Ответы на вопросы

07.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Не надо в стр. 5.5 2-НДФЛ показывать переплату, распределяя по сотрудникам (сумма в стр. 5.5 должна быть равна сумме налога, удержанной с сотрудников и не более того). После сдачи 2-НДФЛ пишите заявление на сверку расчетов, сверяйтесь с данными лицевого счета, где должна быть переплата, и пишите заявление на возврат (или зачет в счет нового КБК-2012). ФНС считает, что в такой ситуации нужно заявление на возврат (см. письмо ФНС от 4 июля 2011 г. N ЕД-4-3/10764).

Скрыть ответы

Ответить

07.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Нет, для семинаров-трансляций предусмотрено только очное участие - таковы условия сотрудничества со стороны наших московских партнеров.

Скрыть ответы

Ответить

07.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Если адрес установки ККТ (по месту нахождения обособленного подразделения) не поменялся, то не нужно.

Скрыть ответы

Ответить

08.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Если подрядчик в данной части ваших договорных отношений фактически выступает еще и в качестве агента, заказывающего транспортировку груза от своего имени за ваш счет, то он оформляет счета-фактуры, как посредник на закупке с нулевым агентским вознаграждением. Посмотрите п.2 письма ФНС от 04.02.2010 N ШС-22-3/85@ "По вопросу составления счетов-фактур по оплате, частичной оплате, полученной в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, и применения налоговых вычетов при осуществлении посреднических операций в соответствии с положениями Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ "О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (в новом Постановлении Правительства № 1137 по счетам-фактурам фактически воспроизведены положения данного письма).

Скрыть ответы

Ответить

07.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

По мнению Минздравсоцразвития РФ, если организация на УСН применяет льготный тариф по ОКВЭД и производит выплаты в пользу инвалидов, то при расчете страховых взносов в отношении таких выплат применяются тарифы по выплатам инвалидам (письмо МЗСР от 18.03.2011 № 871-19). Правда, это разъяснение было дано в 2011 году, когда "инвалидные" тарифы были ниже льготного общего тарифа по ОКВЭД. Поэтому рекомендую направить запрос в МЗСР в этом году, в котором предложить прояснить ситуацию применительно к 2012 году, когда "инвалидные тарифы" выше общего льготного тарифа для плательщика - по моему мнению, есть шанс, что позиция изменится.

08.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Добавлю: показывать или нет инвалидов в составе работников органам внебюджетных фондов - фактически зависит от работодателя...

Скрыть ответы

Ответить

07.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

В налоговый вычет включается сумма пособия за счет средств работодателя (за минусом того, что возмещает ФСС РФ). А почему, кстати, ФСС возместил меньше на 7 тысяч? Ведь пособие по беременности и родам возмещается полностью, с первого дня.
В отношении сдачи бухгалтерской отчетности УСН-щиками в ИФНС - позиция ФНС не менялась (см. письма ФНС РФ от 15.07.2009 N ШС-22-3/566@ "Об отсутствии обязанности по представлению в налоговые органы бухгалтерской отчетности организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения", УФНС России по г. Москве от 11.08.2011 N 16-15/079016@). В текущем году последний раз можно воспользоваться данной льготой, но с 2012 года представлять бухгалтерскую отчетность госорганам "упрощенщикам" придется по общим правилам.

07.02.2012, Мартынова Лариса Николаевна

Спасибо,а 7000 руб. это сумма страховых взносов начисленных и использованные организацией для оплаты б/л в отчетном периоде,недостающие средства выделил ФСС, а именно 152000 руб.,

07.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Значит, налог уменьшается только на 7000 руб.

Скрыть ответы

Ответить

07.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, при таком подходе страдает себестоимость. Потому что и при создании резерва нужно было учитывать группы (категории) работников, определяемые счетами учета затрат, то есть должны были быть сделаны проводки Дт 20, 25, 26... Кт 96. И использование резерва (списание оценочного обязательства) должно было происходить по категориям работников с тем, чтобы при недостаточности зарезервированных средств сделать на недостающие суммы проводки в Дт 20, 25, 26 (нужна аналитика - возможно, что аналитические данные возможно установить по документам).

Скрыть ответы

Ответить

07.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

По общему правилу этот вопрос решается, исходя из срока на дату принятия к учету (исключение касается только долгосрочных задолженностей, которые могут быть переведены в краткосрочные когда до погашения остается менее 12 месяцев). Другое дело, что такого рода активам, не имеющим материально-вещественной формы и предпосылок для отчуждения другому собственнику (фактически - предварительным затратам), на мой взгляд, место изначально в разделе II "Оборотные активы" баланса, но нормативно это нигде не закреплено.
В то же время, если РБП со сроком списания более 12 месяцев включать в разд. I "Внеоборотные активы" баланса (в состав строки "Прочие внеоборотные активы"), это может привести к принятию на основе бухгалтерской отчетности ошибочных управленческих решений. В частности, об изъятии этих средств из оборота и возможности их отчуждения (продажи, мены, передачи в качестве вклада в уставный капитал). Нужно подумать, что представляет из себя операционный цикл - возможно, он более 12 месяцев...
По сути любой из предложенных вариантов не будет ошибкой, а решение будет определять профессиональное суждение бухгалтера

