Ответы на вопросы

20.12.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Счет 204.34 "Иные формы участия в капитале" абсолютно не при чем, он для других целей предназначен согласно Инструкции 162н. Возможно, 201.34 "Касса" имелся ввиду? Тогда первые две проводки могут быть такими:
1.205.31 / 1.401.10 (начислен доход)
1.201.34 / 1.205.31 (получены деньги в кассу - ПКО).
А далее все зависит от того, как идут деньги - сразу в доход бюджета либо на лицевой счет КУ с последующим перечислением в доход бюджета, и кто является администратором доходов - само КУ либо его учредитель.

28.12.2012, Сезер Надежда Вячеславовна

Конечно, имелся ввиду счет 201.34 :) Денежные средства сразу перечисляются в доход учреждения

28.12.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

В доход казенного учреждения они перечисляться не могут по определению, это неналоговый доход бюджета. Потому и уточняю: кто является администратором дохода бюджета и администратором потока - учреждение или его учредитель?

ЕНВД и патентная система с 2013

20.12.2012, Крехова Галия Анваровна

Кому адресовано: Балдина Светлана Вячеславовна

Добрый день. С 2013 года вводится патентная система. ИП оказывает услуги по установке окон ПВХ, жалюзи ,карнизы и т.п. (бытовые услуги) - в данный момент мы на ЕНВД. Какие виды деятельности в Санкт-Петербурге будут переведены на патентную систему ? Подскажите ссылки, где можно это все посмотреть. Очень хотелось бы, чтоб на семинаре 25.12.12 эта тема тоже была освещена. Заранее спасибо.

20.12.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Все, что будет известно по данному вопросу к дате проведения семинара - расскажем.

Стандартный вычет по НДФЛ

20.12.2012, Челнокова Мария Васильевна

Кому адресовано: Балдина Светлана Вячеславовна

Добрый день, Светлана Вячеславовна! У одного из наших сотрудников родился ребёнок, при этом двое старших детей уже старше 24 лет, вычетов на них он не получает. Правильно ли я понимаю, что недавно родившийся ребёнок всё равно третий, и на него положен вычет 3000 рублей. Спасибо.

20.12.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Правильно, Минфин России по-прежнему придерживается мнения, что третий ребенок - всегда третий (вне зависимости от возраста первых двух детей). Приведем одно из последних разъянений Минфина РФ по данному вопросу:

"Вопрос: В каком порядке предоставляется стандартный налоговый вычет по НДФЛ на первого, второго, третьего и каждого последующего ребенка? Необходимо ли при определении размера данного вычета учитывать общее количество детей или учитываются только дети младше 18 лет?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 8 ноября 2012 г. N 03-04-05/8-1257

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах: 1400 руб. - на первого ребенка; 1400 руб. - на второго ребенка и 3000 руб. - на третьего и каждого последующего ребенка.
Учитывая, что налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, при определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, то есть первый ребенок - это наиболее старший по возрасту ребенок вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет. Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения.

Заместитель директора Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики С.В.РАЗГУЛИН
08.11.2012"

Исправление возмещения расходов по ФСС

20.12.2012, Стерлягова Дарья Юрьевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте. Пишет Вам бухгалтер бюджетного учреждения. При подаче документов по возмещению расходов по ФСС на камеральную проверку было обнаружены излишне начисленные расходы по ФСС. Как сделать проводку по увеличению кредиторской задолженности в связи с тем, что расходы за счет ФСС принимаются в неполной сумме?

20.12.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Нужно отнести сумму (в корреспонденции с кредитом счета учета расчетов с ФСС):
- либо на расчеты с работниками, кому переплатили (переначислили) пособия - если переплатили, то при условии их согласия на возврат;
- либо на виновных в неправильном исчислении лиц (через 209 счет).

НДС с обеспечительного платежа

19.12.2012, Цыганок Ольга Федоровна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте! По условию договора арендатор внес обеспечительный платеж в счет "оплаты последнего месяца аренды". Должны ли мы с этого платежа уплатить НДС и будет ли он облагаться налогом на прибыль в том отчетном периоде,когда был внесен? Спасибо.

