Ответы на вопросы

01.10.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Уважаемая Ольга Владимировна, Вы все поняли абсолютно верно - согласно Постановлению Правительства 1137 государство желает видеть в счете-фактуре, оформленном посредником (Агентом) "на закупку", данные реального (фактического) Продавца. То есть № счета-фактуры и подписи - Агента, Покупатель - это Принципал, а Продавец - не Агент, а реальный (фактический) Продавец (см. письмо Минфина РФ от 10 мая 2012 г. N 03-07-09/47).
Проблема давняя и глубинная, связанная с тем, что в предложенной Правительством РФ изначально счете-фактуре (в период, когда еще Правительство РФ даже не было наделено правом утверждать формы счетов-фактур, то есть сразу после принятия главы 21 НК РФ) в нее был введен реквизит "Продавец" - вместо того, чтобы ввести обязательный согласно п.5 ст. 169 НК РФ реквизит "Налогоплательщик". Если Продавец и Налогоплательщик совпадают (по обычным договорам) - то это одно и то же, но если не совпадают (как например, в посреднических договорах, где продажи/закупки осуществляет посредник от своего имени) - то возникает проблема глобального несоответствия предложенной Правительством РФ формы счета-фактуры Налоговому кодексу РФ. Причем вылезло все это на белый свет во всей красе с попыткой перехода на электронные счета-фактуры, хотя мы об этой проблеме говорили всегда, начиная с 2001 года.
Проблему попытались решить весьма "коряво" Постановлением 1137 - путем нормы об указании в счете-фактуре всегда реального Продавца (Налогоплательщика) в посреднических договорах "на закупку" и реального Покупателя при выставлении счетов-фактур в адрес посредника в посреднических договорах "на продажу". Хотя на мой взгляд просто нужно ввести в счет-фактуру дополнительный обязательный согласно НК РФ реквизит "Налогоплательщик", отделив его от "Продавца". В нынешней ситуации я советую ввести дополнительный реквизит в счет-фактуру Агент (с данными агента), это позволит воссоединить Акт от имени Агента и счет-фактуру, оформленную по требованиям Постановления Правительства РФ 1137.

01.10.2012, Гриневич Ольга Владимировна

Светлана Вячеславовна! Большое спасибо за ответ, учтем Ваши советы в своей работе.
С уважением, Ольга Владимировна

Внесение денежных средств в кассу нового БУ за превышение лимитов на услуги связи (не сотовой)

26.09.2012, Гулидова Галина Васильевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

ФГБОУ ВПО с 2012г. получает субсидии и осуществляет ПДД. На междугородние переговоры на определенные номера установлен лимит. За превышение лимита денежные суммы вносятся в кассу. Как отразить бухгалтерскими проводками эти суммы? Отразить, как доход, на 205.31.130 эксплуатационных услуг или как восстановление кассового расхода на 221 КОСГУ?

01.10.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Официальных разъяснений (или хотя бы разъяснений официальных лиц) я не нашла. Я бы сделала, как восстановление кассовых расходов, поскольку в этой ситуации с экономической точки зрения доход от продаж не возникает:
Дт 201 34 510 Кт 302 21 730
Дт 401 20 221 Кт 302 21 730 (сторно)
Но не исключен и второй вариант - через признание прочих внереализационных доходов в виде суммы возмещения по КОСГУ 180, скорее всего, так как правом перепродавать услуги связи учреждение не обладает (с отнесением на расходы полной суммы оплаты услуг связи). Поскольку нигде не сказано точно, как надо - решайте в СВОЕЙ учетной политике.

Сдача в аренду имущества, полученного в безвозмездное пользование

26.09.2012, Куцева Татьяна Ивановна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день! Может ли получать доходы от сдачи в аренду имущества филиал федерального ВУЗа, которое получил от муниципального образования имущество в безвозмездное пользование?

01.10.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Зависит от условий передачи в безвозмездное пользование имущества муниципального образования (есть ли там ограничения по передаче в аренду данного имущества).