Скрыть ответы

Ответить

07.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Позиция налоговых органов состоит в том, что выплата дивидендов имуществом - реализация, поскольку имеет место переход права собственности (см., например, письмо УФНС России по г. Москве от 05.02.2008 N 19-11/010126). Соответственно, по мнению налоговых органов, возникает объект обложения НДС, к которому применяются общие основания освобождения от НДС, установленные статьей 149 НК РФ. Согласно пп.22 п.3 ст. 149 реализация жилых помещений не облагается НДС, то есть, если придерживаться позиции налоговых органов, то у Вас возникает необлагаемый оборот со всеми последствиями в виде раздельного учета "входного" НДС в квартале, когда пройдет такая операция.
Передача права собственности от общества к участнику предполагает волеизъявление двух сторон и является двухсторонней сделкой (договором) (п. п. 1, 3 ст. 154 ГК РФ). На мой взгляд, указанную сделку целесообразно оформить договором купли-продажи, предусматривающим прекращение обязательств по оплате зачетом встречного однородного требования по выплате части чистой прибыли (дивидендов). Проводки будут обычные для реализации Д 62 К 90 и т.д., затем взаимозачет в счет дивидендов Д75 К62.
Дополнительно сообщаю, что в Постановлении ФАС Уральского округа от 23.05.2011 N Ф09-1246/11-С2 судьи пришли к выводу - выплата дивидендов недвижимым имуществом не является реализацией этого имущества и не образует объекта налогообложения по НДС. По мнению суда, передача данного имущества не образует иной объект налогообложения, кроме дохода, облагаемого НДФЛ. Но судебная практика по такого рода вопросам немногочисленна.

07.02.2012, Александрова Ирина Николаевна

Светлана Вячеславовна,спасибо за ответ. Мы не будем спорить с налоговой и готовы разделить входной НДС в 1 квартале 2012г. В связи с этим прошу еще раз уточнить, по каким операциям мы должны делить входной НДС. По всем или только по тем, которые относятся к торговле и к общехозяйственной деятельности. Например, если мы приходуем сырье на производство или материалы на строительство, входной НДС по этим операциям мы не делим? И еще, как при раздельном учете НДС отражать в книге покупок входящие счета-фактура,например, по аренде помещения? Ведь на сегодня операция по реализации квартиры не проведена, она пройдет в конце марта и оснований для ведения раздельного учета у нас нет. В то же время итоговая строка в книге покупок за 1 кв. должна будет соответствовать сумме НДС, подлежащей вычету за 1 кв. (стр.220 Декларации), как это провести в книге покупок?

08.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

"Входной" НДС, полностью относящийся к облагаемой НДС деятельности не делится, делится по пропорции в конце квартала, если так можно выразиться, "общехозяйственный" НДС. Если Вы точно знаете, что в марте пройдет необлагаемая операция, то все счета-фактуры по общехозяйственным расходам (аренда и пр.) нужно "придержать" до конца квартала, регистрируя лишь в журнале полученных счетов-фактур, но не регистрируя в книге покупок. А последним днем квартала зарегистрировать их в книге покупок в соответствующей доле (%) - это вытекает из основных правил раздельного учета НДС, изложенных в п.4 ст.170 НК РФ.

10.02.2012, Александрова Ирина Николаевна

Спасибо Светлана Вячеславовна,но отвечая на вопрос 08.02.2012 Вы, наверно. имели ввиду книгу покупок , а не книгу продаж?

10.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, конечно, книгу покупок (исправила в ответе - спасибо, что заметили).

Скрыть ответы

Ответить

06.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

При оказании бытовых услуг ИП подпадает под пункт 2 статьи 2 Закона № 54-ФЗ - следовательно, должен выдавать населению бланки строгой отчетности, а не документы, предусмотренные п. 2.1 статьи 2 этого закона (по крайней мере, так считают госорганы - см. письма Минфина России от 27.09.2010 N 03-01-15/7-216, от 23.08.2010 N 03-01-15/7-191, от 17.08.2010 N 03-01-15/7-182, от 17.08.2010 N 03-01-15/7-181, от 03.08.2010 N 03-01-15/6-171; Письмо ФНС России от 17.05.2010 N АС-17-2/238; Письмо Минэкономразвития России от 08.04.2010 N Д05-1018). Иное можно пытаться доказывать в суде (см., например, Постановление ФАС Московского округа от 23.04.2010 N КА-А41/3774-10), но по Северо-Западному округу судебная практика, можно сказать, не сформирована по данному вопросу, то есть можете стать первопроходцем.

Скрыть ответы

Ответить

06.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Поможем, конечно - вот здесь находится стандартное коммерческое предложение по такой услуге: http://www.ruseminar.ru/avtonomnyie-i-byudzhetnyie-uchrezhdeniya-novogo-tipa:-buxgalterskij-uchet-i-nalogooblozhenie-v-2012-godu
Как видно, цена для сравнения - 17000 руб. (а у нас - 4800 руб. с учетом скидки постоянным участникам).

