Ответы на вопросы

06.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Здесь скачайте (в приложениях к новости от 07.02.2012): http://www.fineks.org/?page=1#n258
(не доходят руки пока до страницы "Шаблоны документов")

Скрыть ответы

Ответить

05.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, действительно, формально по п.3 ст. 221 НК РФ вычет автору полезной модели не предусмотрен (и норматив такого вычета не установлен). Однако автор полезной модели при выполнении работ, связанных с ее созданием, может иметь право на вычет, предусмотренный п.2 ст. 221 НК РФ - в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с выполнением работ по гражданско-правовому договору, результатом которого является создание полезной модели.

05.03.2012, Москвина Вера Владимировна

Спасибо, Светлана Вячеславовна!

Хотя как-то не логично: чем автор полезной модели хуже автора изобретения или промышленного образца?
И вообщем-то полезная модель это тоже изобретение...

05.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, я на эту тему тоже думала, и в части 4 ГК одни и те же нормы прописаны для изобретений, полезных моделей и промышленных образцов (то есть часть 4 ГК не разделяет фактически данные объекты). Используя формулировку п.1 ст. 1349 ГК РФ, можно попытаться применить вычет по п.3 ст. 221 НК РФ к вознаграждению автору полезной модели, как и к автору изобретения, поскольку то и другое является результатом интеллектуальной деятельности в научно-технической сфере. Тем более, что статья 1355 ГК РФ говорит о государственном стимулировании создания и использования изобретений, полезных моделей и промышленных образцов путем предоставления льгот в соответствии с законодательством РФ, не разделяя данные понятия. Но налоговый спор возможен, конечно, хотя шансы на его разрешение в пользу автора полезной модели, по нашим оценкам, довольно высоки.

05.03.2012, Москвина Вера Владимировна

Cпасибо!

06.03.2012, Москвина Вера Владимировна

Светлана Вячеславовна,
Хочу уточнить. Правильно ли я понимаю, что наши риски, как налогового агента, в случае неблагоприятного для нас исхода, это штраф по ст.123 НК РФ (20%) и пени? Доплачивать налог будет Автор?

Скрыть ответы

Ответить

03.03.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Уточните, пожалуйста, организационно-правовую форму музея. Если Вы - некоммерческая организация, то СМП не являетесь и, соответственно, сдавать отчетность не обязаны.
Если же статус СМП определен Вами правильно, то в этом случае вопрос о представлении отчетности решается не столь однозначно, как полагает Росприроднадзор (по их версии и плату за размещение отходов все обязаны вносить, только суды отчего-то считают иначе).
Сдавать отчетность об отходах обязаны только те СМСП, в деятельности которых образуются отходы. При этом факт образования отходов, несмотря на распространенное мнение, отнюдь не является очевидным и не подлежащим доказыванию. Доказательствами образования отходов могут являться, прежде всего, акты на вывоз мусора.
В Ващем случае такие акты есть, поэтому при наличии статуса субъекта СМСП музей обязан сдавать отчетность.

Поскольку вопрос, поднятый Вами, интересует многих, немного разовью тему.
Подчеркну особо: речь идет именно об актах на вывоз мусора, а не о договорах, поскольку договоры свидетельствуют о праве природопользователя передать отходы другому лицу, а не о том, что он этим правом воспользовался. Когда проверяющие не находят таких договоров при проверке, они пытаются восполнить дефицит доказательной базы не самым приличным способом - предлагают природопользователю написать справку (объяснительную записку) о том, "куда девается бытовой мусор". Тот, кто пишет такую справку, де-факто признает наличие у себя отходов со всеми вытекающими из этого последствиями (учет, паспортизация, отчетность и штрафы в случае отсутствия оных). Если же природопользователь отказывается письменно подтверждать факт образования отходов, то экологи, как правило, вынуждены уходить с проверки ни с чем.
Отмечу еще один немаловажный момент. Один из любимых экологами тезисов - право собственности на отходы. При желании данный тезис может сослужить хорошую службу природопользователю. Если проверяющим представить приказ о том, что канцелярские принадлежности, лампы, чайные пакетики, кондитерская продукция и т. п. приобретаются работниками за собственный счет, то отходы, образующиеся в результате их использования, принадлежат на праве собственности физическим лицам. А значит - не подлежат ни учету, ни паспортизации. Отчетность об образовании таких отходов также не представляется.
Возможно, для кого-то это окажется выходом.

