Ответы на вопросы

23.05.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

В соответствии с абз. 3. пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ при реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами либо пропорционально их доле, либо по договоренности между ними (если собственность совместная). Только в случае,
если доли выделены в натуре и являются самостоятельными объектами (отдельно поименованы в свидетельствах о государственной регистрации права собственности), товычет предоставляется каждому собственнику доли (см. письмо Минфина России от 07.03.2008 N 03-04-05-01/60, письмо ФНС России от 24.06.2009 N 3-5-04/871@, постановление Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 N 5-П).
Если выделение долей в натуре не произведено, то один вычет (1 миллион рублей) распределяется между собственниками согласно абз. 3. пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ. Либо можно воспользоваться другой нормой ст. 220 НК РФ: "Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов" (применить вычет в общей сумме фактических расходов на приобретение 2100000 руб., соответствующим образом распределив его между собственниками). Тогда под налог пойдет 600000 руб.

Экспорт в Белоруссию

15.05.2012, Пшеничная Светлана Борисовна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте, прокоментируйте пожалуйста ФЗ от 03.05.2012 № 42-ФЗ. Что изменилось после введения этого документа? На что следует обратить внимание при составлении контракта на импорт в Белоруссию?

Ответы (всего 0)

Отражение в книге покупок и книге продаж вычетов по ранее неподтвержденному экспорту

14.05.2012, Москвина Вера Владимировна (С 2019-12-24)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день, Светлана Вячеславовна!

Помогите разобраться – совершенно запуталась с отражением вычетов в книге покупок и книге продаж по ранее неподтвержденному экспорту.

В 2011 г. документы, предусмотренные ст. 165 НК РФ, не собраны в 180-дневный срок. В соответствии с п. 9 ст. 165 НК РФ, исчислен и уплачен НДС по ставке 18% на день отгрузки товаров на экспорт (п. 9 ст. 167 НК РФ). В соответствии с п. 10 ст. 171 НК РФ сумма входного НДС, относящегося к отгрузке - принята к вычету.
В 2012 г. пакет собран.
Правильно ли я понимаю, что теперь я должна восстановить ранее принятый к вычету НДС (отразить в книге продаж) и повторно принять его к вычету в периоде когда собран пакет (отразить в книге покупок)?
А также: зарегистрировать в книге продаж счет-фактуру, выписанный при отгрузке товара на экспорт ( по ставке 0%) и в книге покупок данный счет-фактуру (но уже по ставке 18% ) ?
Заранее спасибо!

Ответы (всего 0)

Обязанность оформления формы КМ-7 и ответственность за ее незаполнение

14.05.2012, Мокрова Наталья Анатольевна (С 2019-03-22)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

1. Объясните пожалуйста, нашла такую статью, что:
Форма КМ-7 относится к документации, связанной с применением ККТ, и в соответствии с ФЗ № 54 от 22 мая 2003 года «О применении ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (Статья 5) подлежит обязательному заполнению. Это правило действительно, даже если у Вас всего одна касса.

Учтите, что нельзя заполнять только форму КМ-6 и при этом не заполнять КМ-7, поскольку, форма КМ-7 применяется для составления сводного отчета о показаниях счетчиков контрольно-кассовых машин и выручке организации за текущий рабочий день и является приложением к КМ-6 «Справке-отчету кассира-операциониста» за текущую дату».
Естественно у предпринимателей, имеющих только одну контрольно-кассовую машину, возникает правомерный вопрос: зачем им заполнять форму КМ-7 «Сведения о показаниях счетчиков контрольно-кассовых машин и выручке организации»? Ведь эта форма применяется для составления сводного отчета по всем кассовым аппаратам организации, а у них всего одна. При этом предприниматели исходят из того, что фактически в законодательстве и в названии формы КМ-7, в ее характеристике и в «Альбоме унифицированных форм первичной учетной документации» – слово «контрольно-кассовые машины» употреблено только во множественном числе...
Однако здесь решать уже Вам: если Вы готовы идти в суд, доказывать, тратить свои деньги, время и нервы, да еще и с непредсказуемым результатом, то это Ваше право. На наш взгляд, гораздо проще все-таки заполнять КМ-7 во избежание придирок со стороны контролирующих органов.

