Ответы на вопросы

01.10.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

"Налогоплательщик ЕНВД, не состоящий на учете в налоговом органе в этом качестве, представляющий налоговую отчетность по единому налогу на вмененный доход в установленном порядке, ВПРАВЕ обратиться в налоговый орган в целях получения уведомления о постановке на учет в качестве налогоплательщика единого налога с Заявлением о постановке на учет по форме N ЕНВД-1 (N ЕНВД-2)" (пункт 2 письма ФНС РФ от 21.09.2009 N МН-22-6/734@ "О порядке учета в налоговых органах налогоплательщиков единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности"). Вправе получать - потому и получают. Но в соответствии с п. 2 ст. 346.28 Налогового кодекса организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, переведенные решениями представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга на уплату единого налога на вмененный доход, обязаны встать на учет в налоговом органе по месту осуществления предпринимательской деятельности (за исключением видов предпринимательской деятельности, указанных в абз. 3 названного пункта). Отсюда и утверждение ВО налоговой о необходимости вчтать на учет и отчитываться по ЕНВД - по месту осуществления деятельности на ЕНВД, как я поняла.
По обособленным подразделениям - да, эта беда появляется в текущем году (разъяснения о необходимости уплачивать НДФЛ и отчитываться по каждому ОП в пределах Санкт-Петербурга). Единственный шанс избежать этого - привязать, если возможно, место работы в трудовых договорах большинства работников к одному (головному) подразделению. Но в торговле, при наличии обособленного магазина с постоянными продавцами это не сработает, к сожалению.

19.10.2012, Короткова Светлана Александровна

Светлана Вячеславовна! Благодарю Вас за столь подробный ответ!

Камеральная проверка

20.09.2012, Пронько Ирина Адамовна (ПЗС 2023-04-07)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Аудиторское заключение (аудит обязательный) за 2011 г. было предоставлено в ФНС 01.06.12.
20.09.12 мы получаем письмо, что за несвоевременную сдачу отчетности организацию привлекают к ответственности по п.1 ст. 126 НК РФ, а руководителю – административный штраф. На конверте: письма ФНС были отправлены 28.08.12.
Есть ли у нас правовая основа оспорить эти решения.

Ответы (всего 4)

20.09.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Ирина Адамовна, перешлите мне письмо ИФНС. Постараюсь помочь.

26.09.2012, Пронько Ирина Адамовна

Михаил Сергеевич, день добрый.
Простите, что не воспользовались Вашей помощью. Просто не увидела Вашего ответа. 24.09.12 были нами представлены возражения. 26.09.12 было рассмотрение материалов. Пока (устно) представители налоговой согласны с нашей позицией. Ждем их акта.

Администратору сайта.
ПОЖАЛУЙСТА. В случае публикации ответа, пусть приходит информация об этом на заявленный при регистрации адрес. Раньше какой сервис был.

26.09.2012, Пронько Ирина Адамовна

Исправляю погрешность:
Раньше ТАКОЙ сервис был.

01.10.2012, Земляченко Дмитрий Алексеевич

Сервис БЫЛ, ЕСТЬ и БУДЕТ - при ответах с административного интерфейса (вероятно, Михаил Сергеевич, ответил с основного интерфейса, как обычный пользователь). Надо ли внедрять рассылку при ответах с основного интерфейса всеми пользователями - подумаем, изначально ее не было по причине опасений по рассылке спама.

Сбор за загрязнение окр.среды

20.09.2012, Лариса Николаевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Пришла на новую работу и столкнулась с тем что организация имеет на балансе трансп.ср-ва,никогда (работает 10лет) не сдавала и не платила сбор за загрязнение,что теперь делать:послать по почте расчёты и оплатить с начала года или сначала нужно в природнадзоре зарегистрироваться?

