Ответы на вопросы

27.01.2022, Михайлова Елена Николаевна

Информация по определению типа контрагента в целях выбора подстатьи КОСГУ представлена в разделе 1 "Общие положения" Руководства по применению классификации операций сектора государственного управления, направленного письмом Минфина России от 11.12.2020 № 02-08-10/109210.

27.01.2022, Володина Елена Викентиевна

Институт самостоятельное юридическое лицо - относится к типу 9 "Нерезиденты".

27.01.2022, Михайлова Елена Николаевна

Светлана Анатольевна! Надо смотреть учредиткльные документы (Уставные) Полагаю, что Нерезидент с КИСЭ "9", так как к нерезидентам относятся:
— юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ;
— организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ;
— аккредитованные в РФ дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;
— межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в РФ
МЕТОДОМ ИСКЛЮЧЕНИЯ Институт из Вашего вопроса, полагаю, что не относиться к Наднациональным организациям, так как это организации, учрежденные и контролируемые акционерами — суверенными правительствами соответствующих стран. Примерами таких организаций являются Международный валютный фонд (МВФ), Всемирная торговая организация (ВТО), Организация Объединенных Наций (ООН).

На эту тему интересен Приказ МИД России N 3913, Минфина России N 19н от 24.03.2014 (ред. от 19.08.2021) "Об утверждении Перечня международных организаций и их представительств, осуществляющих деятельность на территории Российской Федерации на основании положений..
Наднациональная организация должна быть вправе издавать правила, которые обязывают граждан государств-членов. Это полномочие предоставляет возможность выполнять функции правительства без необходимости или возможности для национальных правительств переводить правила организации во внутреннее право. В-четвертых, организация должна иметь право исполнять свои решения. Исполнение должно быть возможным даже без содействия со стороны соответствующих правительств государств. Возможно, чтобы другие органы государств использовались для содействия государствам в этой сфере.
Если остались сомнения, полагаю, целесообразно направить запрос методологам Минфина России, которые гуже подготовили замечательные системные разъяснения (Руководства при применению КОСГУ в 2-х частях).

Семинар 14.12.2021 - нет ссылки

16.12.2021, Горлач Светлана Владимировна (ПЗС 2024-12-16)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день, по заказу ПЗС 2021-12-14 не пришла на почту ссылка на просмотр семинара 14.12.2021. Актуальные вопросы бухгалтерского учета и отчетности учреждений бюджетной сферы.

16.12.2021, Вера Сергеевна

Светлана Владимировна,если Вы заказываете ПЗС (пакет заочного слушателя) в записи, то при наличии оплаты, надо войти в личный кабинет на нашем сайте. Далее в семинары, далее расписание семинаров и под текстом к нужному Вам семинару есть желтый портфельчик. «проваливайтесь» туда и скачиваете все файлы.

Лизинг автомобиля. Расходы при УСН

15.12.2021, Щербина Марина Владимировна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день Алексей Александрович. Мы как ООО взяли в лизинг дорогой автомобиль на 3 года с последующим выкупом. Система налогообложения УСН «Доходы минус расходы». Выкупная цена выделена отдельной строкой последним платежом. Машина используется для мелких поездок. Организация маленькая, особой необходимости в ней не было. Боюсь, что расходы не признают обоснованными (при проверке).
Вопрос: Могу ли я просто не брать в расходы лизинговые платежи и все затраты на автомобиль (путевые листы на всякий случай будем вести). Это право организации? Или это будет чревато разными вопросами (типа почему не берете в расходы, значит руководителю для личных поездок с доначислением НДФЛ). Понимаю, что для организации доначисления налога не будет, т.к. и так их не буду брать в расход. А вот к руководителю будут претензии и вопросы со стороны проверяющих?
Или безопаснее просто перейти на УСН «Доходы»??? Там ведь не будут проверять расходы??

15.12.2021, Куликов Алексей Александрович

Марина Владимировна, в соответствии с пунктом 2 статьи 346.16 НК РФ расходы для целей исчисления УСН подлежат признанию, если таковые соответствуют требованиям статьи 252 НК РФ, то есть являются экономически обоснованными и направленными на получение дохода. Если налогоплательщик на основании первичных документов не в состоянии обосновать данные обстоятельства, то такие расходы не могут быть учтены в целях налогообложения.
Если же имущество организации используется физическими лицами в личных целях, то в соответствии со статьёй 211 НК РФ у такого физического лица возникает доход в натуральной форме, подлежащий обложению НДФЛ. При этом возникновение объекта обложения НДФЛ ни коим образом не связано с применяемым организацией того или иного режима налогообложения или объекта обложения в рамках УСН, поскольку регулируется отдельной главой НК РФ (глава 23 НК РФ)...

Применение стандарта Биологические активы

15.12.2021, Гусейнова Ольга Николаевна (С 2023-09-25)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Образовательное учреждение кроме основного ОКВЭД имеет несколько дополнительных: 01.30 Выращивание рассады
01.19 Выращивание прочих однолетних культур
Осуществляется реализация многолетней и однолетней растениеводческой продукции и насаждений в форме рассады по рыночной стоимости. Объем денежных средств от данного вида деятельности составляет менее 1% от общего объема средств ПДД.

Вопрос: Необходимо ли применение с 01.01.2022 г. Стандарта «Биологические активы» к данному виду насаждений и являются ли они биологическим активом ?

