Ответы на вопросы

24.10.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Пока Светлана Вячеславовна в отпуске, рекомендую ознакомиться с постановлением Президиума ВАС РФ от 04.09.2012 № 15397/11, в котором рассмотрена ситуация, близкая к Вашей:
http://kad.arbitr.ru/PdfDocument/bbb2113f-2c93-4c2b-9478-da36d6874ff1/A56-74425-2010_20120904_Reshenija%20i%20postanovlenija.pdf

05.11.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Обучение на курсах (ОКВЭД 80.42) - однозначно УСН, переводы физическим лицам могут быть отнесены к ЕНВД по виду деятельности "бытовые услуги" (переводы юридическим лицам - на УСН).
Встать на учет по месту осуществления деятельности на ЕНВД путем подачи соответствующего заявления ЕНВД-2 необходимо "в течение пяти дней со дня начала осуществления предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД" (п. 3 ст. 346.28 НК РФ). При этом началом деятельности является первая сделка (в т.ч. выдача чека).

Скрыть ответы

Ответить

05.11.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Ольга Геннадьевна, какой ЕСН в 2012 году? Третий год вместо ЕСН страховые взносы. Полученные % и полученный доход от продажи ОС учитывать, начисленные, но неполученные проценты - нет. Все цифры в форму 4-ФСС и и ыорму РСВ-1 переносятся из итоговых данных графы 4 КУДиР (нарастающим итогом с начала года). Если условие о 70% не будет соблюдаться, то пересчитать по обычным тарифам необходимо страховые взносы с начала года.

19.11.2012, Шилова Ольга Геннадьевна

Добрый день , огромное спасибо за ответ, очень приятно что не бросаете своих в беде. Конечно, речь идет о страховых взносах. Но я считаю тут подходят слова песни : "ты как ты хочешь это назови" . Смысл один.
Уточните , пожалуйста еще раз: Все цифры в форму 4-ФСС и и форму РСВ-1 переносятся из итоговых данных графы 4 КУДиР или из данных бухгалтерской формы № 2 ( отчет о прибылях и убытках). очень прошу сослаться на нормативную базу.
Спасибо

15.12.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Использование показателей графы 4 КУДиР (а не формы бухгалтерского отчета о прибылях и убытках) вытекает из формулировки ч. 1.4 ст. 58 Закона N 212-ФЗ. Согласно этой норме деятельность признается основной, если доля доходов от нее составляет не менее 70% общей суммы доходов страхователя, рас-считанной в соответствии с положениями ст. 346.15 НК РФ. Прямая ссылка на ст. 346.15 НК РФ (норму главы 26.2 НК РФ) фактически означает использование показателей из графы 4 КУДиР при определении правомерности использования пониженных тарифов (как плательщиком страховых взносов при заполнении отчетных форм, так и органами государственных внебюджетных фондов при проведении проверок).

Скрыть ответы

Ответить

25.10.2012, Пронько Ирина Адамовна

День добрый. Данный вексель нужно учитывать на счете 58 Финансовые вложения. В данном случае вексель - это ценная бумага. Цитирую План счетов: Счет 58 "Финансовые вложения" предназначен для обобщения информации о наличии и движении инвестиций организации в государственные ценные бумаги, акции, облигации и иные ЦЕННЫЕ БУМАГИ других организаций. Тем более Вы сами пишите, что потом он будет ПРОДАН. Не забывайте, если Ваша организация является плательщиком НДС, то при продаже у Вас будет оборот НДС не облагаемый (нужно вести раздельный учет). Удачи.

26.10.2012, Михайлова Елена Борисовна

Уважаемая Ирина Адамовна! Спасибо Вам за участие, но то, что вексель является ценной бумагой, совершенно не говорит о его причастности к финансовым вложениям. Посмотрите ПБУ 19/02 "Учет финансовых вложений", там четко прописано какие условия должны ЕДИНОВРЕМЕННО выполняться, для того чтобы принять актив к учету в качестве финансового вложения. В том числе это - способность приносить экономические выгоды в будущем (в виде процентов, дивидендов либо прироста стоимости). В моей ситуации этого не будет. Наличие субсчета "Ценные бумаги" не показатель для 100% учета ценной бумаги на счете 58. Именно поэтому я и обращаюсь за консультацией к специалистам, имеющим широкий кругозор в вопросах бухгалтерского учета.

