Ответы на вопросы

23.07.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Мы не видим, что записано в Уставе, но раз учредители были так убеждены - возможно, в Уставе действительно записано, что гендиректор может выполнять свои функции на основании гражданско-правового, а не трудового договора, иного документа (в том числе - на безвозмездной основе). Никаких неблагоприятных последствий при проверке в этом случае быть не должно.
Уволенному работнику можно (и нужно!) заплатить все, что ему должен работодатель - в том числе перерасход по авансовым отчетам, составленным в период трудовой деятельности.
Правила увольнения гендиректора, работавшего по трудовому договору, точно такие же, как и правила увольнения любого другого работника. Понятие "добровольное приостановление деятельности" и процедуры такого приостановления законодательством не предусмотрены.

23.07.2012, Венгеров Герман Анатольевич

Большое спасибо всем за ответы на все мои вопросы. Очень ощутимая поддержка. А по поводу этого вопроса не совсем разобралась. Выплаты уволенным работникам - не зарплата и компенсация при увольнении.
Т.е не в рамках трудового договора, но с меньшими налогами. Матпом. 4000=р. уже была. Надо потратить приходящие деньги до смены учредителей. В уставе не предусмотрена учредителю работать безвозмездно или по граждаско-правовому договору.

23.07.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

С этим вопросом окончательно разобраться могут и должны участники (собственники) ООО. Денежные подарки еще можно выдать по 4000 руб. каждому бывшему работнику, промежуточные дивиденды участникам ООО выплатить и т.п.

Скрыть ответы

Ответить

23.07.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Согласно п. 1 ст. 23 Гражданского кодекса РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
На основании п. 1 ст. 2 ГК РФ правила, установленные гражданским законодательством, применяются к отношениям с участием иностранных граждан.
Федеральный закон от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" также не запрещает иностранцам заниматься предпринимательской деятельностью, и, кроме того, п. 1 ст. 13 этого Закона даже разрешает иностранным гражданам пользоваться правом свободно распоряжаться своими способностями к труду, выбирать род деятельности и профессию, а также правом на свободное использование своих способностей и имущества для предпринимательской и иной не запрещенной законом экономической деятельности с учетом ограничений, предусмотренных законом.
Однако помешать иностранному гражданину зарегистрироваться в качестве ИП может процедура регистрации индивидуальных предпринимателей, установленная статьей 22.1 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей".
Согласно пп. "е" п. 1 статьи 22.1 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" в комплект документов, представляемый иностранным гражданином для государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, среди прочих входит копия документа, подтверждающего право иностранца временно или постоянно проживать на территории РФ.
Право иностранца на временное или постоянное проживание в РФ, согласно п. 1 ст. 2 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации", подтверждается разрешением на временное проживание или видом на жительство. Таким образом, лишь при наличии одного из названных документов (вида на жительство либо разрешения на временное проживание) возможно сформировать необходимый комплект для регистрации иностранного гражданина в качестве ИП. В ином случае налоговым органом правомерно будет отказано в регистрации иностранного гражданина в качестве ИП (пп. "а" п. 1 ст. 23 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ).

23.07.2012, Виноградова Милена Шотавна

Спасибо!

Скрыть ответы

Ответить

20.07.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Если главный бухгалтер планирует вернуться на рабочее место после отпуска по уходу за ребенком и стремится не потерять квалификацию путем заочного участия в семинарах, то такие расходы, по моему мнению, могут признаваться экономически обоснованными.

20.07.2012, Чернова Юлия Борисовна

Планирует ) спасибо.

Скрыть ответы

Ответить

20.07.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

1. При применении в налоговом учете метода начисления доходы в виде процентов по займу признаются ежемесячно, а также на дату прекращения действия договора займа (п. 6 ст. 271, абз. 2 п. 4 ст. 328 НК РФ).
2. За период действия договора займа проценты должны начисляться, далее необходимо предпринимать меры по взысканию долга.

Скрыть ответы

Ответить

19.07.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Сумму НДС, уплаченную при ввозе белорусских товаров, можно предъявить к налоговому вычету в порядке, предусмотренном ст. ст. 171 и 172 НК РФ, то есть по факту уплаты. См. Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 10.05.2006 по делу N А17-6251/5-2005:
"Суд отметил, что вывод инспекции о непредставлении полного пакета документов, необходимых для предъявления налогового вычета по налогу на добавленную стоимость, основан только на несоответствии даты проставления отметки налогового органа на заявлениях о ввозе товара периоду применения налогового вычета. Между тем Порядок проставления налоговыми органами отметок на заявлениях о ввозе товаров и уплате косвенных налогов при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь, утвержденный Приказом Минфина России от 20.01.2005 N 3н, зарегистрированный в Минюсте России 01.03.2005, не содержит положений о том, что отметка налогового органа об уплате налога, проставленная на заявлении о ввозе товара, свидетельствует о периоде уплаты налога."

