Ответы на вопросы

26.12.2021, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

В связи с отсутствием официальных разъяснений по Вашему вопросу рекомендуется обратиться за разъяснениями в Роструд.
Постановление СНК СССР от 17 апреля 1939г. №22с опубликовано не было. Согласно ст. 15 Конституции законы подлежат официальному опубликованию. Неопубликованные законы не применяются. Любые нормативные правовые акты, затрагивающие права, свободы и обязанности человека и гражданина, не могут применяться, если они не опубликованы официально для всеобщего сведения.
При этом существует Письмо Минтруда России от 19.07.2002 № 1260-10, согласно которому продолжают действовать положения об отпусках мобилизационных работников, установленные Постановлением СНК СССР от 17.04.1939 № 22с. Однако следует учитывать, что данное письмо официально опубликовано не было, при его применении следует учитывать, что документ не носит нормативный характер, является разъяснением по конкретному запросу, актуален на дату издания.
Таким образом, при установлении продолжительности ежегодного отпуска следует руководствоваться ТК РФ, согласно которому продолжительность отпуска составляет 28 календарных дней.

Скрыть ответы

Ответить

06.01.2022, Михайлова Елена Николаевна

Галина Валентиновна, в письме Минфина России от 29.10.2021 № 02-06-10/88030 Для учета расчетов по суммам доходов, начисленных учреждением в момент возникновения требований к их плательщикам, возникающих при выполнении субъектом учета возложенных на него функций, в части доходов от штрафных санкций за нарушение законодательства о закупках применяется счет 0205 41000 «Расчеты по доходам от штрафных санкций за нарушение законодательства о закупках» (п. 197 Инструкции № 157н).
В ИНЫХ СЛУЧАЯХ для учета расчетов по доходам, по суммам принудительного изъятия, при возмещении ущерба, а также при ненадлежащем исполнении обязательств, возникающих в рамках заключенного контракта (соглашения) (в результате применения мер гражданско-правовой ответственности), применяется счет 020900000 «Расчеты по ущербу и иным доходам» (п. 220 Инструкции № 157н).

Обратите внимание на важное ПИСЬМО Минфина России от 24.11.2014 № 02-06-10/59651
Предъявление неустойки по условиям гражданско-правового договора
Д 2 205 41 560 К 2 401 10 141
Прекращение встречного требования зачетом согласно акту, иному документу:
в сумме исполненного денежного обязательства Д 4 302 XX 83Х К 4 304 06 73Х
в сумме исполненного требования по неустойке Д 2 304 06 83х К 2 205 41 66х