07.03.2012,

Большое спасибо, за развернутый ответ.

Скрыть ответы

Ответить

02.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Я в таких случаях уточняю Фамилию Имя Отчество звонящего от имени налоговой инспекции и направляю письменную жалобу на такого рода действия данного сотрудника, не предусмотренные НК РФ (можно на имя руководителя Управления ФНС по субъекту РФ). В нормативных правовых актах РФ нет требований о представлении в налоговый орган учетной политики.

03.03.2012, Мухин Михаил Сергеевич

На недвусмысленные намеки на неприятности и штрафы советую отвечать примерно следующим образом:
"Присылайте решение о наложении штрафа. Нами оно будет незамедлительно обжаловано в суде при помощи специалистов Центра финансовых экспертиз. Гонорар, уплаченный нами за работу этих специалистов (судебные расходы), будет взыскан с Вашей ИФНС. Попробуйте представить, какие выводы после этого будут сделаны руководством инспекции в отношении лично Вас, уважаемый обещатель неприятностей".

Кстати, на странице "Результаты защиты" представлены суммы, взысканные с налоговых органов в пользу наших клиентов в качестве судебных расходов. До миллиона осталось совсем чуть-чуть.

05.03.2012, Ралдугина Светлана Александровна

Большое спасибо за ответ.

Скрыть ответы

Ответить

02.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Неправомерно, конечно - если нет существенных данных, подлежащих включению в пояснения, годовой бухгалтерский отчет МП по прежнему может состоять из ф.1 и ф.2. Малые предприятия и микропредприятия как раз далеко не все сдают отчетность по ЭКС, и при представлении отчетности в бумажном варианте с сопроводительным письмом (пояснительной запиской) об отсутствии существенных данных, подлежащих отражению в пояснениях, проблем не возникает. Тем, кто отчитывается по ЭКС, нужно либо решать вопрос с разработчиками, либо, как вариант, отправить распечатанный вариант ф.1 и ф. 2 обычной почтой.

02.03.2012, Виноградова Милена Шотавна

Спасибо, так и сделаем!

Скрыть ответы

Ответить

03.03.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Учитывая, что с 01.01.2012 ценовые колебания не являются основанием для контроля за ценами, самым оптимальным вариантом для Вас будет являться передача оборудования не в безвозмездное пользование, а в аренду за любую устраивающую стороны цену.

Скрыть ответы

Ответить

02.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

А почему "единственно возможный вариант"? Участники ООО, образованного путем преобразования из ЗАО, ведь могут довести УК ООО до минимума за счет собственных средств (10 тысяч рублей - не та сумма). На мой взгляд, это самый простой вариант подтвердить доведение УК до 10 тысяч рублей - представление документов (например, заверенных копий ПКО) в регистрирующий орган.

02.03.2012, Федосеева Светлана Дмитриевна

Светлана Вячеславовна, здравствуйте,
в соответствии с п.3 ст.15 закона "Об акционерных обществах", формирование УК обществ, создаваемых в результате реорганизации (преобразования), осуществляется только за счет имущества реорганизуемых обществ. Таким образом, внесение дополнительных вкладов в УК создаваемых юридических лиц и привлечение средств третьих лиц в процессе реорганизации не допускается.
И мы поняли это так, что не можем использовать самый простой и самый желательный вариант по привлечению дополнительных средств от учредителя.
Мы что-то неправильно понимаем или ссылаемся не на тот закон?
Спасибо.