Ответы (всего 3)

20.09.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Подобные ситуации мы неоднократно разбирали на семинарах. Если плата за выбросы от передвижного источника не вносилась длительное время, начните с определения периода особого риска - того, за который фирму могут оштрафовать. Этот период определяется сроком давности привлечения к административной ответственности (статья 4.5 КоАП РФ) и составляет один год с момента пропуска срока каждого платежа за соответствующий квартал. На сегодняшний день период особого риска - с 22 октября 2011 года (плата за 3-й и 4-й кварталы 2011 года, 1-й и 2-й кварталы 2012 года). Далее. Через сводный план проверок, размещенный на сайте Генпрокуратуры РФ, проверьте, когда ожидается проверка Вашей организации органами экологического контроля. Исходя из этого, сделайте вывод, какие периоды невнесения платы будут относиться к периоду особого риска на момент проверки. От этого будет зависеть, насколько срочно Вам следует внести плату. Сдавать расчеты одновременно с погашением просрочки не советую, т.к. в этом случае Вы засветите свою задолженность перед Росприроднадзором. Не забывайте, что штраф по статье 8.41 КоАП РФ предусмотрен не только за невнесение, но и за несвоевременное внесение платы. И уж совсем не следует вставать на учет в Росприроднадзоре. Такая процедура законом не предусмотрена и никакого практического смысла для Вас не несет.

20.09.2012, Лариса Николаевна

Спасибо Михаил Сергеевич,в плане проверок нас не нашла,значит наверное лучше с отчётности за 3кв. начать сдавать расчёт и платить или уже с 2013г.

20.09.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Я бы начал платить с 3-го квартала 2012 года.

Расходы на рекламу или основное средство?

19.09.2012, Александрова Ирина Николаевна (С 2023-04-20)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Организация (общая система) по производству мебели приобретает и монтирует рекламную конструкцию (световую вывеску над входом в крупный мебельный центр) с фирменным названием фабрики стоимость более 40000 руб. Может ли организация учесть стоимость этой световой рекламы единовременно в расходах по налогу на прибыль или мы должны учесть рекламную конструкцию как ОС (амортизируемое имущество)? В договоре с посредником на разработку дизайн-макета, согласование, изготовление и монтаж световой рекламы указан гарантийный срок 12 месяцев.

01.10.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

А срок использования этих рекламных носителей какой? Если в пределах гарантийного срока (12 месяцев) установите, то можно учесть единовременно, если более 12 месяцев - более безопасно учитывать, как объект ОС, с признанием рекламных расходов в виде амортизации.

Кассовая книга на каждое обособленное подразделение

19.09.2012, Петсон Алиса Евгеньевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

У нашего ООО имеется 12 розничных торговых мест, 6 из них относятся к ФНС головы и еще 6 к ФНС другой инспекции, где они стоят на учете, как ОП. Имеем один расчетный счет. Итого 12 обособленных подразделений- по каждому рабочему месту. Означает ли это, что мы обязаны вести 12 кассовых книг +одна сводная по всему ООО, согласно Письма Банка России от 04.05.2012 N 29-1-1-6/3255, вместо одной по голове, куда ежедневно и поступает наличная выручка с каждой точки? Привожу ниже комментарии ЦБ.
Как следует из Письма Банка России от 04.05.2012 N 29-1-1-6/3255, требование Положения о ведении кассовой книги 0310004, в которую вносятся записи на основании приходных кассовых ордеров 0310001 и расходных кассовых ордеров 0310002, должно соблюдаться каждым обособленным подразделением юридического лица, ведущим кассовые операции, независимо от наличия банковского счета юридического лица, открытого для совершения операций обособленным подразделением.
Учитывая изложенное, в рассматриваемом случае (Организация имеет 10 обособленных подразделений в г. Санкт-Петербурге. Должно ли каждое обособленное подразделение организации завести отдельную кассовую книгу?) требование о ведении кассовой книги должно соблюдаться каждым обособленным подразделением организации, ведущим кассовые операции. Таким образом, полагаем, каждое обособленное подразделение должно завести отдельную кассовую книгу.

01.10.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Нет, не должно, если обособленное подразделение не является филиалом (представительством), поименованным в учредительных документах. В Положении 373-П свое понятие обособленных подразделений - это филиал, представительство, о таких обособленных подразделениях и говорит ЦБ РФ (а не о любых обособленных подразделениях, признаваемых таковыми, в частности, в налоговых правоотношениях).

О налоге на имущество и сдаче в аренду

18.09.2012, Малютин Александр Анатольевич (С 2025-02-11)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

1. Возникает ли у нового бюджетного учреждения обязанность к уплате налога на имущество в части особо ценного и иного движимого имущества?
2. Новое бюджетное учреждение предоставляет в аренду помещение в одной из поликлиник,находящихся в оперативном управлении. Разъясните, пожалуйста:
- договор должен быть двух- или трехсторонний?
- куда должна поступать сумма арендной платы (на наш счет или на счет учредителя)?
- кто и по каким ставкам должен рассчитывать сумму арендной платы и выставлять счета на оплату?
Очень просим ответить на семинаре 25.09.2012 г.

