Ответы на вопросы

21.12.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, планируем. "Большой семинар для малого бизнеса. Новое в применении спецрежимов" состоится 30 января 2013 в конгресс-зале "Пулковской" (лекторы Балдина С.В., Петрова Ю.В., Мухин М.С.)

Скрыть ответы

Ответить

22.12.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Если говорить о бухгалтерском учете, то действительно он практически не прописан на уровне нормативных правовых актов. Единственное, что необходимо учитывать - наличие счета 86 "Целевое финансирование" в Плане счетов бухгалтерского учета. Традиционная схема бухгалтерских записей при получении и расходовании целевых средств в НКО выглядит так:
Дт 50, 51 Кт 86 - получение целевого финансирования (как вариант - Дт 50, 51 Кт 76 и Дт 76 Кт 86)
Дт 86 Кт 20, 26 и т.п. - отражены расходы за счет средств целевого финансирования (как вариант - можно не использовать счета 20, 26 и т.п., а относить все расходы по начислению в дебет счета 86 - в корреспонденции со счетами учета расчетов, закрепив данный вариант в учетной политике).
Если имеет место капвложения (например, приобретение основных средств) за счет целевого финансирования, то принято формировать источник этих капвложений, уменьшая целевые средства:
Дт 08 Кт 60 - отражены капвложения;
Дт 86 Кт 83 - отражен источник финансирования капвложений.
В доход при УСН поступающие целевые средства не включаются при условии, что они подходят под какую-нибудь позицию ст. 251 НК РФ - как правило, подходят (такие целевые средства в КУДиР не отражаются).

Скрыть ответы

Ответить

21.12.2012, Мухин Михаил Сергеевич

В Вашем случае истек срок для подачи заявления о возврате. А вот истек ли срок исковой давности, зависит от многих обстоятельств. На семинаре 25.12 я планирую рассказать об этом.

Скрыть ответы

Ответить

22.12.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

На практике имеет место заключение договоров с ИП (например, на УСН 6%) с существенным снижением общей суммы налоговых платежей данной "группы дружественных налогоплательщиков":
- сам ИП платит 6% вместо НДФЛ 13%, что имело бы место в случае заключения договора просто с физическим лицом, правда добавляется фиксированный страховой взнос ИП во внебюджетные фонды, но при больших оборотах все равно выгодно;
- контрагент ИП (заказчик) не начисляет страховые взносы на выплаты по договору с ИП;
- контрагент ИП (заказчик) при определенных условиях относит расходы по договору с ИП в уменьшение налогооблагаемой прибыли, объекта "доходы минус расходы" при УСН, выигрывая 20% либо 10% (в СПб) соответственно.
Но работая с ИП, ни в коем случае не нужно заявлять об "оптимизации налоговой нагрузки" как цели такого сотрудничества, целью должна быть нормальная производственная необходимость (по крайней мере, так это должно выглядеть).

Скрыть ответы

Ответить

22.12.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Согласно позиции Минфина РФ, изложенной в ПЗ-10/2012:
"Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность
Исходя из части 4 статьи 13 Федерального закона № 402-ФЗ с 1 января 2013 г. промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, нормативными правовыми актами органов государственного регулирования бухгалтерского учета (Минфин России, Банк России). Например, необходимость составления промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности обусловливается тем, что:
а) в случаях, установленных Федеральным законом «Об организации страхового дела в Российской Федерации», квартальная бухгалтерская отчетность представляется субъектом страхового дела в орган страхового надзора;
б) в случаях, установленных Федеральным законом «О рынке ценных бумаг», квартальная бухгалтерская отчетность эмитента ценных бумаг подлежит раскрытию".
Соответственно, если законы и нормативные акты по отношению к организации не содержат требования о составлении промежуточной бухгалтерской отчетности и периодичности ее составления, то такая отчетность вообще может не составляться. Хотя, на мой взгляд, иное могут установить участники, акционеры организации (например, обязать органы управления организацией составлять промежуточную бухгалтерскую отчетность ежеквартально - в том числе в целях ежеквартальной выплаты дивидендов).

Скрыть ответы

Ответить

21.12.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Если фактически имеет место договор займа, то не нужно оформлять никакой документ о финансовой помощи. В объявлении о взносе наличными что указано? Должно быть указано "14 Поступления займов", если указано было что-то другое - сделайте письмо в банк об ошибочном наименовании платежа в объявлении на взнос наличными таком-то (средства по договору займа).

Скрыть ответы

Ответить

21.12.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Не обращайте внимания на заявления Росприроднадзора. Отчетность Вами представлена, то есть обязанность исполнена.

