Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество!
Поиск по форумуЗаем от учредителя22.10.2012, Аврутина Марина АроновнаКому адресовано: Центр финансовых экспертиз1. Учредитель предоставляет заем организации. Можно ли заключить несколько договоров займа на пополнение оборотных средств на сумму до 600 тыс.руб.и вносить на р/сч. по каждому договору, а накопив нужную сумму заплатить за ОС. Потом возвращать заем также.
2. Хотим купить кухню в организацию. Можно ли как-то обосновать, чтобы списать в расходы? Ответы (всего 1) 24.10.2012, Мухин Михаил Сергеевич1. Как оформлять заключение договора займа и его возврат - Вы и займодавец решаете сами. Главное, чтобы договор соответствовал требованиям закона. Описанный Вами способ закону не противоречит.
2. Для списания стоимости кухни в состав расходов необходимо её использование в производственных целях. Питание работников этой цели, на мой взгляд, соответствует. Скрыть ответы Ответить УСНО и ЕНВД: переход 2012/201322.10.2012, Кузьмина Светлана ЮрьевнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизУважаемая Светлана Вячеславовна.
Поясните пожалуйста процедуру перехода с ЕНВД на УСНО. Наша организация находится на УСНО с 2003 года(есть Уведомление 2002года) и на ЕНВД по виду деятельности.Как правильно уйти с ЕНВД и остаться на УСНО с 01.01.13?Какие заявления (или Уведомления) и в какие ИФНС подавать? Нужно ли повторно подавать Уведомление на УСНО по юридическому адресу, если нужно , то по какой форме?По какой форме подать Уведомление о смене объекта налогообложения, если решим поменять объект?В какую ИФНС подавать заявление о снятии с учета по ЕНВД и по какой форме при наличии обособленных подразделений? Мы отчитываемся и платим ЕНВД по юр.адресу с указанием разных ОКАТО по СПБ, а в других ИФНС СПб стоим на учете как обособленные подразделения.Нужно ли будет включать в доходы по УСНО(Объект-Доходы) в 2013 году авансы , полученные в 2012 году по деятельности, облагаемой в 2012 ЕНВД, а с 2013 года облагаемой УСН? Заранее благодарна за ответы. Ответы (всего 3) 05.11.2012, Балдина Светлана ВячеславовнаСогласно пункту 1 статьи 346.28 Кодекса (в редакции Федерального закона N 94-ФЗ) организации и индивидуальные предприниматели переходят с 1 января 2013 года на уплату единого налога на вмененный доход добровольно. Таким образом, если организация приняла решение перейти с 1 января 2013 года с уплаты единого налога на вмененный доход на иной режим налогообложения, то согласно пункту 3 статьи 346.28 Кодекса снятие ее с учета, как налогоплательщика этого налога, осуществляется на основании заявления, представленного в налоговый орган в течение пяти дней со дня перехода на иной режим налогообложения, то есть с учетом праздничных дней - до 15 января 2013 года (см. письмо Минфина РФ № 03-11-06/3/70 от 11.10.2012). Заявление составляется по формам N ЕНВД-3 (для организаций) и N ЕНВД-4 (для индивидуальных предпринимателей), утвержденным Приказом ФНС России от 12.01.2011 N ММВ-7-6/1@. Заявление можно подать лично, через представителя или направить по почте с уведомлением о вручении - в ту инспекцию, где стоите на учете в качестве плательщика ЕНВД (куда представляете декларации по ЕНВД).
В соответствии с пп.1 п.1 ст. 346.25 НК РФ "на дату перехода на упрощенную систему налогообложения в налоговую базу включаются суммы денежных средств, полученные до перехода на упрощенную систему налогообложения в оплату по договорам, исполнение которых налогоплательщик осуществляет после перехода на упрощенную систему налогообложения". Поэтому включить авансы в доход на дату перехода (перевода данного вида деятельности) с ЕНВД на УСН, т.е. на 01.01.2013, на мой взгляд, необходимо. 05.11.2012, Балдина Светлана ВячеславовнаПовторно заявление о переходе на УСН подавать не нужно, если подавали ранее. В настоящий момент действует форма уведомления о смене объекта налогообложения (форма N 26.2-6), утв. приказом ФНС РФ от 13.04.2010 N ММВ-7-3/182@
"Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения". Подать уведомление о смене объекта налогообложения можно до 31 декабря предшествующего смене объекта года. 09.11.2012, Балдина Светлана ВячеславовнаФНС утверждены новые формы документов для применения УСН - см. приказ ФНС № ММВ-7-3/829@ от 02.11.2012. Данным приказом утверждены:
- Рекомендуемая форма № 26.2-1 «Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения».
