Ответы на вопросы

18.10.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

При УСН не нужно ничего распределять, поскольку применяется кассовый метод (относите на расходы по мере оплаты в мае и октябре).

Скрыть ответы

Ответить

18.10.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Дт 99 Кт 68 (перечень используемых субсчетов определяется учетной политикой экономического субъекта).

Скрыть ответы

Ответить

18.10.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

В соответствии с пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ восстановление сумм ранее принятого к вычету "авансового" НДС производится покупателем в том налоговом периоде, в котором суммы налога по приобретенным товарам (работам, услугам), имущественным правам подлежат вычету, или в том налоговом периоде, в котором произошло изменение условий либо расторжение соответствующего договора и возврат соответствующих сумм оплаты, частичной оплаты, полученных налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. Восстановлению подлежат суммы налога в размере, ранее принятом к вычету в отношении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
Пункт 14 Правил ведения книг продаж, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением 1137: "При восстановлении в порядке, установленном пунктом 3 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации, сумм налога на добавленную стоимость, принятых к вычету налогоплательщиком в порядке, предусмотренном главой 21 Налогового кодекса Российской Федерации, счета-фактуры, на основании которых суммы налога приняты к вычету, подлежат регистрации в книге продаж на сумму налога, подлежащую восстановлению" (то есть нужно отразить НДС в части возвращенного аванса в книге продаж).

Скрыть ответы

Ответить

18.10.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, можно. Вид реализуемого по договорам розничной купли-продажи товара, равно как и форма расчетов, не влияют на режим налогообложения (квалификацию деятельности в качестве розничной торговли).

Скрыть ответы

Ответить

18.10.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

По моему мнению, у оптовика это прочие расходы, связанные с реализацией товаров (пп. 41 п.1 ст. 264 НК РФ, в бухучете - Дт 91), хотя некоторые традиционно учитывают транспортные расходы в составе материальных расходов на основании пп.6 п.1 ст.254 НК РФ (но на мой взгляд, ст. 254 НК РФ применима лишь к перемещению грузов и готовой продукции в рамках производственной деятельности, потому что именно об этом сказано в рассматриваемой норме).

Скрыть ответы

Ответить

18.10.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Это ЕНВД, если продажи осуществляется через объект стационарной торговой сети и выполняются иные условия применения ЕНВД. В настоящее время форма расчетов (безналичный расчет, продажа в кредит) не влияет на квалификацию деятельности в качестве розничной торговли (абз. 12 ст. 346.27 НК РФ).

Скрыть ответы

Ответить

18.10.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Нужно. Подпунктом 2 п. 3 ст. 170 НК РФ определено, что, если товары (работы, услуги), в том числе основные средства и нематериальные активы, и имущественные права начинают использоваться для осуществления операций, к числу которых относятся операции по "вмененному" виду деятельности, ранее правомерно принятый к вычету НДС по таким приобретениям надо восстановить. Сделать это нужно в том периоде, в котором объекты начали использоваться в деятельности, не облагаемой НДС (абз. 4 пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ). В отношении объектов основных средств в абз. 2 рассматриваемой нормы уточнено: восстановлению подлежит налог в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки.
Однако если а/м стал использоваться в деятельности и на ЕНВД, и на общем режиме, то суммы НДС подлежат восстановлению и уплате в бюджет в первом налоговом периоде начала их использования исходя из пропорции, аналогичной указанной в п. 4 ст. 170 НК РФ (см. письмо ФНС России от 02.05.2006 N ШТ-6-03/462@).

18.10.2012, Мякота Ольга Сергеевна

Значит я должна в конце квартала определить пропорцию облагаемой и не облагаемой НДС деятельности и с остаточной стоимости автомобиля рассчитать НДС и восстановить в части доли выручки не подлежащей налогообложению. Должна ли я это делать ежеквартально или только один раз в том квартале, когда добавилась деятельность не облагаемая НДС?

18.10.2012, Мякота Ольга Сергеевна

Спасибо! Сразу не вчиталась в письмо ФНС России от 02.05.2006 N ШТ-6-03/462@
Теперь все ясно.

Скрыть ответы

Ответить

18.10.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Форма уведомления о контролируемых сделках (приказ ФНС от 27 июля 2012 г. N ММВ-7-13/524@), равно как и ст. 105.16 НК РФ, не предусматривает представления столь обширных сведений о контрагенте. Следовательно, документы истребуются по инициативе контрагента, а не согласно закону. Представлять их или нет, в каком объеме представлять - см. ответ на предыдущий вопрос.

