Ответы на вопросы

06.02.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Ст. 123 НК РФ применить могут, поскольку в ней говорится о неперечислении в установленный срок, кроме того есть обязанность уплатить пени. И выявление факта перечисления НДФЛ с дивидендов с опозданием, на мой взгляд, может быть произведено ИФНС при анализе 2-НДФЛ по ставке 9% с заполненной строкой 5.5.

06.02.2013, Ненашева Лариса Михайловна

Спасибо за ответ. Но мне все же не совсем понятно: отражать сумму перечисленного в 2013 году НДФЛ в справке за 2012 год? Ведь на момент подачи сведений по форме 2-НДФЛ налог уже перечислен?

06.02.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Да. Согласно приказу ФНС РФ от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@ "В пункте 5.5 "Сумма налога перечисленная" указывается сумма налога, перечисленная за налоговый период. Настоящий пункт заполняется в отношении доходов, полученных, начиная с 01.01.2011".

Скрыть ответы

Ответить

04.02.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Пожалуйста, позвоните в офис 6760100 9201214 - там Вам помогут совершить все необходимые действия на сайте (проведут пошагово).

Скрыть ответы

Ответить

02.02.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Нужно разбивать по ОКАТО (и в декларации, и при уплате).

Скрыть ответы

Ответить

11.02.2013, Мухин Михаил Сергеевич

Что значит "налоговая не хочет"? ИФНС по результатам проверки Вашей налоговой декларации обязана либо вернуть Вам деньги (при условии, что Вами подано соответствующее заявление), либо представить Вам акт проверки с обоснованием отказа в предоставлении вычета. Если не сделано ни того, ни другого, пишите в УФНС жалобу на бездействие налогового органа.
Никакой очередности в использовании имущественного налогового вычета в зависимости от вида понесенных расходов статья 220 НК РФ не устанавливает.

Скрыть ответы

Ответить

02.02.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, конечно, входит (заявлена в составе методических материалов), причем по сравнению с декабрем 2012 объем разработки существенно увеличен за счет включения в нее приложений к учетной политике.

Скрыть ответы

Ответить

02.02.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

В этой ситуации полученные дивиденды налогом ЕН УСН 6% не облагаются, поскольку подлежит применению пп. 2 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ, согласно которому:
"При определении объекта налогообложения (ЕН УСН) не учитываются:...
доходы организации, облагаемые налогом на прибыль организаций по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса, в порядке, установленном главой 25 настоящего Кодекса".
В соответствии с п. 2 ст. 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. п. 3 и 4 ст. 284 Кодекса). Таким образом, организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, в части доходов в виде дивидендов являются плательщиками налога на прибыль организаций.
Согласно п.1 ст. 275 НК РФ "Если источником дохода налогоплательщика является иностранная организация, сумма налога в отношении полученных дивидендов определяется налогоплательщиком самостоятельно исходя из суммы полученных дивидендов и соответствующей налоговой ставки, предусмотренной пунктом 3 статьи 284 настоящего Кодекса" (как правило, 9%, при соблюдении особо оговоренных условий - 0%). Соответственно, в налоговый орган должна быть представлена декларация по налогу на прибыль организаций в части соответствующих разделов (см. письмо ФНС от 1 марта 2010 г. N 3-2-10/4).

04.02.2013, Зязюн Татьяна Витальевна

Добрый вечер, Светлана Вячеславовна!
Спасибо.большое за ответ.

Скрыть ответы

Ответить

31.01.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Как только по банку придет данная сумма, она будет закачана на сайт в качестве аванса (на Ваше имя), по № удостоверения - и далее под данный аванс Вы сможете скачать издание со страницы "Рекомендации/Методические издания" нашего сайта.
Если возникнут трудности - звоните в офис 6760100 9201214, Вам помогут сориентироваться.

Скрыть ответы

Ответить

30.01.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

1) Возникает, если организация добровольно не перейдет на ЕНВД в части розничной продажи воды населению (в случае перехода на ЕНВД в данной части деятельности применяется освобождение от ККТ - физлицу по его требованию выдается товарный чек или иной аналогичный документ с обязательными реквизитами, предусмотренными Законом № 54-ФЗ);
2) Реализация воды населению в любом количестве - розничная торговля по признаку приобретения ими воды для личного потребления. Система налогообложения - ОСНО или ЕНВД на выбор, учитывая, что переход на ЕНВД с 2013 года стал добровольным.
3) Правила применения ККТ одинаковые для организаций и ИП.

30.01.2013, Коптева Ольга Александровна

Светлана Вячеславовна,большое спасибо за ответ!
Хочу уточнить-Купив кассовый аппарат на действующую организацию ( ОСНО) начинаем продавать за наличный расчет физическим лицам и безнал. юр.лицам и также ПРОДОЛЖАЕМ РАБОТАТЬ на ОСНО?

31.01.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, применяете ОСНО, если в части розничной торговли ДОБРОВОЛЬНО не перешли на ЕНВД (правило добровольного перехода действует с 2013 года).

Скрыть ответы

Ответить

30.01.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Бланки строгой отчетности нужны при оказании услуг физическим лицам, при торговле - достаточно товарного чека или аналогичного документа с обязательными реквизитами.