26.09.2012, Коржов Олег Анатольевич

Ответ дан лектором Балдиной Светланой Вячеславовной в ходе своего выступления на семинаре 25.09.2012 (полная видео- и аудиозапись семинара включены в состав "пакета заочного слушателя", заказ на который может быть оформлен в любое время).

О привлечении слушателей

17.09.2012, Пивоварова Татьяна Юрьевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Для повышения интереса к семинарам, предлагаю провести опрос: "Какие нестандартные хоз.операции появляются в деятельности: векселя, подарочные сертификаты, договоры в пользу третьих лиц, др.?" Затем "подводные камни" осветить на семинарах.

Ответы (всего 3)

02.10.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Спасибо за предложение. Хотя "нестандартные ситуации" - понятие субъективное, поэтому не факт, что опрос поможет сформировать программу, не говоря уже о привлечении слушателей.

02.10.2012, Пивоварова Татьяна Юрьевна

Говорят, все есть в инт-нете - не согласна, не все!! Ценность семинаров - в получении такой инф-ции, к-рую сложно найти, к-рой неохотно делятся юристы, в получении "экспертных" знаний! А опрос выявит направление интересов.

03.10.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Спасибо, Татьяна Юрьевна, будем думать.

Счета-фактуры при возврате товара

17.09.2012, Нечаева Наталья Геннадьевна

Кому адресовано: Куликов Алексей Александрович

Здравствуйте.

В связи с письмом МинФина от 26 марта 2012 г № 03-07-15/29 о неприменении письма от 07.03.2007 г. № 03-07-15/29 "О порядке применения налога на добавленную стоимость, а также регистрации счетов-фактур в книге покупок и книге продаж при возврате товаров", прошу Вас ответить на вопрос: Каким образом теперь регистрировать НДС при возврате товара розничным покупателем?

Мои предположения по данному вопросу следующие:
1.Выставлять счета-фактуры на все продажи, в том числе и на розничные (при продаже за наличный расчет), тогда при возврате товара будет возможность выставлять корректировочные счета-фактуры и регистрировать их в книге продаж (Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"). Но насколько правомерны корректировочные счета-фактуры при возврате?

2. Выставлять счета-фактуры при розничной торговле за наличный расчет не обязательно, это следует из п.13 Правила ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость Постановления Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137. В данном пункте говорится о том, что в книге продаж подлежат регистрации показания контрольных лент контрольно-кассовой техники при продаже товаров за наличный расчет. Продавцы, которые не применяют контрольно-кассовую технику, регистрируют в книге продаж документы строгой отчетности, которые выдают покупателям при продаже товаров.

Но здесь, по моему мнению, есть один нюанс: на данный момент действующим законодательством не предусмотрено какие документы должны быть зарегистрированы в книге продаж при возврате товара покупателем. Но отталкиваясь от п. 13 Правила ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость и ориентируясь на отмененное письмо МинФина РФ от 07.03.2007г. № 03-07-15/29, мы считаем, что в данном случае в книге продаж можно регистрировать № расходного кассового ордера, выписанного при возврате денежных средств покупателю, при наличии документов, подтверждающих прием и принятие на учет возвращенных товаров.

Второй вариант ведет к возникновению спорных ситуаций с налоговыми органами, так как данная ситуация не предусмотрена действующим законодательством.

С Уважением, Нечаева Наталья Геннадьевна

02.10.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

В случае возврата товаров розничным покупателем, не являющимся налогоплательщиком НДС, продавец должен оформить корректировочный счет-фактуру на уменьшение (см. письмо Минфина РФ от 16 мая 2012 г. N 03-07-09/56). Полагаю, что оформлению корректировочного счета-фактуры не препятствует тот факт, что вместо первичного счета-фактуры в книге продаж были зарегистрированы показания ККТ, чеки которых заменяют счета-фактуры, либо БСО, также заменяющие собой счета-фактуры. Поскольку при возврате товаров оформляется корректировочный счет фактура на уменьшение, то книгу продаж продавец не трогает, а заносит корректировочный счет-фактуру в книгу покупок, заявляя ранее исчисленный НДС с продажи, отраженный в книге продаж на основании счета-фактуры, чеков (ленты) ККТ или БСО, к вычету (это новый вычет - п.13 ст. 170 НК РФ).

