Ответы на вопросы

28.04.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Все зависит от того, как Вы квалифицируете период отсутствия строительных работ - как простой или как подготовительные работы к следующему этапу. Исходя из информации, представленной в вопросе, имеет место второй случай (подготовительные работы), подлежащие отражению, как незавершенное производство.

28.04.2012, Гарафеева Наталья Юнусовна

Добрый день, Светлана Вячеславовна. Огромное спасибо за ответ!
Можно, в догонку, уточнить по поводу отражения в бухгалтерском учете?
Управленческие расходы, учитываемые на счете 26, в соответствии с учетной политикой организации включаются в себестоимость работ в Дт 20. Значит управленческие расходы в бух учете тоже не спишутся и останутся на Дт 26? И в Отчете о прибылях и убытках не будет расходов по обычным видам деятельности, только прочие 91-2?
Еще раз спасибо!

28.04.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, согласно Вашей учетной политике в бухгалтерском учете будет именно так.

28.04.2012, Гарафеева Наталья Юнусовна

Спасибо!

Скрыть ответы

Ответить

28.04.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

О каких декларациях идет речь? Если о декларации по налогу на прибыль, то см. пункт 2.7 Порядка заполнения налоговой декларации, утв. приказом ФНС РФ от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@:
"2.7. При представлении в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником Декларации за ПОСЛЕДНИЙ налоговый период и УТОЧНЕННЫХ Деклараций за реорганизованную организацию (в форме присоединения к другому юридическому лицу, слияния нескольких юридических лиц, разделения юридического лица, преобразования одного юридического лица в другое) в Титульном листе (Листе 01) по реквизиту "по месту нахождения (учета)" указывается код "215" или "216", а в верхней его части указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В реквизите "организация/обособленное подразделение" указывается наименование реорганизованной организации или обособленного подразделения реорганизованной организации.
В реквизите "ИНН/КПП реорганизованной организации (обособленного подразделения)" указываются, соответственно, ИНН и КПП, которые были присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения (по налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших, - налоговым органом по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика) или по месту нахождения обособленных подразделений реорганизованной организации.
В Разделе 1 указанных выше Деклараций указывается код ОКАТО того муниципального образования, на территории которого находилась реорганизованная организация или ее обособленные подразделения."
Иными словами, код проставляется:
- при представлении декларации за последний налоговый период реорганизуемой организации;
- при представлении "уточненок" за прошлые периоды организацией-правопреемником.

28.04.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

То же самое можно сказать в отношении декларации по налогу на имущество - см. пункт 2.8 Порядка, утв. приказом ФНС РФ от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895:
"2.8. При представлении в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником Декларации за ПОСЛЕДНИЙ налоговый период и УТОЧНЕННЫХ Деклараций за реорганизованную организацию (в форме присоединения к другому юридическому лицу, слияния нескольких юридических лиц, разделения юридического лица, преобразования одного юридического лица в другое) в Титульном листе (Листе 01) по реквизиту "по месту нахождения (учета)" указывается код "215" или "216", а в верхней его части указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В реквизите "налогоплательщик" указывается наименование реорганизованной организации.
В реквизите "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются ИНН и КПП, которые были присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения (по месту нахождения имеющего отдельный баланс обособленного подразделения, недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации и имеющего отдельный баланс обособленного подразделения).
В Разделе 1 и 2 Декларации указывается код ОКАТО того муниципального образования, на территории которого находилась реорганизованная организация (имеющее отдельный баланс обособленное подразделение, недвижимое имущество, находящееся вне местонахождения организации имеющего отдельный баланс обособленного подразделения).
Коды форм реорганизации и код ликвидации организации приведены в Приложении N 2 к настоящему Порядку."

28.04.2012, Михайлова Елена Борисовна

Светлана Вячеславовна, а как быть с авансовыми расчетами по налогу на имущество? Ведь в них предусмотрены коды:
51 - 1 квартал - при реорганизации (ликвидации) организации,
52 - полугодие - при реорганизации (ликвидации) организации,
53 - 9 месяцев - при реорганизации (ликвидации) организации.
И только в декларации за год речь идет о Последнем Налоговом периоде.
Если организация заканчивает процесс ликвидации в июне, достаточно сдать авансовый расчет с кодом 52 или необходимо в июне сдать именно декларацию по налогу на имущество с кодом 50?
А за первый квартал остается код 21 или все же 51, поскольку процесс уже идет?
В Порядке заполнения написано очень обобщенно: "По строке "Отчетный период (код)" указывается код отчетного периода, за который представлен Расчет".
Спасибо!