Ответы (всего 4)

29.12.2021, Михайлова Елена Николаевна

Здравствуйте, Ольга Николаевна! К биологическим относятся активы, предназначенные для восстановления и поддержания биологического разнообразия в рамках выполнения учреждением возложенных на него функций или исполнения ГОСУДАРСТВЕННОГО ЗАДАНИЯ.
Минфин России в письме от 29.11.2021 № 02-07-07/96775 направил методические рекомендации по применению стандарта «Биологические активы»
В них приведены примеры деятельности по управлению биотрансформацией, а также активов, относящихся к биологическим.
К деятельности по управлению биотрансформацией относятся, например, животноводство, лесоводство, цветоводство, выращивание однолетних и многолетних сельскохозяйственных культур, разведение садов и плантаций. Управление биотрансформацией способствует биологическому преобразованию живых организмов путем создания благоприятных или стабильных условий, например, поддержание уровня питательных веществ, влажности, температуры, света. Именно это отличает деятельность по биотрансформации от других видов деятельности (например, вырубки лесов, чей естественный рост и восстановление не находятся под контролем учреждения или от рыбного промысла в открытом океане,).
НЕ ОТНОСЯТСЯ К БИОЛОГИЧЕСКИМ АКТИВАМ любые активы, НЕ ПРЕДНАЗНАЧЕННЫЕ ДЛЯ деятельности по управлению биотрансформацией и сбором биологической продукции в целях ПРОДАЖИ или безвозмездной передачи.
Сюда входят биологические активы, предназначенные для собственных нужд, в том числе для полевых работ, ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ОЗЕЛЕНЕНИЯ, в качестве защитных лесов, парков, а также используемые в питомниках для собственных нужд.
НЕ ОТНОСЯТСЯ к биологическим и активы, предназначенные для научно-исследовательских, селекционных целей, а также для образовательной деятельности, развлечений и отдыха (в том числе растения ботанических садов, животные зоопарков), и для обеспечения обороны, безопасности государства и населения, правоохранительной деятельности.
Например, растения или части растений, полученные в ходе селекционных достижений, для целей бухгалтерского учета классифицируются в качестве объектов материальных запасов.
Проектом № 157н предусмотрено введение нового счета 0 11300 000 «Биологические активы», на котором учитываются соответствующие группы биологических активов, предусмотренные стандартом:
1) биологические активы на выращивании и откорме, в том числе:
- МНОГОЛЕТНИЕ НАСАЖДЕНИЯ, выращиваемые в питомниках в качестве ПОСАДОЧНОГО материала, не достигшие своей биологической зрелости (счет 0 113х3 000),
- многолетние насаждения, предназначенные для получения биологической продукции, не достигшие своей биологической зрелости (счет 0 113х4 000),
n прочие биологические активы на выращивании и откорме (счет 0 113х5 000);
2) биологические активы, достигшие своей биологической зрелости, в том числе:
- ОДНОЛЕТНИЕ НАСАЖДЕНИЯ, предназначенные для получения биологической продукции, в том числе РАССАДЫ (счет 0 113х7 000),
- МНОГОЛЕТНИЕ НАСАЖДЕНИЯ, достигшие своей биологической зрелости и пригодные для сбора (получения) биологической продукции (счет 0 113х8 000),
- прочие биологические активы, достигшие своей биологической зрелости (счет 0 113х9 000).
Биологические активы могут относиться к особо ценному движимому имуществу учреждения (0 1132х 000) и к иному движимому имуществу (0 1133х 000) (п. 2.9 Проекта изменений, которым Инструкция № 157н дополнена новыми пунктами 151.5–151.8).
Единицей объекта биологических активов является номенклатурная (реестровая) единица либо однородная (реестровая) группа биологических активов.
Согласно пункту 7 СГС «Биологические активы» первоначальное признание объектов биологических активов осуществляется на дату:
- получения биологических активов в результате обменных и необменных операций;
- СПИСАНИЯ СЕМЕННОГО (ПОСАДОЧНОГО) МАТЕРИАЛА при признании однолетних и многолетних насаждений;
- оприходования приплода от биологических активов животноводства, за исключением приплода, признаваемого в составе материальных запасов;
- проведения инвентаризации при оприходовании биологических активов по результатам инвентаризации.
Единица бухгалтерского учета объектов биологических активов выбирается учреждением самостоятельно с учетом положений УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ (п. 8 СГС «Биологические активы»)..

В 2021 году согласно пункту 45 Инструкции № 157н ЧАСТЬ БИОЛОГИЧЕСКИХ АКТИВОВ относилась к ОСНОВНЫМ СРЕДСТВАМ (группа «Биологические ресурсы»). Это были МНОГОЛЕТНИЕ насаждения (деревья, виноградники, плантации, сады), животные, чей естественный рост и восстановление находятся под непосредственным контролем субъекта учета.
На 1 января 2022 года биологические ресурсы, соответствующие определению биологических активов, должны быть переведены на счет 0 11300 000 «Биологические активы».
Но не все биологические ресурсы подлежат переводу. В частности, многолетние насаждения БОТАНИЧЕСКИХ САДОВ и др. в 2022 году продолжают учитываться как БИОЛОГИЧЕСКИЕ РЕСУРСЫ на счете 0 101х7 000.
Часть биологических активов в 2021 году относились к материальным запасам (согласно пункту 99 Инструкции № 157н). В 2022 году они должны быть переведены с состав биологических активов.
Согласно пункту 99 Инструкции № 157н к материальным запасам относятся и подопытные животные. В 2022 году они остаются в составе материальных запасов, но биологическими активами не являются, так как НЕ ИСПОЛЬЗУЮТСЯ для ПОЛУЧЕНИЯ БИОЛОГИЧЕСКОЙ ПРОДУКЦИИ. Исключение – если учреждение выращивает подопытных животных в целях их реализации или безвозмездной передачи.