Скрыть ответы

Ответить

06.02.2012, Александрова Ирина Николаевна

Светлана Вячеславовна,я Вам этот вопрос не задавала! Мой №С 2012-02-09. Кто-то задал вопрос от моего имени.Интересно как?

06.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Оказывается, у нас две Александровых Ирины Николаевны, из двух разных организаций, с разными удостоверениями и обе зарегистрированы на ближайший семинар 09.02.2012.
1. Полагаю, что возможно - ограничений по периоду возникновения возмещаемых после 1 января 2009 года расходов в виде уплаты работниками процентов по кредитам и займам НК РФ не устанавливает.
2. За 2011 год - ведь возмещение проводится в 2011 году, и у организации расходы возникают в 2011 году (нужно ориентироваться на налоговый период, когда произведено возмещение расходов, т.е. возникли расходы у организации-работодателя).
3, 4. Да, если возмещение расходов (выплата из кассы) проведена декабрем 2011 года.

07.02.2012, Александрова Ирина Николаевна

Большое спасибо, Светлана Вячеславовна, за полный ответ на заданный мной вопрос по данной теме. А то, что нас две Александровы И.Н. я знала давно и с большим любопытством наблюдала за вопросами другой Александровой И.Н. на Вашем сайте.

Скрыть ответы

Ответить

06.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Отдельный семинар по казенным учреждениям пока не планируем, в конце марта - начале апреля 2012 будет общий семинар для учреждений госсектора. По вопросам 1 и 2 - первичные документы, счет-фактуры оформляет КУ, потому что учреждение - "продавец" (хотя все доходы зачисляются в бюджет). При оказании платных услуг КУ - не администратор дохода должно делать запись в дебет счета 20531 - это единственное, что на сегодняшний день ясно, насчет кредита разобраться пока не можем во взаимоотношениях администратора и КУ - не администратора по Инструкции 162н. При формальном применении 162н получается кредит 40110, хоть КУ и не администратор... Будем разбираться дальше.

11.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Уточняю и дополняю ответ - счет-фактуру никто не должен выставлять с 2012 года. На основании п. 3 ст. 169 НК РФ при осуществлении операций, не признаваемых объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость, счета-фактуры не выставляются (см. письмо Минфина РФ от 21.10.2008 N 03-07-08/243). А согласно пп.4.1 п.2 ст. 146 НК РФ с 01.01.2012 выполнение работ (оказание услуг) казенными учреждениями, не признается объектом налогообложения по НДС.
КУ выступает в качестве лица, наделенного отдельными полномочиями администратора доходов, а ГРБС является администратором потока. На форуме "Клерка" Дмитрием Жуковским приведены проводки и терминология - полагаю, что они верные:
"Для таких ситуаций, когда одно учреждение указывает услуги или иным образом формирует дебиторскую задолженность дебиторов, а другое учреждение администрирует поступление этих доходов в бюджет, введены термины:
"администратор доходов бюджета, осуществляющий отдельные полномочия по начислению и учету платежей в бюджет" - тот, кто начисляет, но не получает, в данном случае, это вы
"администратор доходов бюджета, осуществляющий отдельные полномочия по администрированию кассовых поступлений в бюджет" - тот, кто получает, но не начисляет, в данном случае - это ваш ГРБС.
У того, кто начисляет, но не получает:
1.20531.560 - 1.40110.130 - начисление
1.30305.830 - 1.20531.660 - на основании Извещения от администратора кассовых поступлений (162н п.104)
1.30404.130 - 1.30305.730 - на основании Извещения от администратора кассовых поступлений (162н п.109)
У того, кто получает, но не начисляет:
1.21002.130 - 1.30305.730 (162н п.104)
1.30305.830 - 1.30404.130 (162н п.110)"

12.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Семинар с рассмотрением специфики работы казенных учреждений с 2012 года состоится 27.03.2012 года (основной лектор Гусева Н.М. привлечен по рекомендациям наших постоянных клиентов).

Скрыть ответы

Ответить

06.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

На мой взгляд, учет доступа к электронным версиям журнала ничем не отличается от учета подписки на бумажную версию, то есть счет 76 и далее постепенное списание в расходы по мере появления очередных номеров на сайте, что можно подтвердить, например, скриншотами, заверенными подписями должностных лиц Вашей организации, использующими код доступа.

Скрыть ответы

Ответить

06.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

С 2006 года можно - и по материалам, и по подрядным работам. Пункт 5 статьи 172 НК РФ (в редакции Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ) предусматривает предъявление к вычету в общем порядке сумм налога, предъявленного налогоплательщику подрядчиками при проведении капитального строительства, а также сумм налога, предъявленного налогоплательщику по товарам (работам, услугам), приобретенным им для выполнения строительно-монтажных работ. Требование о том, что вычеты производятся только по мере постановки на учет соответствующих объектов завершенного капитального строительства с момента начисления амортизации, из ст. 172 НК РФ исключено.

Скрыть ответы

Ответить