26.10.2012, Михайлова Елена Борисовна

Хотела бы уточнить. Конечно же вексель будет не продан, а предъявлен в банк для оплаты в установленный срок (просто торопилась, когда писала вопрос).
Все же хочется услышать субъективное мнение Светланы Вячеславовны.

05.11.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Большое спасибо Ирине Адамовне, что включилась за время моего отсутствия. Честно говоря, у наших клиентов почти у всех широкий кругозор, хотя и возможно разное профессиональное суждение.
Но в данном случае, учитывая, что вексель не принесет экономические выгоды (доход) в будущем в форме процентов, дивидендов либо прироста их стоимости, считаю - целесообразно учитывать на счете 76.

Скрыть ответы

Ответить

05.11.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

В Санкт-Петербурге на ЕНВД переводится лишь оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей (Закон Санкт-Петербурга от 17.06.2003 N 299-35 "О введении на территории Санкт-Петербурга системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности").
Столовые, скорее всего, имеют залы обслуживания посетителей - соответственно, на ЕНВД не переводятся.

Скрыть ответы

Ответить

24.10.2012, Мухин Михаил Сергеевич

1. Как оформлять заключение договора займа и его возврат - Вы и займодавец решаете сами. Главное, чтобы договор соответствовал требованиям закона. Описанный Вами способ закону не противоречит.
2. Для списания стоимости кухни в состав расходов необходимо её использование в производственных целях. Питание работников этой цели, на мой взгляд, соответствует.

Скрыть ответы

Ответить

05.11.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Согласно пункту 1 статьи 346.28 Кодекса (в редакции Федерального закона N 94-ФЗ) организации и индивидуальные предприниматели переходят с 1 января 2013 года на уплату единого налога на вмененный доход добровольно. Таким образом, если организация приняла решение перейти с 1 января 2013 года с уплаты единого налога на вмененный доход на иной режим налогообложения, то согласно пункту 3 статьи 346.28 Кодекса снятие ее с учета, как налогоплательщика этого налога, осуществляется на основании заявления, представленного в налоговый орган в течение пяти дней со дня перехода на иной режим налогообложения, то есть с учетом праздничных дней - до 15 января 2013 года (см. письмо Минфина РФ № 03-11-06/3/70 от 11.10.2012). Заявление составляется по формам N ЕНВД-3 (для организаций) и N ЕНВД-4 (для индивидуальных предпринимателей), утвержденным Приказом ФНС России от 12.01.2011 N ММВ-7-6/1@. Заявление можно подать лично, через представителя или направить по почте с уведомлением о вручении - в ту инспекцию, где стоите на учете в качестве плательщика ЕНВД (куда представляете декларации по ЕНВД).
В соответствии с пп.1 п.1 ст. 346.25 НК РФ "на дату перехода на упрощенную систему налогообложения в налоговую базу включаются суммы денежных средств, полученные до перехода на упрощенную систему налогообложения в оплату по договорам, исполнение которых налогоплательщик осуществляет после перехода на упрощенную систему налогообложения". Поэтому включить авансы в доход на дату перехода (перевода данного вида деятельности) с ЕНВД на УСН, т.е. на 01.01.2013, на мой взгляд, необходимо.

05.11.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Повторно заявление о переходе на УСН подавать не нужно, если подавали ранее. В настоящий момент действует форма уведомления о смене объекта налогообложения (форма N 26.2-6), утв. приказом ФНС РФ от 13.04.2010 N ММВ-7-3/182@
"Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения". Подать уведомление о смене объекта налогообложения можно до 31 декабря предшествующего смене объекта года.