- Рекомендуемая форма № 26.2-2 «Сообщение об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения».
- Рекомендуемая форма № 26.2-3 «Уведомление об отказе от применения упрощенной системы налогообложения».
- Рекомендуемая форма № 26.2-4 «Сообщение о несоответствии требованиям применения упрощенной системы налогообложения».
- Форма № 26.2-5 «Сообщение о нарушении сроков уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения».
- Рекомендуемая форма № 26.2-6 «Уведомление об изменении объекта налогообложения».
Форму № 26.2-7 «Информационное письмо».
- Рекомендуемая форма № 26.2-8 «Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения».
Все формы, кроме формы № 26.2-1, вступают в силу с 1 января 2013 года. Форма № 26.2-1 вступает в силу со дня издания данного приказа. Скрыть ответы Ответить НДС к вычету: представление документов22.10.2012, Аврутина Марина АроновнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день!
Покупаем ОС. После постановки на сч. 01 предъявляем НДС. В декларации по НДС будет НДС к вычету на большую сумму. Нужно ли предоставлять подтверждающие документы или ждать запроса на «камералку»? Ответы (всего 1) 24.10.2012, Мухин Михаил СергеевичСогласно пункту 8 статьи 88 НК РФ истребование документов, подтверждающих обоснованность налоговых вычетов - право, а не обязанность налогового органа. Я бы советовал не опережать события. Скрыть ответы Ответить Заполнение трудовой книжки сотрудника при уходе в армию22.10.2012, Левашова Елена БорисовнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день!
Какую запись делают при заполнении трудовой книжки сотруднику, который ушел в армию с сохранением рабочего места (планирует вернуться на свое раб место)
Спасибо. Ответы (всего 1) 25.10.2012, Пронько Ирина АдамовнаТрудовой кодекс РФ дает единственную возможность:
"Статья 83. Прекращение трудового договора по обстоятельствам, НЕ ЗАВИСЯЩИМ от воли сторон.
Трудовой договор подлежит прекращению по следующим обстоятельствам, не зависящим от воли сторон:
Пункт 1. призыв работника на военную службу или направление его на заменяющую ее альтернативную гражданскую службу."
Поэтому запись в трудовой книжке делается об увольнении на основании п. 1 статьи 83 ТК РФ.
Тем более при Вашем варианте решения Вы лишили его выходного пособия:
"Статья 178. Выходные пособия
Выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка выплачивается работнику при расторжении трудового договора в связи с:
призывом работника на военную службу или направлением его на заменяющую ее альтернативную гражданскую службу (пункт 1 части первой статьи 83 настоящего Кодекса)"
При возвращении из армии, он может быть опять принят на работу. Скрыть ответы Ответить ПБУ Учет аренды22.10.2012, Родичева Ольга Владимировна (ПЗС 2021-10-14)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизПодскажите, пожалуйста:
1. С какого момента может вступить в силу ПБУ Учет аренды?
2. Правильно ли поняла, что для лизинговой компании деятельность превратится в продажу с рассрочкой?
3. Повлияет ли это на НУ ? Неужели придется заплатить сразу налоги за 5 лет вперед?
4. Что надо будет сделать с текущими договорами? «Продать» всю технику за остаток лизинговых платежей и заплатить все налоги? Но это можно сразу обанкротиться!
5. При аренде, например, офиса – без права выкупа – при учете на балансе и у арендатора и у арендодателя налог на имущество заплатят оба? Ответы (всего 3) 05.11.2012, Балдина Светлана Вячеславовна1. Предполагается, что со следующего (2013) года.
2. Нет, лизинг останется лизингом, но схема бухгалтерских проводок будет аналогична продаже в рассрочку.
3. По налогу на прибыль - не повлияет, поскольку налог исчисляется по правилам главы 25 НК РФ (без учета каких-либо ПБУ). Будут возникать дополнительные разницы между бухгалтерским и налоговым учетом.
4. Согласно ПБУ 1 /2008 "Учетная политика организации":
"14. Последствия изменения учетной политики, вызванного изменением законодательства Российской Федерации и (или) нормативных правовых актов по бухгалтерскому учету, отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в порядке, установленном соответствующим законодательством Российской Федерации и (или) нормативным правовым актом по бухгалтерскому учету. Если соответствующее законодательство Российской Федерации и (или) нормативный правовой акт по бухгалтерскому учету не устанавливают порядок отражения последствий изменения учетной политики, то эти последствия отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в порядке, установленном пунктом 15 настоящего Положения.
