Ответы на вопросы

19.02.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Статьей 807 Гражданского кодекса РФ установлено, что по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.
Исходя из этого, лучше оформить второй договор на продажу оборудования, а далее погасить взаимные обязательства по данным договорам зачетом. Представлять 3-НДФЛ по итогам года по доходу от продажи оборудования необходимо, если оборудование находилось в собственности директора менее 3-х лет (согласно ст. 228, 229, п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

19.02.2013, Ралдугина Светлана Александровна

Светлана Вячеславовна! Спасибо огромное за ценную консультацию Ходить к Вам на семинары и получать ответы на свои вопросы-это как "глоток свежего воздуха" в задымленном городе.

20.02.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Также в этой ситуации возможно заключение соглашения о предоставлении отступного оборудованием взамен исполнения обязательства по погашению займа (ст. 409 ГК РФ). При этом следует учитывать Определение ВАС РФ от 24.02.2011 N ВАС-18327/10 по делу N А04-819/2010, п. 1 Обзора практики применения арбитражными судами статьи 409 Гражданского кодекса Российской Федерации (Приложение к Информационному письму Президиума ВАС РФ от 21.12.2005 N 102), согласно которым обязательство прекращается с момента предоставления отступного взамен исполнения, а не с момента достижения сторонами соглашения об отступном; соглашение об отступном порождает право должника на замену исполнения и обязанность кредитора принять отступное.

Скрыть ответы

Ответить

11.02.2013, Мухин Михаил Сергеевич

Написать можно примерно так:

В Управление ФНС России
по Санкт-Петербургу
191180, Санкт-Петербург,
наб. реки Фонтанки, 76