Образовательные услуги: неравномерная выручка и списание "кредиторки"

26.09.2012, Петрова Валентина Васильевна (ПЗС 2023-02-16)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

1. Выручка-образовательные услуги. По договору обучения - годовая стоимость прописана, родители платят помесячно. Июль и август нет выручки.Можно ли выручку распределить на весь год, в т.ч. июль и август сделать реализацию, чтобы не было убытка за 3 квартал (Банк не хочет видеть минус, т. к. у нас кредит). Учебный год начинается с сентября, заканчивается июнем. А календарный с января по декабрь.
2. Кредиторскую задолженность со сроком 3 года на доходы хочу отнести, образовательные услуги от налога на прибыль освобождены. Прибыль от основной деятельности и внереализационный доход рассматривать можно вместе при налогообложении или нет?

01.10.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Нет, такой возможности действующее законодательство не предоставляет. Однако можно (и нужно!) создавать резервы на оплату отпусков - как в бухгалтерском, так и в налоговом учете, что должно предотвратить скатывание в убыток в третьем квартале.
2. Если речь идет о применении нулевой ставки по налогу на прибыль, то при расчете доходов от образовательной деятельности, которые должны составлять не менее 90% общего объема доходов, внереализационные доходы, связанные с такой деятельностью, учитываются (см. письмо ФНС от 12.12.2011 № ЕД-4-3/21021@). Иными словами, если кредиторская задолженность - за образовательные услуги, то внереализационный доход от ее списания включается в доход от образовательной деятельности в целях проверки соблюдения условий для применения нулевой ставки.

Сдача отчетности в налоговую в 2013 г. для бюджетной организации

26.09.2012, Жуковская Елена Сергеевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

В 2013г. будем впервые сдавать годовую отчетность в налоговую инспекцию, у нашего учреждения (БУ) 5 филиалов в других регионах. Вопрос: головная организация предоставляет только сводный отчет в свою налоговую или филиалы тоже должны самостоятельно предоставить отчетность в налоговые инспекции по месту нахождения?

01.10.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Организация обязана будет представлять в налоговый орган по месту нахождения организации годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (пп.5 п.1 ст. 23 НК РФ в редакции Закона № 97-ФЗ от 29.06.2012), то есть филиалы бухгалтерскую отчетность представлять не обязаны.

Оформление кассовых операций ИП

25.09.2012, Чихачева Екатерина Ивановна

Кому адресовано: Балдина Светлана Вячеславовна

ИП занимается розничной торговлей, находится на ЕНВД. Работает один. Расчетного счета в банке нет. Необходимые платежи (за товар, налоги) осуществляет через Сбербанк.
Можно ли при оформлении кассы прямо в расходном ордере указать «Внесено в Сбербанк для ….» или нужно оформлять выдачу денег в подотчет самому себе с последующим оформлением авансовых отчетов? Спасибо.

01.10.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Можно и даже нужно. ИП не может быть подотчетен сам себе, и никакой выдачи в подотчет ИП самому себе в принципе быть не может. "Составление авансового отчета о сумме наличных денег, израсходованных непосредственно индивидуальным предпринимателем на любые цели, не производится" - это цитата из письма ЦБ РФ от 02.08.2012 № 29-1-2/5603 "О ведении кассовой книги 0310004".

Отчет в ФСС за 9 месяцев

25.09.2012, Смагина Вероника Витальевна (ПЗС 2024-10-10)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день! Скажите, отчет в ФСС за 9 месяцев нужно сдавать уже по новой форме, или можно по старой?

Ответы (всего 4)

25.09.2012, Короткова Светлана Александровна

На сегодняшний день новая форма еще не опубликована. ФСС предполагает ее применение с 4 квартала.

25.09.2012, Смагина Вероника Витальевна

Ее уже включили в обновление 1С :-(

01.10.2012, Васильева Светлана Ивановна

По устному ответу ФСС -отчеты за 3 квартал 2012г.сдавать по старой форме.