Скрыть ответы

Ответить

20.12.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Счет 204.34 "Иные формы участия в капитале" абсолютно не при чем, он для других целей предназначен согласно Инструкции 162н. Возможно, 201.34 "Касса" имелся ввиду? Тогда первые две проводки могут быть такими:
1.205.31 / 1.401.10 (начислен доход)
1.201.34 / 1.205.31 (получены деньги в кассу - ПКО).
А далее все зависит от того, как идут деньги - сразу в доход бюджета либо на лицевой счет КУ с последующим перечислением в доход бюджета, и кто является администратором доходов - само КУ либо его учредитель.

28.12.2012, Сезер Надежда Вячеславовна

Конечно, имелся ввиду счет 201.34 :) Денежные средства сразу перечисляются в доход учреждения

28.12.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

В доход казенного учреждения они перечисляться не могут по определению, это неналоговый доход бюджета. Потому и уточняю: кто является администратором дохода бюджета и администратором потока - учреждение или его учредитель?

Скрыть ответы

Ответить

20.12.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Все, что будет известно по данному вопросу к дате проведения семинара - расскажем.

Скрыть ответы

Ответить

20.12.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Правильно, Минфин России по-прежнему придерживается мнения, что третий ребенок - всегда третий (вне зависимости от возраста первых двух детей). Приведем одно из последних разъянений Минфина РФ по данному вопросу:

"Вопрос: В каком порядке предоставляется стандартный налоговый вычет по НДФЛ на первого, второго, третьего и каждого последующего ребенка? Необходимо ли при определении размера данного вычета учитывать общее количество детей или учитываются только дети младше 18 лет?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 8 ноября 2012 г. N 03-04-05/8-1257

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах: 1400 руб. - на первого ребенка; 1400 руб. - на второго ребенка и 3000 руб. - на третьего и каждого последующего ребенка.
Учитывая, что налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, при определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, то есть первый ребенок - это наиболее старший по возрасту ребенок вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет. Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения.

Заместитель директора Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики С.В.РАЗГУЛИН
08.11.2012"

Скрыть ответы

Ответить

20.12.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Нужно отнести сумму (в корреспонденции с кредитом счета учета расчетов с ФСС):
- либо на расчеты с работниками, кому переплатили (переначислили) пособия - если переплатили, то при условии их согласия на возврат;
- либо на виновных в неправильном исчислении лиц (через 209 счет).

Скрыть ответы

Ответить

20.12.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Сумма обеспечительного платежа, засчитываемая в счет будущей арендной платы, выполняет как обеспечительную, так и платежную функцию. В этом случае обеспечительный платеж рассматривается в качестве полученной предоплаты (аванса) (Письмо ФНС России от 17.01.2008 N 03-1-03/60, Постановления ФАС Московского округа от 19.01.2011 N КА-А40/16964-10 по делу N А40-38853/10-107-202, ФАС Поволжского округа от 24.03.2011 по делу N А12-16130/2010, от 03.11.2009 по делу N А57-24482/2008).
С поступившего обеспечительного платежа арендодатель должен исчислить и уплатить НДС (пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ). Не позднее пяти календарных дней со дня получения обеспечительного платежа необходимо составить счет-фактуру на соответствующую сумму налога в двух экземплярах, один из которых следует выставить арендатору (п. 3 ст. 168 НК РФ).
При зачете обеспечительного платежа в счет арендной платы за конкретный месяц срока действия аренды эта сумма НДС принимается к вычету (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ).

Скрыть ответы

Ответить

20.12.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Формально да, причем в силу положений п. 5 ст. 346.25 НК РФ организация вправе принять указанный налог к вычету (в последнем квартале года, предшествующего переходу на УСНО), но при условии, что сумма этого налога возвращается покупателям и тому есть документальное подтверждение. Поэтому наилучший вариант - вернуть либо платеж целиком, либо хотя бы сумму НДС с 21000 руб. контрагенту в декабре с тем, чтобы в январе он зачислил данную сумму обратно (без НДС).

Скрыть ответы

Ответить

19.12.2012, Окунева Ольга Викторовна

Кроме того, в кредитном договоре прописано условие возврата каждого транша не более чем через 180 дней.

Скрыть ответы

Ответить

20.12.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Ответ на Ваш вопрос содержится в ч.2 ст. 14 Закона 402-ФЗ и ПЗ-10/2012 "О вступлении в силу с 1 января 2013 г. Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", из которых следует, что формами бухгалтерской отчетности для некоммерческих организаций являются:
- бухгалтерский баланс;
- отчет о целевом использовании средств;
- приложения к ним (с отражением существенных показателей деятельности - при условии их наличия).

Скрыть ответы

Ответить