Благополучия, здоровтя, радости и успехов в Новом 2022 году! И ПО-БОЛЬШЕ

29.12.2021, Михайлова Елена Николаевна

С 01.01.2022 г. необходимо применение Стандарта «Биологические активы» (утв. приказом Минфина России от 16.12.2020 № 310н) к данному виду насаждений, которые являются биологическим активом,
Биологический актив – живые организмы (РАСТЕНИЯ), культивируемые для получения БИОЛОГИЧЕСКОЙ ПРОДУКЦИИ (в том числе РАССАДЫ ДЛЯ ПРОДАЖИ), естественный рост и восстановление которых находятся под непосредственным контролем, ответственностью и управлением учреждения, осуществляемых им в целях приносящей доход (внебюджетной) деятельности по выполнению работ (п. 6 Стандарта «Биологические активы»), в т.ч. деятельности по управлению биотрансформацией, к которой относятся, цветоводство, выращивание однолетних и многолетних сельскохозяйственных культур, выращивание рассады (01.19 Выращивание прочих однолетних культур),поскольку осуществляется РЕАЛИЗАЦИЯ МНОГОЛЕТНЕЙ И ОДНОЛЕТНЕЙ РАСТЕНИЕВОДЧЕСКОЙ ПРОДУКЦИИ и насаждений в форме рассады по рыночной стоимости (ПДД).

29.12.2021, Михайлова Елена Николаевна

ВАЖНЫЙ НЮАНС для учета! ВЫБЫТИЕ биологических активов отражается:
1) ПРИ ПЕРЕВОДЕ биологических активов В СОСТАВ БИОЛОГИЧЕСКОЙ ПРОДУКЦИИ при сборе (получении) биологической продукции (сборе, прекращении жизнедеятельности биологического актива), при изменении качественных характеристик биологических активов и невозможности их использования по первоначально установленному назначению;
2) списании;
3) передаче другой организации бюджетной сферы;
4) прекращении имущественных прав на биологический актив, в том числе ПРИ ПРОДАЖЕ, дарении, обмене, распространении и др.
Выбытие объектов биологических активов отражается в составе доходов или расходов текущего периода от деятельности по биотрансформации (п. 28 СГС «Биологические активы»).

27.01.2022, Володина Елена Викентиевна

Положения Приказа Минфина России "Биологические активы" не применяются в отношении активов, предназначенных для научно-исследовательских, селекционных целей, образовательной деятельности (п.4 подпункт д). Решение по этому вопросу должно быть установлено главным распорядителем (Учредителем) по всей подведомственной системе.

Распределение НДС по приобретенным ОС

14.12.2021, Кутовая Людмила Викторовна (С 2024-12-16)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Организация распределяет НДС в конце каждого квартала, в результате на счете 106 (капитальные вложения) возникают суммы НДС, которые могут быть включены в стоимость ОС, но первоначальная стоимость ОС уже сформирована в течение квартала и утверждена комиссией. Как быть в такой ситуации? Спасибо.

27.01.2022, Володина Елена Викентиевна

После того как стоимость объекта сформирована и он принят к учету менять его стоимость в соответствии с законодательством можно только при реконструкции, модернизации, достройке. В других случаях все остальные затраты на объект относятся на текущие расходы.

Возмещение НДС

13.12.2021, Кутузова Дарья Михайловна (С 2024-02-12)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Михаил Сергеевич, добрый день!
В рамках камеральной проверки по НДС за 3й квартал, мы получили два требования о представлении документов. Содержание у требований одинаковое, разный только срок представления документов (явно в одном ошибка, просят представить документы в течение 30ти дней). Мы представили документы по правильному требованию и просрочили ответ по второму (со сроком 30ть дней), срок камеральной проверки истечет 25го декабря. Как правильно и лучше сейчас поступить, чтобы не получить отказ в возмещении: направить ответ, что документы были представлены в рамках другого требования или вообще проигнорировать просроченное требование?
Заранее спасибо за ответ!

Ответы (всего 0)

Отражение в учете гранта

13.12.2021, Долинина Анна Александровна (С 2025-03-27)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день! Разъясните пожалуйста порядок отражения в учете (на каком счете) получение Гранта из областного бюджета Ленинградской области на возмещение недополученных доходов в связи с установлением льготных тарифов на коммунальные расходы (услуги) теплоснабжения и горячего водоснабжения, реализуемые населению на территории Ленобласти. в рамках реализации госпрограммы ЛО "Обеспечение устойчивого функционирования и развития коммунальной и инженерной инфраструктуры..."

