Ответы на вопросы

21.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

А переплата в результате ошибочного перечисления НДФЛ в мае 2011 года перекрывает сентябрь и октябрь? Если да, то по закону все должно быть нормально (переплата стала НДФЛ в момент исчисления и удержания налога с работников в последний день сентября и октября соответственно, п.2 ст.223 НК РФ, чтобы там не говорили инспекторы при проверке). Но если имеет место невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налога в установленный срок, то возможен штраф по ст. 123 НК РФ - 20% от суммы налога, подлежащей удержанию и (или) перечислению, а также пени. Сроком уплаты налога является день получения в банке наличных на выплату зарплаты либо день перечисления зарплаты за сентябрь и октябрь соответственно физическим лицам (п.6 ст. 226 НК РФ).

21.03.2012, Еременко Марина Николаевна

Да, переплата перекрывает эти платежи. Спасибо большое!

Скрыть ответы

Ответить

21.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Бухгалтерскую отчетность (в том числе по приказу Минфина РФ от 25.03.2011 N 33н) бюджетным учреждениям, на мой взгляд, по-прежнему можно не представлять налоговым органам. Пункты 2 и 3 статьи 15 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" содержат норму: "Организации, за исключением бюджетных, казенных учреждений и общественных организаций (объединений) и их структурных подразделений, не осуществляющих предпринимательской деятельности и не имеющих кроме выбывшего имущества оборотов по реализации товаров (работ, услуг), обязаны представлять квартальную бухгалтерскую отчетность в течение 30 дней по окончании квартала, а годовую - в течение 90 дней по окончании года, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации.
Государственные (муниципальные) учреждения представляют месячную, квартальную и годовую бухгалтерскую отчетность в порядке, установленном Министерством финансов Российской Федерации".
При этом оборот "не осуществляющих предпринимательской деятельности и не имеющих кроме выбывшего имущества оборотов по реализации товаров (работ, услуг)" относится к общественным организациям (объединениям), а не к бюджетным и казенным учреждениям - по крайней мере, так сложилось исторически. То же самое можно сказать и в отношении годовой бухгалтерской отчетности - п.1 ст. 15 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", письмо ФНС от 11 июля 2011 г. N ЕД-4-3/11121 "О представлении бухгалтерской отчетности", где сказано:
"Другим органам исполнительной власти, банкам и иным пользователям бухгалтерская отчетность представляется в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В пункте 6 Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений (утверждена приказом Минфина России от 25.03.2011 N 33н, зарегистрирован в Минюсте России 22 апреля 2011 г., рег. N 20558) указано, что бухгалтерская отчетность представляется государственными (муниципальными) бюджетными и автономными учреждениями в орган государственной власти (государственный орган), орган местного самоуправления, осуществляющий в отношении учреждения функции и полномочия учредителя (далее - учредитель), на бумажных носителях и (или) в виде электронного документа, с представлением на электронных носителях или путем передачи по телекоммуникационным каналам связи в установленные учредителем сроки.
Таким образом, бюджетные учреждения представлять в налоговый орган бухгалтерскую отчетность не должны."
Что касается представления налоговых деклараций, то они представляются бюджетными учреждениями в прежнем порядке.

Скрыть ответы

Ответить

21.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

По кодам 114 и 115 - правильно, вычеты по 12000 руб. (в том числе по первому ребенку вычет предоставляется до окончания года, в котором исполнилось 18 лет, пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). По коду 116 (на третьего ребенка) работник имеет право на вычет 3000 х 12 мес. = 36000 руб., поскольку третий ребенок всегда остается третьим (по факту рождения), даже если старшие дети выросли и перестали быть детьми (такова позиция Минфина и ФНС России, озвученная во множестве писем).
Например, см. письмо Минфина России от 10 февраля 2012 г. N 03-04-05/8-146, письмо ФНС от 2 февраля 2012 г. N ЕД-4-3/1608@, где сказано одно и то же:
"Учитывая, что налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, при определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, то есть первый ребенок - это наиболее старший по возрасту ребенок вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет".
Если работодатель предоставил вычет в меньшем размере за 2011 год и это отражено в справке 2-НДФЛ, работник имеет право подать декларацию и в ней заявить полную сумму вычета на третьего ребенка.

Скрыть ответы

Ответить

21.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Должен быть документ на ввод в эксплуатацию (не обязательно приказ, может быть оформлен, например, акт о вводе в эксплуатацию). Согласно пп. 1 п. 3 ст. 346.16 НК РФ расходы на приобретение основных средств при УСН принимаются с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию (равными долями по отчетным периодам до окончания налогового периода в оплаченной части данных объектов- пп.4 п.2 ст. 346.17 НК РФ). То есть передача на госрегистрацию договора на приобретение ОС при УСН, строго говоря, особого значения не имеет, главное - ввод в эксплуатацию и оплата объекта. Оплаченную в марте часть (ежегодный платеж) делите на 4 и признаете 30.03, 30.06, 30.09 и 31.12 по 1/4 данной суммы. При этом в гр.6 раздела 2 КУДиР рекомендую поставить полную первоначальную стоимость объекта, а в графу 10 "Доля стоимости, принимаемая в расходы за налоговый период" - оплаченную долю в %, представляющую из себя результат деления ежегодного платежа на первоначальную стоимость объекта из гр.6. В гр. 12 и 13 будут отражены принимаемые в текущем году расходы (в части ежегодного платежа), а в гр. 15 будет отражена оставшаяся часть расходов на приобретение ОС, подлежащая списанию в последующих периодах (по мере внесения последующих ежегодных платежей).