15. Последствия изменения учетной политики, вызванного причинами, отличными от указанных в пункте 14 настоящего Положения, и оказавшие или способные оказать существенное влияние на финансовое положение организации, финансовые результаты ее деятельности и (или) движение денежных средств, отражаются в бухгалтерской отчетности ретроспективно, за исключением случаев, когда оценка в денежном выражении таких последствий в отношении периодов, предшествовавших отчетному, не может быть произведена с достаточной надежностью..."
То есть нужно дождаться приказа о принятии нового ПБУ и посмотреть, что в нем будет написано в отношении текущих (переходящих) договоров. А если не будет написано ничего, то в зависимости от существенности влияния - если существенно, то ретроспективно, если несущественно, то в принципе новое ПБУ обязательно к применению по новым фактам хозяйственной деятельности (новым договорам). Фактически в отношении текущих договоров - по решению субъекта (но исходя из единства методологии, возможно, стоит принять в учетной политике решение о ретроспективном применении).
5. Получается, что так - если налог на имущество организаций не "оторвут" от бухгалтерского баланса к моменту вступления в силу ПБУ "Учет аренды". 08.11.2012, Родичева Ольга ВладимировнаБольшое спасибо! Но по поводу прибыли – ведь сейчас мой доход – лизинговый платеж, реализация услуги аренды за месяц. А при продаже – пусть в рассрочку! – реализацией станет продажа ОС! 08.11.2012, Родичева Ольга ВладимировнаИ еще – как быть с «амортизационной премией»? Договор был на 5 лет, а теперь нас обяжут продать имущество – что же, придется восстанавливать? Скрыть ответы Ответить Зарплатная комиссия и штатное расписание21.10.2012, Овцына Екатерина ОлеговнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день! Ходила пару дней назад на зп комиссию - в администрацию и в налоговую. Им не понравилось наше штатное расписание - т.к. в нем указана вилка окладов и стоит больше ставок, чем занято реально.
Стоит ставка "1", а реально человек работает на 0,1ставки. У нас в этой фирме всего 5 чел, все совместители - т.к. фирма почти не ведет деятельность (услуги).
В налоговой сказали- убрать вилку и поставить реально занимаемую ставку.
Протоколом зафиксировали, что нам надо "исправить ошибки в штатном расписании" и предоставить им к 15.11.
Вопрос- обязаны ли мы указывать в штатном расписании именно оклад, а не вилку? и на каком основании?
И почему нельзя указать потенциально больше ставок, чем мы сейчас имеем? Законом это запрещено?
Может, у нас через месяц появятся проекты, и сотрудник станет работать на ставку не 0,1, а 0,5 например.
В трудовом договоре у сотрудника стоит его реальная ставка 0,1.
И еще вопрос - к нас оклад у одного сотрудника 6000р., т.е. больше, чем МРОТ по РФ, но меньше МРОТа по Питеру. Мы обязаны выплачивать оклад больше МРОТа по Питеру?
Заранее спасибо! Ответы (всего 4) 21.10.2012, Мухин Михаил СергеевичНикогда не понимал тех, кто ходит на зарплатные, убыточные и т. п. комиссии, незаконность которых лежит на поверхности. Прокомментировать требования, предъявленные Вам, можно только одним словом - "идиотизм".
Зарплату Вы обязаны выплачивать не по федеральному МРОТ, а по региональному. 22.10.2012, Овцына Екатерина ОлеговнаСпасибо, но если уйти от того, что это запрос налоговой. У меня вопросы по штатному расписанию пока остались открытыми- по поводу вилки окладов и ставок с учетом будущих вакансий. Можете прокомментировать? спасибо. 24.10.2012, Мухин Михаил СергеевичОценить Вашу ситуацию с позиции соответствия трудовому законодательству лучше сумеет Светлана Вячеславовна. Но по моему скромному мнению, штатное расписание вообще не является предметом оценки с точки зрения трудового законодательства. Для этого существует трудовой договор, обязательные условия которого описаны в части 2 статьи 57 ТК РФ. В частности, обязательными для включения в трудовой договор являются условия оплаты труда (в том числе размер тарифной ставки или оклада (должностного оклада) работника. При этом согласно статье129 ТК РФ ключевым признаком оклада и тарифной ставки является фиксированный размер оплаты труда. Поэтому рискну предположить, что наличие "вилки" в трудовом договоре (а не в штатном расписании) является нарушением. 05.11.2012, Балдина Светлана ВячеславовнаСовершенно согласна с тем, что штатное расписание не является обязательным документом (то есть его вообще может не быть у работодателя, если в трудовом договоре указаны работа по конкретной профессии, специальности с указанием квалификации либо конкретный вид поручаемой работнику работы - это следует из ст.ст. 17, 57 ТК РФ, где указаны альтернативные варианты указанию в трудовом договоре работы по должности в соответствии со штатным расписанием).