Ответы (всего 3)

27.01.2022, Михайлова Елена Николаевна

Анна Александровна! Уточните вопрос подведомственности.Поскольку в конкурсах на получение грантов вправе принимать участие не только казенные, но и бюджетные и автономные учреждения, находящиеся в ведении не только организатора конкурса, но и иных органов государственной власти (органов местного самоуправления). Поэтому органы исполнительной власти, органы местного самоуправления могут выдавать по результатам проводимых ими конкурсов гранты в форме субсидий бюджетным и автономным учреждениям независимо от их подведомственности

27.01.2022, Михайлова Елена Николаевна

Ответ Письмо Минфина России от 20.12.2021 № 02-08-10/103863<О направлении разъяснений по применению операций сектора государственного управления> (вместе с "Руководством по применению классификации операций сектора государственного управления (часть 2)"

27.01.2022, Володина Елена Викентиевна

Для ответа на Ваш вопрос необходимо знать кто Вы и кто для вас областной бюджет. Вы в одном бюджете или в разных? Вы сами кто бюджетное учреждение, МУП, управляющая компания?

Определение выручки при УСН

12.12.2021, Семенова Нина Андреевна (С 2023-02-16)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день!
Компания экспедитор , работает на УСН Доходы
Ситуация 1: Согласно договору ТЭО вознаграждение агента- сумма, которая остается у экспедитора после произведенных в рамках перевозки расходов. Чтобы скрыть доход от Клиента оформляется Акт оказанных услуг на полную сумму.
Вопросы:
1. Какая сумма является в данном случае выручкой , для контроля предельной выручки по примению УСН? Сумма разницы между доходом и расходом, или вся сумма по акту оказанных услуг?
2. Есть ли разница в системе налогообложения в данном случае ДОходы, или Доходы минус расходы.
Ситуация 2.
Ситуация аналогичная 1, но оформляется отчет экспедитора, с выделением суммы остатка-вознаграждения.
Вопросы те же:
1. Какая сумма является в данном случае выручкой , для контроля предельной выручки по примению УСН? Сумма разницы между доходом и расходом, или вся сумма по акту оказанных услуг?
2. Есть ли разница в системе налогообложения в данном случае ДОходы, или Доходы минус расходы.
Заранее благодарю!

15.12.2021, Алексей Александрович Куликов

Нина Андреевна, к сожалению, для адекватной оценки ситуации необходимо поднимать все документы по сделке, дабы выяснить истинное волеизъявление сторон договора. Но независимо от представленного Вами описания ситуаций переквалификация возможна в любом варианте, если имеются пороки оформления договора (см. Определение ВС РФ от 31.08.2021 года №308-ЭС21-14447)...

Переход на ФСБУ/2020

09.12.2021, Семенова Татьяна Анатольевна (С 2025-02-11)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день. Прослушала с большим интересом лекцию. Спасибо большое за подачу материала и подготовленные пособия. Почти все "разложилось по полочкам" в этом новом материале. К сожалению, остались непонятными ответы на следующие вопросы:
1. Объект недвижимого имущества, сдаваемый в аренду, учитывался на балансе до 01.01.2022 года по переоцененной стоимости – 126 млн.руб. (первоначальная стоимость – 10 млн.руб.). с 01.01.2022 какая стоимость будет считаться первоначальной с точки зрения ФСБУ 6/2020 – переоцененная или первоначальная по ПБУ 6/01? И подлежит ли в дальнейшем этот объект учету по переоцененной стоимости или можно выбрать оценку по первоначальной стоимости?
2. Объект недвижимого имущества, частично сдаваемый в аренду, а частично используемый для собственных нужд организации, по каким критериям относить или не относить к инвестиционной недвижимости?
3. Во многих интернет-источниках указывается, что инвестиционная недвижимость не амортизируется. Согласно п. 28 ФСБУ 6/2020 не подлежит амортизации инвестиционная недвижимость, оцениваемая по переоцененной стоимости. Я правильно понимаю, что инвестиционная недвижимость, оцениваемая по первоначальной стоимости, амортизируется?
4. Если объект основных средств ранее приобретался частями (например, часть здания в 2000 г и часть этого же здания в 2010) и числится на балансе отдельными инвентарными объектами, можно ли при переходе на ФСБУ 6/2020 объединить объекты в один и как в таком случае считать прошедший срок полезного использования для пересчета накопленной амортизации?
5. Ограничивается ли чем-то верхний размер лимита стоимости по п. 5 ФСБУ 6/2020? Можно ли установить лимит в размере 1 млн.руб. при первоначальной стоимости 300 млн., балансовой стоимости 150 млн.руб.? И распространяется ли лимит на стоимость ремонтов, учитываемых в составе основных средств?
Помогите, пожалуйста, разобраться.

Ответы (всего 2)

11.12.2021, Дятлова Елена Михайловна

1. Стоимость объекта ОС на 31.12.2021г. – это и есть первоначальная стоимость для дальнейшего учета по ФСБУ 6.
Согласно п.49 ФСБУ 6:
Для целей указанной корректировки балансовой стоимостью основных средств считается их первоначальная стоимость (с учетом переоценок), признанная до начала применения настоящего Стандарта в соответствии с ранее применявшейся учетной политикой, за вычетом накопленной амортизации.

Как вы будете оценивать объект ОС дальше, это решается в учетной политике. Если дальше будет оценивать по переоцененной стоимости, то согласно п.49 ФСБУ 6 надо обязательно провести переоценку на 31.12.2021г. и откорректировать сумму капитала:
«В случае применения организацией способа оценки на основе переоцененной стоимости организация, применяющая настоящий пункт, должна провести на дату единовременной корректировки переоценку основных средств, к которым применяется данный способ оценки, и признать соответствующий накопленный результат дооценки основных средств (при наличии) в составе капитала, скорректировав (при необходимости) аналогичный показатель, сформированный до начала применения настоящего Стандарта в соответствии с ранее применявшейся учетной политикой.
Отказ от переоценки и переход на учет по первоначальной стоимости возможен, но только если вы в соответствии с п.10 ПБУ 1/2008 обоснуете, что применение нового способа ведения бухгалтерского учета предполагает повышение качества информации об объекте бухгалтерского учета.
Это возможно, но надо смотреть конкретную ситуацию.
Если переходите на учет по первоначальной стоимости, то по Дт 01 остается та стоимость (с учетом переоценок), которая есть на 31.12.2021г.