13.01.2022, Михайлова Елена Николаевна

ДОП в части отражения нЕКАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ в учете и отчетности
1) Начислены доходы от штрафных санкций за нарушение условий контракта (Основание: Условия контракта, Бухгалтерская справка (ф. 0504833);
Дебет 2 205 41 56х Кредит 2 40110 141
Дебет 2 205 41 56х (2 20941 56Х) Кредит 2 40110 141 () -
2) Прекращены обязательства зачетом встречных требований (Бухгалтерская справка (ф. 0504833):
Дебет 4 302Х 83Х Кредит 4 30406 732 -
Дебет 2 30406 832 Кредит 2 205 41 56х (2 20941 66Х)
Где счет 020541000 «Расчеты по доходам от штрафных санкций за нарушение законодательства о закупках» (п. 197 Инструкции № 157н), а в ИНЫХ СЛУЧАЯХ для учета расчетов по доходам, по суммам принудительного изъятия, при возмещении ущерба, а также при ненадлежащем исполнении обязательств, возникающих в рамках заключенного контракта (соглашения) (в результате применения мер гражданско-правовой ответственности), применяется счет 020900000 «Расчеты по ущербу и иным доходам» (п. 220 Инструкции № 157н).
Поскольку в такой некассовой операции задействованы 2 источника, то и отражаться она будет в двух Отчетах (ф. 0503737) – по КФО 4 и по КФО 2.
Заполнения Отчета об исполнении учреждением плана его ФХД (ф. 050737) отдельно по КФО- 4 и КФО- 2.:
Отчета об исполнении учреждением плана его ФХД (ф. 050737) по КФО- 4:
РАСХОДЫ – ВСЕГО по коду строки 200:
- графа 4 - 0.00 (сумма полного контракта)
Исполнено плановых назначений:
- графа 5 «через лицевые счета») 0,00 и графе 6 (через банковские счета 0,00)
- графа 8 (сумма неустойки)
- графа 9 (сумма неустойки)
графа 10 (сумма отклонения) – указывается разница оплаты контракта за минусом неустойки!
в том числе графа 3 (КВР 244 (сумма полного контракта)
- графа 4 - 0.00 (сумма полного контракта)
- графа 5 (л/счет 0,00)
- графа 8 (сумма неустойки)
- графа 9 (сумма неустойки)
- графа 10 (сумма отклонения – разница оплаты по контракту за минусом неустойки)
РЕЗУЛЬТАТ ИСПОЛНЕНИЯ (дефицит/профицит)
По строке 450
- в графе 4 (с минусом сумма полного контракта (100%)
- графа 5 и графе 6 (л/счет 0,00)
- графа 8 (сумма неустойки с минусом)
- графа 9 (сумма неустойки с минусом)
РАЗДЕЛ 3. ИСТОЧНИКИ ФИНАНСИРОВАНИЯ ДЕФИЦИТА СРЕДСТВ УЧРЕЖДЕНИЯ
По строке 500
графа 8 (сумма неустойки)
графа 9 (сумма неустойки с минусом)
графа 10 (Сумма отклонения - сумма неустойки с минусом)
ИЗМЕНЕНИЕ ОСТАТКОВ РАСЧЕТОВ ПО ВНУТРЕННИМ ПРИВЛЕЧЕНИЯМ СРЕДСТВ
по строке 830 (Код аналитики х (не указывается)
графа 8 (сумма неустойки)
графа 9 (сумма неустойки)
графа 10 (сумма неустойки с минусом)
в том числе: по строке 831 УВЕЛИЧЕНИЕ РАСЧЕТОВ ПО ВНУТРЕННЕМУ ПРИВЛЕЧЕНИЮ ОСТАТКОВ СРЕДСТВ (Кт 030406000)
- графа 8 (сумма неустойки)
- графа 9 (сумма неустойки)
- графа 10 (сумма неустойки с минусом)
УЧЕСТЬ! Порядок отражения НЕКАССОВОЙ операции в учете и отчетности сохраняется в случае удержания штрафных санкций за нарушения условий договора, заключенного за счет целевых средств (КФО-5 или КФО-6).
Отчета об исполнении учреждением плана его ФХД (ф. 050737) по КФО- 4:
Доходы – всего по строке 010
Утверждено плановых назначений по графе 4 (сумма неустойки)
Исполнено плановых назначений
по графе 5 (через лицевые счета») 0,00
по графе 8 (некассовыми операциями) (сумма неустойки)
по графе 9 (итого) (сумма неустойки)
по графе 10 (Сумма отклонения) 0,00
Раздел 2. Расходы учреждения
Расходы – всего 0,00 (по всей строке нулевые значения)
Результат исполнения (дефицит/профицит) по строке 450
- Графа 4 х (нет значений)
- по графе 5 (через лицевые счета») 0,00
- по графе 6 0,00
- по графе 8 (некассовыми операциями) (сумма неустойки)
- по графе 9 (итого) (сумма неустойки)
- по графе 10 (х значений нет).
Раздел 3. Источники финансирования дефицита средств учреждения
Источники финансирования дефицита средств всего - по строке 500
- по графе 5 (через лицевые счета») 0,00
- по графе 6 0,00
по графе 7 0,00
- по графе 8 (некассовыми операциями) (сумма неустойки с минусом)
- по графе 9 (итого) (сумма неустойки с минусом)
- по графе 10 (сумма неустойки).
ИЗМЕНЕНИЕ ОСТАТКОВ РАСЧЕТОВ ПО ВНУТРЕННИМ ПРИВЛЕЧЕНИЯМ средств по строке 830:
- по графе 8 (некассовыми операциями) (сумма неустойки с минусом)
- по графе 9 (итого) (сумма неустойки с минусом)
- по графе 10 (сумма неустойки).
УМЕНЬШЕНИЕ РАСЧЕТОВ ПО ВНУТРЕННЕМУ ПРИВЛЕЧЕНИЮ остатков средств (Дт 030406000) по строке 832:
- по графе 8 (некассовыми операциями) (сумма неустойки с минусом)
- по графе 9 (итого) (сумма неустойки с минусом)
- по графе 10 (сумма неустойки).