20.12.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Сумма обеспечительного платежа, засчитываемая в счет будущей арендной платы, выполняет как обеспечительную, так и платежную функцию. В этом случае обеспечительный платеж рассматривается в качестве полученной предоплаты (аванса) (Письмо ФНС России от 17.01.2008 N 03-1-03/60, Постановления ФАС Московского округа от 19.01.2011 N КА-А40/16964-10 по делу N А40-38853/10-107-202, ФАС Поволжского округа от 24.03.2011 по делу N А12-16130/2010, от 03.11.2009 по делу N А57-24482/2008).
С поступившего обеспечительного платежа арендодатель должен исчислить и уплатить НДС (пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ). Не позднее пяти календарных дней со дня получения обеспечительного платежа необходимо составить счет-фактуру на соответствующую сумму налога в двух экземплярах, один из которых следует выставить арендатору (п. 3 ст. 168 НК РФ).
При зачете обеспечительного платежа в счет арендной платы за конкретный месяц срока действия аренды эта сумма НДС принимается к вычету (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ).

НДС с полученного аванса перед переходом на УСН

19.12.2012, Ищук Нина Викторовна

Кому адресовано: Балдина Светлана Вячеславовна

ООО с 01 января 2013г. переходит на УСН. Арендатор в ноябре оплатил арендную плату за декабрь 2012г. – 21000,00 руб. и январь 2013г. – 21 000,00 руб. одной платежкой (42 000,00 руб.). В декабре оформлены дополнительные соглашения о расчетах в 2013 году, где указано, что сумма арендной платы с 01.01.2013г. составляет 21 000,00 рублей и НДС не облагается.
ООО должно платить НДС с аванса за 4 квартал 2012г.?

20.12.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Формально да, причем в силу положений п. 5 ст. 346.25 НК РФ организация вправе принять указанный налог к вычету (в последнем квартале года, предшествующего переходу на УСНО), но при условии, что сумма этого налога возвращается покупателям и тому есть документальное подтверждение. Поэтому наилучший вариант - вернуть либо платеж целиком, либо хотя бы сумму НДС с 21000 руб. контрагенту в декабре с тем, чтобы в январе он зачислил данную сумму обратно (без НДС).

Учет заемных обязательств

18.12.2012, Окунева Ольга Викторовна (ПЗС 2025-02-11)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Нашей организацией заключен договор с банком на предоставление кредитной линии сроком на два года. Денежные средства нам поступают траншами, согласно заявкам. Периодически полученные суммы кредита гасятся нами полностью или частично. В связи с этим суммы полученного кредита учитывались в составе краткосрочной задолженности (на 66 сч.).
При аудиторской проверке нам было рекомендовано данные суммы учитывать в составе долгосрочной задолженности в соответствии с условиями кредитного договора.
Правомерно-ли нами учитывались суммы кредита на 66 счете, или все-таки правы аудиторы?

19.12.2012, Окунева Ольга Викторовна

Кроме того, в кредитном договоре прописано условие возврата каждого транша не более чем через 180 дней.

Бухгалтерская отчетность некоммерческой общественной организации

17.12.2012, Белова Марина Юрьевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

В настоящее время некоммерческая общественная организация , не ведущая коммерческую деятельность, сдает только годовую бухгалтерскую отчетность в упрощенном составе (129-фз, ст.15, п.4). Пожалуйста подскажите, как с 2013года должна отчитываться некоммерческая общественная организация.
Заранее спасибо.

20.12.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Ответ на Ваш вопрос содержится в ч.2 ст. 14 Закона 402-ФЗ и ПЗ-10/2012 "О вступлении в силу с 1 января 2013 г. Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", из которых следует, что формами бухгалтерской отчетности для некоммерческих организаций являются:
- бухгалтерский баланс;
- отчет о целевом использовании средств;
- приложения к ним (с отражением существенных показателей деятельности - при условии их наличия).