от …

Копия:
В Межрайонную ИФНС России № …
по Санкт-Петербургу


ЖАЛОБА
на незаконное бездействие налогового органа

Решением от … по делу № … Арбитражный суд Санкт-Петербурга и Ленинградской области обязал Межрайонную ИФНС России № … по Санкт-Петербургу совершить действия, направленные на возврат закрытому акционерному обществу «…» излишне уплаченного налога на прибыль организаций в сумме …. Тем же решением предусмотрено взыскание с Межрайонной ИФНС России № … по Санкт-Петербургу в пользу закрытого акционерного общества «…» расходов по оплате государственной пошлины в сумме …
Решение арбитражного суда своевременно доведено до налогового органа, не обжаловано им и вступило в законную силу.
В соответствии со статьей 7 Федерального конституционного закона от 28.04.1995 № 1-ФКЗ «Об арбитражных судах в Российской Федерации» и статьей 16 АПК РФ вступивший законную силу судебный акт обязателен для всех государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, организаций, должностных лиц и граждан, и подлежит исполнению на всей территории Российской Федерации.
По смыслу указанных норм, судебный акт подлежит безусловному исполнению с момента своего вступления в законную силу. Обязательность вступившего в законную силу судебного акта обеспечивается комплексом принудительных мер, одна из которых предусмотрена частью 2 статьи 332 АПК РФ.
Как неоднократно отмечалось в прецедентных решениях Европейского Суда по правам человека, от лица, которое получило вступившее в силу решение суда против Государства в результате успешного судебного дела, нельзя требовать прибегать к принудительному производству для того, чтобы его исполнить. Органы государственной власти отдавали себе отчет об исковых требованиях заявителя, и как только решения суда в его пользу вступили в силу, и это стало обязанностью Государства, чтобы исполнить их.
Такая правовая позиция изложена в следующих постановлениях:
 «Метаксас против Греции» № 8415/02, § 19, 27 мая 2004;
 «Горохов и Русяев против России» № 38305/02, § 33, 17 марта 2005;
 «Кольцов против России» № 41304/02, § 16, 24 февраля 2005;
 «Петрушко против России» № 36494/02, § 18, 24 февраля 2005;
 «Фитисов против России» № 41842/04, 8 ноября 2007.
Кроме того, как указал Европейский суд в постановлении «Фитисов против России» № 41842/04, 8 ноября 2007, «является обязанностью Государства организовать свою юридическую систему таким образом, чтобы гарантировать согласованность между различными исполнительными органами и обеспечить выплату долга Государства по судебному решению в разумный срок. На заявителя будет наложено чрезмерное бремя, если он должен будет пересылать исполнительный лист от одного компетентного Государственного органа к другому (смотри Reynbakh v. Russia, № 23405/03, § 23, 29 сентября 2005)».
Юрисдикция Европейского Суда по правам человека признана Российской Федерации (Федеральный закон от 30.03.1998 № 54-ФЗ «О ратификации Конвенции о защите прав человека и основных свобод и протоколов к ней»). На взаимосвязь компетенции арбитражных судов по рассмотрению имущественных споров и компетенции Европейского суда по рассмотрению жалоб на нарушение имущественных прав указал ВАС РФ в информационном письме от 20.12.1999 № С1-7/СМП-1341.
Уклонение Межрайонной ИФНС № … по Санкт-Петербургу от исполнения вступившего в законную силу судебного акта (даже после письменного обращения ЗАО «…», оставленного без какого-либо ответа) указывает на злостное игнорирование должностными лицами налогового органа требований действующего законодательства Российской Федерации.
Кроме того, уклонение от возврата принадлежащих Обществу денежных средств влечет за собой причинение ущерба и бюджету Российской Федерации.
В соответствии с пунктом 6 статьи 78 НК РФ сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.
Поскольку заявление ЗАО «…» было получено налоговым органом …, сумма излишне уплаченного налога подлежала возврату не позднее ….
В соответствии с пунктом 10 статьи 78 НК РФ в случае, если возврат суммы излишне уплаченного налога осуществляется с нарушением срока, установленного пунктом 6 данной статьи, налоговым органом на сумму излишне уплаченного налога, которая не возвращена в установленный срок, начисляются проценты, подлежащие уплате налогоплательщику, за каждый календарный день нарушения срока возврата. Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей в дни нарушения срока возврата.
Сумма процентов за незаконное удержание принадлежащих Обществу денежных средств составила … руб.
Каждый день незаконного удержания автоматически увеличивает указанную сумму.
Для судебной защиты своих прав ЗАО «…» заключило договор об оказании правовой помощи с ЗАО «Центр финансовых экспертиз». В настоящее время Общество готовит заявление о взыскании с налогового органа сумм, уплаченных за оказанные услуги. Поскольку налоговый орган уклонился от добровольного исполнения судебного акта, объем правовой помощи возрос в связи с необходимостью оплаты дополнительных услуг по принудительному исполнению решения суда. В том случае, если Обществу не будут выплачены проценты, предусмотренные пунктом 10 статьи 78 НК РФ, ЗАО «…» будет вынуждено заключить еще один договор на оказание правовой помощи (взыскание с налогового органа процентов в судебном порядке). Сумма понесенных Обществом расходов по данному договору также ляжет на налоговый орган.
Таким образом, бездействие Межрайонной ИФНС России № … по Санкт-Петербургу фактически представляет собой умышленное причинение материального ущерба бюджету Российской Федерации. Кроме того, деяния должностных лиц налогового органа содержат признаки преступления, предусмотренного статьей 315 УК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь главой 19 НК РФ, ЗАО «…» просит:

1. Признать незаконным бездействие Межрайонной ИФНС России № … по Санкт-Петербургу, выразившееся в уклонении от исполнения вступившего в законную силу судебного акта.
2. Обязать Межрайонную ИФНС России № … по Санкт-Петербургу незамедлительно исполнить вступившее в законную силу решение Арбитражного суда Санкт-Петербурга и Ленинградской области от … по делу № ...
3. Обязать Межрайонную ИФНС России № … по Санкт-Петербургу перечислить на банковский счет ЗАО «…» проценты, предусмотренные пунктом 10 статьи 78 НК РФ, в сумме … на 01.01.2013, а также за последующие дни просрочки по день фактического возврата.
4. Дать персональную правовую оценку бездействию конкретных должностных лиц Межрайонной ИФНС России № … по Санкт-Петербургу, непосредственно виновных в беззаконии.