13.01.2022, Михайлова Елена Николаевна

ТЕХН ПРАВКА корреспонденций
1) Начислены доходы от штрафных санкций за нарушение условий контракта (Основание: условия контракта, Бухгалтерская справка (ф. 0504833);

Дебет 2 205 41 56х (или 2 20941 56Х) Кредит 2 40110 141 - – сумма неустойки

2) Прекращены обязательства зачетом встречных требований (Бухгалтерская справка (ф. 0504833):
Дебет 4 302Х 83Х Кредит 4 30406 732 – сумма неустойки
Дебет 2 30406 832 Кредит 2 205 41 56х (или 2 20941 66Х) – сумма неустойки

13.01.2022, Михайлова Елена Николаевна

УТОЧНЕНИЕ Отчета 737 по КФО- 2 (в части указанного во второй части ответа как КФО-4)
Отчета об исполнении учреждением плана его ФХД (ф. 050737) по КФО- 2
Доходы – всего по строке 010
Утверждено плановых назначений по графе 4 (сумма неустойки)
Исполнено плановых назначений
по графе 5 (через лицевые счета») 0,00
по графе 8 (некассовыми операциями) (сумма неустойки)
по графе 9 (итого) (сумма неустойки)
по графе 10 (Сумма отклонения) 0,00
Раздел 2. Расходы учреждения
Расходы – всего 0,00 (по всей строке нулевые значения)
Результат исполнения (дефицит/профицит) по строке 450
- Графа 4 х (нет значений)
- по графе 5 (через лицевые счета») 0,00
- по графе 6 0,00
- по графе 8 (некассовыми операциями) (сумма неустойки)
- по графе 9 (итого) (сумма неустойки)
- по графе 10 (х значений нет).
Раздел 3. Источники финансирования дефицита средств учреждения
Источники финансирования дефицита средств всего - по строке 500
- по графе 5 (через лицевые счета») 0,00
- по графе 6 0,00
по графе 7 0,00
- по графе 8 (некассовыми операциями) (сумма неустойки с минусом)
- по графе 9 (итого) (сумма неустойки с минусом)
- по графе 10 (сумма неустойки).
ИЗМЕНЕНИЕ ОСТАТКОВ РАСЧЕТОВ ПО ВНУТРЕННИМ ПРИВЛЕЧЕНИЯМ средств по строке 830:
- по графе 8 (некассовыми операциями) (сумма неустойки с минусом)
- по графе 9 (итого) (сумма неустойки с минусом)
- по графе 10 (сумма неустойки).
УМЕНЬШЕНИЕ РАСЧЕТОВ ПО ВНУТРЕННЕМУ ПРИВЛЕЧЕНИЮ остатков средств (Дт 030406000) по строке 832:
- по графе 8 (некассовыми операциями) (сумма неустойки с минусом)
- по графе 9 (итого) (сумма неустойки с минусом)
- по графе 10 (сумма неустойки).

