Ответы на вопросы

12.04.2012, Куликов Алексей Александрович

Если описанные взаимосвязи – всё, что связывает Вашу организацию и иностранную организацию, то, основываясь на положениях пункта 2 статьи 269 НК РФ, можно сделать вывод, что такая задолженность не может быть признана контролируемой.

Скрыть ответы

Ответить

12.04.2012, Куликов Алексей Александрович

Пункт 4 статьи 153 НК РФ предусматривает обязанность налогоплательщика по исчислению налоговой базы по НДС по сделкам, сумма обязательств по которым выражена в условных единицах, исходя из официального курса Центрального Банка Российской Федерации на дату отгрузки реализуемых товаров (работ, услуг).
Вместе с тем, Минфин России сформировал свою позицию по данной проблеме, изложив, в частности, в Письме от 17.01.2012 года №03-07-11/13: по мнению последнего, в случае получения по такой сделке предварительной оплаты налоговая база должна быть исчислена исходя из официального курса Центрального Банка Российской Федерации на дату указанной предварительной оплаты.

Скрыть ответы

Ответить

11.04.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Сумму активов бухгалтерского баланса нужно определять по бухгалтерскому балансу - это итог актива баланса. Даже находясь на УСН, без бухгалтерского учета, бухгалтерский баланс на отчетную дату инвентарным методом можно легко составить, расставив на места данные об остатках по кассе, расчетному счету, расчетам, нефинансовым активам, уставному капиталу и пр., сбалансировав итоги актива и пассива баланса показателем "нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)".

Скрыть ответы

Ответить

11.04.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Нарушение есть, но ответственности нет. Хотя, конечно, лучше делать правильно, передавая НДС комитента покупателям через счета-фактуры.
2. В КУДиР, в графу доходы следует включать только те суммы, которые являются вознаграждением ИП (из состава общих сумм, получаемых от покупателей). Подтверждать размер вознаграждения должны отчеты комиссионера.

Скрыть ответы

Ответить

10.04.2012, Мухин Михаил Сергеевич

В данном случае судиться - единственный способ защитить свои права. Готов оказать помощь.

11.04.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Интересно, как налоговая инспекция могла "запретить"? Документ письменный есть, составленный инспекцией, которым РЕАЛЬНО нарушены права ИП? Если высказывалось устное мнение - пусть индивидуальный предприниматель в ответ "запретит" представителям налоговой инспекции тратить их денежные средства на свои личные нужды (сумасшедший дом, а не страна).

Скрыть ответы

Ответить

11.04.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Зависит от того, предусмотрена ли данная премия системой оплаты труда или нет. Разовые премии, не предусмотренные системой оплаты труда (суммы, выданные к праздникам, юбилеям и т.п.), обычно не учитываются при расчете среднего заработка, так как данный вид выплат не соответствует определению заработной платы, приведенному в ст. 129 ТК РФ. Согласно нормам этой статьи заработная плата - вознаграждение, которое работодатель выплачивает работнику за исполнение трудовой функции.
Согласно п. 3 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 (далее - Положение), для расчета среднего заработка не учитываются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда (материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и др.).

Скрыть ответы

Ответить

11.04.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Если автомобиль не способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем, его стоимость подлежит списанию с бухгалтерского учета. Процедура списания основных средств определена в разд. 5 Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01, утвержденного Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н, и разд. 6 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденных Приказом Минфина России от 13.10.2003 N 91н.
Должна быть создана комиссия на основании приказа руководителя. Решение комиссии оформляется актом на списание объекта основных средств, который утверждается руководителем организации. Форма акта о списании автотранспортных средств (форма N ОС-4а) утверждена Постановлением Госкомстата России от 21.01.2003 N 7, в ней предусмотрен реквизит "Дата снятия с учета в ГИБДД" (документ, подтверждающий снятие автотранспортного средства с регистрационного учета, должен быть передан вместе с актом в бухгалтерию). Ожидать результатов экспертизы, решения суда и т.п. для списания автомобиля с баланса не нужно.

Скрыть ответы

Ответить

11.04.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Уполномоченным органом, разъясняющим порядок применения законодательства о страховых взносах, является МЗСР (Постановление Правительства РФ от 14.09.2009 N 731). Поэтому на письма Минфина РФ по данным вопросам можно не обращать внимания и применять позицию МЗСР. Представить уточненные расчеты за прошлые годы можно, но есть риск попасть в зону внимания фондов с последствиями в виде проверки.

Скрыть ответы

Ответить

10.04.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Если отходов не было, то отчетность сдавать не нужно. Оштрафуют - сразу обращайтесь к нам.

Скрыть ответы

Ответить

11.04.2012, Балдина Светлана Вяеславовна

Трудно спрогнозировать, попробуйте подать заявление, а потом напишите, какой будет результат.