Скрыть ответы

Ответить

19.07.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Все верно - счета-фактуры включаются в Книгу покупок по дате поступления (желательно, чтобы эта дата подтверждалась почтовыми документами, книгой учета входящей корреспонденции и т.п., но не обязательно, поскольку НДС может быть предъявлен к вычету ПОСЛЕ постановки на учет, см. ст. 172 НК РФ). Ответственности за нумерацию счетов-фактур не в хронологическом порядке нет.
2. Да, такое может быть. Согласно п. 2.1 статьи 2 Федерального закона от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ:
"Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, не подпадающие под действие пунктов 2 и 3 настоящей статьи, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу). Указанный документ выдается в момент оплаты товара (работы, услуги) и должен содержать следующие сведения:
- наименование документа;
- порядковый номер документа, дату его выдачи;
- наименование для организации (фамилия, имя, отчество - для индивидуального предпринимателя);
- идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный организации (индивидуальному предпринимателю), выдавшей (выдавшему) документ;
- наименование и количество оплачиваемых приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг);
- сумму оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты, в рублях;
- должность, фамилию и инициалы лица, выдавшего документ, и его личную подпись." (реквизита "получатель" здесь нет, есть данные продавца - организации либо ИП).

Скрыть ответы

Ответить

19.07.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Неудачный комментарий, хотя из общего контекста статьи в "Главбухе" (с трудом) можно понять, что речь идет о первичном уведомлении о переходе на УСН, которое нужно подавать до 31 декабря (а не с 1 октября по 30 ноября, как было ранее).
Не читайте комментарии, читайте первоисточник - Федеральный закон от 25.06.2012 N 94-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации".

Скрыть ответы

Ответить

19.07.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

"4.9. Согласно ст. 319 НК РФ налогоплательщик самостоятельно определяет порядок распределения прямых расходов на незавершенное производство и на изготовленную в текущем месяце продукцию. Указанный порядок распределения прямых расходов (формирования стоимости незавершенного производства) устанавливается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения и подлежит применению в течение не менее двух налоговых периодов.
В соответствии с учетной политикой общества в целях налогообложения сумма прямых расходов, связанных с выполнением работ и понесенных в отчетном месяце, относится на уменьшение доходов в полном объеме без распределения на остатки незавершенного производства.
Таким образом, общество имело право на отнесение к расходам текущего периода части прямых расходов, которые приходились на реализованную в этом отчетном периоде продукцию, указанную в формах КС-2 и КС-3, в связи с чем правомерно отнесло к расходам в целях исчисления налогооблагаемой базы по налогу на прибыль за 2005 г. 88% прямых расходов, понесенных им в качестве генерального подрядчика (Постановление ФАС ПО от 04.09.2007 по делу N А65-1735/2007-СА1-23)"

Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2012 год
(Брызгалин А.В., Федорова О.С., Харалгина О.Л., Ефремова Т.А., Королева М.В., Ильиных Д.А., Митрофанова И.А., Платонов И.Э., Князева О.Н., Бацунова С.И.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 12)

Скрыть ответы

Ответить

19.07.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Надо разбираться, когда была изменена категория земель. Если после момента подачи Вами первоначальной декларации, то применение санкций незаконно (см. постановление ФАС СЗО от 11.11.2011 № А56-67615/2011). В любом случае у Вас есть право ссылаться на несоразмерность штрафа тяжести нарушения и просить об уменьшении размера штрафа (см. постановление ФАС СЗО от 27.02.2012 № А56-20844/2011). Обоими делами занимались специалисты Центра, поэтому в случае необходимости, поможем и Вам.

19.07.2012, Максименкова Елена Николаевна

Спасибо огромное!!!!! Дело в том, что со ставкой сами "лопухнулись", т.к. только начали работать в этим налогом, а определение категорий земель очень расплывчатое, рассмотрение в налоговой будет 10.08.2012, помогите пожалуйста, составить письмо о несоразмерности наказания, ведь мы же самостоятельно доначислили и уплатили налог в полном размере!

19.07.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Для этого мне понадобятся акт проверки и уведомление о вызове на рассмотрение материалов проверки.

24.07.2012, Максименкова Елена Николаевна

Отправила документы на эл. адрес ЦФЭ с пометкой для Мухина М.С.! Спасибо.