13.01.2022, Михайлова Елена Николаевна

ПОЛНЫЙ ПРАВИЛЬНЫЙ ОТВЕТ ПО ОТЧЕТНОСТИ НЕКАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ КФО-4 И КФО-2
Поскольку в такой некассовой операции задействованы 2 источника, то и отражаться она будет в двух Отчетах (ф. 0503737) – по КФО- 4 и по КФО- 2.
Заполнения Отчета об исполнении учреждением плана его ФХД (ф. 050737) отдельно по КФО- 4 и КФО- 2.:
ОТЧЕТА ОБ ИСПОЛНЕНИИ учреждением плана его ФХД (ф. 050737) по КФО- 4:
РАСХОДЫ – ВСЕГО по коду строки 200:
- графа 4 - 0.00 (сумма полного контракта)
Исполнено плановых назначений:
- графа 5 «через лицевые счета») 0,00 и графе 6 (через банковские счета 0,00)
- графа 8 (сумма неустойки)
- графа 9 (сумма неустойки)
графа 10 (сумма отклонения) – указывается разница оплаты контракта за минусом неустойки!
в том числе графа 3 (КВР 244 (сумма полного контракта)
- графа 4 - 0.00 (сумма полного контракта)
- графа 5 (л/счет 0,00)
- графа 8 (сумма неустойки)
- графа 9 (сумма неустойки)
- графа 10 (сумма отклонения – разница оплаты по контракту за минусом неустойки)
РЕЗУЛЬТАТ ИСПОЛНЕНИЯ (дефицит/профицит)
По строке 450
- в графе 4 (с минусом сумма полного контракта (100%)
- графа 5 и графе 6 (л/счет 0,00)
- графа 8 (сумма неустойки с минусом)
- графа 9 (сумма неустойки с минусом)
РАЗДЕЛ 3. ИСТОЧНИКИ ФИНАНСИРОВАНИЯ ДЕФИЦИТА СРЕДСТВ УЧРЕЖДЕНИЯ
По строке 500
графа 8 (сумма неустойки)
графа 9 (сумма неустойки с минусом)
графа 10 (Сумма отклонения - сумма неустойки с минусом)
ИЗМЕНЕНИЕ ОСТАТКОВ РАСЧЕТОВ ПО ВНУТРЕННИМ ПРИВЛЕЧЕНИЯМ СРЕДСТВ
по строке 830 (Код аналитики х (не указывается)
графа 8 (сумма неустойки)
графа 9 (сумма неустойки)
графа 10 (сумма неустойки с минусом)
в том числе: по строке 831 УВЕЛИЧЕНИЕ РАСЧЕТОВ ПО ВНУТРЕННЕМУ ПРИВЛЕЧЕНИЮ ОСТАТКОВ СРЕДСТВ (Кт 030406000)
- графа 8 (сумма неустойки)
- графа 9 (сумма неустойки)
- графа 10 (сумма неустойки с минусом)
УЧЕСТЬ! Порядок отражения НЕКАССОВОЙ операции в учете и отчетности сохраняется в случае удержания штрафных санкций за нарушения условий договора, заключенного за счет целевых средств (КФО-5 или КФО-6).

! ОТЧЕТА ОБ ИСПОЛНЕНИИ учреждением плана его ФХД (ф. 050737) по КФО- 2:
Доходы – всего по строке 010
Утверждено плановых назначений по графе 4 (сумма неустойки)
Исполнено плановых назначений
по графе 5 (через лицевые счета») 0,00
по графе 8 (некассовыми операциями) (сумма неустойки)
по графе 9 (итого) (сумма неустойки)
по графе 10 (Сумма отклонения) 0,00
Раздел 2. Расходы учреждения
Расходы – всего 0,00 (по всей строке нулевые значения)
Результат исполнения (дефицит/профицит) по строке 450
- Графа 4 х (нет значений)
- по графе 5 (через лицевые счета») 0,00
- по графе 6 0,00
- по графе 8 (некассовыми операциями) (сумма неустойки)
- по графе 9 (итого) (сумма неустойки)
- по графе 10 (х значений нет).
Раздел 3. Источники финансирования дефицита средств учреждения
Источники финансирования дефицита средств всего - по строке 500
- по графе 5 (через лицевые счета») 0,00
- по графе 6 0,00
по графе 7 0,00
- по графе 8 (некассовыми операциями) (сумма неустойки с минусом)
- по графе 9 (итого) (сумма неустойки с минусом)
- по графе 10 (сумма неустойки).
ИЗМЕНЕНИЕ ОСТАТКОВ РАСЧЕТОВ ПО ВНУТРЕННИМ ПРИВЛЕЧЕНИЯМ средств по строке 830:
- по графе 8 (некассовыми операциями) (сумма неустойки с минусом)
- по графе 9 (итого) (сумма неустойки с минусом)
- по графе 10 (сумма неустойки).
УМЕНЬШЕНИЕ РАСЧЕТОВ ПО ВНУТРЕННЕМУ ПРИВЛЕЧЕНИЮ остатков средств (Дт 030406000) по строке 832:
- по графе 8 (некассовыми операциями) (сумма неустойки с минусом)
- по графе 9 (итого) (сумма неустойки с минусом)
- по графе 10 (сумма неустойки).

Скрыть ответы

Ответить

27.01.2022, Михайлова Елена Николаевна

Информация по определению типа контрагента в целях выбора подстатьи КОСГУ представлена в разделе 1 "Общие положения" Руководства по применению классификации операций сектора государственного управления, направленного письмом Минфина России от 11.12.2020 № 02-08-10/109210.