Непредоставление организацией в налоговый орган (должностному лицу) справки-отчета кассира-операциониста по форме КМ-7 может повлечь административную ответственность по ст. 19.7 КоАП РФ в виде наложения штрафа в размере:
- на должностных лиц – от 300 до 500 руб.;
- на юридических лиц – от 3.000 до 5.000 руб.

Надо ли оформлять данную форму, если 1 кассовый аппарат, и 2 отдела. Во всех остальных статьях говорится про несколько ККМ.

2. Упрощенка (Доходы минус расходы). Установили терминал. Как определяется доход, если на конец квартала на сч. 57.03 дебетовое сальдо ( деньги поступят в следующем периоде), соответственно и комиссию банку оплатим позже.

Ответы (всего 0)

Изготовление готовой продукции в рамках субсидий

14.05.2012, Стерлягова Дарья Юрьевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте. Наше учреждение шьет костюмы для собственных нужд из средств субсидий. На каком счете должны собираться затраты по номенклатуре готовой продукции по инструкции 174н по источнику: субсидии? Нам запрещают использовать 109 счет. Якобы этот счет используется только для внебюджетной деятельности.

Ответы (всего 0)

Перевод материальных запасов с одного источника на другой по инструкции 174н

14.05.2012, Стерлягова Дарья Юрьевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте. Наше учреждение - получатель субсидий. Нам нужно перевести материальные запасы с внебюджетной деятельности на субсидии. Письмо Минфина РФ от 25 мая 2006 г. № 02-14-10а/1354 утратило силу. Каким документом нужно руководствоваться для издания распоряжения о переводе? Какие проводки нужно сделать для перевода материалов с КФО 2 на КФО 4?

Ответы (всего 0)

НДФЛ имущественные вычеты

11.05.2012, Калязина Марианна Ильинична

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Интересует Ваше мнение по возможности использования дополнений в ст.220 НК РФ: "У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством" Российской Федерации, в случае отсутствия у них доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, остаток имущественного вычета может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех." А именно - какие годы реально задействовать, чтобы кроме всего прочего налоговая инспекция имела механизм для работы с поданными уточненными декларациями за старые годы.

Ответы (всего 0)

Давальческое оборудование

03.05.2012, Желнова Светлана Георгиевна (С 2015-10-14)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день!
По договору подряда наша Компания выступает заказчиком. Передаем подрядчику Оборудование на давальческой основе для изготовления энергокомплекса. Возможно ли Компании амортизировать Оборудование,если оно передано на давальческой основе подрядчику и фактически будет использоваться подрядчиком. Каким документом оформить передачу Оборудования подрядчику. Принимается ли амортизация по такому оборудования для целей НУ?

Ответы (всего 0)

Расчеты по договору

28.04.2012, Рогачева Вера Яковлевна (С 2014-12-23)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

В 2008 г. наша организация заключила договор на проведение монтажных работ. Стоимость работ была установлена в ЕВРО с оплатой по курсу ЦБ на дату платежа. Нами был получен соответствующий аванс. В апреле этого года договор был закрыт. При этом заключено дополнительное соглашение с перечнем недостатков и, соответственно, снижена цена договора. Составлен акт выполненных работ на сумму, соответствующую вновь установленной цене, и выставлен счет-фактура. Докумены выставлены в рублях по курсу на дату полученного аванса. Осташаяся часть аванса в ЕВРО, в соответствии с доп. соглашением к договору, возвращена на расчетный счет заказчика в сумме, рассчитанной по фиксированному курсу, указанному в доп. соглашении. В результате сальдо взаиморасчетов с заказчиком в рублях -дебетовое. Что с ним делать? Можно ли принять его на расходы для налога на прибыль? Заранее благодарю за ответ.