Но если уж работодатель решил оформлять и применять штатное расписание, то нужно оформлять его правильно (понимая при этом, что штатное расписание - плановый документ, а документом для начисления выплат работнику все равно является трудовой договор, который "главнее"). "Вилки" в окладах для одной должности в штатном расписании действительно быть не должно, потому что наличие такой "вилки" обозначает дискриминацию в сфере труда - вы указываете, что за одну и ту же трудовую функцию в равных условиях вы почему-то планируете платить разным людям по-разному, а так делать нельзя. Но это предмет внимания трудовой, а уж никак не налоговой инспекции, которую плановые необязательные для работодателя документы и то, как они оформлены, вообще касаться не должны - налицо превышение полномочий ИФНС, спровоцированное прибытием и представлением документов на не предусмотренную законом "зарплатную" комиссию.
Поскольку штатное расписание - плановый документ, в нем может быть указано больше ставок, чем фактически занято.
Насчет регионального МРОТ - обязаны выплачивать заработную плату (не оклад!) не менее регионального МРОТа (с 01.01.2012 7781 руб.), если в течение 30 дней после публикации регионального Соглашения письменно не уведомили трудовую инспекцию об отказе. Но заработная плата может складываться из оклада (например, 6000 руб.) и окладов, доплат, премий с выходом в итоге на сумму не менее регионального МРОТа. Мы это все подробнейшим образом разбирали на прошлогоднем семинаре 29.11.2011, включая правильную реакцию на вызовы на "зарплатные" комиссии, но Вы же более года наши семинары не посещаете... Как Вы думаете, нам интересно отвечать и разъяснять индивидуально и бесплатно, может у нас "хобби" такое по выходным? :)
Не экономьте на системном повышении квалификации - посещайте семинары, и все будет хорошо, не будете допускать досадных ошибок, в т.ч. во взаимоотношениях с налоговыми и иными проверяющими госорганами Скрыть ответы Ответить Отражение в книгах покупок и продаж суммы "входного" НДС по облагаемым и необлагаемым операциям21.10.2012, Балдина Людмила Викторовна (С 2020-02-06)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизУважаемая Светлана Вячеславовна!
Подскажите, пожалуйста, как отразить сумму уже распределенного "входного" НДС по операциям облагаемым и необлагаемым НДС той части НДС, которая относится на затраты в книгах покупок и продаж.
Мы раньше делали следующим образом: "входной" НДС, относимый на затраты отражали в книге покупок с (-) по справке бухгалтерии одной суммой,а сч/фактуры, по которым распределялся НДС, отражались в полной сумме, т.е. отражали только в книге покупок.
Сейчас процедура распределения НДС реализована в 1С: сч/фактура отражается в книге покупок в полной сумме, а сумма"входного" НДС, относимого на затраты, отражается в книге продаж как восстановление. Но в п.3 ст.170 НК четко прописаны все случаи восстановления НДС, и НДС по раздельному учету не подлежит восстановлению, а относится к п.4 ст.170НК.
Нам кажется то, как отражается распределенный НДС, отнесенный на затраты, в программе не совсем корректно или мы ошибаемся?
