Ответы на вопросы

11.04.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Нормативно этот вопрос, насколько я понимаю, не регулируется - соответственно, решение можно принять самостоятельно.

Скрыть ответы

Ответить

11.04.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Неправомерно, конечно. Понятно, что покупатель "страхуется" от возможного отказа в вычете НДС, заявляя подобные требования, но удовлетворять их или нет - решает Поставщик.

Скрыть ответы

Ответить

11.04.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Главный бухгалтер предлагает в принципе правильную, развернутую схему проводок (расход Дт 91 Кт 58 - списаны расходы на покупку права требования после получения денег от должника, то есть после проводки Дт 51 Кт 91). Насчет того, как исправить в учете ошибки прошлых лет - см ПБУ 22/2010. В вашем случае "перевешивать" в январе на 58 счет в принципе можно только те долги, которые не оплачены на конец года, по остальным все равно бы закрылись "в ноль" (но это в том случае, если отчетность прошлого года не утверждена, и возможно составить и представить в ранее отправленные адреса пересмотренную отчетность с учетом дополнительных оборотов по 91-му счету).
Если бухотчетность (отчет о прибылях и убытках) в части оборотов по 91-му счету уже не исправить (отчетность утверждена), вероятно, Ваш главный бухгалтер считает целесообразным "прогнать" суммы через 91 счет в текущем периоде (исправив, как несущественную ошибку прошлых лет).

11.04.2012, Семенова Ирина Валерьевна

Извините, не совсем поняла. У нас не УСН. общая система. 91 счет появляется по начислению. Я так понимаю. что расход у нас появляется в момент приобретения цессии, т.е. в сентябре. За приобретенное право требовать долг мы рассчитываемся не деньгами, а зачетом встречных требований с нашим контрагентом. Значит 91.2 на момент подписания акта зачета? А доход тогда получается в момент оплаты? Кассовый метод? Или я совсем запуталась? Наш главбух никак не может толком объяснить, что от нас требуется и что должно получиться в итоге. У нас был Дт 62/Альфа. Перенесли в сентябре на Дт 62/Бета (новый должник). После замечания главбуха январем перевешиваем: Дт 58/Бета Кт 62/Бета. И таких 700 контрагентов. Принципиально вставлять 91.2 и 91.1, если все суммы равные. результат будет нулевой? Или всё таки это грубое нарушение учета?

11.04.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Система налогообложения и метод ни при чем, мы же про бухучет сейчас разговариваем. Общая схема проводок должна быть такая:
Дт 58 Кт 76/Бета - приобрели право требования долга (в сентябре);
Д 76/Бета Кт 62/Альфа - зачет взаимных требований (в сентябре);
Дт 51 Кт 91 - получены деньги от нового должника Бета (либо в году приобретения права требования, либо в новом году);
Дт 91 Кт 58 - списаны расходы на приобретение права требования (либо в году приобретения, либо в новом году).
Теоретически на 91 может возникнуть финансовый результат, если размер погашения долга превысит расходы на приобретение права требования, причем с этого финансового результата еще и НДС нужно уплатить (это просто у вас все "в ноль"). Понятно?

11.04.2012, Семенова Ирина Валерьевна

Спасибо большое. Хоть и без подписи, но чувствую руку Светланы Вячеславовны. Всё, как всегда, понятно и очень доходчиво.
До завтрашней встречи.

Скрыть ответы

Ответить

11.04.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

В отчетности остатки по ТФОМС нужно суммировать с ФФОМС. Но автоматически зачет между этими платежами не производится. Поэтому, если у вас есть переплата по взносам в ТФОМС на 1 января, нужно либо написать заявление на зачет в счет платежей в ФФОМС или на возврат.

Скрыть ответы

Ответить

11.04.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

В принципе белорус в течение 30 дней с момента въезда в РФ подлежит постановке на миграционный учет, см. Федеральный закон 18.07.2006 № 109-ФЗ «О миграционном учете». Следствием постановки на учет должна быть отрывная часть бланка уведомления со штампом УФМС, почты или гостиницы.
Однако поскольку с РБ у нас единое миграционное пространство (на белорусов не оформляется миграционная карта при въезде в РФ) и не делается никаких отметок в паспорте при пересечении границы, то он может периодически "мигрировать" (раз в 30 дней) на выходные в РБ и период пребывания в РФ без постановки на миграционный учет у него всегда будет в пределах 30 дней.
Согласно международным соглашениям НДФЛ и страховые взносы должны уплачиваться по белорусам точно также, как и по российским гражданам, ИНН получать не надо, а СНИЛС надо. Но из-за позиции МЗСР на практике были разные решения в отношении страховых взносов по белорусам - воспользуйтесь поиском по форуму с ключевы словом "белорус".

Скрыть ответы

Ответить

11.04.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

К Указаниям 190н не издавались методические рекомендации, что включать в позицию "другие аналогичные расходы" (прочие материальные запасы), однако применительно к прошлым периодам разъяснения Минфина РФ по правомерности отнесения бутилированной воды в Вашей ситуации, на 340 код были (Письмо Минфина РФ от 05.02.2010 N 02-05-10/383 <О направлении Методических рекомендаций по применению классификации операций сектора государственного управления>).
Однако лично я считаю, что бутилированную питьевую виду нужно подводить не под "другие аналогичные расходы" в 340-м коде, а под указанные конкретно в 190н "продукты питания", используя соответствующий счет учета и порядок списания этих продуктов. Согласно ст. 1 Федерального закона от 02.01.2000 N 29-ФЗ "О качестве и безопасности пищевых продуктов" к пищевым продуктам отнесены продукты в натуральном или переработанном виде, употребляемые человеком в пищу (в том числе продукты детского и диетического питания), БУТИЛИРОВАННАЯ ПИТЬЕВАЯ ВОДА, алкогольная продукция (в том числе пиво), безалкогольные напитки, жевательная резинка, а также продовольственное сырье, пищевые и биологически активные добавки. То есть классификация этой воды произведена на уровне Федерального закона.