2. Критерии отнесения к инвестнедвижимости даны в п.11 ФСБУ 6. Эта недвижимость должна быть предназначена для предоставления за плату во временное пользование и (или) получения дохода от прироста ее стоимости.
Предполагается, что это стабильное предназначение недвижимости, а не по обстоятельствам.

Если часть объекта специально предназначена для сдачи в аренду, то возможно разделить объект недвижимости на части, одну из которых учесть как инвестнедвижимость, а другую часть – как ОС.
Но обычно такие объекты остаются на счете 01.
Что из этих вариантов более верно, думаю, зависит от того, является ли сдача в аренду одним из основных видов деятельности, чтобы выделять в отчетности активы, относящиеся к нему.

3. Да, верно. Если учитывается по первоначальной, то амортизируется, если учитывается по переоцененной в особом порядке, установленном для инвестнедвижимости, то не амортизируется

4. Мне кажется, что из-за пересчета амортизации на 31.12.2021г., вряд ли получится объединить. Каждая часть имеет свою стоимость, и даже при одинаковом оставшемся СПИ у них будет разный прошедший срок эксплуатации, следовательно, перерасчет по правилам ФСБУ 6 будет невозможен.

5. Если лимит 1 млн.руб. – это на все несущественные ОС, а не за единицу, то возможно. А если за единицу – это явно слишком много, так как совокупная стоимость объектов, которые стоят не более 1 млн.руб. за единицу, может быть значительной. Но вам виднее, может быть, вы покупаете только дорогостоящие ОС, а таких объектов (до 1 млн.руб.) – 1-2 штуки.
Ремонты – это тоже инвентарные объекты ОС, на них может быть распространен лимит. Но это на ваше усмотрение. Вы можете лимит распространить только на определенные виды и группы ОС.

13.12.2021, Семенова Татьяна Анатольевна

Спасибо за подробный ответ.
по п. 4 нельзя ли истекший СПИ привязать к году постройки здания или этот срок исчисляется по факту использования в нашей организации?

Покупка автомобиля и оборудования для пользования у физического лица

08.12.2021, Жукова Яна Львовна (ПЗС 2022-12-20)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Алексей Александрович, добрый вечер.
1. Директор хочет купить для своего ООО у физлица оборудование для работы и автомобиль. Мы не будем являться в этом случае агентом по НДФЛ. Физик сам должен будет задекларировать доход. А, какие еще могут возникнуть проблемы с такой покупкой? Кассового аппарата нет.
2. Какой отчет надо сдать в налоговую по используемым в работе компьютерам? Никто не знает что это за отчет.
Заранее благодарю.

09.12.2021, Куликов Алексей Александрович

Яна Львовна, по существу вопросов сообщаю следующее.
1. В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 228 НК РФ при приобретении организацией у физического лица принадлежащего последнему на праве собственности имущества у приобретателя обязанности налогового агента не возникает. Применение же ККТ в данной ситуации не требуется, поскольку при проведении расчёта с физическим лицом денежный поток направлен "от организации", что не предполагает применения ККТ (даже Минфин России с этим не спорит - см. Письмо от 26.12.2019 года №03-01-15/102189).
2. Не лукавьте, все знают, что в соответствии с Постановлениями Правительства Российской Федерации от 01.07.2021 года №1108 и №1110 были утверждены перечни товаров, подлежащих прослеживаемости, и перечень операций, подлежащих отражению в отчёте о прослеживаемости товаров. Вследствие этого на 08.07.2021 года у обладателей "прослеживаемых" товаров возникла обязанность по представлению отчёта об остатках "прослеживаемых" товаров. К таковым, в частности, относятся мониторы. ФНС России и операторы электронного документооборота постепенно дорабатывают сервис по представлению отчётов (они интегрированы в декларацию по НДС у плательщиков НДС и являются самостоятельным отчётом у неплательщиков НДС), но обещали не привлекать к ответственности до 01.07.2022 года. Ну как там будет - время покажет...
Поэтому посмотрите матчасть - всё скоро заработает в полном объёме, и дабы исключить неприятности постарайтесь выполнить необходимые обязанности до указанной даты...

НДФЛ при перераспределении доли вышедшего участника ООО

07.12.2021, Моралес Анастасия Александровна (С 2025-02-11)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Один учредитель вышел из ООО. Ему выплатили его долю. Владел долей более 5 лет. Рассчитали стоимость доли из чистых активов и заверили стоимость нотариально. Его доля в УК перешла обществу. Затем оставшиеся учредители решили распределить долю между собой. Ее не оплачивали, а распределили за счет ЧП. Нужно ли оставшимся учредителям платить НДФЛ с распределенной доли вышедшего участника?
Очень надеюсь на ваш ответ. Заранее спасибо вам.
Анастасия.

