Ответы на вопросы

11.04.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Нет, нельзя. Согласно ст. 220 НК РФ имущественный вычет предоставляется только по расходам на новое строительство или приобретение жилой недвижимости.

Скрыть ответы

Ответить

11.04.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

По 2012 год никаких изменений нет - другим органам исполнительной власти, к котором исторически отнесены налоговые органы, представляется промежуточная (квартальная) бухгалтерская отчетность в прежнем порядке (ч.2 п.1, п.2 ст. 15 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", пп.5 п.1 ст.23 НК РФ).

Скрыть ответы

Ответить

07.04.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Считаю такую трактовку ошибочной. Рассматриваемая норма говорит о выплатах фиизческим лицам в связи с осуществлением фармацевтической деятельности. Аппарат управления аптеки получает свою заработную плату в связи с осуществлением именно такой деятельности, поэтому выплаты в пользу указанных работников, на мой взгляд, подпадают под действие рассматриваемой нормы.

11.04.2012, Ланцова Алевтина валентиновна

Полностью согласны,что требование ФСС неправомерны. Столкнулись с такой ситуацией,что территориальное отделение ФФС №7 Приморского района СПб требует доначисление страховых взносов на директора и бухгалтера, ссылаясь на свои разъяснения, а территориальное отделение №12 Адмиралтейского района СПб принимает отчетность без доп.начислений. Как в хорошей басне про лебедя, рака и щуку. Виноваты остаемся налогоплательщики. Ведь это же гос.орган и трактовка должна быть одна ПРАВИЛЬНАЯ.

Скрыть ответы

Ответить

06.04.2012, Голубев Сергей Олегович

А на основании чего НДС не облагается?

09.04.2012, Александрова Ирина Николаевна

На основании ст.149 НК п.3, пп22, это жилое помещение

09.04.2012, Пивоварова Татьяна Юрьевна

Реализация - это передача на возмездной основе, а у вас выплата дивидендов.

09.04.2012, Александрова Ирина Николаевна

Господа! У меня конкретный вопрос по оформлению счетов-фактур! О том,что выплата дивидендов имуществом - реализация, я получила полноценный ответ от Светланы Вячеславовны 07.02.12,08.02.12 ( вопрос был задан мною 06.02.12), это же подвердили ваши внешние консультанты на семинаре 09.02.2012г.

11.04.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Это хорошо, что коллеги хотят разобраться и помочь, поставлю ссылку на предыдущую ветку, где Вы приняли решение не спорить с инспекцией и ориентироваться на то, что имеет место реализация (объект налогообложения, освобождаемый от НДС на основании пп.22 п.3 ст.149 НК РФ): http://www.fineks.org/?page=42&id=5639
Теперь давайте разбираться со счетами-фактурами. Согласно пп.1 п.3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан составить счет-фактуру при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с настоящей главой, в том числе не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со статьей 149 НК РФ. Отсюда вывод - счет-фактуру выписывать надо. И хотя Вы не ставите вопрос о том, КОГДА оформлять счет-фактуру, считаю необходимым напомнить, что при реализации недвижимости (когда товар не отгружается и не транспортируется, но происходит передача права собственности на этот товар), такая передача права собственности приравнивается к отгрузке (п.3 ст. 167 НК РФ). Отсюда вывод - срок для оформления счет-фактуры (5 дней) отсчитывается не от даты акта приема-передачи, а от даты перехода права собственности, которая, в свою очередь, согласно положениям ГК РФ (ст. 223), привязана к дате регистрации в ФРС (оформления свидетельства о государственной регистрации права собственности). Так что, вполне возможно, счет-фактуру оформлять пока рано, если переход права собственности пока не зарегистрирован органами ФРС (соответственно, может быть рано "включать" правило раздельного учета).
Когда придет время для оформления счета-фактуры по дате регистрации в ФРС, в строках, предусмотренных для отражения данных покупателя, действительно нужно указать ФИО, адрес, ИНН (при наличии) физического лица. Что такое строка "оплата" я не поняла, предполагаю - имелась ввиду строка "К платежно-расчетному документу № от " (эта строка заполняется только в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров, работ, услуг, см. пп.4 п.5 ст.169 НК РФ). Считаю, что в Вашем случае никакой предоплаты не было, дата начисления и дата выплаты дивидендов, в т.ч. имуществом - это разные даты. И дату выплаты дивидендов имуществом целесообразно подтвердить, например, актом о зачете взаимных требований (как я изначально и предлагала).
В декларации по НДС за период (квартал), когда будет зарегистрирован переход права собственности, данные необлагаемые операции отражаются в разделе 7 с сооответствующей кодировкой (1010298).

Скрыть ответы

Ответить

07.04.2012, Мухин Михаил Сергеевич

А каким образом Вам отказали? Орган ПФР в таких случаях обязан составлять акт камеральной проверки. Присылайте акт, будем решать, как можно помочь Вам.

Скрыть ответы

Ответить

11.04.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Данные работы могут быть отнесены к коду ОКУН 016300 "Прочие услуги, оказываемые при ремонте и строительстве жилья и других построек", то есть признаны бытовыми услугами, подпадающими под ЕНВД. Насчет КС-2, КС-3 - считаю, что это вопрос договорных отношений с заказчиком.

Скрыть ответы

Ответить

05.04.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Штраф по статье 119 НК РФ правомерен. Соответствующая позиция изложена в постановлении Президиума ВАС РФ от 12.10.2010 № 3299/10.

