Ответы на вопросы

27.02.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Санкции за отсутствие аттестации рабочих мест такие же, как и за любое нарушение законодательства о труде и охране труда - статья 5.27 КоАП РФ:
"Статья 5.27. Нарушение законодательства о труде и об охране труда
1. Нарушение законодательства о труде и об охране труда -
влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от одной тысячи до пяти тысяч рублей; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - от одной тысячи до пяти тысяч рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток; на юридических лиц - от тридцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток.
(в ред. Федеральных законов от 09.05.2005 N 45-ФЗ, от 20.04.2007 N 54-ФЗ, от 22.06.2007 N 116-ФЗ)
2. Нарушение законодательства о труде и об охране труда должностным лицом, ранее подвергнутым административному наказанию за аналогичное административное правонарушение, -
(в ред. Федерального закона от 09.05.2005 N 45-ФЗ)
влечет дисквалификацию на срок от одного года до трех лет."
Что касается первой части вопроса - считаю, что нужно сделать одно из двух:
- либо изменить наименование должностей под "не вредные" (без права на досрочную пенсию);
- либо подавать на данных работников сведения в ПФР, как на "вредников" (с уплатой дополнительных взносов).

Скрыть ответы

Ответить

20.02.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Сумма, равная полученным авансам в пересчете на курс валюты на день поступления валюты, проходит не только в бухгалтерском (по ПБУ 3), но и в налоговом учете. Авансы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центробанка на дату получения аванса (п. 8 ст. 271 НК РФ). Данное правило введено Федеральным законом от 28.12.2010 N 395-ФЗ и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 г.
Кроме того, "в случае, если цена реализуемого товара (работ, услуг), имущественных прав выражена в валюте иностранного государства, сумма выручки от реализации пересчитывается в рубли на дату реализации. В случае получения аванса, задатка налогоплательщиком, определяющим доходы и расходы по методу начисления, сумма выручки от реализации в части, приходящейся на аванс, задаток, определяется по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату получения аванса, задатка" (абз. 3 ст. 316 НК РФ).
То есть сумма выручки по акту включается в доход только В ЧАСТИ, не закрытой полученным авансом (который попал в доход по курсу на дату получения аванса). В итоге расхождений быть не должно.

Скрыть ответы

Ответить

20.02.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Списать задолженности с истекшим сроком давности (3 года) можно и нужно по результатам инвентаризации (приказ на инвентаризацию, инвентаризационные ведомости, решение руководителя о списании по итогам инвентаризации).

Скрыть ответы

Ответить

20.02.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Подавайте сведения в ту инспекцию, куда платили НДФЛ.

Скрыть ответы

Ответить

20.02.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

В бухгалтерском учете и раньше можно (и нужно было) устанавливать срок полезного использования самостоятельно, причем пересматривать его с установленной учетной политикой периодичностью, как оценочное значение, приближая этот срок к реальному сроку использования объекта (в Постановлении Правительства №1 от 01.01.2002г. было сказано, что оно МОЖЕТ применяться в целях бухучета, но совсем не обязательно).
Другое дело, что реальный срок эксплуатации здания, к которому вы будете приближаться в бухучете по мере пересмотра оценочного значения (отражая по ПБУ 21/2008 перспективно такое изменение, т.е. в новом году начисляя амортизацию (износ) исходя из пересмотренного срока), вероятно, окажется в итоге выше установленного Постановлением Правительства №1 от 01.01.2002г.

21.02.2013, Гайдукова Наталья Ивановна

Светлана Вячеславовна, добрый день! Спасибо за ответ, т.е. определяем, как и раньше сами, максимально приближаясь к реальным срокам полезного использования.
С уважением, Н.И.Гайдукова, гл. бухгалтер.

Скрыть ответы

Ответить

20.02.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Юрий Петрович, мы уже обсуждали в этом году данную новость, вот здесь: http://www.fineks.org/?page=42&id=6830
Полагаю, в вашей ситуации нужно ссылаться на норму п.7 ст. 226 НК: "сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения, определяется из суммы дохода..., начисляемого и выплачиваемого РАБОТНИКАМ ЭТИХ ОБОСОБЛЕННЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ" (в случае, если в трудовом договоре место работы всех педагогов определено, как место нахождения "головы", а выезд в подразделения носит нерегулярный характер, то работников обособленных подразделений просто нет). Главное - чтобы НДФЛ уплачивался и сведения подавались в одну и ту же инспекцию. Санкций нет - НДФЛ уплачен в любом случае.