27.01.2022, Володина Елена Викентиевна

Институт самостоятельное юридическое лицо - относится к типу 9 "Нерезиденты".

27.01.2022, Михайлова Елена Николаевна

Светлана Анатольевна! Надо смотреть учредиткльные документы (Уставные) Полагаю, что Нерезидент с КИСЭ "9", так как к нерезидентам относятся:
— юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ;
— организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ;
— аккредитованные в РФ дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;
— межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в РФ
МЕТОДОМ ИСКЛЮЧЕНИЯ Институт из Вашего вопроса, полагаю, что не относиться к Наднациональным организациям, так как это организации, учрежденные и контролируемые акционерами — суверенными правительствами соответствующих стран. Примерами таких организаций являются Международный валютный фонд (МВФ), Всемирная торговая организация (ВТО), Организация Объединенных Наций (ООН).

На эту тему интересен Приказ МИД России N 3913, Минфина России N 19н от 24.03.2014 (ред. от 19.08.2021) "Об утверждении Перечня международных организаций и их представительств, осуществляющих деятельность на территории Российской Федерации на основании положений..
Наднациональная организация должна быть вправе издавать правила, которые обязывают граждан государств-членов. Это полномочие предоставляет возможность выполнять функции правительства без необходимости или возможности для национальных правительств переводить правила организации во внутреннее право. В-четвертых, организация должна иметь право исполнять свои решения. Исполнение должно быть возможным даже без содействия со стороны соответствующих правительств государств. Возможно, чтобы другие органы государств использовались для содействия государствам в этой сфере.
Если остались сомнения, полагаю, целесообразно направить запрос методологам Минфина России, которые гуже подготовили замечательные системные разъяснения (Руководства при применению КОСГУ в 2-х частях).

Скрыть ответы

Ответить

16.12.2021, Вера Сергеевна

Светлана Владимировна,если Вы заказываете ПЗС (пакет заочного слушателя) в записи, то при наличии оплаты, надо войти в личный кабинет на нашем сайте. Далее в семинары, далее расписание семинаров и под текстом к нужному Вам семинару есть желтый портфельчик. «проваливайтесь» туда и скачиваете все файлы.

Скрыть ответы

Ответить

15.12.2021, Куликов Алексей Александрович

Марина Владимировна, в соответствии с пунктом 2 статьи 346.16 НК РФ расходы для целей исчисления УСН подлежат признанию, если таковые соответствуют требованиям статьи 252 НК РФ, то есть являются экономически обоснованными и направленными на получение дохода. Если налогоплательщик на основании первичных документов не в состоянии обосновать данные обстоятельства, то такие расходы не могут быть учтены в целях налогообложения.
Если же имущество организации используется физическими лицами в личных целях, то в соответствии со статьёй 211 НК РФ у такого физического лица возникает доход в натуральной форме, подлежащий обложению НДФЛ. При этом возникновение объекта обложения НДФЛ ни коим образом не связано с применяемым организацией того или иного режима налогообложения или объекта обложения в рамках УСН, поскольку регулируется отдельной главой НК РФ (глава 23 НК РФ)...

