Ответы на вопросы

05.03.2022, Дятлова Елена Михайловна

Ольга Александровна, добрый день
Это вопрос вашего профессионального суждения. Вы вправе считать, что не выполняется условие из пп.4 п.5 ФСБУ 25/2018 и арендатор не может самостоятельно определять, как и для каких целей использовать предмет аренды (в пределах назначения земельного участка). В этом случае ФСБУ 25 не будет применяться и арендные платежи вы будете рассматривать просто как затраты, связанные с содержанием основного средства (здания).
Но можно подойти к этому и по-другому: ограничения, предусмотренные договором аренды, не являются существенными для арендатора, так как он не планировал использовать данный земельный участок по-другому. В этом случае все условия из п.5 ФСБУ 25 выполняются и надо применять его к учету по данному договору

Скрыть ответы

Ответить

26.02.2022, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Суммы компенсаций расходов дистанционных работников за использование принадлежащих им либо арендованных ими оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств, расходов на услуги связи не подлежат обложению страховыми взносами и НДФЛ в размере, определяемом трудовым договором о дистанционной работе между организацией и работниками (п. 1 ст. 217, подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ).
Разъяснения о том, что компенсация, выплачиваемая дистанционному работнику за использование оборудования, не облагается взносами и НДФЛ, были даны в письмах Минфина России от 31.03.2021 № 03-03-06/1/23415, от 29.10.2020 № 03-04-06/94269, от 06.11.2020 № 03-04-06/96913.
Следовательно, необходимость внесения компенсаций расходов дистанционных работников в справку о доходах возникает только в случае превышения лимитов, установленных трудовым договором.
Суммы превышения облагаются НДФЛ в установленном порядке и отражаются в справке под кодом 4800 «Прочие доходы», так как собственного кода не имеют.

Скрыть ответы

Ответить

01.03.2022, Дятлова Елена Михайловна

Людмила Вячеславовна, добрый день
Я не знаю об изменениях в программе 1С, проводки должны быть сформированы 31.12.2021г., но после формирования отчетности за 2021г.
Перспективного перехода на ФСБУ 6 нет. Видимо, вы говорите о применении п.49 ФСБУ 6? Это ретроспективный пересчет, но только на одну отчетную дату (ограниченно). Данные ОСВ за 2021 год на 31.12.2021г. не будут соответствовать ОСВ за 2022г. на 01.01.2022г.

Скрыть ответы

Ответить

05.03.2022, Куликов Алексей Александрович

Валентина Хали-Аскаровна, всё верно: за 2021 год Вы сдаёте налоговую декларацию с отражением налоговой льготы, право на которую Вы имели до 01.01.2022 года. При этом, обязанность по уплате налога на имущества за 2021 год не возникает.
С 01.01.2022 года вследствие утраты права на налоговую льготу у Вас возникла обязанность по уплате авансовых платежей, сумма которых найдёт своё отражение в налоговой декларации, представляемой в 2023 году по итогам 2022 года...

Скрыть ответы

Ответить

25.02.2022, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Граждане Беларуси обязаны ежегодно не позднее 31 марта представлять налоговую декларацию по подоходному налогу, если в отчетном календарном году они получили доходы, подлежащие налогообложению. На основании этой декларации налоговые органы исчисляют подоходный налог.
В число тех, кто должен представить декларацию, входят граждане, которые получают доходы за границей или из-за границы.
В Беларуси работает правило налогового резидентства. Налоговыми резидентами считаются физические лица, которые фактически находятся на территории Беларуси более 183 дней в году.
Срок пребывания на территории Беларуси начинается в день, следующий за днем въезда, и заканчивается днем выезда. Если совершалось несколько поездок в Беларусь, то засчитанные периоды пребывания суммируются. Главное, чтобы суммарно в календарном году этот срок составлял 184 дня и более.
После определения статуса налогового резидента общее правило налогообложения довольно простое:
• резиденты платят налоги с доходов, полученных как от белорусских, так и от зарубежных источников;
• нерезиденты будут обязаны платить налоги в Беларуси только с доходов, полученных в Беларуси.
На практике иногда возникают случаи, когда данные налоговых органов Беларуси не сходятся с фактическими данными.
Если произошла такая ошибка, и белоруса считают налоговым резидентом, хотя он им не является, то надо предоставить в налоговый орган документы, подтверждающие фактическое местонахождение. Например, можно подтвердить даты въезда в страну и выезда из страны справкой из органов пограничной службы.
Если белорус является налоговым резидентом, то ему нужно будет подать налоговую декларацию с указанием дохода, полученного из-за границы.
Если налог с зарплаты уже уплачен в иностранном государстве, то в Беларуси можно использовать процедуру зачета. Для этого во время подачи декларации о доходах необходимо представить документы о полученной зарплате и уплате налога в иностранном государстве, подтвержденные налоговым или иным компетентным органом иностранного государства. Другими словами, справку из иностранного налогового органа о том, что налог с полученной зарплаты действительно уплачен за рубежом.
Есть и второй вариант: подать декларацию о доходах вместе с заявлением о зачете и справкой с места работы за рубежом. В справке должны быть указаны суммы зарплаты и удержанных налогов. Затем в течение года вам нужно будет предоставить в белорусский налоговый орган справку из иностранного налогового органа о том, что налоги действительно удерживались.