Росалкогольрегулирование

13.09.2012, Шестипалова Елена Викторовна (С 2025-06-15)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день, уважаемые коллеги. Подскажите пожалуйста, что за орган исполнительной власти субъекта Российской Федерации, который необходимо указать в декларации об объеме розничной продажи пива и пивных напитков. Кому и куда, все таки отправлять этот "статотчет"? Предусмотрены ли штрафы за несвоевренную сдачу? Заранее благодарю.

Ответы (всего 0)

Амортизация ОС в бюджетных учреждениях

13.09.2012, Захарова Ирина Алексеевна (С 2020-09-30)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте! В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 256 НК РФ имущество бюджетных организаций, приобретенное в связи с осуществлением предпринимательской деятельности и используемое для осуществления такой деятельности, подлежит амортизации.
Ранее действующая норма пп. 1) п. 4 ст. 321.1. НК РФ предусматривала возможность отнесения к расходам, связанным с осуществлением коммерческой деятельности, помимо расходов, произведенных в целях осуществления предпринимательской деятельности, сумм амортизации, начисленных по имуществу, приобретенному за счет полученных от этой деятельности средств и используемому для осуществления этой деятельности. Соответственно позволяла уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль. Однако, данная норма утратила свою силу 01.01.2011 в связи со вступлением в силу ст. 331 НК РФ.
На основании вышеизложенного просим Вас разъяснить вправе ли бюджетное учреждение в настоящее время признавать амортизацию основных средств, приобретенных за счет приносящей доход деятельности, для уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль?
Спасибо.

02.10.2012, Коржов Олег Анатольевич

Применение ЕНВД - установка приводов

11.09.2012, Старкова Елена Анатольевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Согласно Письму Минфина РФ №03-11-11-/130 от 07.05.2010, №03-11-06/3/148 от 26.10.2010 установка металлических дверей, ворот и решеток относится к сфере бытовых услуг и переводится на уплату ЕНВД.
Переводится ли на уплату ЕНВД установка приводов распашных ворот для физических лиц?

Ответы (всего 0)

Амортизация ОС в бюджетных учреждениях

10.09.2012, Захарова Ирина Алексеевна (С 2020-09-30)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте,уважаемая Светлана Вячеславовна! В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 256 НК РФ имущество бюджетных организаций, приобретенное в связи с осуществлением предпринимательской деятельности и используемое для осуществления такой деятельности, подлежит амортизации.
Ранее действующая норма пп. 1) п. 4 ст. 321.1. НК РФ предусматривала возможность отнесения к расходам, связанным с осуществлением коммерческой деятельности, помимо расходов, произведенных в целях осуществления предпринимательской деятельности, сумм амортизации, начисленных по имуществу, приобретенному за счет полученных от этой деятельности средств и используемому для осуществления этой деятельности. Соответственно позволяла уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль. Однако, данная норма утратила свою силу 01.01.2011 в связи со вступлением в силу ст. 331 НК РФ.
На основании вышеизложенного просим Вас разъяснить вправе ли бюджетное учреждение в настоящее время признавать амортизацию основных средств, приобретенных за счет приносящей доход деятельности, для уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль?
Спасибо.

26.09.2012, Коржов Олег Анатольевич

Замена системного блока, монитора и т.п. в старом компьютере

31.08.2012, Абрашова Галина Александровна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Прошу Вас дать разъяснение по очень непонятной операции: на учете стоит компьютер.сгорел системный блок.сделали заключение - не пригоден.купили новый по 340 КЭК.установили .списали.аналогично можно сделать и с монитором.Компьютер на грани списания.например с 2005 года.почему не меняется стоимость ОС.ведь так можно старейший компьютер заменить новыми частями и списать.Может еще что-то надо сделать, провести модернизацию например,что-то здесь не так...

Ответы (всего 0)

НДФЛ с перечисленного залога по договору аренды квартиры

30.08.2012, Бодосова Марина Владимировна (С 2012-11-29)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Вопрос: Предприятие арендует квартиру у физического лица. Согласно договора аренды мы должны перечислить залог, который в случае, если арендатор ничего не разобьет и не разломает, может быть зачтен в счет арендной платы за последний месяц аренды, а также, может быть возвращен арендатору. Размер залога равен размеру арендной платы за месяц. Нужно ли сейчас, при перечислении залога, удержать у арендодателя НДФЛ?