31.01.2013, Мухин Михаил Сергеевич

Немного уточню: при ЕНВД выдается документ, подтверждающий получение денег (не обязательно бланк строгой отчетности). И только по требованию покупателя (клиента). Вот, как это звучит в пункте 2.1 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»:
"Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками ЕНВД, не подпадающие под действие пунктов 2 и 3 настоящей статьи, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 НК РФ, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу)."
Однако учитывайте, что работники налоговых органов законов не читают и нередко все равно требуют бланк строгой отчетности, а при проверках прибегают к провокации: выдачи документа в момент покупки не требуют, а в протоколе потом пишут, что требовали. Посмотрите наши судебные дела на странице "Правозащита" - №№ А56-11911/2012, А56-7998/2012 и А56-69307/2012.

Скрыть ответы

Ответить

30.01.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Лучше оформить гражданско-правовой договор, тогда он "не потащит" за собой рабочее место и обособленное подразделение.

Скрыть ответы

Ответить

30.01.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Федеральный закон от 03.12.2012 № 243-ФЗ, дополнивший закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании" новой статьей 33.2 "Дополнительные тарифы... с 1 января 2013 года" дает четкие ссылки:
- список № 1 - это застрахованные лица, занятые на соответствующих видах работ, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17 декабря 2001 года N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации";
- список № 2 - это застрахованные лица, занятые на соответствующих видах работ, указанных в подпунктах 2 - 18 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17 декабря 2001 года N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации".

Скрыть ответы

Ответить

30.01.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Я бы не советовала прибегать к подобным способам экономии, поскольку аутсорсинг (аренда) персонала не отражен в российском законодательстве (тем более - по отношению к иностранцам). Если иностранца без надлежащих документов "ловят" на вашей территории - весь спрос будет с вас, и весь эффект от экономии на страховых взносах может исчезнуть.

Скрыть ответы

Ответить

30.01.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Переход на ЕНВД с 2013 года осуществляется на добровольной основе, так что можете продолжать применять ОСНО по любым операциям (это выбор налогоплательщика). Предложенная схема документального оформления может быть применена на практике, в том числе в части счетов-фактур - см. ниже приведенное письмо Минфина РФ:

"Вопрос: О порядке выставления налогоплательщиками НДС счетов-фактур при реализации физическим лицам товаров, оплаченных в безналичном порядке.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 25 мая 2011 г. N 03-07-09/14

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросам применения счетов-фактур при реализации физическим лицам товаров, оплаченных в безналичном порядке, и сообщает следующее.
В соответствии с п. 7 ст. 168 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при реализации товаров за наличный расчет организациями (предприятиями) и индивидуальными предпринимателями розничной торговли и общественного питания, а также другими организациями, индивидуальными предпринимателями, выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению, требования, установленные п. п. 3 и 4 данной статьи Кодекса, по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.
Таким образом, при продаже товаров (работ, услуг) физическому лицу налогоплательщик освобождается от обязанности выставления счетов-фактур при соблюдении одновременно следующих условий - покупатель - физическое лицо осуществляет оплату товаров (работ, услуг) наличными средствами и продавец выдает покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы. Иных случаев освобождения налогоплательщиков налога на добавленную стоимость при реализации ими товаров (работ, услуг) физическим лицам от указанных обязанностей Кодексом не установлено.
Согласно п. 1 ст. 169 Кодекса счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявляемых продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога на добавленную стоимость к вычету.
Учитывая, что физические лица не являются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость и этот налог к вычету не принимают, счета-фактуры по товарам, оплаченным физическими лицами в безналичном порядке, по нашему мнению, возможно выписывать в одном экземпляре для учета данных товаров продавцом по итогам налогового периода. При этом в случае отсутствия у продавца товаров информации о физических лицах в соответствующих строках счета-фактуры проставляются прочерки.
Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с Письмом Минфина России от 07.08.2007 N 03-02-07/2-138 направляемое мнение Департамента имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики Н.А.КОМОВА"

30.01.2013, Ершова Галина Игоревна

Светлана Вячеславовна, большое спасибо за ответ.
А имеет ли значение продаем ли мы товар или оказываем услуги? Т.е. как лучше указывать в счете "изготовление авторучек", и тогда подписывать акт, или "авторучки с логотипом" и тогда выписывать накладную?
Буду крайне признательна за совет.

30.01.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Для налогообложения не имеет значения, но по сути вы передаете авторучки с логотипом - поэтому логичнее накладная или товарный чек.

Скрыть ответы

Ответить

30.01.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Раздельный учет подразумевает, что делить нужно все расходы (соответственно, относить на ЕНВД как страховые взносы сотрудника, занятого деятельностью на ЕНВД, так и его зарплату).

31.01.2013, Сиганенкова Елена Владимировна

Светлана Вячеславовна, большое спасибо!
Еще вопрос по-поводу распределения расходов между видами деятельности, относящимися к УСН и к ЕНВД.
Можно ли воспользоваться "правилом 5-ти процентов" в нашем случае, так как выручка, относящаяся к ЕНВД составляет менее 5% от общей выручки, и учесть все расхды для определения ЕН по УСН?

31.01.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Нет, "правило 5%" здесь не работает.

Скрыть ответы

Ответить

28.01.2013, Мухин Михаил Сергеевич

Того, о чем Вы написали, достаточно для штрафа по статье 8.2 КоАП РФ (от 100 т.р. до 250 т.р.). Единственное, что Вам может помочь - это категорическое отрицание факта образования отходов (любых, включая офисный мусор).

Скрыть ответы

Ответить