09.11.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

ФНС утверждены новые формы документов для применения УСН - см. приказ ФНС № ММВ-7-3/829@ от 02.11.2012. Данным приказом утверждены:
- Рекомендуемая форма № 26.2-1 «Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения».
- Рекомендуемая форма № 26.2-2 «Сообщение об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения».
- Рекомендуемая форма № 26.2-3 «Уведомление об отказе от применения упрощенной системы налогообложения».
- Рекомендуемая форма № 26.2-4 «Сообщение о несоответствии требованиям применения упрощенной системы налогообложения».
- Форма № 26.2-5 «Сообщение о нарушении сроков уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения».
- Рекомендуемая форма № 26.2-6 «Уведомление об изменении объекта налогообложения».
Форму № 26.2-7 «Информационное письмо».
- Рекомендуемая форма № 26.2-8 «Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения».
Все формы, кроме формы № 26.2-1, вступают в силу с 1 января 2013 года. Форма № 26.2-1 вступает в силу со дня издания данного приказа.

Скрыть ответы

Ответить

24.10.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Согласно пункту 8 статьи 88 НК РФ истребование документов, подтверждающих обоснованность налоговых вычетов - право, а не обязанность налогового органа. Я бы советовал не опережать события.

Скрыть ответы

Ответить

25.10.2012, Пронько Ирина Адамовна

Трудовой кодекс РФ дает единственную возможность:
"Статья 83. Прекращение трудового договора по обстоятельствам, НЕ ЗАВИСЯЩИМ от воли сторон.
Трудовой договор подлежит прекращению по следующим обстоятельствам, не зависящим от воли сторон:
Пункт 1. призыв работника на военную службу или направление его на заменяющую ее альтернативную гражданскую службу."
Поэтому запись в трудовой книжке делается об увольнении на основании п. 1 статьи 83 ТК РФ.
Тем более при Вашем варианте решения Вы лишили его выходного пособия:
"Статья 178. Выходные пособия
Выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка выплачивается работнику при расторжении трудового договора в связи с:
призывом работника на военную службу или направлением его на заменяющую ее альтернативную гражданскую службу (пункт 1 части первой статьи 83 настоящего Кодекса)"

При возвращении из армии, он может быть опять принят на работу.

Скрыть ответы

Ответить

05.11.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Предполагается, что со следующего (2013) года.
2. Нет, лизинг останется лизингом, но схема бухгалтерских проводок будет аналогична продаже в рассрочку.
3. По налогу на прибыль - не повлияет, поскольку налог исчисляется по правилам главы 25 НК РФ (без учета каких-либо ПБУ). Будут возникать дополнительные разницы между бухгалтерским и налоговым учетом.
4. Согласно ПБУ 1 /2008 "Учетная политика организации":
"14. Последствия изменения учетной политики, вызванного изменением законодательства Российской Федерации и (или) нормативных правовых актов по бухгалтерскому учету, отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в порядке, установленном соответствующим законодательством Российской Федерации и (или) нормативным правовым актом по бухгалтерскому учету. Если соответствующее законодательство Российской Федерации и (или) нормативный правовой акт по бухгалтерскому учету не устанавливают порядок отражения последствий изменения учетной политики, то эти последствия отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в порядке, установленном пунктом 15 настоящего Положения.
15. Последствия изменения учетной политики, вызванного причинами, отличными от указанных в пункте 14 настоящего Положения, и оказавшие или способные оказать существенное влияние на финансовое положение организации, финансовые результаты ее деятельности и (или) движение денежных средств, отражаются в бухгалтерской отчетности ретроспективно, за исключением случаев, когда оценка в денежном выражении таких последствий в отношении периодов, предшествовавших отчетному, не может быть произведена с достаточной надежностью..."
То есть нужно дождаться приказа о принятии нового ПБУ и посмотреть, что в нем будет написано в отношении текущих (переходящих) договоров. А если не будет написано ничего, то в зависимости от существенности влияния - если существенно, то ретроспективно, если несущественно, то в принципе новое ПБУ обязательно к применению по новым фактам хозяйственной деятельности (новым договорам). Фактически в отношении текущих договоров - по решению субъекта (но исходя из единства методологии, возможно, стоит принять в учетной политике решение о ретроспективном применении).
5. Получается, что так - если налог на имущество организаций не "оторвут" от бухгалтерского баланса к моменту вступления в силу ПБУ "Учет аренды".