Скрыть ответы

Ответить

21.02.2022, Балдина Светлана Вячеславовна

Лариса Николаевна, технически такая функция не предусмотрена, но очные участники на электронную почту должны были получить все те же материалы, что и в "пакете заочного слушателя", кроме аудиозаписей (то есть вам были направлены сборники в электронном виде, презентации и ссылка на видеозапись прямой трансляции). Если сильно нужна именно аудиозапись - напишите мне на электронную почту, я переправлю вручную ответным сообщением.

Скрыть ответы

Ответить

25.02.2022, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Нет никакой необходимости дублировать в локальном акте предприятия действующие нормы постановления Правительства.
Согласно п. 5 Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922, при расчете среднего заработка не учитывается время, а также начисленные за это время суммы, в течение которого:
• за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством РФ (за исключением перерывов для кормления ребенка);
• работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;
• работник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника;
• работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности выполнять свою работу;
• работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
• работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством РФ.
Одновременно все указанные выплаты учитываются в расходах предприятия на оплату труда в соответствии со ст. 255 НК РФ.

Скрыть ответы

Ответить

20.02.2022, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Для доходов в виде подарков теперь есть два кода – 2720 и 2721.
Код дохода 2721 бухгалтеру на практике не пригодится. Им обозначают стоимость подаренного имущества, для которого не подходит код 2720, например, доход, возникающий при дарении ценных бумаг.
Подарки работникам по-прежнему надо отражать с кодом 2720 и с вычетом по коду 501 в размере 4000 руб. Его используют во всех случаях, когда налоговую базу определяют по правилам п. 6 ст. 210 НК РФ. Речь идет о любой сумме по договору дарения, облагаемой НДФЛ по ставке 13 процентов.

Скрыть ответы

Ответить

19.02.2022, Куликов Алексей Александрович

Екатерина Михайловна, Вы абсолютно правы: в соответствии с Федеральным законом от 29.11.2021 года №379-ФЗ (далее - Закон) введена возможность зачёта, в частности, страховых взносов, а также и авансовых платежей по страховым взносам в счёт любых налогов. Данным Законом не было установлено каких-либо специальных переходных положений, вследствие чего данная процессуальная норма применяется к действиям, совершаемым с момента вступления в силу Закона.
Таким образом, проведение описанного Вами зачёта вполне возможно и является правомерным.

21.02.2022, Сахатова Екатерина Михайловна

Спасибо, Алексей Александрович.

В таком случае, я дополню свой вопрос.
По состоянию на 01.01.2022 у нашей организации числилась "переплата":
- страховые взносы ОПС
-- страховые взносы ФОМС
- НДФЛ.

К 25.01.2022 у нас не было полной суммы для оплаты НДС. Мы заплатили частично.
01.02.2022 г. налоговая инспекция, судя по всему, воспользовавшись полученным правом проводить зачет "переплат" в счет недоимки, перезачли все переплаты в счет недоимки по НДС. Я сдаю РСВ за 4 квартал.
И, как следствие, направили мне требования по уплате недоимки по страховым взносам.

Вопрос: на сколько налоговаый орган вправе совершать такие "зачеты"? Ведь "переплата" - это переплата до сданного РСВ и 6 НДФЛ.

Скрыть ответы

Ответить

16.02.2022, Дятлова Елена Михайловна

Светлана Викторовна, добрый день
Актив может появиться на балансе только "из затрат", в том числе, из стоимости другого актива.
Если производственный брак, отходы производства для продажи появились в результате производства, то приходовать эти ценности надо по Кт 20 (Кт 28), например, Дт 10.06 Кт 20 (28)
Если макулатура - это документы, по которым истек срок хранения, то затрат на нее скорее всего нет. Тогда макулатура как актив не приходуется.