20.02.2013, Мухин Михаил Сергеевич

На мой взгляд, ФНС России в письме 30.05.2012 г. № ЕД-4-3/8816@ очень вольно трактует положения пункта 2 статьи 230 НК РФ. В данной норме говорится об обязанности налогового агента подать сведения о доходах физических лиц в налоговый орган ПО МЕСТУ СВОЕГО УЧЕТА. Точка. Все остальное - домысливание, т.к. механизм подачи таких сведений при множественности мест учета налогового агента (как в Вашем случае) не определен. Иными словами, при подаче сведений в налоговый орган по месту нахождения головной организации, требование пункта 2 статьи 230 НК РФ Вами выполняется.
Далее, читая письмо ФНС России 30.05.2012 г. № ЕД-4-3/8816@ внимательно (а не так, как делают налоговые органы), мы видим, что в нем делается акцент на том, что обязанность по представлению сведений о доходах в налоговые органы по месту нахождения обособленного подразделения рассматривается в корреспонденции с обязанностью "по перечислению налога на доходы физических лиц в бюджетную систему Российской Федерации по месту нахождения обособленного подразделения". А теперь пусть господа из ИФНС ответят, где они узрели обязанность налогового агента перечислять НДФЛ по месту нахождения обособленных подразделений в ситуации, когда эти подразделения и головная организация расположены в ОДНОМ субъекте РФ - Санкт-Петербурге?
НДФЛ перечисляется в бюджет Санкт-Петербурга вне зависимости от того, в каком районе города расположено то или иное подразделение. Поэтому письмо ФНС России 30.05.2012 г. № ЕД-4-3/8816@ (при всей его небесспорности) не имеет никакого отношения к Вашей ситуации. Будут у Вас обособленные подразделения в других субъектах РФ - тогда и будете перечислять НДФЛ в их бюджеты.
В судебной практике подобные ситуации как правило разрешались в пользу налоговых агентов.

21.02.2013, Чугунов Юрий Петрович

Светлана Вячеславовна!

Как начать и закончить письмо в "головную ИФНС?

Спасибо.

21.02.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Юрий Петрович, а зачем письмо? Просто представляйте сведения в ту инспекцию, куда уплачивали налог (если место "головы" изменилось - значит, по новому месту нахождения "головы", являющемуся местом работы для всех ваших сотрудников). Задача - избежать бессмысленных дискуссий, если у налоговой инспекции появятся вопросы - тогда и представите пояснения:
"Для всех работников НОУ "Окно в Европу" местом работы согласно трудовым договорам является место нахождения организации, относящееся к ИФНС № ___. Выполнение отдельных работ по месту нахождения обособленных подразделений носит эпизодический характер и не влияет на начисление выплат в пользу физических лиц по месту нахождения юридического лица. Согласно п.7 ст. 226 НК: "сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения, определяется из суммы дохода..., начисляемого и выплачиваемого работникам этих обособленных подразделений" (в нашем случае нет работников, местом работы которых трудовыми договорами были бы определены обособленные подразделения, расположенные на территории Санкт-Петербурга, поэтому налог правомерно уплачивается, а справки 2-НДФЛ тправомерно представляются по месту нахождения юридического лица (месту работы всех сотрудников согласно заключенным трудовым договорам)" (что-нибудь в этом роде можно сочинить).

Скрыть ответы

Ответить

20.02.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, конечно, должны подавать 2-НДФЛ (не подается только в случае, если арендодатель - индивидуальный предприниматель, когда у арендатора отсутствуют обязанности налогового агента).

Скрыть ответы

Ответить

20.02.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Не верно применять разные методы начисления оценочного обязательства по имеющимся сотрудникам и по новым - раз решили 31 декабря, то 31 декабря по всем (причем не по 28 календарных дней на сотрудника, а по столько дней отпуска, сколько заработано на отчетную дату).
2. На "святое" (счета-фактуры) покушаться не надо, перечень обязательных реквизитов счетов-фактур (в том числе "живые" подписи) установлен ст. 168 НК РФ. Что касается налогового учета по налогу на прибыль, то налоговым придется принимать во внимание внутренние документы налогоплательщика, которыми оформлены реальные факты хозяйственной жизни.

Скрыть ответы

Ответить

19.02.2013, Смагина Вероника Витальевна

Если имеются кассовые операции - то кассовая книга ведется в обязательном порядке, также оформляются все кассовые операции в соответствии с законом. Если зарплата выдается наличными по ведомости - то кассовые операции есть. Если деньги переводят безналом на личные счета работников по их заявлению - тут кассовых операций нет. А если деньги переводятся на счета руководства - то во всяком случае это не может быть на зп или подотчет работников, только на зп, подотчет или другие нужды самого руководства.

Скрыть ответы

Ответить

20.02.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Совместительство брать в расчет среднего потом не нужно, потому что фактически военкомат не отвлекает данных работников от работы по совместительству (за пределами рабочего дня по основному месту работы). Выплачивать зарплату работникам нужно в установленные трудовым либо коллективными договором сроки, не дожидаясь возмещения от военкомата.