Скрыть ответы

Ответить

02.04.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Вы все понимаете абсолютно правильно. Согласно пункту 1 статьи 93.1 НК РФ истребоваться могут только те документы, которые касаются Ваших взаимоотношений с контрагентом. Все остальное ИФНС истребовала незаконно.

02.04.2012, Михайлова Елена Борисовна

Михаил Сергеевич, обращаю Ваше внимание: документы затребовало Следственное Управление УМВД. Порядок тот же?

02.04.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Елена Борисовна, это уже совсем другая история. Статья 93.1 НК РФ в данном случае не применяется. Сбросьте мне скан запроса, я посмотрю.

02.04.2012, МихайловаЕлена Борисовна

Да, сейчас сброшу. Спасибо.

Скрыть ответы

Ответить

02.04.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Бухгалтерия не права. Законодательство не запрещает выдавать деньги в подотчет лицам, не работающим в организации. Аналогичная ситуация была недавно рассмотрена Верховным Судом РФ, признавшим незаконным запрет на выдачу таким лицам доверенностей на получение товарно-материальных ценностей (решение от 06.06.2011 № ГКПИ11-617).

11.04.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

В поддержку позиции бухгалтерии: пункт 4.4 Положения о порядке ведения кассовые операций, утв. Банком России от 12.10.2011 № 373-П, определяет подотчетное лицо, как работника.

Скрыть ответы

Ответить

02.04.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Вы имеете полное право сделать перерасчет налога за 2011 год и вернуть переплату. Никаких ограничений на этот счет статья 231 НК РФ не содержит.

Скрыть ответы

Ответить

02.04.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Я согласен с точкой зрения Минфина России. В данном случае проценты за рассрочку представляют собой не сумму неустойки, а особый порядок формирования цены товара, то есть непосредственно связаны с расчетами и подлежат включению в налоговую базу по НДС.

05.04.2012, Родина Татьяна Михайловна

А в сборниках "100 экспертных разъяснений по праву, учету и налогам" за июнь 2010г.- декабрь2010г и декабрь2010-апрель 2011 вы на идентичные вопросы давали противоположный ответ. И что теперь, доплачивать НДС за два года??

05.04.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Конкретизируйте, пожалуйста, какие именно вопросы Вы считаете идентичными.

Скрыть ответы

Ответить

02.04.2012, Редькина Диана Владимировна

Выдержка из статьи ж-ла "Главбух" №21,2011

Переплату старше трех лет можете вернуть или зачесть через суд

Как мы сказали в самом начале, заявление о зачете или возврате можно подать в инспекцию в течение трех лет. С того момента, как вы заплатили лишнее. Данный срок установлен в пункте 7 статьи 78 Налогового кодекса РФ. А что делать, когда он истек? Ведь о переплате вы могли узнать намного позже.

Если оставаться в рамках Налогового кодекса РФ, пути для возврата или зачета уже закрыты. Может быть, якобы «замороженные» суммы удастся хотя бы списать на расходы в составе безнадежной дебиторской задолженности (хоть налогооблагаемую прибыль уменьшить)? Но и тут ответ – нет. В Минфине России считают, что невостребованные суммы излишков нельзя считать дебиторской задолженностью по определению. И соответственно, признать их безнадежным долгом на основании пункта 2 статьи 266 Налогового кодекса РФ тоже нет оснований. Такие выводы содержатся в письме от 8 августа 2011 г. № 03-03-06/1/457.

И все-таки еще есть шанс вернуть или зачесть переплату более чем трехлетней давности. Но для этого придется обращаться в суд. Тогда к решению вопроса подключат гражданское и арбитражное законодательство.

Дело в том, что пунктом 7 статьи 78 Налогового кодекса РФ ограничен лишь период, в течение которого возможен внесудебный зачет (возврат) переплаты. Но, пропустив такой срок, компания вправе распорядиться излишками через суд. К такому выводу довольно давно пришли в Конституционном суде РФ (см. определение от 21 июня 2001 г. № 173-О).

В суде же срок исковой давности будут отсчитывать уже не с момента переплаты, а с того дня, когда организация узнала (должна была узнать) о таковой. Здесь работает пункт 1 статьи 200 Гражданского кодекса РФ. Поэтому останется только доказать, что об излишках вам стало известно не больше трех лет назад (п. 1 ст. 65 Арбитражного процессуального кодекса РФ).

Например, есть смысл судиться с налоговиками, если вы получали от них извещение о переплате меньше чем три года назад. Либо тоже не так давно подписывали акт совместной сверки, в котором видна сумма излишков.

В любом случае сначала необходимо подать заявление о возврате или зачете в налоговую инспекцию. Пусть даже за пределами трех лет с момента переплаты. И только потом, получив от ревизоров отказ либо не дождавшись его в установленные сроки, обращайтесь в суд. Это подчеркнули судьи Пленума ВАС РФ в постановлении от 28 февраля 2001 г. № 5 (см. п. 22). Об этом же напомнили и сотрудники главного финансового ведомства в письме от 1 июня 2009 г. № 03-02-07/1-281.

05.04.2012, Дорохина Надежде Анатольевна

Огромное спасибо за ответ!
Обрашались в МИФНС с просьбой о зачете. Получили отказ, цитрую:"Ваше письмо не может быть исполнено, т.к. требуется проведение сверки по расчетам по НДФЛ в соответствии с п.3 ст.78 НК РФ."А также представить реестры по ф 2-НДФЛ с 2008-2011г. и платежки по обособленным подразделениям.
Может быть еще есть надежда вернуть без суда?

С наилучшими пожеланиями , Надежда Анатольевна.

Скрыть ответы

Ответить