Возмещение работником 50% расходов на обучение

16.12.2012, Мокрова Наталья Анатольевна (С 2019-03-22)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте, помогите пожалуйста по проводкам - организация на УСН "Доход-Расход" заключила договор с учебным заведением на обучение нашего сотрудника, оплатила 100% обучения Дт76,6 Кт 51 диплом пока не получен, т. к. обучение длится, руководство приняло решение о том, что сотрудник будет частями возмещать 50% стоимости обучения.
Работодатель - уч.заведение - затраты в размере 50% спишу, когда сотрудник получит диплом,
а вот со стороны работодатель - сотрудник?
Гасить свою задолженность работник имеет право как:
Д50 – К 73.3 – путем внесения денежных средств в кассу (если в кассу, то доход?)
Д 70 – К 73.3 – путем удержания из заработной платы.

20.12.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Погашать задолженность можно любым способом. Даже если путем внесения в кассу налогооблагаемого дохода не будет, поскольку фактически имеет место погашение займа.

Расходы на СИЗ

15.12.2012, Павлюкова Галина Леонидовна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте!
Подскажите, пожалуйста, наша организация занимается оптовой торговлей металла в первичных формах. Арендует складские площади и имеет в штате кладовщика и товароведа, работающих непосредственно на арендуемых под склад площадях (некрытых). Приказом организации утверждены нормы бесплатной выдачи СТЗ (спецодежды)кладовщику в соответствии с Приказом МЗСР РФ от 01.10.2008 №541н. В данном приказе срок использования СИЗ определенно не прописан. Аттестация рабочих мест в организации не проводилась, профсоюзный орган отсутствует. Может ли организация самостоятельно установить срок использования спецодежды и будут ли в нашем случае расходы на СИЗ обоснованными при расчете налоговой базы по налогу на прибыль?

20.12.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Согласно абзацу 2 статьи 221 ТК РФ работодатель имеет право с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации или иного представительного органа работников и своего финансово-экономического положения устанавливать нормы бесплатной выдачи работникам специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты, улучшающие по сравнению с типовыми нормами защиту работников от имеющихся на рабочих местах вредных и (или) опасных факторов, а также особых температурных условий или загрязнения.
Однако на основании пункта 6 Межотраслевых правил обеспечения работников специальной одеждой, специальной обувью и другими средствами индивидуальной защиты, утвержденных Приказом Минздравсоцразвития России от 01.06.2009 № 290н, указанные нормы утверждаются локальными нормативными актами работодателя на основании результатов аттестации рабочих мест по условиям труда и с учетом мнения соответствующего профсоюзного или иного уполномоченного работниками органа и могут быть включены в коллективный и (или) трудовой договор с указанием типовых норм, по сравнению с которыми улучшается обеспечение работников средствами индивидуальной защиты.
Учитывая изложенное, по мнению Минфина РФ, расходы работодателя на приобретение средств индивидуальной защиты могут быть учтены для целей налогообложения прибыли в составе материальных расходов в пределах норм, предусмотренным законодательством, или по повышенным нормам, утвержденным локальными нормативными актами работодателя на основании результатов аттестации рабочих мест по условиям труда (письмо МФ от 11 декабря 2012 года № 03-03-06/1/645).

Возврат товара надлежащего качества

15.12.2012, Лычкова Ирина Александровна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте! Мы являемся поставщиком товаров.При возврате товара надлежащего качества бывший покупатель должен оформить накладную по форме ТОРГ-12 как обратную реализацию. Какой документ должен предоставить покупатель, если он не является торгующей организацией?

20.12.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

То, что покупатель (нынешний продавец) не является торговой организацией, не препятствует ему при обратной реализации оформить ТОРГ-12, которая применяется любыми субъектами для оформления продажи (отпуска) товарно - материальных ценностей сторонней организации (см. Постановление Госкомстата РФ от 25.12.1998 N 132).

Беспроцентный займ - контролируемая сделка?