Заранее спасибо. Ответы (всего 1) 05.11.2012, Балдина Светлана ВячеславовнаДа, действительно, книга продаж не должна затрагиваться согласно действующим нормативным актам, поэтому обращайтесь к разработчикам на предмет корректировки программного обеспечения. Скрыть ответы Ответить По загрязнению окружающей среды19.10.2012, Крехова Галия АнваровнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день. Наша организация занимается установкой окон ПВХ. При демонтаже старых окон образуется строительный мусор. Вывозом мусора наша организация с объектов строительства не занимается. Все складываем в мешки для мусора и оставляем на адресе у заказчика. Один из наших заказчиков (гостиничный комплекс в области) попросил в договоре прописать, что мы самостоятельно вывезем мусор с объекта. Мы наняли стороннюю организацию для оказания данных услуг, т.е. провели как субподрядные работы. А в счете и акте выполненных работ у них указано: вывоз и размещение строительного мусора за сентябрь 2012 г. Вообще то мусор не наш и вывозили мы его на основании условий договора. Как все правильно отразить теперь, и обязаны ли мы производить какие-нибудь платежи по размещению отходов, сдавать отчетность ...? Спасибо. Ответы (всего 1) 20.10.2012, Балдина Светлана ВячеславовнаПлатежей за размещение отходов у вас быть не должно, поскольку вы не занимались размещением отходов (согласно акту этим занималась сторонняя организация и/или полигон). Соответственно, заполнять соответствующий раздел по размещению отходов в расчете ПЗНВОС не нужно. Но если являетесь субъектом МСП, то в отчетность об образовании, использовании, обезвреживании и размещении отходов, представляемую в Росприроднадзор не позднее 15 января следующего года, данные объемы могут включаться. Скрыть ответы Ответить НДФЛ при выплате сотруднику компенсации процентов по ипотечному кредиту19.10.2012, Ненашева Лариса Михайловна (С 2020-02-06)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день! Предприятие применяет УСН (доходы). В сентябре 2012 г. сотрудник представил в бухгалтерию Уведомление о праве на имущественный налоговый вычет в размере 1000 000 рублей, из них: 300 000 рублей – расходы на приобретение жилья (остаток неиспользованного вычета с прошлого года), 700 000 рублей – расходы на погашение процентов по ипотечному кредиту за период 2009 – 2011 г.г. До момента представления Уведомления, НДФЛ с сотрудника удерживался в полном объеме. Вправе ли организация выплатить данному сотруднику ( по его заявлению) компенсацию уплаченных процентов по ипотеке в полном размере (700 000 рублей) или частично, воспользовавшись при этом правом на налоговый вычет, и не удерживать НДФЛ с данной выплаты при условии, что общая сумма облагаемого дохода до конца налогового периода не превысит размер имущественного вычета. Спасибо. Ответы (всего 1) 20.10.2012, Балдина Светлана ВячеславовнаЕсли я правильно поняла вопрос, то организация хочет компенсировать расходы на уплату процентов по п. 24.1 ст. 255 НК РФ (пп. 6 п.1 и п.2 ст. 346.16 НК РФ, отсылающим к ст. 255 НК РФ) в размере не более 3% расходов на оплату труда вне зависимости от того, что работник воспользовался имущественным налоговым вычетом на сумму данных процентов.
Согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ имущественный налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится за счет средств работодателей. Исходя из этого, лично мое мнение - либо вычет, либо оплата расходов за счет работодателя, в т.ч. путем возмещения затрат работника на уплату процентов (это логично и справедливо). Однако Минфин РФ и ФНС в аналогичной ситуации компенсации расходов налогоплательщика на уплату процентов из бюджета давали разъяснения о том, что такого рода компенсация не препятствует имущественному вычету (см. письмо ФНС от 3 мая 2012 г. N ЕД-4-3/7432@) - в принципе вы можете воспользоваться данным разъяснением, решив вопрос в пользу налогоплательщика. Скрыть ответы Ответить Целевое фининсирование19.10.2012, Иванова Татьяна Николаевна (ПЗС 2018-07-09)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день! Поясните, как учитывать целевое финансирование? Нужно ли отражать уменьшение источника финансирования по сч.98? Какое ПБУ действует на сегодняшний день? Ответы (всего 1) 20.10.2012, Балдина Светлана ВячеславовнаНа сегодняшний день продолжает действовать ПБУ 13/2000 "Учет государственной помощи" - единственный стандарт, где говорится о целевом финансировании коммерческих организаций:
"8. Бюджетные средства списываются со счета учета целевого финансирования как увеличение финансовых результатов организации". Скрыть ответы Ответить Отражение в БУ и НУ компьютерных программ 1С, К+19.10.2012, Иванова Татьяна Николаевна (ПЗС 2018-07-09)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день! Разъясните, пожалуйста, ситуацию в отношении бух. учета компьютерных программ -1 С бух., Консультант плюс.
Существует несколько мнений по этому вопросу:
1. Учет на сч.97 , с последующим списанием в Дт 26
2. На сч.10, далее списывается на сч.26 с одновременным отражением на заб. счете 013 стоимость не более 40000 руб. и сроком полезного использования свыше 12 мес.? В налоговом учете ничто не мешает их списать единовременно? Ответы (всего 1) 20.10.2012, Балдина Светлана Вячеславовна"Несколько мнений" связано не с субъективным подходом экспертов, а с УСЛОВИЯМИ ДОГОВОРОВ, на основании которых приобретаются компьютерные программы (права пользования либо материальные носители).
1. Учет на счете 97 с последующим списанием в Дт 26 (плюс учет на забалансовом счете) осуществляется в случае приобретения прав пользования на ОПРЕДЕЛЕННЫЙ ДОГОВОРОМ СРОК, см. п.39 ПБУ 14/2007). Если срок договором не определен и нет основания для признания объекта НМА, то сразу в текущие расходы.