16.02.2022, Филиппова С.В

Спасибо!

Скрыть ответы

Ответить

16.02.2022, Мухин Михаил Сергеевич

ИП ___ (Предприниматель), рассмотрев Протокол от ___, сообщает следующее.

1. Действующее законодательство не запрещает коммерческим организациям и индивидуальным предпринимателям привлекать для выполнения работ (оказания услуг) любых физических лиц, в том числе, плательщиков налога на профессиональный доход.
В соответствии с частью 8 статьи 2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее – Закон № 422-ФЗ) физические лица, применяющие специальный налоговый режим, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход.
В соответствии с частью 1 статьи 15 того же закона выплаты и иные вознаграждения, полученные налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, подлежащие учету при определении налоговой базы по налогу, не признаются объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае наличия у таких плательщиков чека, сформированного налогоплательщиком в порядке, предусмотренном статьей 14 данного федерального закона.
Суммы, выплаченные ИП ___ самозанятым гражданам, полностью соответствуют понятию доходов в понимании Закона № 422-ФЗ и правомерно не учтены Предпринимателем при исчислении налога на доходы физических лиц и страховых взносов.

2. Утверждение о некой «организационной зависимости» плательщиков НПД от заказчика не соответствует действительности и основано на превратном толковании условий договора ИП ___ с самозанятыми гражданами.
Возложение на исполнителей обязанности письменно проинформировать заказчика об утрате ими статуса самозанятых граждан (и соответственно, плательщиков НПД) продиктовано тем, что при наступлении таких обстоятельств у ИП ___ возникают обязанности налогового агента по НДФЛ, а также обязанность учесть суммы выплат исполнителям при исчислении страховых взносов. Поэтому включение в договоры с самозанятыми гражданами таких условий свидетельствует о добросовестном отношении ИП ___ к своим налоговым обязанностям.
Вопреки утверждению налогового органа, наличие у исполнителей статуса самозанятых граждан не является условием договорных отношений, а утрата ими такого статуса не влечет за собой прекращение действия договоров.

3. Содержащийся в Протоколе вывод о том, что якобы «Заказчик как Работодатель заинтересован не в конкретном результате деятельности самозанятого, а в личном выполнении им определенной трудовой функции в качестве именно самозанятого» представляет собой несостоятельную и абсолютно неаргументированную попытку представить договоры, заключенные ИП ___ с самозанятыми гражданами, в качестве трудовых договоров. При этом налоговый орган без стеснений выдает собственные измышления за намерения Предпринимателя.
В связи с этим ИП ___ уведомляет налоговый орган, что не нуждается в интерпретации своих намерений и способен самостоятельно изложить их, основываясь не на домыслах, а на фактах.
Принципиальные различия между трудовым и гражданско-правовым договором и методика их разграничения приведены в пункте 24 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 29.05.2018 № 15 «О применении судами законодательства, регулирующего труд работников, работающих у работодателей - физических лиц и у работодателей - субъектов малого предпринимательства, которые отнесены к микропредприятиям». Как следует из указанных разъяснений, от договора возмездного оказания услуг трудовой договор отличается предметом договора, в соответствии с которым исполнителем (работником) выполняется не какая-то конкретная разовая работа, а определенные трудовые функции, входящие в обязанности физического лица - работника, при этом важен сам процесс исполнения им этой трудовой функции, а не оказанная услуга. Также по договору возмездного оказания услуг исполнитель сохраняет положение самостоятельного хозяйствующего субъекта, в то время как по трудовому договору работник принимает на себя обязанность выполнять работу по определенной трудовой функции (специальности, квалификации, должности), включается в состав персонала работодателя, подчиняется установленному режиму труда и работает под контролем и руководством работодателя; исполнитель по договору возмездного оказания услуг работает на свой риск, а лицо, работающее по трудовому договору, не несет риска, связанного с осуществлением своего труда.
При этом следует учитывать, что в силу статьи 783 ГК РФ к договору возмездного оказания услуг применяются общие положения о подряде, если это не противоречит статьям 779 - 782 ГК РФ, а также особенностям предмета договора возмездного оказания услуг. Анализ содержания договоров ИП ___ с самозанятыми гражданами (в том числе, с учетом приведенных выше разъяснений) однозначно указывает на наличие в них родовых признаков договора подряда (глава 37 ГК РФ).
Договор подряда заключается на изготовление или переработку (обработку) вещи либо на выполнение другой работы с передачей ее результата заказчику (пункт 1 статьи 703 ГК РФ). Заказчик обязан в сроки и в порядке, которые предусмотрены договором подряда, с участием подрядчика осмотреть и принять выполненную работу (ее результат), а при обнаружении отступлений от договора, ухудшающих результат работы, или иных недостатков в работе немедленно заявить об этом подрядчику (пункт 1 статьи 720 ГК РФ).
Из содержания данных норм Гражданского кодекса Российской Федерации следует, что договор подряда заключается для выполнения определенного вида работы, результат которой подрядчик обязан сдать, а заказчик принять и оплатить. Следовательно, целью договора подряда является не выполнение работы как таковой, а получение результата, который может быть передан заказчику. Получение подрядчиком определенного передаваемого (т.е. материализованного, отделяемого от самой работы) результата позволяет отличить договор подряда от других договоров.
От трудового договора договор подряда отличается предметом договора, а также тем, что подрядчик сохраняет положение самостоятельного хозяйствующего субъекта, в то время как по трудовому договору работник принимает на себя обязанность выполнять работу по определенной трудовой функции (специальности, квалификации, должности), включается в состав персонала работодателя, подчиняется установленному режиму труда и работает под контролем и руководством работодателя; подрядчик работает на свой риск, а лицо, работающее по трудовому договору, не несет риска, связанного с осуществлением своего труда.
Аналогичная позиция приведена в Определении Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда Российской Федерации от 22.04.2019 N 43-КГ19-2.
Вопреки суждению налогового органа, отсутствие в договоре подряда срока его действия не дает оснований ни для признания его незаключенным, ни тем более для переквалификации в трудовой договор (см. пункт 8 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 25.02.2014 N 165 «Обзор судебной практики по спорам, связанным с признанием договоров незаключенными»).