14.12.2012, Гриневич Ольга Владимировна (ПЗС 2020-12-23)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Организация выдает беспроцентный займ единственному учредителю. может ли данная сделка подпадать под понятие контролируемой, исходя из того , что в соответсвии с пп.2 п.2 ст 105.1 НК, как я понимаю единственный участник и ООО, являются взаимозависимыми лицами?
Помогите, пожалуйста разобраться.
С уважением, Ольга Владимировна.

Ответы (всего 2)

15.12.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Минфин России считает, что да, и призывает налогоплательщиков самостоятельно корректировать доход, признаваемый для целей налогообложения, намекая, что иначе это сделают налоговые органы (письма Минфина РФ от 25.11.2011 N 03-01-07/5-12, от 18 июля 2012 г. N 03-01-18/5-97). Но обратите внимание: право на контроль у налогового органа возникает при условии достижения суммы доходов по сделкам между взаимозависимыми лицами за год определенных пределов, установленных статьей 105.14 НК РФ (поэтому на мой взгляд торопиться корректировать самостоятельно налоговую базу в сторону увеличения не нужно, пусть налоговый орган сначала докажет, что у него есть право контроля по данной сделке).

17.12.2012, Гриневич Ольга Владимировна

Светлана Вячеславовна, спасибо за Ваше внимание и разъяснения.
С уважением, Ольга Владимировна

Исполнительный лист принес сам сотрудник

13.12.2012, Боднар Галина Ивановна (ПЗС 2024-12-20)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте! При приеме на работу сотрудник сам принес исполнительный лист на алименты. Подскажите, пожалуйста, а при увольнении мы должны ему этот лист выдать на руки или отправить по почте в службу судебных приставов?

13.12.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

В соответствии с ч. 4 ст. 98 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" при перемене должником места работы, учебы, места получения пенсии и иных доходов лица, выплачивающие должнику заработную плату, пенсию, стипендию или иные периодические платежи, обязаны незамедлительно сообщить об этом судебному приставу-исполнителю и (или) взыскателю и возвратить им исполнительный документ с отметкой о произведенных взысканиях.
Термин "возвратить" предполагает, что именно от пристава либо взыскателя был получен исполнительный документ. Представление исполнительного документа самим должником не предусмотрено законодательством. В такой ситуации, на мой взгляд, лучше взять с работника заявление о добровольной уплате алиментов, и удерживать алименты на основании данного заявления, а не исполнительного листа.

УСНО, переход на общий режим

13.12.2012, Арсеваткина Ирина Дмитриевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Вчера на семинаре в налоговой инспекции нам сказали, что предприятия, работающие на УСНО и не имеющие доходов, т.е. сдающие декларацию по УСНО с прочерками (например ДНТ), ОБЯЗАНЫ с 01 января перейти на общий режим налогообложения. Неужели это требование законодателя? Или это частная инициатива нашей инспекции с целью повышения собираемости налогов?

13.12.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

И кто это сказал, интересно? Страна должна знать своих "героев"... Нет такого требования в законодательстве.

Семинары в 2013 г.

12.12.2012, Яровая Елена Степановна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте! Хотелось бы узнать будет ли семинар по годовому отчету по ОСНО в январе-марте 2013 г.?

12.12.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, будет - 7 февраля 2013 года (лекторы Балдина С.В., Мухин М.С., Куликов А.А.)

БАЛДИНА
Светлана
Вячеславовна

Страницы: Назад ... 292 | 293 | 294 | 295 | 296 | 297 | 298 | 299 | 300 | 301 | 302 | 303 | 304 | 305 ... Вперёд

Ваш эксперт

Генеральный директор

Все вопросы

Ваш эксперт

МУХИН
Михаил
Сергеевич

Президент компании

Правозащита

ВОЛОДИНА
Елена
Викентиевна

Ваш эксперт

Бюджетный учет

КУЛИКОВ
Алексей
Александрович

Ваш эксперт

Налоги и право

МОРОЗОВА
Ирина
Владимировна

Ваш эксперт

Зарплата, расчеты

КОНОПЛЯННИК
Татьяна
Михайловна

Ваш эксперт

Бухучет и налоги

Ваш эксперт

ДЯТЛОВА
Елена
Михайловна

Бухучет и налоги