11.02.2013, Мухин Михаил Сергеевич

Добавлю, что в моем примере речь шла не о возмещении НДС, а о переплате по налогу на прибыль.

12.02.2013, Петухова Ирина Анатольевна

Михаил Сергеевич, огромное Вам спасибо!
Действительно, речь шла о налоге на прибыль, я неправильно сформулировала свою мысль, но ситуации похожи тем, что в обоих случаях речь идет о возврате налога (решение о возмещении принято еще в декабре).
Еще раз благодарю Вас!

Скрыть ответы

Ответить

12.02.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

В принципе взносы, уплаченные в следующем году, но до подачи годовой декларации, по 2012 год включительно могли включаться в налоговый вычет. Федеральным законом от 25.06.2012 N 94-ФЗ формулировка была несколько изменена - теперь "индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на УПЛАЧЕННЫЕ страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере" - практики применения данной нормы пока нет.

Скрыть ответы

Ответить

12.02.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, все верно. Процедура ухода с ЕНВД Вами полностью соблюдена.

Скрыть ответы

Ответить

12.02.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, правильно - в части регулярных крупных (существенных) затрат, возникающих через определенные интервалы времени (более 12 месяцев) на протяжении срока эксплуатации объекта ОС.

Скрыть ответы

Ответить

11.02.2013, Мухин Михаил Сергеевич

Налоговый орган вправе истребовать только те документы, которые связаны с исчислением и уплатой налогов. Документы о регистрации контрагентов в СРО и списки сотрудников таковыми не являются. Кроме того, списки сотрудников представляют собой персональные данные, распространять которые Вы вправе только с согласия их обладателей.

Скрыть ответы

Ответить

09.02.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

1. В течение 5 рабочих дней с момента начала деятельности нужно подать заявление о постановке ИП на учет в качестве плательщика ЕНВД (форма ЕНВД-2).
2. Да, можно.

Скрыть ответы

Ответить

12.02.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Полагаю, что Закон 402-ФЗ (п.8 ст.13) все же "убивает" подпись главного бухгалтера на отчетности, т.е. ранее принятые НПА в данной части не подлежат применению - раз по закону составление отчетности увязано исключительно с подписанием ее руководителем.

Скрыть ответы

Ответить

09.02.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Согласно ст. 14.5 КоАП РФ оказание услуг в организации без применения в установленных законом случаях контрольно-кассовых машин влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от трех тысяч до четырех тысяч рублей; на юридических лиц - от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей.
Срок давности по такому правонарушению, как неприменение ККТ - 2 месяца согласно ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ, то есть через 2 месяца можно "спать спокойно".
Размер расчетов наличными между организацией и физическим лицом, которое не является индивидуальным предпринимателем, нормативно не ограничен.

Скрыть ответы

Ответить

08.02.2013, Куликов Алексей Александрович

В соответствии со статьями 421 и 431 ГК РФ стороны договора свободны в определении условий договора, однако толкование такового осуществляется исходя из буквального содержания. Вследствие этого, если стороны, руководствуясь статьёй 450 ГК РФ, пришли к соглашению об изменений условий договора, то таковые подлежат отражению для целей
налогообложения в том налоговом (отчётном) периоде, в котором имели место соответствующие юридические факты (см. Постановление Президиума ВАС России от 17.01.2012 года №10077/11). Таким образом, увеличенная сумма лизинговых платежей в соответствии с подпунктом 10 пункта 1 статьи 264 НК РФ может быть учтена для целей исчисления налога на
прибыль.
Ведение бухгалтерского учёта в отношении лизинговых операций регулируется на основании Приказа Минфина России от 17.02.1997 года №15, которые подлежит применению в части, не противоречащей действующим нормативным правовым актам. В частности, в соответствии с пунктом 8 последнего стоимость предмета лизинга, учитываемого на
балансе лизингодателя определяется исходя из общей суммы договора лизинга. При этом, до момента выкупа предмета лизинга таковой не является собственностью лизингополучателя и, следовательно, стоимость основного средства (предмета лизинга) не может считаться окончательно сформированной. Таким образом, при изменении условий договора
относительно суммы лизинговых платежей лизингополучатель корректирует показатели по счёту 01 и 76.