02.10.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Обязательно предупредили бы в очередной рассылке, если бы новую форму успели провести через все предусмотренные законом процедуры. Поскольку не успели, то пока и говорить не о чем (форма 4-ФСС прежняя в отчетности за 9 месяцев 2012).

Остатки субсидии на конец года

24.09.2012, Литвинко Ирина Юрьевна (С 2024-12-16)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Скажите пожалуйста, останутся ли в распоряжении бюджетного учреждения остатки субсидии, выделенной на 2012 г., и возможна ли будет оплата кредиторской задолженности, возникшей на 01.01.2013 г., за счет субсидии, выделенной на 2012 г., или повторится кошмар конца прошлого 2011 года, когда запрещали создавать кредиторскую задолженность по любой экономической статье, и даже зарплату и налоги за декабрь нужно было рассчитать и выплатить в декабре?

26.09.2012, Коржов Олег Анатольевич

Ответ дан лектором Балдиной Светланой Вячеславовной в ходе своего выступления на семинаре 25.09.2012 (полная видео- и аудиозапись семинара включены в состав "пакета заочного слушателя", заказ на который может быть оформлен в любое время).

Компенсация расходов на мобильную связь

24.09.2012, Литвинко Ирина Юрьевна (С 2024-12-16)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Учреждение периодически оплачивает сотрудникам использование личных сотовых телефонов в служебных целях (по приказу директора). Оплата производится через авансовые отчеты начальника отдела снабжения. Правильно ли мы поступаем и не надо ли облагать данные выплаты налогом на доходы физических лиц?

26.09.2012, Коржов Олег Анатольевич

Средства от аренды и возмещения эксплуатационных расходов

24.09.2012, Андреева Татьяна Анатольевна (ПЗС 2024-12-16)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Какие расходы могут быть отнесены за счет поступлений от аренды? Любые расходы бюджетного учреждения или только связанные с содержанием арендованного имущества?
Есть отдельные договора на возмещение эксплуатационных расходов. Интересует налогообложение по НДС(в счетах, актах на возмещение)? Надо ли выставлять арендатору счет-фактуру?
Ждем рассмотрения вопросов на семинаре. Спасибо.

26.09.2012, Коржов Олег Анатольевич

БУ и НУ программ (1С и офис)

21.09.2012, Ралдугина Светлана Александровна (ПЗС 2021-03-02)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Подскажите пожалуйста как правильно в БУ и НУ принять на учет бухгалтерскую программу 1С и Офис. Причем программу Офис фирма выставила с НДС, мотивируя, что эту программу Office Home and Business 2010 for Russia ONLY DVD5 (якобы) можно свободно продать. Заранее благодарна за ответ.

01.10.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

В налоговом учете - согласно пп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям), относятся к прочим расходам. В бухгалтерском учете - результаты интеллектуальной деятельности или средства индивидуализации (сертификаты ключей), неисключительные права пользования компьютерными программами и т.п. на основании лицензионных и аналогичных договоров, имеющих определенный СРОК ДЕЙСТВИЯ, относятся к РБП (п. 37, 39 ПБУ 14/2007), а если срока действия в договоре нет - то относятся к расходам текущего периода.

Как найти ОКАТО для уплаты НДФЛ по месту нахождения ОП?

21.09.2012, Ралдугина Светлана Александровна (ПЗС 2021-03-02)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Светлана Вячеславовна! Мы зарегистрированы в Санкт-Петербурге в Выборгском районе. Встали на учет в Василеостровском районе как обособленное подразделение (офис). Уведомление о постановке на учет получили. Перечисление НДФЛ сотрудников работающих в этом офисе мы должны перечислять в Василеостровскую налоговую. Для перечисления этого налога - где нужно получить коды ОКАТО?

01.10.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

В Василеостровской налоговой запросите - согласно пп.4 п.1 ст. 32 НК РФ налоговые органы обязаны информировать о порядке уплаты налогов (но вообще то можно и самостоятельно установить по адресу обособленного подразделения с использованием общедоступных ресурсов в сети Интернет - например, через сайт мировых судей, там видны участки - какими улицами ограничены, и ОКАТО по ним).