Скрыть ответы

Ответить

11.04.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Нет, нельзя. Согласно ст. 220 НК РФ имущественный вычет предоставляется только по расходам на новое строительство или приобретение жилой недвижимости.

Скрыть ответы

Ответить

11.04.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

По 2012 год никаких изменений нет - другим органам исполнительной власти, к котором исторически отнесены налоговые органы, представляется промежуточная (квартальная) бухгалтерская отчетность в прежнем порядке (ч.2 п.1, п.2 ст. 15 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", пп.5 п.1 ст.23 НК РФ).

Скрыть ответы

Ответить

07.04.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Считаю такую трактовку ошибочной. Рассматриваемая норма говорит о выплатах фиизческим лицам в связи с осуществлением фармацевтической деятельности. Аппарат управления аптеки получает свою заработную плату в связи с осуществлением именно такой деятельности, поэтому выплаты в пользу указанных работников, на мой взгляд, подпадают под действие рассматриваемой нормы.

11.04.2012, Ланцова Алевтина валентиновна

Полностью согласны,что требование ФСС неправомерны. Столкнулись с такой ситуацией,что территориальное отделение ФФС №7 Приморского района СПб требует доначисление страховых взносов на директора и бухгалтера, ссылаясь на свои разъяснения, а территориальное отделение №12 Адмиралтейского района СПб принимает отчетность без доп.начислений. Как в хорошей басне про лебедя, рака и щуку. Виноваты остаемся налогоплательщики. Ведь это же гос.орган и трактовка должна быть одна ПРАВИЛЬНАЯ.

Скрыть ответы

Ответить

06.04.2012, Голубев Сергей Олегович

А на основании чего НДС не облагается?

09.04.2012, Александрова Ирина Николаевна

На основании ст.149 НК п.3, пп22, это жилое помещение

09.04.2012, Пивоварова Татьяна Юрьевна

Реализация - это передача на возмездной основе, а у вас выплата дивидендов.

09.04.2012, Александрова Ирина Николаевна

Господа! У меня конкретный вопрос по оформлению счетов-фактур! О том,что выплата дивидендов имуществом - реализация, я получила полноценный ответ от Светланы Вячеславовны 07.02.12,08.02.12 ( вопрос был задан мною 06.02.12), это же подвердили ваши внешние консультанты на семинаре 09.02.2012г.

11.04.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Это хорошо, что коллеги хотят разобраться и помочь, поставлю ссылку на предыдущую ветку, где Вы приняли решение не спорить с инспекцией и ориентироваться на то, что имеет место реализация (объект налогообложения, освобождаемый от НДС на основании пп.22 п.3 ст.149 НК РФ): http://www.fineks.org/?page=42&id=5639
Теперь давайте разбираться со счетами-фактурами. Согласно пп.1 п.3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан составить счет-фактуру при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с настоящей главой, в том числе не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со статьей 149 НК РФ. Отсюда вывод - счет-фактуру выписывать надо. И хотя Вы не ставите вопрос о том, КОГДА оформлять счет-фактуру, считаю необходимым напомнить, что при реализации недвижимости (когда товар не отгружается и не транспортируется, но происходит передача права собственности на этот товар), такая передача права собственности приравнивается к отгрузке (п.3 ст. 167 НК РФ). Отсюда вывод - срок для оформления счет-фактуры (5 дней) отсчитывается не от даты акта приема-передачи, а от даты перехода права собственности, которая, в свою очередь, согласно положениям ГК РФ (ст. 223), привязана к дате регистрации в ФРС (оформления свидетельства о государственной регистрации права собственности). Так что, вполне возможно, счет-фактуру оформлять пока рано, если переход права собственности пока не зарегистрирован органами ФРС (соответственно, может быть рано "включать" правило раздельного учета).
Когда придет время для оформления счета-фактуры по дате регистрации в ФРС, в строках, предусмотренных для отражения данных покупателя, действительно нужно указать ФИО, адрес, ИНН (при наличии) физического лица. Что такое строка "оплата" я не поняла, предполагаю - имелась ввиду строка "К платежно-расчетному документу № от " (эта строка заполняется только в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров, работ, услуг, см. пп.4 п.5 ст.169 НК РФ). Считаю, что в Вашем случае никакой предоплаты не было, дата начисления и дата выплаты дивидендов, в т.ч. имуществом - это разные даты. И дату выплаты дивидендов имуществом целесообразно подтвердить, например, актом о зачете взаимных требований (как я изначально и предлагала).
В декларации по НДС за период (квартал), когда будет зарегистрирован переход права собственности, данные необлагаемые операции отражаются в разделе 7 с сооответствующей кодировкой (1010298).

Скрыть ответы

Ответить

07.04.2012, Мухин Михаил Сергеевич

А каким образом Вам отказали? Орган ПФР в таких случаях обязан составлять акт камеральной проверки. Присылайте акт, будем решать, как можно помочь Вам.

Скрыть ответы

Ответить

11.04.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Данные работы могут быть отнесены к коду ОКУН 016300 "Прочие услуги, оказываемые при ремонте и строительстве жилья и других построек", то есть признаны бытовыми услугами, подпадающими под ЕНВД. Насчет КС-2, КС-3 - считаю, что это вопрос договорных отношений с заказчиком.

Скрыть ответы

Ответить