Ответы (всего 0)

Отнесение ОКВЭД к льготному тарифу

27.04.2012, Матюхова Татьяна Юрьевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день, поясните, пожалуйста, относится мой ОКВЭД 36.63.7 к льготному тарифу, т.к. в изменениях данный код получил расширение по пунктам (а) б) и т.д.). Какой код тарифа ПФР мне правильнее применять 07 или 52 (51 - в разных источниках по разному). Спасибо.

Ответы (всего 1)

28.04.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Код 51 в 2012 году не применяется (это код прошлого года). Согласно приказу Минздравсоцразвития РФ от 15.03.2012 N 232н "Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, и порядка ее заполнения" плательщики, находящиеся на УСН, используют код 52 (если применяют основной тариф без льгот по виду деятельности) либо код 07 (если у них основной вид экономической деятельности указан в пункте 8 части 1 статьи 58 Федерального закона N 212-ФЗ и доход от данного вида деятельности составляет не менее 70%). Код ОКВЭД 36.6 "Производство различной продукции, не включенной в другие группировки", который включает код 36.63.7, отнесен к видам деятельности, дающим право на льготный тариф (пп я пункта 8 части 1 статьи
58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ). При соблюдении условия о доле доходов от льготного вида деятельности не менее 70% вы вправе применять льготный тариф и использовать код 07, если вышеназванное условие по доле доходов не соблюдается - код 52.

Отражение в учете хозяйственной операции

27.04.2012, Храпова Тамара Ефимовна (ПЗС 2022-09-23)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Уважаемая Светлана Вячеславовна! Спасибо, за то, что отреагировали на наш вопрос. До 01.01.12 г.мы отражали удержание квартплаты из зарплаты по бюджету следующим образом:
1.на основании личного заявления работника удержали квартплату Д130201830 К 130403730
2.перечислили удержанную квартплату с бюджетного раздела л/с на внебюджетный раздел л/с на основании заявки
и платежного поручения Д130403830 К130405211
3.зачислили удержанную квартплату на основании платежного поручения и выписки по л/с Д220101510 К220503660,
а начисление квартплаты Д220503560 К240101130 (на основании договора найма).
С 01.01.2012 единый лицевой счет по учету субсидии и средств от предпринимательской деятельности и мы не можем сами себе перечислить удержанную квартплату из зарплаты по субсидии.
По квартплате, удержанной из зарплаты по предпринимательской деятельности мы отражаем следующим образом:
1.начислена квартплата Д2 205 33 560 К 2 401 13 130
2.удержана квартплата Д2 302 11 830 К 2 304 03 730
3.зачтена сумма, удержанная из зарплаты в погашение задолженности по квартплате Д2 304 03 830 К 2 205 33 660
А как отразить погашение задолженности по квартплате, удержанной из субсидии?
Спасибо!

Ответы (всего 2)

28.04.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Уважаемая Тамара Ефимовна, не могу точно ответить на Ваш вопрос. Проблема в том, что я не вижу в Инструкции 174н норм о возможности зачетной проводки по счетам 30403 и 20533. По логике взаимозачет дебиторской и кредиторской задолженности, конечно, может иметь место, но в Инструкции 174н (п.п. 94, 140) такие проводки, без движения по счетам учета денежных средств, почему то не упомянуты. В то же время графа "некассовые операции" в отчетности получателей субсидий есть, что внушает надежду на разумное решение вопроса, но, мне кажется, этот вопрос нужно направлять ГРБС и финоргану, согласовывая с ними схему бухгалтерских записей и отражения в отчетности. При формулировании предложений по проводкам для согласования ориентируйтесь на базовые проводки по восстановлению средств с одного вида деятельности на другой (п.п. 72, 73, 146, 147 Инструкции № 174н), т.е. проводки с использованием счета 304 06 "Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами".

28.04.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Этот вопрос можно будет еще задать Володиной Елене Викентиевне на семинаре 28.06.2012 в Пулковской - узнать, как решается вопрос в Москве.