Перевыставление услуг общежития

21.09.2012, Железняк Марина Олеговна (С 2015-07-08)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день, подскажите, пожалуйста, можем ли мы оплатить услуги общежития за проживание сотрудников организации и перевыставить их через 73 счет на сотрудников? Нужно ли делать реализацию таких услуг? Заранее спасибо за ответ.

Ответы (всего 0)

Обособленные подразделения

20.09.2012, Сидельникова Ирина Леонидовна (С 2019-04-11)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Наша организация открыла филиал (с отдельным балансом) во Владивостоке. Хотелось бы получить консультацию по ведению бухгалтерского и налогового учета, т.к. литературы очень мало по этому вопросу.

Ответы (всего 2)

01.10.2012, Балдина Светлана Вячееславовна

Попробуйте, наберите "обособленное подразделение" в поисковой строке нашего форума, и почитайте ответы. Будут конкретные вопросы, не освещенные ранее - задавайте.

04.10.2012, Дымерская Яна яковлевна

Вы не указали. какое налогообложение у головной организации. От этого зависит многое. Вообще вы ведете бухучет, как нормальное юр.лицо, т.к. все налогообложение будет сводиться в голове, на месте ваша голова. через свою налоговую регистрирует здесь филиал, та налоговая напрвляет в налоговую по месту нахождения филиала документы.Вы получаете уведомление. Вы будете платить местные налоги, и что касается по зплате сотрудников, остальные налоги направляете для уплаты в головную организацию. Но опять же укажите, какое налогообложение у вашей головы и у вас соответственно ОСНО, УСН , ЕНВД?

Экологическое администрирование (отходы аптек)

20.09.2012, Вяткина Любовь Васильевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день!
Уважаемый Михаил Сергеевич!
Какими документами должно руководствоваться наше предприятие - МУП "Фармация" (сеть розничных аптек) при обращении с отходами, образующимися в процессе деятельности:
либо Приказом №721 от 01.09.2011г. (учет отходов, отчетность ежеквартально),
либо опираясь на САНПИН 2.1.7.2790-10 (Постановление №163 от 09.12.2010г. , подписанное гл.гос.сан.врач) и приказ МЗ №627 от 07.10.2005г. - составляем Инструкцию, в которой определены ответственные лица и процедура обращения с медицинскими отходами - без учета отходов и отчетности ежеквартально.

Ответы (всего 2)

21.09.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Думаю, что учет отходов аптека должна вести, руководствуясь Приказом Минприроды РФ от 01.09.2011 № 721. В пункте 2 Порядка, утвержденного данным приказом, определено, что его действие не распространяется на ведение учета отходов лечебно-профилактических учреждений. Аптеки к таковым не относятся, поэтому должны применять общий порядок учета отходов.

21.09.2012, Вяткина Любовь Васильевна

Большое спасибо, Михаил Сергеевич! Будем разбираться. Вяткина Л.

БАЛДИНА
Светлана
Вячеславовна

Страницы: Назад ... 304 | 305 | 306 | 307 | 308 | 309 | 310 | 311 | 312 | 313 | 314 | 315 | 316 | 317 ... Вперёд

Ваш эксперт

Генеральный директор

Все вопросы

Ваш эксперт

МУХИН
Михаил
Сергеевич

Президент компании

Правозащита

ВОЛОДИНА
Елена
Викентиевна

Ваш эксперт

Бюджетный учет

КУЛИКОВ
Алексей
Александрович

Ваш эксперт

Налоги и право

МОРОЗОВА
Ирина
Владимировна

Ваш эксперт

Зарплата, расчеты

КОНОПЛЯННИК
Татьяна
Михайловна

Ваш эксперт

Бухучет и налоги

Ваш эксперт

ДЯТЛОВА
Елена
Михайловна

Бухучет и налоги