Скрыть ответы

Ответить

29.12.2021, Михайлова Елена Николаевна

Здравствуйте, Ольга Николаевна! К биологическим относятся активы, предназначенные для восстановления и поддержания биологического разнообразия в рамках выполнения учреждением возложенных на него функций или исполнения ГОСУДАРСТВЕННОГО ЗАДАНИЯ.
Минфин России в письме от 29.11.2021 № 02-07-07/96775 направил методические рекомендации по применению стандарта «Биологические активы»
В них приведены примеры деятельности по управлению биотрансформацией, а также активов, относящихся к биологическим.
К деятельности по управлению биотрансформацией относятся, например, животноводство, лесоводство, цветоводство, выращивание однолетних и многолетних сельскохозяйственных культур, разведение садов и плантаций. Управление биотрансформацией способствует биологическому преобразованию живых организмов путем создания благоприятных или стабильных условий, например, поддержание уровня питательных веществ, влажности, температуры, света. Именно это отличает деятельность по биотрансформации от других видов деятельности (например, вырубки лесов, чей естественный рост и восстановление не находятся под контролем учреждения или от рыбного промысла в открытом океане,).
НЕ ОТНОСЯТСЯ К БИОЛОГИЧЕСКИМ АКТИВАМ любые активы, НЕ ПРЕДНАЗНАЧЕННЫЕ ДЛЯ деятельности по управлению биотрансформацией и сбором биологической продукции в целях ПРОДАЖИ или безвозмездной передачи.
Сюда входят биологические активы, предназначенные для собственных нужд, в том числе для полевых работ, ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ОЗЕЛЕНЕНИЯ, в качестве защитных лесов, парков, а также используемые в питомниках для собственных нужд.
НЕ ОТНОСЯТСЯ к биологическим и активы, предназначенные для научно-исследовательских, селекционных целей, а также для образовательной деятельности, развлечений и отдыха (в том числе растения ботанических садов, животные зоопарков), и для обеспечения обороны, безопасности государства и населения, правоохранительной деятельности.
Например, растения или части растений, полученные в ходе селекционных достижений, для целей бухгалтерского учета классифицируются в качестве объектов материальных запасов.
Проектом № 157н предусмотрено введение нового счета 0 11300 000 «Биологические активы», на котором учитываются соответствующие группы биологических активов, предусмотренные стандартом:
1) биологические активы на выращивании и откорме, в том числе:
- МНОГОЛЕТНИЕ НАСАЖДЕНИЯ, выращиваемые в питомниках в качестве ПОСАДОЧНОГО материала, не достигшие своей биологической зрелости (счет 0 113х3 000),
- многолетние насаждения, предназначенные для получения биологической продукции, не достигшие своей биологической зрелости (счет 0 113х4 000),
n прочие биологические активы на выращивании и откорме (счет 0 113х5 000);
2) биологические активы, достигшие своей биологической зрелости, в том числе:
- ОДНОЛЕТНИЕ НАСАЖДЕНИЯ, предназначенные для получения биологической продукции, в том числе РАССАДЫ (счет 0 113х7 000),
- МНОГОЛЕТНИЕ НАСАЖДЕНИЯ, достигшие своей биологической зрелости и пригодные для сбора (получения) биологической продукции (счет 0 113х8 000),
- прочие биологические активы, достигшие своей биологической зрелости (счет 0 113х9 000).
Биологические активы могут относиться к особо ценному движимому имуществу учреждения (0 1132х 000) и к иному движимому имуществу (0 1133х 000) (п. 2.9 Проекта изменений, которым Инструкция № 157н дополнена новыми пунктами 151.5–151.8).
Единицей объекта биологических активов является номенклатурная (реестровая) единица либо однородная (реестровая) группа биологических активов.
Согласно пункту 7 СГС «Биологические активы» первоначальное признание объектов биологических активов осуществляется на дату:
- получения биологических активов в результате обменных и необменных операций;
- СПИСАНИЯ СЕМЕННОГО (ПОСАДОЧНОГО) МАТЕРИАЛА при признании однолетних и многолетних насаждений;
- оприходования приплода от биологических активов животноводства, за исключением приплода, признаваемого в составе материальных запасов;
- проведения инвентаризации при оприходовании биологических активов по результатам инвентаризации.
Единица бухгалтерского учета объектов биологических активов выбирается учреждением самостоятельно с учетом положений УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ (п. 8 СГС «Биологические активы»)..

В 2021 году согласно пункту 45 Инструкции № 157н ЧАСТЬ БИОЛОГИЧЕСКИХ АКТИВОВ относилась к ОСНОВНЫМ СРЕДСТВАМ (группа «Биологические ресурсы»). Это были МНОГОЛЕТНИЕ насаждения (деревья, виноградники, плантации, сады), животные, чей естественный рост и восстановление находятся под непосредственным контролем субъекта учета.
На 1 января 2022 года биологические ресурсы, соответствующие определению биологических активов, должны быть переведены на счет 0 11300 000 «Биологические активы».
Но не все биологические ресурсы подлежат переводу. В частности, многолетние насаждения БОТАНИЧЕСКИХ САДОВ и др. в 2022 году продолжают учитываться как БИОЛОГИЧЕСКИЕ РЕСУРСЫ на счете 0 101х7 000.
Часть биологических активов в 2021 году относились к материальным запасам (согласно пункту 99 Инструкции № 157н). В 2022 году они должны быть переведены с состав биологических активов.
Согласно пункту 99 Инструкции № 157н к материальным запасам относятся и подопытные животные. В 2022 году они остаются в составе материальных запасов, но биологическими активами не являются, так как НЕ ИСПОЛЬЗУЮТСЯ для ПОЛУЧЕНИЯ БИОЛОГИЧЕСКОЙ ПРОДУКЦИИ. Исключение – если учреждение выращивает подопытных животных в целях их реализации или безвозмездной передачи.