08.11.2012, Родичева Ольга Владимировна

Большое спасибо! Но по поводу прибыли – ведь сейчас мой доход – лизинговый платеж, реализация услуги аренды за месяц. А при продаже – пусть в рассрочку! – реализацией станет продажа ОС!

08.11.2012, Родичева Ольга Владимировна

И еще – как быть с «амортизационной премией»? Договор был на 5 лет, а теперь нас обяжут продать имущество – что же, придется восстанавливать?

Скрыть ответы

Ответить

21.10.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Никогда не понимал тех, кто ходит на зарплатные, убыточные и т. п. комиссии, незаконность которых лежит на поверхности. Прокомментировать требования, предъявленные Вам, можно только одним словом - "идиотизм".
Зарплату Вы обязаны выплачивать не по федеральному МРОТ, а по региональному.

22.10.2012, Овцына Екатерина Олеговна

Спасибо, но если уйти от того, что это запрос налоговой. У меня вопросы по штатному расписанию пока остались открытыми- по поводу вилки окладов и ставок с учетом будущих вакансий. Можете прокомментировать? спасибо.

24.10.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Оценить Вашу ситуацию с позиции соответствия трудовому законодательству лучше сумеет Светлана Вячеславовна. Но по моему скромному мнению, штатное расписание вообще не является предметом оценки с точки зрения трудового законодательства. Для этого существует трудовой договор, обязательные условия которого описаны в части 2 статьи 57 ТК РФ. В частности, обязательными для включения в трудовой договор являются условия оплаты труда (в том числе размер тарифной ставки или оклада (должностного оклада) работника. При этом согласно статье129 ТК РФ ключевым признаком оклада и тарифной ставки является фиксированный размер оплаты труда. Поэтому рискну предположить, что наличие "вилки" в трудовом договоре (а не в штатном расписании) является нарушением.

05.11.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Совершенно согласна с тем, что штатное расписание не является обязательным документом (то есть его вообще может не быть у работодателя, если в трудовом договоре указаны работа по конкретной профессии, специальности с указанием квалификации либо конкретный вид поручаемой работнику работы - это следует из ст.ст. 17, 57 ТК РФ, где указаны альтернативные варианты указанию в трудовом договоре работы по должности в соответствии со штатным расписанием).
Но если уж работодатель решил оформлять и применять штатное расписание, то нужно оформлять его правильно (понимая при этом, что штатное расписание - плановый документ, а документом для начисления выплат работнику все равно является трудовой договор, который "главнее"). "Вилки" в окладах для одной должности в штатном расписании действительно быть не должно, потому что наличие такой "вилки" обозначает дискриминацию в сфере труда - вы указываете, что за одну и ту же трудовую функцию в равных условиях вы почему-то планируете платить разным людям по-разному, а так делать нельзя. Но это предмет внимания трудовой, а уж никак не налоговой инспекции, которую плановые необязательные для работодателя документы и то, как они оформлены, вообще касаться не должны - налицо превышение полномочий ИФНС, спровоцированное прибытием и представлением документов на не предусмотренную законом "зарплатную" комиссию.
Поскольку штатное расписание - плановый документ, в нем может быть указано больше ставок, чем фактически занято.
Насчет регионального МРОТ - обязаны выплачивать заработную плату (не оклад!) не менее регионального МРОТа (с 01.01.2012 7781 руб.), если в течение 30 дней после публикации регионального Соглашения письменно не уведомили трудовую инспекцию об отказе. Но заработная плата может складываться из оклада (например, 6000 руб.) и окладов, доплат, премий с выходом в итоге на сумму не менее регионального МРОТа. Мы это все подробнейшим образом разбирали на прошлогоднем семинаре 29.11.2011, включая правильную реакцию на вызовы на "зарплатные" комиссии, но Вы же более года наши семинары не посещаете... Как Вы думаете, нам интересно отвечать и разъяснять индивидуально и бесплатно, может у нас "хобби" такое по выходным? :)
Не экономьте на системном повышении квалификации - посещайте семинары, и все будет хорошо, не будете допускать досадных ошибок, в т.ч. во взаимоотношениях с налоговыми и иными проверяющими госорганами