2. Я считаю, что зарплата за декабрь, выплачиваемая в январе, при кассовом методе может и должна учитываться в расходах года выплаты. К сожалению, Минфин РФ дает разъяснения иного характера - ссылки на письма Минфина РФ см. в сборнике стр. 38, ответ на вопрос "Учет расходов после смены объекта налогообложения". Какое решение Вы примете - зависит от Вас.

Скрыть ответы

Ответить

20.03.2012, Васькина Ирина Борисовна

Я думаю, что надо делать так:
в ноябре
Д 63 К 91.1 - 50000: восстановление резерва - в БУ и НУ учитываются прочие доходы
Д 91.2 К 62.1 - 50000: списание просроченной задоленности - расход признается в БУ и в НУ
Д007 50000 - учитываем за балансом в течение 5 лет
По состоянию на 31.12.2011 резерв на 70000 восстанавливать не надо. Зачем?

21.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Как так "ответ не получила"??? Ответ звучит в записи семинара, лектор специально интересовался после разъяснений, все ли ясно - и все было понятно автору вопроса. После чего странно выглядит тема вопроса с претензией, что Ваш ответ проигнорирован на семинаре 19.03.2012 (хотя мы и не против дать дополнительные разъяснения по "горячей линии", если они необходимы).
Можно списать долг в бухучете за счет созданного резерва, не восстанавливая его предварительно, то есть Дт 63 Кт 62, 76 и т.п. А для налогообложения - никто не избавит Вас от необходимости прочитать содержание пп.2 п.2 ст. 265 и ст. 266 НК РФ.

Скрыть ответы

Ответить

21.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Считаю, что искажать данные налоговой декларации в целях гарантированного ухода от ответственности за несвоевременную постановку на учет в качестве плательщика ЕНВД не стоит (но решать, конечно, Вам).

21.03.2012, Ралдугина Светлана Александровна

Светлана Вячеславовна! Большое спасибо. Я и так собиралась честно физический показатель показать правильно.

21.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Надеюсь, все будет нормально - вряд ли налоговая станет анализировать подробно декларацию в сравнении с датой подачи заявления о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД.

Скрыть ответы

Ответить

21.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

В договоре аренды возможно прописать возврат с тем же количеством бензина, но все равно будут "заморочки" с НДС. Здесь посмотрите: http://www.fineks.org/?page=42&id=4817

Скрыть ответы

Ответить

19.03.2012, Мухин Михаил Сергеевич

1. Реквизиты для внесения платежей здесь: http://dsc.nw.ru/pages/infprirodpol.htm
Почтовый адрес и прочая информация - на том же сайте.
2. Форма уведомительной отчетности об отходах (если Вы её имели в виду) приведена в письме Ростехнадзора от 08.06.2010 № № 00-07-12/2968.
3. Формула расчета платы за выбросы от передвижных источников загрязнения:
Плата = Количество использованного бензина в тоннах х 1 руб. 30 коп. х 1,5 х 1,2 х 2,05
где:
1 руб. 30 коп. – норматив платы для бензина неэтилированного (установлен постановлением Правительства РФ от 12.06.2003 № 344)
2 руб. 50 коп. – норматив для дизельного топлива и керосина
90 коп. – норматив для сжиженного газа
1,5 – коэффициент, учитывающий экологические факторы, для Северо-Западного экономического района (установлен постановлением Правительства РФ от 12.06.2003 № 344)
1,2 – дополнительный коэффициент для городов (установлен постановлением Правительства РФ от 12.06.2003 № 344)
2,05 – коэффициент на 2012 год (установлен статьей 3 Федерального закона от 30.11.2011 № 371-ФЗ «О федеральном бюджете на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов»), применяется для бензина, дизельного топлива и керосина
1.67 – коэффициент для газа
(в 2011 году – коэффициент 1,93 для бензина, дизельного топлива и керосина; коэффициент 1,58 для газа)

19.03.2012, Виноградова Милена Шотавна

Спасибо! И еще огромная просьба скинуть ссылку по плановым проверкам.

19.03.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Посмотрите на этой странице слева - "Генпрокуратура. Сводный план проверок".
Или так:
http://plan.genproc.gov.ru/

Скрыть ответы

Ответить

19.03.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Ответил на Ваш вопрос.

Скрыть ответы

Ответить

21.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Нет, конечно. ООО является полным правопреемником ЗАО по всем позициям, принимая все активы и обязательства реорганизованного ЗАО.

Скрыть ответы

Ответить

19.03.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Присылайте требование о представлении документов и решение о привлечении к ответственности на мой адрес. Постараюсь помочь.

21.03.2012, Левина Марина Георгиевна

Спасибо, выслали на почту.

Скрыть ответы

Ответить

19.03.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Единственный правовой способ решения проблемы - обращение в арбитражный суд. Все остальное - из области психологии, а не права. Попытайтесь отправить должнику исковое заявление с требованием о взыскании не только задолженности, но и судебных расходов (тысяч на 25). В сопроводительном письме укажите, что через пару дней иск будет в арбитражном суде.
Хотя лично я не сторонник пустых угроз. Если предупреждаю, что обращусь в суд, обещание выполняю.

Скрыть ответы

Ответить