Ответы на вопросы

18.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Гостиница также предоставляет по запросу гостя документ (инвойс) на проживание - пусть подотчетные лица попросят данный документ по завершению проживания. Командировочное удостоверения в страны дальнего зарубежья не оформляется (п.15 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утв. Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749) - в цивилизованных странах, где деловые отношения строятся на доверии и добросовестности сторон, не понимают, зачем оно нужно. Достаточно приказа о направлении в командировку и служебного задания (с последующим отчетом командированного лица о его выполнении).
В соответствии с ч. 2 ст. 168 ТК РФ порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом.
Согласно п. 18 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749, при следовании работника с территории Российской Федерации дата пересечения государственной границы Российской Федерации включается в дни, за которые суточные выплачиваются в иностранной валюте по нормам, предусмотренным для данного иностранного государства, а при следовании на территорию Российской Федерации дата пересечения государственной границы Российской Федерации включается в дни, за которые суточные выплачиваются в рублях и оплачиваются по нормам, действующим на территории Российской Федерации.
С 1 января 2009 г. суточные учитываются в составе командировочных расходов для налога на прибыль без каких-либо ограничений их размера нормативными актами (достаточно коллективного договора или внутреннего локального акта, где установлены размеры суточных). Для НДФЛ действует норма, уставновленная п.3 ст. 217 НК РФ:
"При оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, оплате услуг связи, получению и регистрации служебного заграничного паспорта, получению виз, а также расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту. При непредставлении налогоплательщиком документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, суммы такой оплаты освобождаются от налогообложения в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке. Аналогичный порядок налогообложения применяется к выплатам, производимым лицам, находящимся во властном или административном подчинении организации, а также членам совета директоров или любого аналогичного органа компании, прибывающим (выезжающим) для участия в заседании совета директоров, правления или другого аналогичного органа этой компании".
На практике довольно часто для удобства компании устанавливают нормы суточных, аналогичные указанным в п.3 ст. 217 НК РФ, то есть:
- 700 руб. за каждый день нахождения в командировке на территории РФ;
- 2500 руб. - за каждый день нахождения в загранкомандировке.
Но могут быть установлены и любые другие размеры, главное, чтобы они были закреплены в коллективном договоре или внутреннем локальном акте.

Скрыть ответы

Ответить

15.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

ФНС всегда имела по данному вопросу мнение, отличающееся от мнения Минфина России - сравните, например, письмо Минфина России от 9 февраля 2010 г. N 03-11-06/3/19 и письмо ФНС от от 25.06.2009 N ШС-22-3/507@ (в нем говорилось про аппараты по чистке обуви, но эту позицию вышестоящего ведомства, естественно, территориальные органы ФНС распространяют на все аппараты-автоматы, работающие без участия человека). Принимайте ту позицию (Минфина или ФНС), которая вам выгодна, поскольку все неустранимые сомнения должны толковаться в пользу налогоплательщика (п.7 ст. 3 НК РФ). В любом случае вид деятельности "реализация ТОВАРОВ с использованием торговых автоматов" к Вашему виду деятельности не относится - где Вы видите реализацию товаров в вендинговом бизнесе, когда это выполнение работ (оказание услуг)? Поэтому либо УСН согласно позиции налоговых органов, либо ЕНВД при оказании услуг населению по виду деятельности "бытовые услуги" (базовая доходность 7500, физический показатель - количество человек, включая АУП) согласно позиции Минфина России. Прибивайтесь к какому-то берегу и подавайте соответствующие "уточненки".

Скрыть ответы

Ответить

15.03.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Мне трудно судить, действительно ли недостатки товара несущественны. Одно могу сказать точно - Закон о защите прав потребителей здесь неприменим, поскольку спор возник в сфере предпринимательской деятельности. Обратите внимание на статью 513 ГК РФ, исходя из которой, как я понимаю, срок проверки качества товара в Вашем случае истек. Подавайте в арбитражный суд иск о взыскании задолженности.

Скрыть ответы

Ответить

15.03.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Вы все понимаете правильно - у Вас нет никаких оснований для внесения платы за размещение отходов.

15.03.2012, Лебедева Ольга Константиновна

Спасибо.

Скрыть ответы

Ответить

15.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Если у физического лица, которому предоставлялся вычет, менее 3-х детей и, соответственно, вычеты за 2011 год не пересчитывались по третьему и каждому последующему ребенку в связи с увеличением размера вычета, допустимо указывать любой код, в т.ч. прежний код "108". "При заполнении справки о доходах физических лиц (форма 2-НДФЛ) следует учитывать, что в отношении стандартных налоговых вычетов на детей применяются коды с 108 по 125 в зависимости от соответствующих оснований их предоставления" - см. письмо ФНС РФ от 02.02.2012 N ЕД-4-3/1608@. Налоговые инспекции принимают сведения как с прежним, так и с новым кодом.
Если у работника 3 ребенка или более, то лучше пользоваться новыми кодами: "114" - по первому ребенку, "115" - по второму ребенку, "116" - по третьему и каждому последующему ребенку.

Скрыть ответы

Ответить

15.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

На семинаре 23.06.2011 рассматривался этот вопрос - в контексте учетной политики для учреждений госсектора. В качестве шаблона при создании Положения о комиссии - см. приказ Минфина РФ от 15.04.2010 N 197 "Об утверждении Положения о Комиссии по приемке и выбытию основных средств, нематериальных активов, списанию материальных запасов Министерства финансов Российской Федерации". Рекомендую чаще посещать семинары - тогда не будете "выпадать" из процесса.