Благополучия, здоровтя, радости и успехов в Новом 2022 году! И ПО-БОЛЬШЕ

29.12.2021, Михайлова Елена Николаевна

С 01.01.2022 г. необходимо применение Стандарта «Биологические активы» (утв. приказом Минфина России от 16.12.2020 № 310н) к данному виду насаждений, которые являются биологическим активом,
Биологический актив – живые организмы (РАСТЕНИЯ), культивируемые для получения БИОЛОГИЧЕСКОЙ ПРОДУКЦИИ (в том числе РАССАДЫ ДЛЯ ПРОДАЖИ), естественный рост и восстановление которых находятся под непосредственным контролем, ответственностью и управлением учреждения, осуществляемых им в целях приносящей доход (внебюджетной) деятельности по выполнению работ (п. 6 Стандарта «Биологические активы»), в т.ч. деятельности по управлению биотрансформацией, к которой относятся, цветоводство, выращивание однолетних и многолетних сельскохозяйственных культур, выращивание рассады (01.19 Выращивание прочих однолетних культур),поскольку осуществляется РЕАЛИЗАЦИЯ МНОГОЛЕТНЕЙ И ОДНОЛЕТНЕЙ РАСТЕНИЕВОДЧЕСКОЙ ПРОДУКЦИИ и насаждений в форме рассады по рыночной стоимости (ПДД).

29.12.2021, Михайлова Елена Николаевна

ВАЖНЫЙ НЮАНС для учета! ВЫБЫТИЕ биологических активов отражается:
1) ПРИ ПЕРЕВОДЕ биологических активов В СОСТАВ БИОЛОГИЧЕСКОЙ ПРОДУКЦИИ при сборе (получении) биологической продукции (сборе, прекращении жизнедеятельности биологического актива), при изменении качественных характеристик биологических активов и невозможности их использования по первоначально установленному назначению;
2) списании;
3) передаче другой организации бюджетной сферы;
4) прекращении имущественных прав на биологический актив, в том числе ПРИ ПРОДАЖЕ, дарении, обмене, распространении и др.
Выбытие объектов биологических активов отражается в составе доходов или расходов текущего периода от деятельности по биотрансформации (п. 28 СГС «Биологические активы»).

27.01.2022, Володина Елена Викентиевна

Положения Приказа Минфина России "Биологические активы" не применяются в отношении активов, предназначенных для научно-исследовательских, селекционных целей, образовательной деятельности (п.4 подпункт д). Решение по этому вопросу должно быть установлено главным распорядителем (Учредителем) по всей подведомственной системе.

Скрыть ответы

Ответить

27.01.2022, Володина Елена Викентиевна

После того как стоимость объекта сформирована и он принят к учету менять его стоимость в соответствии с законодательством можно только при реконструкции, модернизации, достройке. В других случаях все остальные затраты на объект относятся на текущие расходы.

Скрыть ответы

Ответить

27.01.2022, Михайлова Елена Николаевна

Анна Александровна! Уточните вопрос подведомственности.Поскольку в конкурсах на получение грантов вправе принимать участие не только казенные, но и бюджетные и автономные учреждения, находящиеся в ведении не только организатора конкурса, но и иных органов государственной власти (органов местного самоуправления). Поэтому органы исполнительной власти, органы местного самоуправления могут выдавать по результатам проводимых ими конкурсов гранты в форме субсидий бюджетным и автономным учреждениям независимо от их подведомственности

27.01.2022, Михайлова Елена Николаевна

Ответ Письмо Минфина России от 20.12.2021 № 02-08-10/103863<О направлении разъяснений по применению операций сектора государственного управления> (вместе с "Руководством по применению классификации операций сектора государственного управления (часть 2)"

27.01.2022, Володина Елена Викентиевна

Для ответа на Ваш вопрос необходимо знать кто Вы и кто для вас областной бюджет. Вы в одном бюджете или в разных? Вы сами кто бюджетное учреждение, МУП, управляющая компания?