28.04.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

За 1 квартал в расчете авансовых платежей по налогу на имущество указывается код 21, за полугодие - код 52.
Расчет налога в отношении имущества организации, которая прекращает свое существование в результате слияния, присоединения, разделения или преобразования, производится по итогам налогового периода (п. 1 ст. 382 НК РФ).
Последним налоговым периодом для таких налогоплательщиков признается период с начала календарного года до дня завершения реорганизации (абз. 1 п. 3 ст. 55 НК РФ). То есть реорганизуемой организации дополнительно нужно представить еще и налоговую декларацию по налогу на имущество за завершившийся налоговый период с кодом 50.

Скрыть ответы

Ответить

24.04.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Я бы не стала привлекать внимание подачей нового заявления в текущем периоде: "не буди лихо, пока оно тихо". Но решать Вам.

24.04.2012, Боднар Галина Ивановна

Большое спасибо .

Скрыть ответы

Ответить

23.04.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Уже ответила в первой "ветке": http://www.fineks.org/?page=42&id=6385

Скрыть ответы

Ответить

23.04.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Имеет право, конечно - меньше спрашивайте ФСС-ников и пр. Почему к семинару 12.04.2012 задаете вопрос? По нашим данным последняя отгрузка в Ваш адрес 22.12.2011.

23.04.2012, Анушова Ольга Владимировна

Спасибо большое за ответ.

Скрыть ответы

Ответить

23.04.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Декларация по ЕНВД за налоговый период (квартал), само собой, представляется в ИФНС - не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Декларация по ЕН УСН представляется только по итогам года, хотя авансовые платежи ЕН УСН по итогам отчетного периода (1 квартала, полугоди, 9 месяцев) уплачиваются.
Что касается бухгалтерской отчетности, то, разумеется, отчетность коммерческой организации по формам, утв. приказом Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н, представлять никому не нужно. А бухгалтерскую отчетность по приказу Минфина РФ от 25.03.2011 № 33н (состав отчетности указан в пункте 12), по мнению Минфина РФ и ФНС, нужно представлять, в частности, в налоговые органы (письмо ФНС от 11.11.2011 № ЕД-4-3/18935@, письмо Минфина РФ от 20.10.2011 № 03-02-07/2-182).

Скрыть ответы

Ответить

23.04.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

1, 2, 3. Названные расходы в бухучете можно и нужно списать в расходы текущего периода (включая флэшку, которую можно изначально провести по счетам учета материалов или ОС, но она все равно попадет в расходы по моменту начала использования). Но ничего страшного не случится, если Вы исправите вторым кварталом (промежуточная бухгалтерская отчетность носит предварительный характер).
4. "В состав Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (далее - Декларация) обязательно включаются: Титульный лист (Лист 01), подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02, Приложения N 1 и N 2 к Листу 02. Организации, указанные в пунктах 1.2, 1.6 и 1.7 настоящего Порядка, подраздел 1.1 Раздела 1 не представляют.
Подразделы 1.2 и 1.3 Раздела 1, Приложения N 3, N 4 и N 5 к Листу 02, а также Листы 03, 04, 05, 06, 07, Приложение к налоговой декларации включаются в состав Декларации и представляются в налоговый орган, только если налогоплательщик имеет доходы, расходы, убытки или средства, подлежащие отражению в указанных подразделах, листах и приложениях, осуществляет операции с ценными бумагами, является налоговым агентом или в его состав входят обособленные подразделения.
Подраздел 1.2 Раздела 1 не включается в состав Декларации за налоговый период.
Приложение N 4 к Листу 02 включается в состав Декларации только за I квартал и налоговый период.
Лист 06 заполняется только негосударственными пенсионными фондами.
Лист 07 заполняется организациями при получении средств целевого финансирования, целевых поступлений и других средств, указанных в пунктах 1 и 2 статьи 251 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), при составлении Декларации только за налоговый период" (приказ ФНС РФ от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@ "Об утверждении формы и формата налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, Порядка ее заполнения").
Приказ ФНС по новой форме декларации пока не прошел Минюст и не был официально опубликован.