15.02.2013, Александрова Ирина Николаевна

Предмет лизинга числится на балансе лизингополучателя.
В соответствии с ПБУ 6/01 стоимость основного средства, в которой они приняты к бухгалтерскому учету , не подлежит изменению, кроме случаев, установленных законодательством РФ и указанным Положением. Изменение их первоначальной стоимости допускается в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, частичной ликвидации и переоценки объектом основных средств.
Вы считаете, что наш случай не попадает под данный пункт?

Скрыть ответы

Ответить

06.02.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

С 2 сентября 2010 г. наименование валюты включено в перечень обязательных реквизитов счета-фактуры (пп. 6.1 п. 5, пп. 4.1 п. 5.1 ст. 169 НК РФ, пп. "б", "в" п. 4 ст. 2 Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ). Поэтому и необходимо указывать конкретную валюту - российскую либо иную (евро, доллары и т.д.)

06.02.2013, Мухин Михаил Сергеевич

Формально Ваши контрагенты правы, поскольку номинирование денежного обязательства в иностранной валюте уже не является основанием для заполнения счета-фактуры в иностранной валюте. Для этого необходимо, чтобы денежное обязательство по условиям договора не только выражалось, но и исполнялось в иностранной валюте. Тем не менее, ошибочное выставление счета-фактуры в иностранной валюте не препятствует идентификации стоимости товара и суммы налога, в связи с чем не является препятствием для налогового вычета (пункт 2 статьи 169 НК РФ). При этом речь идет именно об иностранной валюте, а не о неких у.е., которые никакой валютой не являются. Указывать у.е. в счете-фактуре категорически нельзя - ни сейчас, ни раньше.

Скрыть ответы

Ответить

06.02.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

По нормативным актам Банка России нельзя, но ответственности никакой за выплату дивидендов из выручки в законодательстве нет.

Скрыть ответы

Ответить

06.02.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется, в частности, на родителя, супруга (супругу) родителя, на обеспечении которых находится ребенок.
Факт обеспечения совершенно необязательно должен подтверждаться справкой о совместном проживании. В письме от 11 октября 2012 г. N 03-04-05/8-1179 Минфин РФ изменил свою позицию, подтвердив возможность предоставления вычета родителю, проживающему отдельно, но уплачивающему алименты. В принципе для налогового агента достаточно даже, если в заявлении на предоставление вычета физическое лицо укажет, что ребенок находится на его (ее) обеспечении (ответственность за достоверность данных сведений несет физическое лицо).

Скрыть ответы

Ответить

06.02.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Антонина Владимировна, не оправдывайтесь - это обычная ситуация, когда директор задает бухгалтеру непрофильные вопросы.
1) Новый Закон об образовании вступает в силу с 1 сентября 2013 года - к этому времени, видимо, и появятся первые комментарии.
2) Про патенты в новом законе я ничего не нашла, есть только норма о возможности осуществления образовательной деятельности ИП, зарегистрированным в установленном порядке (при этом, если ИП осуществляет образовательную деятельность с привлечением других педагогических работников, то ему будет нужна лицензия).
3) Учреждения и так являются организациями, поскольку понятие "организация" шире и включает в себя различные организационно-правовые формы (в том числе учреждения).
Некоммерческие образовательные организации (включая учреждения) по-прежнему будут вправе осуществлять предпринимательскую деятельность, соответствующую целям, для которых они созданы, согласно положениям Закона от 12.01.1996 N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях" (в этой части их правовое положение фактически не меняется).
Ближе к вступлению в силу нового Закона об образовании попробуем собрать отраслевой семинар на эту тему.

Скрыть ответы

Ответить

06.02.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Получателем должна быть та налоговая, куда Вы подаете декларацию (отчитываетесь) по ЕНВД.

Скрыть ответы

Ответить