполагается инвентарный баланс. Чтобы вести учет по простой форме необходимо отвечать критерию микропредприятия - численность не более 15 человек, выручка не более 60 млн.

Праздничные дни во время отпуска

12.03.2013, Сенькина Марина Владимировна (С 2024-12-16)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день! Многие работники планируют свой очередной отпуск на майские праздники. В связи с переносом праздников, возникли очень спорные вопросы. Если работник оформляет отпуск с 29 апреля на 7 календарных дней, когда он должен выйти на работу 07 мая или 13 мая?

18.03.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Нерабочие праздничные дни (ст. 112 ТК РФ), приходящиеся на период дополнительного отпуска, в число календарных дней отпуска не включаются (ч. 1 ст. 120 ТК РФ).
Перечень нерабочих праздничных дней установлен ст. 112 ТК РФ. В него включены, в частности:
1 мая - Праздник Весны и Труда;
9 мая - День Победы.
В целях рационального использования работниками выходных и нерабочих праздничных дней Правительство Российской Федерации вправе переносить выходные дни на другие дни (ч. 5 ст. 112 ТК РФ).
В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 15.10.2012 N 1048 "О переносе выходных дней в 2013 году" переносятся следующие выходные дни:
- с субботы 5 января на четверг 2 мая;
- с воскресенья 6 января на пятницу 3 мая;
- с понедельника 25 февраля на пятницу 10 мая.
Но необходимо учесть, что в данном случае речь идет о переносе не праздничных, а выходных дней.
Соответственно, если работник оформляет отпуск с 29 апреля на 7 календарных дней, то на период отпуска приходится только 1 праздничный день (1 мая) и, соответственно, на этот день отпуск будет удлиняться (переноситься). Что же касается 2 и 3 мая, то это выходные дни, которые были перенесены, но они не являются праздничными и учитываются при исчислении продолжительности отпуска. Выход на работу - 7 мая.

Сдавать ли баланс на УСН за 2012 год?

12.03.2013, Русинова Валентина Александровна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день.

Подскажите, пожалуйста, должны ли организации находящиеся на УСН сдавать баланс за 2012 год.

С уважением Валентина Александровна.

18.03.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Налоговые органы не требуют, ориентируясь на письмо Минфина РФ от 23.10.2012 № 03-11-09/80.

Компенсация за отпуск

11.03.2013, Панасенко Татьяна Анатольевна (ПЗС 2024-12-20)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день.
Светлана Вячеславовна, посоветуйте пожалуйста.
Работница организации находится в отпуске до 3 лет по уходу за ребенком.
В 2011г. перед отпуском по беременности и родам полностью использован очередной отпуск по 19.03.2011 вкл.
В стаж работы, для предоставления основного оплачиваемого отпуска входит время отпуска по бер. и родам.
За 140 дней этого больничного у работницы набегает 11,67 дней оплачиваемого отпуска??? (б.л. 04.04.11 по 21.08.11)
Она сегодня уволилась. Должны ли ей выплатить компенсацию за отпуск и начислить все взносы с этой суммы???
Спасибо.

18.03.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, все правильно - начисляете компенсацию за отпуск из расчета 5 полных месяцев (по 2.33 календарных дня за месяц) и начисляете на нее взносы в общеустановленном порядке.

Отражение в бух. и налоговом учёте операций по валютному счёту

11.03.2013, Иванова Татьяна Николаевна (ПЗС 2018-07-09)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, проводки и отражение в налогвом и бухгалтерском учёте,в книге доходов и расходов следующие операции,организация на УСН (доходы).
1. Зачислено согласно служебной записки на транзитный счёт 15000.00 (ЕВРО) 07.11.12.
2. Перевод валюты с транзитного счёта на текущий счёт по распоряжению 1 от 09.11.12.-15000.00 (ЕВРО)
3.Конверсионная сделка по курсу 40.17500 по поручению №2 от 26.11.12 (текущий валютный счёт)3000.00(ЕВРО)
4.Конверсионная сделка по курсу 40,36510 по поручению №3 от 04.12.12( текущий валютный счёт)6000.00(ЕВРО)
5.Конверсионная сделка по курсу 40,79550 по поручению №4 от 18.12.12( текущий валютный счёт) 6000.00 (ЕВРО).
курсы валют ЦБ (ЕВРО): 07.11.12-40,3134 , 09.11.12-40,2189, 26.11.12-40,1360, 04.12.12-40,1769, 18.12.12-40,4713

Ответы (всего 2)

18.03.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Доходы в виде иностранной валюты учитываются в целях налогообложения при поступлении указанных денежных средств на транзитный валютный счет налогоплательщика (данный вывод содержится в письме Минфина России от 20.12.2011 N 03-11-06/2/181).
1. Соответственно, 07.11.12 доход в сумме 15000 ЕВРО х 40, 3134 (курс на 07.11.12) подлежит отражению в графе 4 КУДиР (в бухучете проводка Дт 52 Кт 62 (76) на эту сумму).
2. При переводе валюты с транзитного на текущий счет в бухгалтерском учете возникает отрицательная курсовая разница 15000 х (40,3134-40,2189), которая в бухгалтерском учете отражается проводкой Дт 91 Кт 52 (в КУДиР - налоговом учете - не отражается).
3-5. Отрицательные курсовые разницы по операциям продажи валюты отражаются в бухучете по дебету счета 91 и никак не отражаются в КУДиР. В том случае, если налогоплательщик продает иностранную валюту по курсу выше установленного Центральным банком Российской Федерации на дату перехода права собственности на иностранную валюту, то у данного налогоплательщика возникает положительная курсовая разница, которая подлежит включению в доходы (графу 4 КУДиР) на основании положений п. 2 ст. 250 НК РФ (см. письмо Минфина РФ от 16.02.2011 N 03-11-06/2/21).