Скрыть ответы

Ответить

05.11.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, действительно, книга продаж не должна затрагиваться согласно действующим нормативным актам, поэтому обращайтесь к разработчикам на предмет корректировки программного обеспечения.

Скрыть ответы

Ответить

20.10.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Платежей за размещение отходов у вас быть не должно, поскольку вы не занимались размещением отходов (согласно акту этим занималась сторонняя организация и/или полигон). Соответственно, заполнять соответствующий раздел по размещению отходов в расчете ПЗНВОС не нужно. Но если являетесь субъектом МСП, то в отчетность об образовании, использовании, обезвреживании и размещении отходов, представляемую в Росприроднадзор не позднее 15 января следующего года, данные объемы могут включаться.

Скрыть ответы

Ответить

20.10.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Если я правильно поняла вопрос, то организация хочет компенсировать расходы на уплату процентов по п. 24.1 ст. 255 НК РФ (пп. 6 п.1 и п.2 ст. 346.16 НК РФ, отсылающим к ст. 255 НК РФ) в размере не более 3% расходов на оплату труда вне зависимости от того, что работник воспользовался имущественным налоговым вычетом на сумму данных процентов.
Согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ имущественный налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится за счет средств работодателей. Исходя из этого, лично мое мнение - либо вычет, либо оплата расходов за счет работодателя, в т.ч. путем возмещения затрат работника на уплату процентов (это логично и справедливо). Однако Минфин РФ и ФНС в аналогичной ситуации компенсации расходов налогоплательщика на уплату процентов из бюджета давали разъяснения о том, что такого рода компенсация не препятствует имущественному вычету (см. письмо ФНС от 3 мая 2012 г. N ЕД-4-3/7432@) - в принципе вы можете воспользоваться данным разъяснением, решив вопрос в пользу налогоплательщика.

Скрыть ответы

Ответить

20.10.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

На сегодняшний день продолжает действовать ПБУ 13/2000 "Учет государственной помощи" - единственный стандарт, где говорится о целевом финансировании коммерческих организаций:
"8. Бюджетные средства списываются со счета учета целевого финансирования как увеличение финансовых результатов организации".

Скрыть ответы

Ответить

20.10.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

"Несколько мнений" связано не с субъективным подходом экспертов, а с УСЛОВИЯМИ ДОГОВОРОВ, на основании которых приобретаются компьютерные программы (права пользования либо материальные носители).
1. Учет на счете 97 с последующим списанием в Дт 26 (плюс учет на забалансовом счете) осуществляется в случае приобретения прав пользования на ОПРЕДЕЛЕННЫЙ ДОГОВОРОМ СРОК, см. п.39 ПБУ 14/2007). Если срок договором не определен и нет основания для признания объекта НМА, то сразу в текущие расходы.
2. На счете 10 - только если приобретали материальные ценности (носители с компьютерными программами), представляющие собой самостоятельную ценность (АКТИВ).
В налоговом учете - судебная практика подтверждает возможность единовременного учета в расходах сумм, связанных с приобретением прав пользования на программы стоимостью не более 40000 руб. и сроком использования не более 12 месяцев на основании пп.26 п.1 ст. 264 НК РФ. Но Минфин РФ предлагает при приобретении неисключительных прав "растягивать" расходы на определенный договором срок, а если срок не определен - то на 5 лет согласно ст. 1235 ГК РФ либо на определенный налогоплательщиком самостоятельно срок (на наш взгляд, это излишне, и позиция Минфина РФ опровергается устойчивой судебной практикой).

Скрыть ответы

Ответить