11.12.2021, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Вопрос об НДФЛ всегда возникает при распределении доли вышедшего участника между оставшимися в обществе участниками пропорционально их долям. НК РФ не предусматривает однозначного ответа на этот вопрос. Существует две точки зрения:
1. при распределении доли вышедшего участника ООО пропорционально долям оставшихся участников у участников налогооблагаемого дохода для целей исчисления налога на прибыль и НДФЛ не возникает.
2. позиция Минфина России противоположна озвученной, поэтому первую точку зрения, скорее всего, придется отстаивать в судебном порядке.
Минфин указывает: при распределении доли выбывшего участника у оставшихся участников возникает доход в натуральной форме (письмо Минфина России от 06.12.2018 № 03-04-07/88812).
Право участника на долю в уставном капитале является имущественным правом.
Передача участнику ООО имущественного права означает возникновение у него дохода в натуральной форме (ст. 210 НК РФ).
НДФЛ при перераспределении доли выбывшего участника удерживается в таком же порядке, как и НДФЛ с доходов в натуральной форме. То есть налог следует удержать при выплате лицу любого дохода в денежной форме, начиная с ближайшей такой выплаты (пп. 2 п. 1 ст. 223, п. 4 ст. 226 НК РФ).
НДФЛ уплачивается не позднее дня, следующего за днем его удержания (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Если НДФЛ удержать до конца года невозможно, об этом надо письменно сообщить участнику ООО, а также в налоговую инспекцию по месту своего учета.
В письме от 06.12.2018 № 03-04-07/88812 Минфин сообщил, что доход участников определяют исходя из денежной оценки доли. При этом оценить ее можно на основании одного из критериев: стоимости чистых активов общества, балансовой стоимости активов на последнюю отчетную дату или его чистой прибыли. Каждый из критериев даст разную денежную оценку.
Если стоит задача не платить НДФЛ с дохода участников, то надо в качестве критерия денежной оценки доли выбрать чистую прибыль.
Если всю чистую прибыль направить на выплату дивидендов, то доход в натуральной форме с долей участников будет равен нулю, поэтому НДФЛ платить не придется. НДФЛ с дивидендов, конечно, надо будет заплатить.

Уведомление №11)76357 от 01.12.2021.pdf

Возмещение НДС, вызов в инспекцию по налогу на прибыль

07.12.2021, Кутузова Дарья Михайловна (С 2024-02-12)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Михаил Сергеевич, добрый день!
Ранее Вы нам уже оказывали поддержку при возмещении и мы успешно отбились от налоговой. Сейчас опять возмещаемся и в связи в заявленным НДС к возмещению за 3й квартал нас вызывают в инспекцию и требуют предоставить письменные пояснения по налогу на прибыль за 9 месяцев 21г. Требуют расшифровать полностью Декларацию по налогу на прибыль и предоставить данные о всех дебиторах и кредиторах.
Ссылаются на пп 4. п. 1 ст. 31 НК РФ.
Вопрос в том как реагировать на такие незаконные Требования инспекции? (требование во вложении).

Приложенные файлы:

Ответы (всего 2)

08.12.2021, Мухин Михаил Сергеевич

Дарья Михайловна, требование налоговиков абсолютно незаконно. Рекомендую обжаловать.

09.12.2021, Кутузова Дарья Михайловна

Михаил Сергеевич, спасибо за ответ!

Индексация публичных обязательств

03.12.2021, Сухарева Елена Николаевна (ПЗС 2024-12-16)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день.
Помогите пожалуйста, разобраться с вопросом.
Согласно Постановлению Правительства РФ от 28.03.2019 № 343 индексации подлежат отдельные выплаты публичных обязательств. Какие именно выплаты? Попадает ли под индексацию, денежная компенсация на одежду, обувь и мягкий инвентарь (ежегодное пополнение)? И какой даты ( 01.09.2020г., 01.01.2021 года или с 01.09.2021 года) необходимо производить индексацию?
Заранее спасибо.

16.12.2021, Михайлова Елена Николаевна

Елена Николаевна. Индексация
Нормативов затрат на обеспечение дополнительных гарантий прав на образование детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, лиц из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, лиц, потерявших в период обучения обоих родителей или единственного родителя, обучающихся по очной форме обучения по основным профессиональным образовательным программам за счет средств федерального бюджета (далее – детей-сирот)
- по пунктам 1, 2, 3, 4 (в таблице) была предусмотрена проектами постановления правительства РФ № 343, подготовленными Минобрнауки России от 04.12.2018 и от 18.09.2018 поставлена звездочка <*> в пункте 2 (Указано, что постановление подписано 28.03.2019 N 343 Текст документа приведен в соответствии с публикацией на сайте http://regulation.gov.ru/ по состоянию на 04.12.2018 и по состоянию на 18.09.2018.
Причем в уже утвержденном постановлении №343 не поставлена звездочка <*> в пункте 2 Значение норматива затрат на обеспечение бесплатным комплектом одежды, обуви и мягким инвентарем детей-сирот - 70,35 тыс. руб. Это, скорее всего, ТЕХН. ОШИБКА!
<*> - Подлежит индексации исходя из прогнозного уровня инфляции, указанной в единой методике, предусматривающей корректировку утвержденных федеральным законом о федеральном бюджете НА ТЕКУЩИЙ финансовый год и ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД бюджетных ассигнований федерального бюджета на плановый период с учетом изменений параметров прогноза социально-экономического развития РФ, принятых в текущем финансовом году изменений в федеральный закон о федеральном бюджете на текущий финансовый год и плановый период, внесенных в текущем финансовом году изменений в сводную бюджетную роспись федерального бюджета, и других факторов, установленных указанной методикой, а также расчет объема бюджетных ассигнований федерального бюджета на второй год планового периода путем приведения в условия этого года базовых бюджетных ассигнований первого года планового периода исходя из непревышения общего объема базовых бюджетных ассигнований общего объема расходов федерального бюджета, предусмотренного на второй год планового периода, без учета условно утверждаемых расходов.
Применяются НОРМАТИВЫ затрат на обеспечение дополнительных гарантий прав на образование детей-сирот, установленные постановлением правительства РФ №343, при осуществлении РАСЧЕТА ОБЪЕМОВ финансового обеспечения в отношении расходов, предусмотренных Постановлениями Правительства РФ от 02.09.2017 № 1066, от 18.09.2017 № 1116, от 18.09.2017 № 1117.