Скрыть ответы

Ответить

17.10.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

В такой ситуации вам придется самостоятельно решать, насколько дорог Вам данный контрагент. Вы имеете полное право отказать контрагенту в выдаче данных документов, либо предоставить их по просьбе контрагента (это вопрос договорных отношений). Наши компании, к примеру, разместили сканы наиболее часто запрашиваемых регистрационных документов на сайте и предлагаем контрагентам, у кого есть в них необходимость, самостоятельно скачивать (распечатывать, заверять) данные документы с нашего сайта:
http://www.fineks.org/?page=13
http://www.fineks.org/?page=14

Скрыть ответы

Ответить

17.10.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Это не налог. За загрязнение окружающей среды передвижными источниками(автомобилями, по расходу бензина) платить должны. За размещение отходов - нет, не должны, посещайте семинары - и узнаете почему.

Скрыть ответы

Ответить

16.10.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Этот сотрудник не является беременной женщиной, правильно понимаю? В отношении беременных женщин действует специальное правило (ст. 254 НК РФ): "До предоставления беременной женщине другой работы, исключающей воздействие неблагоприятных производственных факторов, она подлежит освобождению от работы с сохранением среднего заработка за все пропущенные вследствие этого рабочие дни за счет средств работодателя."
В отношении других сотрудников таких гарантий нет, поэтому возможно расторжение трудового договора по основанию, предусмотренному пп. "а" п. 3 ст. 81 ТК РФ - "несоответствие работника выполняемой работе вследствие состояния здоровья". Невозможность надлежащего выполнения трудовых обязанностей по состоянию здоровья должна подтверждаться медицинским заключением.

Скрыть ответы

Ответить

16.10.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

А при чем здесь НДФЛ, если "Юр.лицо - продавец"?

17.10.2012, Цыганок Ольга Федоровна

Извините, "Участник ООО" это физическое лицо.

17.10.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

НДФЛ участник физическое лицо с доходов от продажи доли в УК заплатить должен, но может быть применен вычет в сумме фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов (если есть документы, подтверждающие расходы при приобретении доли), см. абз. 2 пп.1 п.1 ст. 220 НК РФ:
"При продаже доли (ее части) в уставном капитале организации... налогоплательщик также вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов".
У юридического лица - покупателя доли налог на прибыль не возникает. Разница не признается доходом организации, поскольку на момент приобретения доли у организации отсутствует экономическая выгода (ст. 41 НК РФ). Это объясняется следующим: приобретая долю в уставном капитале ООО, организация получает право на получение доходов от долевого участия в этом ООО в будущем (в виде доли нераспределенной прибыли или получения имущества при ликвидации этого ООО) (п. 1 ст. 250 НК РФ). Непосредственно в момент приобретения доли каких-либо доходов организация не получает.
Проводки у юридического лица - покупателя:
Дт 58 Кт 76 - по договорной стоимости:
Дт 76 Кт 50, 51 - произведены расчеты с физическим лицом.
Физическому лицу (продавцу доли в уставном капитале ООО) необходимо представить налоговую декларацию по НДФЛ в налоговый орган по месту своего учета (жительства) в срок не позднее 30 апреля и в случае необходимости уплатить исчисленную на основании такой декларации сумму налога в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть за годом получения дохода (пп. 2 п. 1, п. п. 3, 4 ст. 228, п. п. 1, 2 ст. 229 НК РФ).

17.10.2012, Цыганок Ольга Федоровна

Спасибо большое.

Скрыть ответы

Ответить

16.10.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Если используете автомобили в служебных целях (загрязнение от передвижных источников), то надо. Если автомобилей нет, и нет других стационарных источников загрязнения - то не нужно (про размещение отходов только специализированными организациями говорим на всех семинарах, обычный хозяйствующий субъект, как правило, размещением отходов не занимается).

Скрыть ответы

Ответить

16.10.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Нет, 99 счет в таких операциях не используется (по ПБУ 10 используется счет 91). НДФЛ и страховых взносов не будет, если не будет персонифицированного учета съеденного и выпитого на банкете.

Скрыть ответы

Ответить

16.10.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Если по условиям сделки предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя, то он и должен поставить его на учет по счету 01, субсчет "Арендованное имущество". В такой ситуации плательщиком налога на имущество организаций будет лизингополучатель. Первоначальная стоимость у лизингополучателя определяется по договорной стоимости, т.е. 3600000 р.

Скрыть ответы

Ответить