Подтверждение экспортного НДС по услугам в Казахстан

26.04.2012, Тимофеева Елена Михайловна (ПЗС 2021-10-14)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

У нас возникла ситуация: заключен договор на оказание услуг по ремонту и тех.обслуживанию оборудования с Казахстаном. Работы выполнены на территории Казахстана: подписан акт выполненных работ. В соответствии с пп 1 п.1.1. ст.148 НК РФ местом реализации работ, связанных непосредственно с недвижимым имуществом, находящимся за пределами территории Российской Федерации, территория Российской Федерации не признается.При этом в соответствии с п. 4 ст. 148 Кодекса и ст. 3 Протокола документами, подтверждающими место выполнения работ, являются контракт на выполнение работ, заключенный с казахстанским или российским лицом, и документы, подтверждающие факт выполнения работ. Правильно ли я понимаю, что партнеры из Казахстана не должны предоставить нам заявление об уплате НДС? С нас такое заявление требую налоговые органы, поскольку нет заявления, то экспорт считается не подтвержденным? Заранее спасибо.

Ответы (всего 2)

30.04.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Нельзя путать экспортную реализацию с реализацией за пределами Российской Федерации. В первом случае возникает налоговая база, к которой применяется ставка 0 %. Во втором - налоговая база отсутствует. Насколько я понимаю, у Вас имела место реализация услуг за пределами России. Поэтому никакого "подтверждения экспорта" здесь нет и быть не может.

01.05.2012, Куликов Алексей Александрович

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ объектом обложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. Правила определения места реализации работ и услуг установлены статьёй 148 НК РФ. Вместе с тем, в силу требований статьи 7 НК РФ определение места реализации работ и услуг при заключении договора с резидентом Республики Казахстан должно осуществляться в соответствии с Протоколом о порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе от 11.12.2009 года (далее - Протокол). В соответствии с подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 3 Протокола работы и услуги в отношении имущества считаются реализованными на территории, на которой находится имущество, в отношении которого применяются указанные работы и услуги.
Таким образом, работы по ремонту оборудования, фактически находящегося на территории Республики Казахстан, признаются реализованными на территории Республики Казахстан. Данный факт, в свою очередь, в силу подпункта 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ исключает возникновение объекта обложения «российским» НДС. Кроме того, указанные операции по причине того, что последние не имеют никакого отношения к экспорту, а являются операциями, не признаваемыми объектом обложения НДС, не требуют представления каких-либо заявлений о ввозе товаров (это очевидно, поскольку такой ввоз физически отсутствует) и подлежат отражению в налоговой декларации не в разделе 5, а в разделе 7 налоговой декларации по НДС.

Экологические платежи в случае превышения норм по качеству сточных вод

26.04.2012, Клосовская Ирина Евгеньевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Организация сдает цеха в аренду. Периодически Водоканал выставляет счета на оплату за превышение норм водоотведения по качеству сточных вод. Должны ли мы платить экологические платежи? Если да, то по какой формуле их рассчитывать?

Ответы (всего 1)

27.04.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Счета "Водоканала" сами по себе не порождают обязанности вносить плату за негативное воздействие на окружающую среду. Платить её Вы обязаны в случае осуществления какого-либо из видов негативного воздействия (выбросы загрязняющих веществ в атмосферу или сбросы загрязняющих веществ в водные источники).

БАЛДИНА
Светлана
Вячеславовна

Страницы: Назад ... 315 | 316 | 317 | 318 | 319 | 320 | 321 | 322 | 323 | 324 | 325 | 326 | 327 | 328 ... Вперёд

Ваш эксперт

Генеральный директор

Все вопросы

Ваш эксперт

МУХИН
Михаил
Сергеевич

Президент компании

Правозащита

ВОЛОДИНА
Елена
Викентиевна

Ваш эксперт

Бюджетный учет

КУЛИКОВ
Алексей
Александрович

Ваш эксперт

Налоги и право

МОРОЗОВА
Ирина
Владимировна

Ваш эксперт

Зарплата, расчеты

КОНОПЛЯННИК
Татьяна
Михайловна

Ваш эксперт

Бухучет и налоги

Ваш эксперт

ДЯТЛОВА
Елена
Михайловна

Бухучет и налоги