2. На счете 10 - только если приобретали материальные ценности (носители с компьютерными программами), представляющие собой самостоятельную ценность (АКТИВ).
В налоговом учете - судебная практика подтверждает возможность единовременного учета в расходах сумм, связанных с приобретением прав пользования на программы стоимостью не более 40000 руб. и сроком использования не более 12 месяцев на основании пп.26 п.1 ст. 264 НК РФ. Но Минфин РФ предлагает при приобретении неисключительных прав "растягивать" расходы на определенный договором срок, а если срок не определен - то на 5 лет согласно ст. 1235 ГК РФ либо на определенный налогоплательщиком самостоятельно срок (на наш взгляд, это излишне, и позиция Минфина РФ опровергается устойчивой судебной практикой). Скрыть ответы Ответить Курсовая разница при УСНО19.10.2012, Слюта Наталья Игоревна (ПЗС 2022-11-30)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизОрганизация работает на УСН , оказывает услуги иностранным партнерам на территории РФ.
Момент оплаты счета и оказания услуг обычно не совпадает. Учитывается ли положительная (отрицательная) курсовая разница для целей налогообложения для организаций на УСНО? Ответы (всего 1) 20.10.2012, Балдина Светлана ВячеславовнаВ настоящее время (по 2012 год включительно) отрицательные курсовые разницы учитываются в расходах при объекте "доходы минус расходы" на основании пп. 34 п.1 ст. 346.16 НК РФ, а Минфин РФ настаивает на включении в доходы при любом объекте положительных курсовых разниц. С 2013 года отрицательные курсовые разницы не будут влиять на объект налогообложения при УСН (см. Федеральный закон 94-ФЗ от 25.06.2012) и, возможно, Минфин России наконец откажется от своих притязаний на включение в доходы положительных курсовых разниц (которые при кассовом методе в принципе возникать не должны, так как доходы и расходы учитываются "по оплате"). Скрыть ответы Ответить Проценты по кредитам19.10.2012, Ордынская Ирина Владимировна (ПЗС 2021-02-11)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день. Помогите разобраться, пожалуйста.
Организация в 2011г. и в 2012г. получила два кредита в рублях несколькими траншами под разные проценты.
Предыдущий бухгалтер в организации для списания расходов в НУ расчитывала проценты по каждому траншу.
Скажите, я правильно понимаю, что согласно абз.4 п.1 ст 269 НК с 01.01.12 по 31.12.12 предельные проценты для признания расходов в НУ принимаются равной ставке ЦБ, увеличенной в 1,8 раза по каждому траншу, а с 01.01.13 - ставка ЦБ, увеличенная в 1,1 раза по каждому траншу. Ответы (всего 2) 20.10.2012, Балдина Светлана ВячеславовнаСогласно пп. 2.2 п. 2 Положения Банка России от 31.08.1998 N 54-П "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)" открытием кредитной линии признается заключение соглашения (договора), на основании которого заемщик приобретает право на получение и использование в течение обусловленного срока денежных средств.
На основании п. 1 ст. 269 НК РФ расходом признаются проценты, начисленные по долговому обязательству любого вида, при условии, что размер начисленных налогоплательщиком по долговому обязательству процентов существенно не отклоняется от среднего уровня процентов, взимаемых по долговым обязательствам, выданным в том же квартале (месяце - для налогоплательщиков, перешедших на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли) на сопоставимых условиях. Под долговыми обязательствами, выданными на сопоставимых условиях, понимаются долговые обязательства, выданные в той же валюте на те же сроки в сопоставимых объемах, под аналогичные обеспечения.
Таким образом, отдельным долговым обязательством в целях применения ст. 269 Налогового кодекса признается открытая кредитная линия, а не отдельные ее части (транши).
По коэффициентам увеличения ставки ЦБ по долговым обязательствам в руюлях все верно: 2011-2012 гг. - 1.8, с 2013 г. - 1.1. 22.10.2012, Ордынская Ирина ВладимировнаСпасибо за помощь. Скрыть ответы Ответить Дата реализации недвижимости18.10.2012, Пронько Ирина Адамовна (ПЗС 2023-04-07)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизВ организации недвижимость – это товар. При продаже товара (жилые квартиры или коммерческие помещения) подписывается акт приема-передачи (дата 1). Затем регистрация перехода права в УФСГР (дата 2). В договоре определен переход права собственности в момент гос. регистрации.
Если читать НК п. 3 ст. 271 «датой получения дохода признается дата реализации товаров» и п. 1 ст. 39 «реализацией товаров признается передача права собственности на товары».