Скрыть ответы

Ответить

11.04.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

При кассовом методе доходы в виде процентов учитываются на дату поступления денежных средств (п. 2 ст. 273 НК РФ).
При методе начисления пункт 6 ст. 271 НК РФ предусматривает, что по договорам займа и иным аналогичным договорам (иным долговым обязательствам, включая ценные бумаги), срок действия которых приходится более чем на один отчетный период, доход признается полученным и включается в состав соответствующих доходов на конец месяца соответствующего отчетного периода.
На основании п. 1 ст. 328 НК РФ сумма дохода (расхода) в виде процентов по долговым обязательствам учитывается в аналитическом учете исходя из установленной по каждому виду долговых обязательств доходности и срока действия такого долгового обязательства в отчетном периоде на дату признания доходов (расходов), определяемую в соответствии с положениями ст. ст. 271 - 273 НК РФ.
Кроме того, согласно п. 4 ст. 328 НК РФ налогоплательщик, определяющий доходы по методу начисления, определяет сумму дохода, полученного либо подлежащего получению в отчетном периоде в виде процентов в соответствии с условиями договора, исходя из установленных по каждому виду долговых обязательств доходности и срока действия такого долгового обязательства в отчетном периоде с учетом положений вышеназванного пункта. Налогоплательщик в аналитическом учете на основании справок ответственного лица, которому поручено ведение учета доходов по долговым обязательствам, обязан отразить в составе доходов сумму процентов, причитающуюся к получению на конец месяца.
В связи с вышеизложенными нормами НК РФ проценты по всем видам заимствования признаются в составе внереализационных доходов равномерно в течение всего срока действия договора займа вне зависимости от наступления срока фактической уплаты процентов на конец каждого месяца пользования предоставленными денежными средствами исходя из действующего размера процентной ставки (см. письмо Минфина РФ от 23 июня 2010 г. N 03-03-06/1/426).

Скрыть ответы

Ответить

10.04.2012, Юля

Думаю, что нет. Это приход по кассе, но не выручка за проданный товар, услугу.
Это же возврат займа, так же как и возврат подотчетных сумм. Только на день возврата займа не забудьте начислить и перечислить в бюджет НДФЛ по материальной выгоде.(35% с мат выгоды).

11.04.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Не должны, так как у займодавца нет дохода (экономической выгоды) по ст. 41 НК РФ.

13.04.2012, Иванюшкина Антонина Сергеевна

Спасибо большое!

Скрыть ответы

Ответить

11.04.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

ФНС действительно рекомендует в таких случаях заполнять дополнительный лист (одновременно с составлением и представлением уточненной декларации), см. письмо ФНС РФ от 06.09.2006 N ММ-6-03/896@ "О порядке внесения изменений в книгу покупок и книгу продаж":
"2. При обнаружении налогоплательщиком-покупателем в текущем налоговом периоде факта отсутствия регистрации в книгах покупок счетов-фактур, полученных в истекших налоговых периодах, необходимо учитывать следующее.
В соответствии с пунктом 1 статьи 171 Кодекса налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 Кодекса, на установленные данной статьей налоговые вычеты.
Согласно пункту 1 статьи 172 Кодекса налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 Кодекса, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг) имущественных прав и при наличии соответствующих первичных документов.
Таким образом, налоговые вычеты производятся налогоплательщиком при наличии их документального подтверждения, а именно: счета-фактуры и соответствующих первичных документов, подтверждающих факт приобретения и принятия на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав.
Как следует из положений статьи 81 Кодекса, налогоплательщик, обнаруживший факты неполного отражения сведений в ранее поданной им налоговой декларации (в том числе сведений о налоговых вычетах), вправе внести необходимые дополнения и изменения в налоговую декларацию того налогового периода, к которому относятся соответствующие операции.
Следовательно, если налогоплательщик в текущем налоговом периоде обнаружил в ранее поданной им налоговой декларации по НДС неполное отражение им сумм налога, подлежащих вычету, то он должен подать корректирующую налоговую декларацию за те налоговые периоды, в которых налоговые вычеты отражены не в полном объеме.
Кроме того, в целях сопоставления сумм налоговых вычетов, заявленных в корректирующей декларации, с суммами налога, указанными в итоговых графах книги покупок, налогоплательщику следует в книгу покупок налогового периода, за который представляется указанная декларация, внести соответствующие изменения. Данные изменения рекомендуем отражать в дополнительном листе книги покупок за тот налоговый период, в котором должны были зарегистрироваться такие счета-фактуры. В связи с чем в дополнительном листе книги покупок следует производить записи тех счетов-фактур, которые ранее в установленном порядке не были зарегистрированы в этой книге покупок. После внесения соответствующих записей к итоговым показателям дополнительного листа книги покупок следует прибавить показатели зарегистрированных в нем счетов-фактур."

Скрыть ответы

Ответить