04.09.2012, Иванова Ирина Игоревна

Вопрос: Физическое лицо сдало в аренду организации принадлежащую ему квартиру. Согласно условиям договора аренды арендатор помимо арендной платы, выплачиваемой ежемесячно, единовременно передает арендодателю определенную сумму денежных средств в качестве обеспечительной меры по возмещению ущерба арендодателю, если таковой будет принесен действиями арендатора имуществу физического лица. При отсутствии факта причинения ущерба обозначенная сумма по истечении договора аренды возвращается арендатору. Включается ли для целей НДФЛ соответствующая сумма в доход физического лица, возникает ли обязанность у организации исчислить материальную выгоду по указанным средствам?

Ответ: Изначально передача арендодателю денежной суммы в качестве обеспечительной меры по возмещению ему ущерба, если таковой будет принесен действиями арендатора имуществу физического лица, не приводит к возникновению прав собственности на нее у арендодателя, соответственно, не является объектом налогообложения по НДФЛ. Также передача организацией указанных средств физическому лицу не является передачей средств по договору займа, следовательно, отсутствуют основания для исчисления материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами.

Обоснование: Согласно ст. 606 Гражданского кодекса РФ по договору аренды арендодатель обязуется предоставить арендатору имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.
Пунктом 2 ст. 616 ГК РФ определено, что арендатор обязан поддерживать имущество в исправном состоянии, производить за свой счет текущий ремонт и нести расходы на содержание имущества, если иное не установлено законом или договором аренды. При этом в соответствии со ст. 622 ГК РФ при прекращении договора аренды арендатор обязан вернуть арендодателю имущество в том состоянии, в котором он его получил, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором.
Способы обеспечения исполнения обязательств установлены гл. 23 ГК РФ. Согласно п. 1 ст. 329 ГК РФ исполнение обязательств может обеспечиваться неустойкой, залогом, удержанием имущества должника, поручительством, банковской гарантией, задатком и другими способами, предусмотренными законом или договором.
На наш взгляд, изначально передача арендодателю денежной суммы в качестве обеспечительной меры по возмещению ему ущерба, если таковой будет принесен действиями арендатора имуществу физического лица, не приводит к возникновению прав собственности на нее у арендодателя (гл. 14 ГК РФ), соответственно, не является объектом налогообложения по НДФЛ (ст. ст. 41, 209 Налогового кодекса РФ).
Кроме того, передача организацией указанных средств физическому лицу не является передачей средств по договору займа (гл. 42 ГК РФ), следовательно, отсутствуют основания для исчисления материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).

А.В.Телегус
Член Палаты налоговых консультантов
Российской Федерации
05.07.2012

Постановление Президиума ВАС РФ по "однодневкам"

29.08.2012, Синицына Елена Александровна (С 2018-07-09)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

На семинаре 13.07.12г Мухин М.С. сделал ссылку на Постановление Президиума ВАС по делу № 23-41/12 от 03.07.2012 по однодневкам, но я никак не могу его найти. Возможно уточнить число и номер дела.

Ответы (всего 2)

29.08.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Постановление Президиума ВАС РФ от 03.07.2012 № 2341/2012 в полном объеме не изготовлено и не опубликовано. Давая его реквизиты на семинаре, я предупреждал, что текст можно ждать не раньше осени. Пока можете ознакомиться с определением о передаче данного дела в Президиум ВАС РФ:
http://kad.arbitr.ru/PdfDocument/a4dfddf2-5496-43fa-8cff-b19888523dd2/A71-13079-2010_20120426_Opredelenie.pdf

30.08.2012, Синицына Елена Александровна

Спасибо.

БАЛДИНА
Светлана
Вячеславовна

Страницы: Назад ... 305 | 306 | 307 | 308 | 309 | 310 | 311 | 312 | 313 | 314 | 315 | 316 | 317 | 318 ... Вперёд

Ваш эксперт

Генеральный директор

Все вопросы

Ваш эксперт

МУХИН
Михаил
Сергеевич

Президент компании

Правозащита

ВОЛОДИНА
Елена
Викентиевна

Ваш эксперт

Бюджетный учет

КУЛИКОВ
Алексей
Александрович

Ваш эксперт

Налоги и право

МОРОЗОВА
Ирина
Владимировна

Ваш эксперт

Зарплата, расчеты

КОНОПЛЯННИК
Татьяна
Михайловна

Ваш эксперт

Бухучет и налоги

Ваш эксперт

ДЯТЛОВА
Елена
Михайловна

Бухучет и налоги