Получается, что платить НДС и прибыль нужно по Дате 2.
Есть и другая точка зрения (например, ВАС РФ от 22.01.10 № ВАС-18173/09) «суд указал, что моментом реализации имущества является его фактическая передача».
Какую дату считать датой реализации в целях исчисления налога на прибыль и НДС?
Спасибо за помощь. Ответы (всего 2) 19.10.2012, Балдина Светлана ВячеславовнаТак называемые "отказные" определения ВАС (включая упомянутое выше определение от 22 января 2010 г. N ВАС-18173/09) советую не принимать во внимание, ориентируясь исключительно на Постановления Президиума ВАС РФ (именно они рассматриваются судьями нижестоящих судов, как практика, а отказные определения могут содержать прямо противоположные выводы - в зависимости от конкретных обстоятельств, которые ВАС учитывает, решая не вмешиваться).
В вашей ситуации обязанность по исчислению НДС и налога на прибыль возникает по дате 2 (см. Постановление Президиума ВАС РФ от 08.11.2011 N 15726/10 по делу N А32-44414/2009-51/796).
Подробнее о дате реализации недвижимого имущества (не товара) мы уже отвечали: http://www.fineks.org/?page=42&id=4483 19.10.2012, Пронько Ирина АдамовнаСветлана Вячеславовна.
Огромное спасибо вам всем, кто нас консультирует, за очень оперативную поддержку нас в нашей нелегкой работе. Очень удобный сервис. Процветания Вашей компании! И нам вместе с вами. Скрыть ответы Ответить Пояснения налоговому органу по расчету премий18.10.2012, Медведева Наталия ЕвгеньевнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизОгромная просьба, прокомментировать письмо направленное в наш адрес налоговым органом, и дать рекомендации по составлению ответа.
"Уважаемый Александр Евгеньевич,
Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 2 по Санкт-Петербургу сообщает, что в связи с Постановлением Президиума ВАС РФ от 07.02.2012 № 11637/11 и письмом ФНС России от 18.09.2012 № ЕД-4-3/15464@ пересмотрен порядок исчисления налога на добавленную стоимость в отношении премий (вознаграждений), выплачиваемых продавцами товаров за достижение объемов закупок товаров.
Просим Вас рассмотреть вышеуказанные документы применительно к деятельности ООО "РРТ-Озерки" и, в случае обнаружения ошибок, представить уточненные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за соответствующие периоды.
Кроме того, в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации просим представить в течение пяти рабочих дней со дня получения настоящего уведомления расчет премий, получаемых от поставщиков непродовольственных товаров в разрезе контрагентов (наименование, ИНН, КПП) за 2009, 2010, 2011 годы и за 1-3 кварталы 2012 года. Ответы (всего 1) 18.10.2012, Балдина Светлана ВячеславовнаМожно ответить, например, так:
"ООО "РРТ-Озерки" благодарит за внимание и сообщает, что ошибок в представленных декларациях не обнаружено, оснований для представления уточненных налоговых деклараций не имеется. Согласно п.4 письма ФНС России от 13.09.2012 N АС-4-2/15309 "налоговые органы не вправе истребовать у налогоплательщика отчеты или аналитические справки (обобщения), не являющиеся первичными бухгалтерскими документами", в связи с чем составление аналитических расчетов, не влияющих на исчисление налогов, в целях представления в налоговый орган представляется нецелесообразным". Скрыть ответы Ответить
|
 |
Новые темы на форуме30.04.2025 19:21
страховые взносы ИП, уменьшающие налог при УСН в 2024
Уважаемый Алексей Александрович, можно ли уменьшить налог при УСН (Доходы) за 2024 год на сумму взносов, свыше предела 330 555 руб., превышающую лимит за 2024 г. – 277 571 руб., с учетом того, что сум ... Подробнее... 29.04.2025 12:52
Постаноска на Учет как Оператора по обработке персональных данных
Алексей Александрович, помогите, пожалуйста, аргументированно рассказать руководству, почему бухгалтерия ООО не является Оператором по обработке персональный данных и нет необходимости вставать на Уче ... Подробнее... 29.04.2025 10:15
НДС и налог на прибыль импортному агенту
Здравствуйте!
В связи со сложностями оплаты иностранцам, мы перечисляем деньги через агента. Платим комиссионные. Агент - резидент Гонконга. По комиссионным платежам мы должны подавать Декларацию по ... Подробнее... 28.04.2025 11:05
подача корретировок
Добрый день. Необходимо подать корректировки РСВ, 6НДФЛ и ЕФС1 (бывший 4ФСС).