4. Ссылаясь на протоколы допроса ______, налоговый орган не раскрывает содержание их показаний. В связи с этим ИП ___ просит представить копии указанных протоколов (или выписки из них) для ознакомления.
Согласно части 2 статьи 8 Федерального закона от 27.07.2006 N 149-ФЗ "Об информации, информационных технологиях и о защите информации" гражданин (физическое лицо) имеет право на получение от государственных органов, органов местного самоуправления, их должностных лиц в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, информации, непосредственно затрагивающей его права и свободы.
Учитывая, что упомянутые показания самозанятых граждан непосредственно касаются обязанностей ИП ___ (о чем свидетельствует сам Протокол), отказ в ознакомлении Предпринимателя с ними недопустим. Непредставление копий указанных протоколов ИП ___ будет расценено как неспособность налогового органа обосновать свои притязания.

На основании изложенного ИП ___ не усматривает необходимости в представлении уточненных расчетов. Если налоговый орган сочтет необходимым прибегнуть к мерам принуждения (включая применение налоговых санкций), Предприниматель готов к общению в этих форматах, однако, предупреждает о готовности защищать свои интересы всеми предусмотренными законом способами, включая обращение в арбитражный суд.

Скрыть ответы

Ответить

15.02.2022, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Коды территориальных условий в персонифицированной отчетности указывают на то, что работа или занятость застрахованных лиц проходила в условиях, имеющих какие-либо территориальные особенности.
Данной обстоятельство имеет значение, в частности, при оформлении страховой пенсии. Ведь стаж, к примеру, в Районах Крайнего Севера (РКС) или приравненных к Северу местностях (МКС) считается «льготным» и занятость в таких условиях позволяет выйти на пенсию раньше общеустановленного срока.
Республика Башкортостан не относится к районам Крайнего Севера и приравненных к нему местностей.
Работникам, осуществляющих трудовую деятельность в республике Башкортостан, законодательством установлен районный коэффициент в размере 1,15, согласно Постановлению Госкомтруда СССР, Секретариата ВЦСПС от 02.07.1987 № 403/20-155 «О размерах и порядке применения районных коэффициентов к заработной плате рабочих и служащих, для которых они не установлены, на Урале и в производственных отраслях в северных и восточных районах Казахской ССР», как за работу в соответствующих климатических условиях.
Дополнительный отпуск и процентные надбавки за работу в данной местности не установлены.
Занятость в таких условиях не позволяет выйти на пенсию раньше общеустановленного срока, поэтому при заполнении сведений по формам СЗВ-ТД и СЗВ-СТАЖ не заполняются коды территориальных условий работы.