Скрыть ответы

Ответить

20.02.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Надо - не позднее, чем с декларацией за 1 квартал 2013 (если хотите остаться на ЕНВД в 2013), причем указать в заявлении нужно дату реального начала деятельности на ЕНВД (2004 год).

Письмо ФНС от 29 декабря 2012 г. N ЕД-4-3/22651@

О ПРИМЕНЕНИИ НОРМ ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА ОТ 25.06.2012 N 94-ФЗ

"В случае, если организацией (индивидуальным предпринимателем) применялась система налогообложения в виде ЕНВД, в том числе представлялись в налоговый орган налоговые декларации по ЕНВД, но не было подано заявление о постановке на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика ЕНВД, то при изъявлении этим лицом желания продолжить в 2013 году уплачивать ЕНВД, следует подать заявление о постановке на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика ЕНВД, указывая в заявлении дату начала применения системы налогообложения в виде ЕНВД, соответствующую дате начала первого налогового периода, по которому представлялась в этот налоговый орган налоговая декларация по ЕНВД.
В случае, если указанной организацией (индивидуальным предпринимателем) заявление о постановке на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика ЕНВД не подано в налоговый орган до представления в 2013 году налоговой декларации по ЕНВД за первый налоговый период, налоговый орган не уведомлен о переходе этого лица на упрощенную систему налогообложения или патентную систему налогообложения, то эта организация (индивидуальный предприниматель) признается с 2013 года налогоплательщиком общего режима налогообложения."

Скрыть ответы

Ответить

20.02.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

В налоговом учете необходимо применять п.4 ст. 328 НК РФ, согласно которому "налогоплательщик, определяющий доходы (расходы) по методу начисления, определяет сумму дохода (расхода), полученного (выплаченного) либо подлежащего получению (выплате) в отчетном периоде в виде процентов в соответствии с условиями договора, исходя из установленных по каждому виду долговых обязательств доходности и срока действия такого долгового обязательства в отчетном периоде с учетом положений настоящего пункта". Минфин России и налоговые органы трактуют эту норму так: проценты по всем видам долговых обязательств, срок действия которых приходится более чем на один отчетный период, учитываются в доходах равномерно на конец месяца соответствующего отчетного периода, при этом сроки фактической уплаты таких процентов, установленные в договоре, значения не имеют (см. письмо Минфина России от 17.09.2012 N 03-03-06/2/108). В судебной практике находит подтверждение другая трактовка: учет в составе доходов процентов по займу в том налоговом периоде, в котором они были получены в соответствии с договором (Постановление Президиума ВАС РФ от 24.11.2009 N 11200/09).
В бухгалтерском учете также нет определенности - возможно отражение процентов и ежемесячно, и на дату возникновения обязательства по уплате процентов. Поэтому данный вопрос остается открытым и решение по нему принимает сам экономический субъект.

Скрыть ответы

Ответить

20.02.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

А договор ДМС предусматривает возможность изменения списка застрахованных лиц? Если договор заключен на срок не менее одного года и при изменении списка застрахованных лиц срок его действия остался прежним, страховые взносы по нему можно признать в целях налогообложения прибыли (письма Минфина России от 29.01.2010 N 03-03-06/2/11, от 18.12.2007 N 03-03-06/1/869).
Если же должность уволенного осталась вакантной - снова следует обратиться к условиям договора. Некоторые страховые компании возвращают часть излишне уплаченной страховки или засчитывают ее в счет предстоящих платежей. В любом случае работодатель вправе учесть в расходах только ту сумму взносов, которая приходится на период работы сотрудника до даты его увольнения.
Взносы, относящиеся к периоду, в котором сотрудник уже не работал в организации, рискованно включать в расходы. Ведь при расчете налога на прибыль работодатель вправе учесть платежи по договорам ДМС, внесенные только за своих сотрудников (абз. 1 и 5 п. 16 ст. 255 НК РФ). С прекращением трудовых отношений с конкретным работником организация утрачивает право на признание в налоговом учете расходов на его страхование.

Скрыть ответы

Ответить

20.02.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Уважаемая Елена Борисовна, никак прокомментировать это письмо я не могу (уровень бреда в наших госорганах все возрастает). Хоть коллекцию заводи "приколы наших ведомств"...

Скрыть ответы

Ответить

20.02.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

1. На основании декларации 3-НДФЛ за 2012 год, к которой приложен необходимый комплект документов (включая свидетельство о праве собственности и пр.)
2. Вычет предоставляется один раз в жизни и по одному объекту (в пределах 2000000 руб.)

Скрыть ответы

Ответить