02.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Уважаемая Светлана Дмитриевна, спасибо за уточнение - действительно, названную Вами норму пункта 3 ст. 15 Закона об акционерных обществах можно рассматривать, как препятствующую взносу участника в УК создаваемого ООО в процессе реорганизации (преобразования) ЗАО. А подача документов на регистрацию вновь созданного ООО с прежним УК 200 руб., скорее всего, приведет к отказу по причине несоответствия размера УК Закону об ООО на момент создания этого ООО путем преобразования ЗАО. То есть действительно единственный вариант - установить УК ООО в 10000 руб. за счет УК ЗАО 200 руб. и собственных источников (добавочного капитала, нераспределенной прибыли и т.д.) 9800 руб. - см. пункт 44 Методических указаний по формированию бухгалтерской отчетности при осуществлении реорганизации организаций, утв. приказом Минфина РФ от 20.05.2003 N 44н. Уверена, что ИФНС, как регистрирующий орган, не будет проверять у ЗАО наличие этих собственных источников, перечень которых является открытым, тем более что никаких источников информации об этих источниках вследствие применения ЗАО УСН в ИФНС нет.
После преобразования Вам придется воспользоваться нормой п.44 названных выше Методических указаний, где сказано: "В случае, если стоимость чистых активов организации, возникшей в результате реорганизации в форме преобразования, окажется меньше величины уставного капитала, то разница подлежит урегулированию во вступительном бухгалтерском балансе в разделе "Капитал и резервы" числовым показателем "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" в круглых скобках" (ну а далее уже будете работать и изыскивать источники погашения данного убытка).

Скрыть ответы

Ответить

29.02.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Обычная глупость Росприроднадзора. Не обращайте внимания, они практически всем это пишут.

Скрыть ответы

Ответить

29.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

На 2011 год мы учетную политику для реального сектора не обновляли (только для госсектора). Воспользуйтесь мастером учетной политики, выбрав 2011 год: http://www.audit-it.ru/policy/point.php?curpoint=reset

Скрыть ответы

Ответить

29.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Проводки верные. Хотя спецификой Ваших аналитических счетов учета расчетов с фондами я не владею, но Дт 91 счета (не признаваемый при налогообложении) для расходов социального характера - это соответствует ПБУ 10/99.
Материальная помощь, как правило, облагается страховыми взносами. Исключения прописаны в пункте 1 статьи 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ:
"Не подлежат обложению страховыми взносами...:
3) суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками страховых взносов:
а) физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации;
б) работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи;
в) работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения), но не более 50 000 рублей на каждого ребенка;
11) суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4 000 рублей на одного работника за расчетный период".
Аналогичные нормы в части материальной помощи содержатся и в статье 20.2 (пп.3 и 12 п.1) Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ (ред. от 03.12.2011) "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний".

Скрыть ответы

Ответить

28.02.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Отпишитесь мне на почту. Постараюсь помочь.

29.02.2012, Суслова Татьяна Ивановна

Спасибо. Отправила на E-mail: mms@fineks.org

02.03.2012, Суслова Татьяна Ивановна

Михаил Сергеевич! Повторила вопрос в Вашу "личку", ответа не получила. Жду. Может быть, кто-то другой ответит? Или все безнадежно, надо платить этот сбор?

03.03.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Татьяна Ивановна, почту проверил. Письма почему-то нет. Попробуйте еще раз с дублированием на адрес администратора.
Вносить плату за размещение отходов Вы не обязаны. Ничего не бойтесь, мы Вас защитим.

06.03.2012, Суслова Татьяна Ивановна

Спасибо большое! На этот раз "пронесло". К счастью, мы с 07.02.12. ООО а не ЗАО и проверяемой организации вроде как и нет. Но, похоже, лучше платить эти копейки в течение года, чем потом нервничать из-за 100-200 тыс.! С уважением, Татьяна Ивановна

Скрыть ответы

Ответить

29.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

А как оформляется получение нового импланта (без цены)? Есть документы поставщика на него?

29.02.2012, Егорова Наталья Владимировна

Есть ТТН без цены, только количество. Мы принимаем по цене 10 копеек за штуку, а в конце года списываем образовавшуюся задолженность Д 60 К 91

02.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Фактически имеет место возврат материалов (продукции поставщика), не подошедших по качественным характеристикам. Считаю, что в этом случае возврат должен производиться с оформлением документов (накладной) по цене первичной поставки, и, соответственно, обменная (встречная) накладная должна быть оформлена поставщиком по той же цене (а не по нулевой стоимости). Плюс, соответственно, счета-фактуры, если Ваша организация и поставщик на ОСН.

Скрыть ответы

Ответить

27.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

А где прослушаны все лекции Михаила Сергеевича, не подскажете? Учитывая, что в "Центре финансовых экспертиз" последний раз Вы слушали лекцию в июне 2010 года (почти два года назад)?