ВАЖНО, что в формуле Расчета объема финансового обеспечения дополнительных гарантий прав на образование для i-й образовательной организации в очередном финансовом году (Vi), (приведенной в Методике, утв.№343):
Норматив затрат на обеспечение выпускников бесплатным комплектом одежды, обуви, мягким инвентарем и оборудованием, утв. постановлением № 343, определяют на основании минимальной СТОИМОСТИ КОМПЛЕКТА одежды, обуви, мягкого инвентаря и оборудования в расчете на одного человека в год, которая РАССЧИТЫВАЕТСЯ исходя из официальной СТАТИСТИЧЕСКОЙ ИНФОРМАЦИИ (при отсутствии официальной статистической информации - исходя из рыночных цен на основании анализа 3 поставщиков товара в разных субъектах Российской Федерации) и НОРМ обеспечения выпускников организаций - сирот бесплатным комплектом одежды, обуви, мягким инвентарем и оборудованием, утв. постановлением Правительства РФ от 18.09.2017 № 1117.

ВАЖНО УЧЕСТЬ! Изменение Постановление Правительства РФ от 18.09.2017 № 1117 (ред. от 28.03.2019):
Пункт 3. Выпускники обеспечиваются бесплатным комплектом одежды, обуви, мягким инвентарем и оборудованием за счет средств организаций для детей-сирот, учреждений открытого и закрытого типа, организаций, осуществляющих образовательную деятельность, по нормам (НАТУРАЛЬНЫМ В ШТУКАХ!), утв. постановлением (от 18.09.2017 № 1117 (ред. от 28.03.2019)).

Пункт 6. По желанию выпускника ему может быть выдана ДЕНЕЖНАЯ КОМПЕНСАЦИЯ в РАЗМЕРЕ, НЕОБХОДИМОМ для приобретения комплекта одежды, обуви, мягкого инвентаря и оборудования, или такая компенсация может быть ПЕРЕЧИСЛЕНА на счет или счета, открытые на имя выпускника в банке или банках,..
РАЗМЕР ДЕНЕЖНОЙ КОМПЕНСАЦИИ определяется организацией для детей-сирот, учреждениями ИСХОДЯ ИЗ ЦЕН НА КОМПЛЕКТ одежды, обуви, мягкого инвентаря и оборудования на одного выпускника в год на основе формируемой Федеральной службой государственной статистики ОФИЦИАЛЬНОЙ СТАТИСТИЧЕСКОЙ ИНФОРМАЦИИ О СРЕДНИХ ПОТРЕБИТЕЛЬСКИХ ЦЕНАХ на товары по субъектам Российской Федерации, а при отсутствии такой официальной статистической информации - ИСХОДЯ ИЗ РЫНОЧНЫХ ЦЕН на основании анализа 3 поставщиков соответствующего товара В СУБЪЕКТЕ Российской Федерации, на территории которого такие организации расположены (в ред. постановления Правительства РФ от 28.03.2019 № 343, которое было распространено на правоотношения, возникающие в процессе составления и исполнения федерального бюджета, начиная с федерального бюджета на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов.).

1) СРОК Индексации публичных обязательств установлена начиная с планирования на 2021 (2022-2023 гг) – с 1 февраля, установленном для ИНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ, подлежащих индексации в соответствии с законодательством Российской Федерации (для публичных обязательств согласно Закону № 159-ФЗ (не путать с публичными НОРМАТИВНЫМИ обязательствами).
См. "Методика расчета предельных базовых бюджетных ассигнований федерального бюджета по государственным программам РФ и непрограммным направлениям деятельности на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов"
(утв. Минфином России) в соответствии с публикацией на сайте https://minfin.gov.ru по состоянию на 02.07.2021.
В Методике Минфина РФ на 2022 г. и на плановый период 2023 и 2024 гг.:

б) с 1 февраля учтены бюджетные ассигнования на ЕЖЕГОДНУЮ ИНДЕКСАЦИЮ на прогнозный уровень инфляции (индекс роста потребительских цен) за ПРЕДЫДУЩИЙ год ИНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ, подлежащих индексации в соответствии с законодательством Российской Федерации (не путать с публичными НОРМАТИВНЫМИ обязательствами) индексации выплат для ЛИЦ, ОБУЧАЮЩИХСЯ в государственных или муниципальных организациях, осуществляющих образовательную деятельность (основание: Постановление Правительства РФ от 02.08.2010 N 590 (ред. от 09.08.2012) "О порядке осуществления федеральным БЮДЖЕТНЫМ учреждением и АВТОНОМНЫМ учреждением полномочий федерального органа государственной власти (государственного органа) по исполнению ПУБЛИЧНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ перед физическим лицом, подлежащих исполнению в денежной форме, и финансового обеспечения их осуществления").