Скрыть ответы

Ответить

19.07.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Расходы в виде недостачи материальных ценностей (включая основные средства) в производстве и на складах в случае отсутствия виновных лиц, а также убытки от хищений, виновники которых не установлены, при расчете налога на прибыль приравниваются к внереализационным расходам (пп. 5 п. 2 ст. 265 НК РФ). Для налогообложения факт отсутствия виновных лиц должен быть документально подтвержден уполномоченным органом государственной власти. Об этом сказано в письмах Минфина РФ от 03.08.2011 N 03-03-06/1/448, от 20.06.2011 N 03-03-06/1/365, по мнению которого только при документальном подтверждении уполномоченным органом государственной власти факта отсутствия виновных лиц налогоплательщик может учесть расходы для целей налогообложения (в ином случае - Дт 91 Кт 94 без учета для целей налогообложения).
По поводу НДС - Минфин считает, что суммы налога на добавленную стоимость, ранее правомерно принятые к вычету по товарам, списываемым в связи с недостачей, выявленной в результате инвентаризации, подлежат восстановлению (см. письмо Минфина РФ от 04.07.2011 N 03-03-06/1/387). Однако в судах неоднократно было доказано, что обязанности восстановления "входного" НДС не возникает. Положения ст. 170 НК РФ не предусматривают восстановления НДС, ранее принятого к вычету, в случаях хищения товара или его недостачи, обнаруженной в процессе инвентаризации (Постановления ФАС ВВО от 09.09.2011 N А17-5842/2010, ФАС ПО от 10.05.2011 N А55-17395/2010, Решение ВАС РФ от 19.05.2011 N 3943/11).

19.07.2012, Егорова Светлана Вячеславовна

Спасибо большое!

Скрыть ответы

Ответить

19.07.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Вычет применяется на основании документов, подтверждающих фактическую УПЛАТУ сумм налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (п.1 ст. 172 НК РФ), поэтому в 3-м квартале (июле) 2012 года.

Скрыть ответы

Ответить

19.07.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Согласно п. 1 ст. 172 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщиком при приобретении товаров (работ, услуг) либо фактически уплаченные им при ввозе товара на территорию РФ, ПОСЛЕ принятия их на учет и при наличии соответствующих первичных документов. Принятие на учет неразрывно связано с моментом возникновения права собственности на объект у покупателя, который определен статьей 223 ГК РФ:
"1. Право собственности у приобретателя вещи по договору возникает с момента ее передачи, если иное не предусмотрено законом или договором.
2. В случаях, когда отчуждение имущества подлежит государственной регистрации, право собственности у приобретателя возникает с момента такой регистрации, если иное не установлено законом."
Данная норма принимается во внимание при приобретении объектов недвижимости, где момент принятия на учет увязывается с регистрацией сделки Росреестром, но в судебной практике встречаются случаи, когда отсутствие государственной регистрации передачи транспортных средств новому собственнику в органах ГИБДД признавалось основанием для снятия вычета (см. Постановление ФАС ЦО от 04.05.2011 N А62-3744/2010).
Однако, исходя из положений ст. 130 ГК РФ автотранспортное средство является движимой вещью. В соответствии с п. 2 ст. 164 Гражданского кодекса Российской Федерации государственной регистрации сделок с движимым имуществом не требуется, кроме предусмотренных законом случаев. Необходимость регистрировать сделки с транспортными средствами, а также право собственности на транспортные средства законодательством не установлена. Постановление Правительства Российской Федерации от 12.08.1994 N 938 "О государственной регистрации автомототранспортных средств и других видов самоходной техники на территории Российской Федерации" регулирует порядок регистрации самого автотранспортного средства в государственных органах (см. письмо Минфина РФ от 13 июня 2012 г. N 03-03-06/1/303).
Таким образом, моментом принятия к учету может быть и июнь (с соответствующим заявлением вычета в июне). Однако и вычет в июле не противоречит законодательству, поскольку этот вычет применяется ПОСЛЕ принятия на учет объекта.

Скрыть ответы

Ответить

19.07.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Не вижу никаких препятствий для возврата части аванса, внесенного через терминал, наличными через кассу (это вопрос договорных отношений с клиентами).

Скрыть ответы

Ответить

19.07.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

В принципе нужно, поскольку "индивидуальные предприниматели сообщают в налоговый орган о счетах, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ими в предпринимательской деятельности" (пп.1п.2 ст.23 НК РФ). Но ответственность за несообщение об открытии (наличии) счета в такой ситуации не применима, поскольку та же норма устанавливает срок сообщения - в течение 7 дней со дня ОТКРЫТИЯ (ЗАКРЫТИЯ) счетов, а счет открыт задолго до того момента, как гражданин стал ИП.
Ответственности за то, что гражданин - ИП использует в предпринимательской деятельности карточный счет, открытый на балансовом счете 40817, а не специальный счет для предпринимательской деятельности, начинающийся с цифр 40802, в законодательстве тоже нет, хотя и имеет место нарушение договорных отношений с банком (условий применения счетов).
На такие вопросы мы уже неоднократно отвечали, например, можно почитать здесь подробнее: http://www.fineks.org/?page=42&id=4438 (советую пользоваться поиском по форуму, вводя ключевые слова).

20.07.2012, Лебедева Ольга Константиновна

Спасибо большое, поиском искала, но видимо плохо.

Скрыть ответы

Ответить