18.03.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Подробный ответ Петровой Юлии Викторовны - во вложенном файле

Приложенные файлы:

Конс. для ЦФЭ.doc

Налог на имущество: нулевая декларация?

11.03.2013, Шальнова Арина Леонидовна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Надо ли предъявлять декларация по налдогу на имущество за 2012год если она нулевая?

11.03.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Нулевая в связи с чем? Если есть объект (основные средства), но стоимость их нулеавя в результате начисленной амортизации - то нужно подавать. А если объекта нет, то не нужно (все обязанности налогоплательщика по данному налогу связаны с наличием объекта - как и по транспортному, и по земельному налогам).

Оценочные обязательства отпускных, нет с.ф.

06.03.2013, Венгеров Герман Анатольевич

Кому адресовано: Балдина Светлана Вячеславовна

1.МП имеет беспорное право не создавать оценочное обязательства под отпуска?
2.Купили ТМЦ за нал. Получили от поставщика накладную и корешок приходника. В докментах как получатель- наша фирма. Выделен НДС. С.ф. не дают как говорит
подотчетник. Можно предъявить НДС бюджету? Если с.ф.не будет, то ТМЦ на счет 10
принимаем без НДС? НДС в этом случае куда, какие проводки?

10.03.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Да, такое право на сегодняшний день предусмотрено ПБУ 8.
2. Нет, НДС нельзя предъявить бюджету при отсутствии счета-фактуры (либо заменяющего счет-фактуру документа - БСО, чека ККТ, но у вас таких документов с выделенным НДС нет). Принимайте на учет материалы по полной стоимости (включая НДС, не подтвержденный счетом-фактурой).

Списание кредиторской задолженности (полученных авансов): в доход?

06.03.2013, Сохраняева Галина Николаевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Уважаемая Светлана Вячеславовна! Наша организация применяет УСН с объектом налогообложения "Доходы". На 01.09.2012 г.у нас в бух.учете имеется просроченная кредиторская задолженность по счету 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" в виде сумм авансов,полученных от заказчиков.Эти суммы уже были включены в налоговом учете в доходы,с которых уплачен единый налог 6%.В соответствии с НК РФ кредиторскоая задолженность считается внереализационным доходом и включается в налогооблагаемую базу для исчисления единого налога при УСН.Возникает двойное налогообложение,когда с сумм авансов,с которых уже исчислен единый налог,мы должны повторно исчислить налог при списании кредиторской задолженности (с связи с истечением срока исковой давности) Насколько это правильно? Заранее спасибо за ответ.

10.03.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Минфин России считает, что правильно (см. письмо МФ от 25 декабря 2008 г. N 03-11-05/314). Однако я с Вами согласна - если речь идет о "кредиторке" в виде полученных авансов, которые уже вошли в доход (налогооблагаемую базу) по факту получения, то получится повторное включение в объект данных сумм. Ведь организация, применяющая УСН, включает сумму полученной предоплаты в состав доходов на дату поступления денежных средств на расчетный счет организации (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 249, п. 1 ст. 346.17 Налогового кодекса РФ, Решение ВАС РФ от 20.01.2006 N 4294/05). Следовательно, на дату списания кредиторской задолженности повторно в составе доходов указанная сумма не должна учитываться. При общей системе с кассовым методом, кстати, списание кредиторки в виде полученных и учтенных ранее авансов не создает доход второй раз в силу применения правила п.3 ст.248 НК РФ, согласно которому: "В целях настоящей главы суммы, отраженные в составе доходов налогоплательщика, не подлежат повторному включению в состав его доходов".

БАЛДИНА
Светлана
Вячеславовна

Страницы: Назад ... 279 | 280 | 281 | 282 | 283 | 284 | 285 | 286 | 287 | 288 | 289 | 290 | 291 | 292 ... Вперёд

Ваш эксперт

Генеральный директор

Все вопросы

Ваш эксперт

МУХИН
Михаил
Сергеевич

Президент компании

Правозащита

ВОЛОДИНА
Елена
Викентиевна

Ваш эксперт

Бюджетный учет

КУЛИКОВ
Алексей
Александрович

Ваш эксперт

Налоги и право

МОРОЗОВА
Ирина
Владимировна

Ваш эксперт

Зарплата, расчеты

КОНОПЛЯННИК
Татьяна
Михайловна

Ваш эксперт

Бухучет и налоги

Ваш эксперт

ДЯТЛОВА
Елена
Михайловна

Бухучет и налоги