(Для сравнения) С 1 января учтена индексация только публичных НОРМАТИВНЫХ обязательств, к которым не относятся публичные обязательства ЛИЦ, ОБУЧАЮЩИХСЯ в государственных или муниципальных организациях, осуществляющих образовательную деятельность (статья 6 БК РФ от 31.07.1998 № 145-ФЗ (ред. от 29.11.2021).

ВНИМАНИЕ! Затраты на выплату пособия на приобретение учебной литературы и письменных принадлежностей детям-сиротам индексируются с 1 сентября.
Так как индексация затрат на выплаты обучающимся детям-сиротам пособия на приобретение учебной литературы и письменных принадлежностей, установлена в размере трехмесячной государственной социальной стипендии в расчете на одного человека в год, с учетом коэффициента индексации стипендий (1,037), установленного в том числе для размера социальных стипендий на дату индексации стипендий с 1 сентября в 2021 году и в плановом периоде 2022–2023 годов (1,04).
Подпунктом г) Методики расчета предельных базовых бюджетных ассигнований учтены бюджетные ассигнования на ежегодную индексацию на прогнозный уровень инфляции (индекс роста потребительских цен) с 1 сентября стипендиального фонда для студентов федеральных образовательных учреждений профессионального образования, аспирантов, ординаторов и ассистентов-стажеров.
Например, для учреждений ВЫСШЕГО образования на 01.09.2021 норматив не менее 2 732,43 руб. в месяц х 3 мес. = 8 197,30 руб. в год/1 человек.

Полагаю, что учреждениям целесообразно подстраховаться и направлять в подобной ситуации письменный запрос в Минобрнауки России в части внесения уточнения и (или) правки в части единого подхода к индексации пункта 1 и 2 (по поводу указания звездочки).

Требование ОЭБиПК УМВД

02.12.2021, Боднар Галина Ивановна (ПЗС 2024-12-20)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день! Подскажите пожалуйста, как нам правильно ответить на Письмо ОЭБиПК УМВД с требованием в рамках материала проверки представить документы. Письмо прилагается.
1.По поводу предоставления книги покупок и книги продаж с 01.01.2018 по настоящее время, учредительных документов и справки об открытых (закрытых) счетах можем ли мы сослаться на "Соглашение о взаимодействии между Министерством внутренних дел Российской Федерации и Федеральной налоговой службой" N 1/8656/ММВ-27-4/11 и по этим вопросам предложить обратиться в налоговый орган? Тем более, что для получения справки о расчетных счетах нам тоже надо обратиться в банк или налоговую.
2.Надо ли предоставлять учетную политику и зачем?
3.Имеем ли мы право предоставить Ф.И.О., паспортные данные, контактные телефоны сотрудников с указанием должностей и как вежливо отказать по этому вопросу?
4. Документ был отправлен заказным письмом. Подскажите можно ли бумажный документ органа государственной исполнительной власти подписать электронной подписью физического лица? Когда письмо приходит по ЭДО мы понимаем, что оператор ЭДО проверил сертификат и переслал нам, а в бумажном документе это просто штамп. Или всё таки он имеет юридическую силу?

Приложенные файлы:

ПИСЬМО УМВД стр.1.pdf

ПИСЬМО УМВД стр.2.pdf

Ответы (всего 2)

08.12.2021, Мухин Михаил Сергеевич

Галина Ивановна, названные Вами обстоятельства сами по себе не являются препятствием для представления документов. Но у меня вызывает сомнения ссылка на материал проверки от 13.07.2021 № 12-21, приведенная в письме от 07.10.2021. К моменту направления письма все сроки проверки по данному материалу (статья 144 УПК РФ) уже истекли. Можно обратиться в прокуратуру с просьбой проверить, действительно ли по такому материалу на момент направления запроса проводилась проверка.

09.12.2021, Боднар Галина Ивановна

Михаил Сергеевич, большое спасибо за разъяснение.

Рассылка участникам семинара видео.

02.12.2021, Полякова Людмила Алексеевна (С 2025-04-07)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Светлана Вячеславовна,
Вы говорили, что пришлете ссылку на видео с семинара. Очень хочется еще раз послушать. Семинар был тяжелый , а к приходу Михаила Сергеевича я уже была устала и много опустила. А очень нужна эта информация : об отстранении от работы сотрудников 60+.
Спасибо

02.12.2021, Балдина Светлана Вячеславовна

Людмила Алексеевна, вчера разослали ссылки на видео. В ваш адрес сейчас продублирую рассылку.

БАЛДИНА
Светлана
Вячеславовна

Страницы: Назад ... 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 | 34 | 35 | 36 | 37 | 38 | 39 | 40 | 41 ... Вперёд

Ваш эксперт

Генеральный директор

Все вопросы

Ваш эксперт

МУХИН
Михаил
Сергеевич

Президент компании

Правозащита

ВОЛОДИНА
Елена
Викентиевна

Ваш эксперт

Бюджетный учет

КУЛИКОВ
Алексей
Александрович

Ваш эксперт

Налоги и право

МОРОЗОВА
Ирина
Владимировна

Ваш эксперт

Зарплата, расчеты

КОНОПЛЯННИК
Татьяна
Михайловна

Ваш эксперт

Бухучет и налоги

Ваш эксперт

ДЯТЛОВА
Елена
Михайловна

Бухучет и налоги