Скрыть ответы

Ответить

16.02.2022, Дятлова Елена Михайловна

Наталья Игоревна, добрый день
Видимо, ваш вопрос связан с налогообложением?
Для целей исчисления НДС сложилась практика, поддержанная судами, что передача неотделимых улучшений арендодателю - это реализация, в том числе, на безвозмездной основе. Но надо анализировать, представляет ли это улучшение интерес для арендодателя. Если нет, то реализация отсутствует.
С точки зрения налога на прибыль выбытие неполностью самортизированных кап.вложений в арендованные ОС следует рассматривать аналогично выбытию собственных ОС, в том числе, с учетом пп.8 п.1 ст.265 НК РФ. То есть признать внереализационные расходы.
Но вопросы налогообложения неотделимых улучшений очень неоднозначны, поэтому выводы надо делать с учетом конкретной ситуации. В частности, будет влиять взаимозависимость арендатора и арендодателя, сколько времени прошло с момента улучшений и до расторжения договора, ценность этих улучшений и другие факторы.

22.02.2022, Петренко Наталья Игоревна

Большое спасибо за ответ. Возможно ли уточнить вопрос? Интересует учёт у арендодателя. В данном случае он получает имущество. Данное имущество увеличивает рыночную стоимость объекта недвижимости при оценке, но так как получено безвозмездно ( или это не так? ) не может быть активом? Учёт за балансом?
Очень надеюсь на продолжение диалога..

Скрыть ответы

Ответить

15.02.2022, Куликов Алексей Александрович

Наталья Сергеевна, описанная Вами ситуация возникает вследствие отношений сторон, связанных с неудовлетворённостью качеством товара (статьи 518 и 475 ГК РФ). При возникновении последствий, связанных с ненадлежащим исполнением условий договора, таковые подпадают под действие статей 15 и 1064 ГК РФ о возмещении убытков.
В описанной Вами ситуации стороны осуществляют платежи в целях установления виновника возникших убытков для последующего проведения необходимых взаиморасчётов. Следовательно, оплату услуг независимой экспертизы и возможное её последующее возмещение покупателем необходимо рассматривать как взаиморасчёты, связанные с рассмотрением претензии о возмещении убытков. Вследствие этого, полагаю, что оплаты независимой экспертизы необходимо отнести в Д76 "Расчёты по претензиям", списав таковую по окончании рассмотрения претензии в Д91 (если доказана вина поставщика) или в Д76 (субсчёт - Покупатель) (если доказана вина покупателя).
Естественно, что в данном случае ни о каком начислении НДС речь идти не может ввиду отсутствия объекта обложения НДС (статья 146 НК РФ).
Равным образом, не возникает обязанность и применения ККТ, поскольку в соответствии с Федеральным законом от 22.05.2003 года №54-ФЗ ККТ подлежит применению при реализации товаров (работ, услуг), но не при осуществлении операций, связанных с возмещением убытков.

Скрыть ответы

Ответить

11.02.2022, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

ПО 1 ВОПРОСУ:
Обязанность и сроки направления сведений о работниках (застрахованных лицах), работающих в организации на 01.01.2022 года, действующим законодательством не установлены.
Срок для передачи сведений о застрахованных лицах - не позднее трех рабочих дней – установлен только для новых работников или при обновлении сведений в Ф. И. О. или реквизитах счетов работников.
ПО 2 ВОПРОСУ:
Для детей до 18 лет есть только одна категория — ребенок-инвалид. Совершеннолетним же устанавливается инвалидность определенной группы: первой, второй или третьей.
Родителям ребенка-инвалида стандартные вычеты предоставляются до конца того года, в котором ребенку исполнится 18 лет. Если, конечно, облагаемый доход родителя (опекуна, попечителя и т.д.) не превысит 350 000 рублей.
ПО 3 ВОПРОСУ:
Организация вправе по соглашению с работником установить продолжительность обеденного перерыва 30 минут в случае привлечения к работе в выходной день.
Режим работы в выходной день целесообразно прописать в приказе, к которому необходимо приложить служебную записку (согласие) работника на работу в выходной день в предусмотренном приказом режиме.
Формулировка о продолжительности рабочего дня и времени отдыха может быть установлена в любом формате. При этом из нее должно четко следовать количество часов работы, подлежащих оплате.
В случае если Организация планирует привлечь работника к работе в выходной день с 8:00 по 16:30 с обеденным перерывом в 30 минут, то в приказе необходимо указать следующую формулировку:
«Продолжительность работы составляет 8 часов с 8:00 до 16:30 с перерывом на обед 30 минут».
Время обеденного перерыва не входит в рабочее время и его не нужно оплачивать (ст. 91, ч. 1 ст. 108 ТК РФ). Таким образом, у организации возникает обязанность оплатить 8 часов рабочего времени.

Скрыть ответы

Ответить