На каких бланках подаются корректировки РСВ, 6НДФЛ, ЕФС1 (бывший 4ФСС) в 2025 году. У нас сменился директор. Кто должен ... Подробнее... 16.04.2025 13:24
Резервы
Добрый день!
Должны ли создаваться резервы предстоящих расходов на счете 401.60 (например по коммунальным услугам, ежемесячному обслуживанию и т.д.) при условии отсутствия электронной приемки? ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме30.04.2025 21:08
страховые взносы ИП, уменьшающие налог при УСН в 2024
Наталья Константиновна, пункт 3.1 статьи 346.21 НК РФ гласит: индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) ... Подробнее... 29.04.2025 13:50
Постаноска на Учет как Оператора по обработке персональных данных
Людмила Алексеевна, посмотрите Постановление Арбитражного суда Московского округа от 27.03.2025 года №А40-12676/2024 (только все три судебных акта по делу) - суды подробно, понятно, со ссылками на нор ... Подробнее... 28.04.2025 11:44
подача корретировок
Корректировка подается по той форме, которая действовала в момент сдачи первичного отчета.
Уточненную отчетность вправе подписать новый руководитель. Полномочия подписи декларации переходят к новому ... Подробнее... 23.04.2025 16:48
Резервы
Обратите внимание на анализ судебной практики за 2024 – подтверждает обязанность организаций бюджетной сферы начислять Резервы предстоящих расходов. Неначисление резерва - квалифицируется как грубое н ... Подробнее... 17.04.2025 20:15
Резервы
Нина Михайловна! Должны - в соответствии с Пунктом 302(1) Инструкции № 157н (в ред. Приказа Минфина России от 21.12.2022 N 192н) Счет 40160 "Резервы предстоящих расходов" применяется при вед ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания01.10.2024 09:55
Благодарность за подачу материала и исчерпывающий материал
Добрый день! Впервые являлась участницей вашего семинара. Благодарю всю команду организаторов, Светлану Вячеславовну особенно, за Ваш труд , за вашу заботу о слушателях .Благодарю лекторский состав...
Подробнее... 16.02.2022 10:39
Семинар "Годовой отчет, учетная политика и налогообложение-2022 в бизнесе и НКО" 15 февраля 2022
Добрый день, Уважаемые Коллеги! Разрешите выразить Вам слова огромной благодарности за прекрасный семинар! Такие семинары очень поддерживают и дают уверенность в том, что во всем можно разобраться....
Подробнее... 15.12.2021 21:41
Отзыв о семинаре 14.12.2021
Спасибо огромное Селезневой ГА за столь интересный семинар. Особенно запомнился рассказ с рыбками. Все было очень интересно, презентации представлены подробно, время пролетело быстро и незаметно. О...
Подробнее... 15.12.2021 20:40
Спасибо за семинар 14.12.2021
Спасибо за полезный семинар, за очень компетентных лекторов.
Подробнее... 17.10.2021 08:29
Семинар 14.10.2021
Добрый день! Семинар , прошедший 14.10.2021г замечательный, насыщенный. Но. Вопрос. На семинаре у Михаила Сергеевича прозвучало, что на вашем сайте есть шаблоны ответов в налоговую. НЕ НАЙТИ НИКАК....
Подробнее... Книга отзывов Комментарии26.06.2024 10:14
Все задуманное выполнено на 110%!
Уважаемая Светлана Вячеславовна! Огромное спасибо за представленную возможность участия в мероприятии!
Слушать много и долго неинтересно и утомительно, Вы с Еленой Викентьевной пошли дальше и нашл...
Подробнее... 26.06.2024 10:11
Большое спасибо и до новых встреч!
Присоединяюсь ко всему вышесказанному!!! Светлана Вячеславовна Вам большое спасибо за организацию семинара, экскурсий, за Ваш позитив и добродушие. Поездка была насыщенная, запоминающаяся и эмоцион...
Подробнее... 26.06.2024 10:07
Спасибо за отличную компанию, организаторам - респект и уважение
Дорогие коллеги! Спасибо за отличную компанию, мне было очень комфортно с вами. Организаторам - респект и уважение. Много раз была в Сочи, но только сейчас узнала об уникальном архитектурном объект...
Подробнее... 26.06.2024 10:02
Отлично, профессионально и душевно!
Уважаемая Светлана Вячеславовна, благодарим Вас за заботливый прием! Всё было отлично, профессионально и душевно! Гуляя по вечернему Сочи уже мечтали вернуться снова в том же составе и с вновь прим...
Подробнее... 10.03.2022 10:04
8 Марта
Спасибо огромное за поздравление! Очень приятно!
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Новости. Главная