27.02.2012, Осипова Ольга Анатольевна

Покупала методическую литературу у вас и семинары заочного слушателя.

28.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Подскажите, какие именно "пакеты заочного слушателя" (с каких семинаров) Вы покупали за истекшие два года? Дело в том, что сайт проиндексировал последнюю услугу в Ваш адрес 24.06.2010, все услуги у нас персонифицированы и нужно разобраться, почему не отражены продажи (во множественном числе) в Ваш адрес (если они действительно имели место). Что касается методической литературы, то именно по экологии мы ничего нового не выпускали в последнее время (кроме сборников ответов на вопросы, куда попадали разделы с вопросами по экологии).

28.02.2012, Осипова Ольга Анатольевна

Спасибо за помощь. Доказывать что-то не собираюсь. Просто обидно, что если бы я не высказала свое признание вашему центру за то, что вы делаете, получила бы сразу ответ на свой вопрос. А чувствую себя, как-будто что-то украла.

28.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Уважаемая Ольга Анатольевна!
Совсем не факт, что Вы получили бы ответ на свой вопрос - мы поддерживаем информационно, в первую очередь, участников ближайших семинаров, остальным помогаем лишь по мере возможности и по желанию. И, разумеется, я лично отслеживаю, чтобы все очные и заочные участники семинаров своевременно получали консультационную поддержку с учетом методической части выступлений (потому и был задан вопрос о том, какие семинары Вами прослушаны - в контексте поступившей от Вас информации). С середины 2010 года "много воды утекло" в области экологического регулирования, и только системное ознакомление с новой информацией может помочь.

Скрыть ответы

Ответить

27.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Ответ содержится в п. 2.5 Положения о порядке ведения кассовых операций 373-П от 12.10.2011. Если кассовая книга оформляется с применением технических средств, то нумерация листов осуществляется автоматически в хронологической последовательности с начала календарного года. А если кассовая книга ведется на бумажном носителе (как в Вашем случае), то листы кассовой книги до начала ведения брошюруются и пронумеровываются, то есть в новой "бумажной" кассовой книге нумерация начинается заново.

Скрыть ответы

Ответить

27.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

1.1. Расходы на доставку товаров почтой могут быть учтены при УСН - по пп.18 п.1 ст. 346.16 НК РФ.
1.2. По услугам доставки проблем с признанием таких расходов быть не должно (пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, письма Минфина России от 12 января 2006 г. N 03-11-02/3 и ФНС России от 25 января 2006 г. N ГИ-6-22/54). Насчет агентского вознаграждения за прием платежей, уплачиваемого организации, не являющейся банком, могут быть проблемы с признанием в расходах, то есть лучше не разделять расходы в договорах и первичных документах, оформляя их как расходы на доставку (транспортировку) товаров покупателям.
1.3. Расходы, связанные с оплатой услуг кредитных организаций, признаются по пп.9 п.1 ст. 346.16 НК РФ.
Аналитический учет продаж, конечно, нужно вести в разрезе конкретных покупателей, почте и доставочной фирме Вы ничего не реализуете (наоборот, они оказывают услуги Вашей организации).

2.1. Таможенные платежи могут включаться в стоимость товаров (пп.23 п.1 ст. 346.16 НК РФ) либо проводиться, как отдельная статья расходов (пп. 11 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
2.2. Таможенный НДС может включаться в стоимость товаров (пп.23 п.1 ст. 346.16 НК РФ) либо проводиться, как отдельная статья расходов (пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
На мой взгляд, налогоплательщик вправе выбрать самостоятельно, по какой статье расходов он проводит таможенные платежи и таможенный НДС.
2.3. Расходы на оплату услуг таможенного брокера не поименованы в п. 1 ст. 346.16 НК РФ, по мнению налоговых органов данные расходы не уменьшают налоговую базу (письмо УФНС по г.Москве от 21 декабря 2004 г. N 21-09/83486). Но, на мой взгляд, не исключено включение данных расходов в стоимость товаров, как расходов, связанных с приобретением этих товаров (пп.23 п.1 ст. 346.16 НК РФ).

Скрыть ответы

Ответить