23.04.2012, Венгеров Герман Анатольевич

Большое спасибо за такой оперативный ответ. Но, если с бухучетом все тперь понятно,то как списывать эти затраты для налога на прибыль не понятно. Для исчисления прибыли учесть в затратах сразу или все-таки частями в течении года.?

23.04.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Согласно п.1 ст. 272 НК РФ "Расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок. В случае, если сделка не содержит таких условий и связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, расходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно".
Насколько я понимаю, оформление банковской карточки (в рамках заключаемого договора банковского счета) и получение ключей не сопровождалось установлением сторонами какого либо срока возникновения расходов (расходы возникли сразу).
Тогда, согласно второму предложению названной нормы, Вы имеете право принять решение о распределении расходов на самостоятельно определяемый срок, но возможно их списать и сразу в налоговом учете (как прочие расходы, связанные с производством и реализацией).

Скрыть ответы

Ответить

21.04.2012, Куликов Алексей Александрович

В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 148 НК РФ операции по передаче прав в пользу российской организации на использование объектов интеллектуальной собственности, принадлежащих иностранным лицам, признаются осуществлёнными на территории Российской Федерации. Вследствие этого на основании пунктов 1 и 2 статьи 161 и пункта 1 статьи 146 НК РФ российская организация в описанной ситуации признаётся налоговым агентом по НДС. Таким образом, российская организация, руководствуясь пунктами 1 и 2 статьи 161 и статьёй 24 НК РФ, обязана при выплате дохода иностранному лицу удержать соответствующую сумму НДС, исчислив последний на основании пункта 4 статьи 164 НК РФ по ставке 15,25%.
Вопрос финансовых взаимоотношений с иностранным партнёром необходимо решать на основании условий договора. В соответствии с общим принципом свободы договора цена соответствующей сделки может быть сформирована сторонами любым способом, вследствие чего на основании условий договора необходимо выяснить, сформирована цена сделки уже без учёта налогов, подлежащих перечислению в соответствии с национальным законодательством Российской Федерации (тогда налог «накручивается сверху» по ставке 18% и удерживается по ставке 15,25%, то есть фактически платится по ставке 18%), либо включая таковые (тогда налог удерживается по ставке 15,25% «изнутри»).
Вместе с тем, данная проблема с точки зрения налогообложения не актуальна, поскольку в соответствии с Постановлением Президиума ВАС России от 18.05.2010 года №16907/09 ВАС России пришёл к выводу, что налоговый агент независимо от формулировок условий договора обязан перечислить соответствующую сумму НДС в бюджет, что автоматически даёт право на применение налогового вычета по НДС.
Таким образом, в описанном примере осталось только определиться, каким образом исчислить НДС – «сверху» или «изнутри», после чего произвести его перечисление в бюджет и применить эквивалентный налоговый вычет по НДС.

Скрыть ответы

Ответить

21.04.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Правильно. Нечего ходить пешком по инстанциям и дискутировать с чиновниками лично или по телефону - сделали все по закону и отправили по почте ценным с описью вложения.

Скрыть ответы

Ответить

23.04.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Безвозмездным является получение имущества в рамках договора дарения. Автомобиль, полученный Вами, таковым не является.

Скрыть ответы

Ответить

21.04.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Не позднее 20 января текущего года все налогоплательщики, включая организации и индивидуальных предпринимателей, представляют в налоговые орган сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год (п.3 ст. 80 НК РФ).
"Из п. 3 ст. 80 Кодекса и указанного Приказа ФНС России следует, что все налогоплательщики - индивидуальные предприниматели обязаны представлять в налоговый орган в установленный срок сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год.
Кодексом не предусмотрено освобождение налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, у которых отсутствуют наемные работники, от обязанности представления сведений о среднесписочной численности работников" (цитата из письма Минфина РФ от 3 февраля 2012 г. N 03-02-08/9).

Скрыть ответы

Ответить

20.04.2012, Мухин Михаил Сергеевич

На сайте есть адрес моей электронной почты. Можете отправить туда. Хотя, что касается ответа Росприроднадзора, то я и так знаю, что они пишут на требования о возврате платы за размещение отходов. Переписка с ними - пустая трата времени. Лучше то же самое написать в арбитражный суд.

23.04.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Наталья Анатольевна, Вы мне прислали письмо не Росприроднадзора, а Ростехнадзора. Это абсолютно разные организации (на что Вам и указал Ростехнадзор).

Скрыть ответы

Ответить