Скрыть ответы

Ответить

19.03.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Скорее всего, ИФНС имеет в виду штраф по статье 123 НК РФ, полагая, что Вы не имели права производить зачет переплаты. Действительно, статья 231 НК РФ устанавливает право налогоплательщика на возврат излишне удержанного налога (причем в конкретной форме), а не на зачет. Тем не менее, полагаю, что штраф в данном случае налагать нельзя, поскольку Ваши действия не причинили ущерб бюджету.
Примут решение о наожении штрафа - обжалуйте его. Отказывать в приеме отчета ИФНС не вправе в любом случае.

Скрыть ответы

Ответить

13.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

"...так как его нет, мы должны по идее сдавать деньги в этот же день" - это не так, вы никому ничего не должны, вопросы обеспечения сохранности денежных средств с 2012 года находятся в компетенции руководителя экономического субъекта. Согласно Положению о порядке ведения кассовых операций № 373-П от 12.10.2011 при наличии банка в населенном пункте, где расположена организация, можно выбрать любой период времени, не превышающий 7 рабочих дней.

13.03.2012, Филиппова Александра Владимировна

Спасибо большое. Но хотелось бы уточнить, вот в рекомендованным правилам по обеспечению сохранности нали чных денежных средств изложено следующее:


Хранение наличных денег в кассе

Согласно Порядку ведения кассовых операций в РФ обеспечение сохранности наличных денежных средств возложено на руководителя организации.

К рекомендованным правилам по обеспечению сохранности наличных денег относятся следующие:
Помещение кассы должно быть изолированно, во время совершения операции двери кассы должны быть закрыты
В помещение кассы доступ посторонних лиц запрещен
Наличные деньги должны храниться в специальных сейфах и хранилищах, ключи от которых имеются у ограниченного количества лиц (оригиналы у кассира, дубликаты - у директора).
Помещения кассы ежедневно опечатываются кассирами
Не допускается хранение в кассе наличных денег, не принадлежащих организации.
При транспортировке денег кассир должен быть обеспечен транспортом и охраной.
В случае недееспособности кассира приказом руководителя назначается лицо его замещающее, на которое также возлагается полная материальная ответственность.
Разрешается заключать договора инкассации с банками и договора страхования со страховыми компаниями.
Все документы, связанные с приходом и расходом денежных средств хранятся в архиве организации 5 л

Вопрос в том что если мы Согласно Положению о порядке ведения кассовых операций № 373-П от 12.10.2011 при наличии банка в населенном пункте, где расположена организация, возьмем любой период времени, не превышающий 7 рабочих дней., не нарушим ли закон? Будут ли правонарушения при проверке с нашей стороны., если, повторюсь у нас нет ни сейфа, ни изолированного помещения для хранения кассы, ни специальных хранилищ, ?
Заранее спасибо.

13.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Рекомендованных кем, и почему правилах? Вы не нарушите никакой Закон, никакой нормативный правовой акт. Автор "рекомендованных правил" неизвестен, но это совершенно точно - не лицо, уполномоченное издавать нормативные правовые акты. Технические требования к кассовым комнатам содержались в прежнем Порядке ведения кассовых операций № 40 1993 года, в новом Положении 373-П нет никаких требований. Еще раз повторяю - правила хранения наличных в кассе определяет руководитель. Если руководитель, например, решил, что достаточно запирать деньги в сейф и закрывать на ключ дверь офиса - значит, так и будете делать (это будут ваши правила - правила экономического субъекта).

13.03.2012, Филиппова Александра Владимировна

Теперь понятно, спасибо Вам огромное еще раз!

Скрыть ответы

Ответить

13.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Полагаю, что нет - не успеют.

Скрыть ответы

Ответить

13.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

При наличии объекта налогообложения (земельного участка на праве постоянного (бессрочного) пользования) должны, не смотря на наличие льгот (ст. 398 НК РФ). Штраф за непредставление в установленный срок (до 1 февраля следующего года) "нулевой"декларации по земельному налогу в связи с применением льгот - 1000 руб. (ст. 119 НК РФ).

Скрыть ответы

Ответить

13.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Ни под каким видом не предоставляет. Создать учетную политику бюджетного учреждения может только само учреждение, обладающее полным объемом информации о себе и специфике своей деятельности. А рекомендации по составлению УП в рамках проводимых семинаров мы, конечно, предоставляем (в 2011 году - на июньском семинаре раздавали диск с шаблоном УП для госсектора).

Скрыть ответы

Ответить

12.03.2012, Голубев Сергей Олегович

ИП не обязан ни вести бухгалтерский учет, ни сдавать бухгалтерскую отчетность.
организации на УСН в 2012 году освобождены от обязанности ведения бухгалтерского учета и предоставления бухгалтерской отчетности в налоговые органы. Но бухучет лучше вести, так как проще будет составить бухотчетность в 2013 году.

Скрыть ответы

Ответить

13.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Минфин считает, что предоставление займа - услуга (см. письмо Минфина РФ от 29.11.2010 N 03-07-11/460), соответственно, сумма начисленных по нему процентов - стоимость этой услуги. Если ориентироваться на эту позицию, то на стоимость этой услуги (сумму процентов) нужно выставлять счет-фактуру.
Однако суды указывают на то, что займ не может признаваться услугой в целях налогообложения, поэтому счета-фактуры на сумму процентов выставлять не нужно (пункт 3 ст. 168 НК РФ; постановление Тринадцатого ААС от 13.09.2007 N А56-4910/2007).

Скрыть ответы

Ответить