Скрыть ответы

Ответить

15.12.2021, Алексей Александрович Куликов

Нина Андреевна, к сожалению, для адекватной оценки ситуации необходимо поднимать все документы по сделке, дабы выяснить истинное волеизъявление сторон договора. Но независимо от представленного Вами описания ситуаций переквалификация возможна в любом варианте, если имеются пороки оформления договора (см. Определение ВС РФ от 31.08.2021 года №308-ЭС21-14447)...

Скрыть ответы

Ответить

11.12.2021, Дятлова Елена Михайловна

1. Стоимость объекта ОС на 31.12.2021г. – это и есть первоначальная стоимость для дальнейшего учета по ФСБУ 6.
Согласно п.49 ФСБУ 6:
Для целей указанной корректировки балансовой стоимостью основных средств считается их первоначальная стоимость (с учетом переоценок), признанная до начала применения настоящего Стандарта в соответствии с ранее применявшейся учетной политикой, за вычетом накопленной амортизации.

Как вы будете оценивать объект ОС дальше, это решается в учетной политике. Если дальше будет оценивать по переоцененной стоимости, то согласно п.49 ФСБУ 6 надо обязательно провести переоценку на 31.12.2021г. и откорректировать сумму капитала:
«В случае применения организацией способа оценки на основе переоцененной стоимости организация, применяющая настоящий пункт, должна провести на дату единовременной корректировки переоценку основных средств, к которым применяется данный способ оценки, и признать соответствующий накопленный результат дооценки основных средств (при наличии) в составе капитала, скорректировав (при необходимости) аналогичный показатель, сформированный до начала применения настоящего Стандарта в соответствии с ранее применявшейся учетной политикой.
Отказ от переоценки и переход на учет по первоначальной стоимости возможен, но только если вы в соответствии с п.10 ПБУ 1/2008 обоснуете, что применение нового способа ведения бухгалтерского учета предполагает повышение качества информации об объекте бухгалтерского учета.
Это возможно, но надо смотреть конкретную ситуацию.
Если переходите на учет по первоначальной стоимости, то по Дт 01 остается та стоимость (с учетом переоценок), которая есть на 31.12.2021г.

2. Критерии отнесения к инвестнедвижимости даны в п.11 ФСБУ 6. Эта недвижимость должна быть предназначена для предоставления за плату во временное пользование и (или) получения дохода от прироста ее стоимости.
Предполагается, что это стабильное предназначение недвижимости, а не по обстоятельствам.

Если часть объекта специально предназначена для сдачи в аренду, то возможно разделить объект недвижимости на части, одну из которых учесть как инвестнедвижимость, а другую часть – как ОС.
Но обычно такие объекты остаются на счете 01.
Что из этих вариантов более верно, думаю, зависит от того, является ли сдача в аренду одним из основных видов деятельности, чтобы выделять в отчетности активы, относящиеся к нему.

3. Да, верно. Если учитывается по первоначальной, то амортизируется, если учитывается по переоцененной в особом порядке, установленном для инвестнедвижимости, то не амортизируется

4. Мне кажется, что из-за пересчета амортизации на 31.12.2021г., вряд ли получится объединить. Каждая часть имеет свою стоимость, и даже при одинаковом оставшемся СПИ у них будет разный прошедший срок эксплуатации, следовательно, перерасчет по правилам ФСБУ 6 будет невозможен.

5. Если лимит 1 млн.руб. – это на все несущественные ОС, а не за единицу, то возможно. А если за единицу – это явно слишком много, так как совокупная стоимость объектов, которые стоят не более 1 млн.руб. за единицу, может быть значительной. Но вам виднее, может быть, вы покупаете только дорогостоящие ОС, а таких объектов (до 1 млн.руб.) – 1-2 штуки.
Ремонты – это тоже инвентарные объекты ОС, на них может быть распространен лимит. Но это на ваше усмотрение. Вы можете лимит распространить только на определенные виды и группы ОС.

13.12.2021, Семенова Татьяна Анатольевна

Спасибо за подробный ответ.
по п. 4 нельзя ли истекший СПИ привязать к году постройки здания или этот срок исчисляется по факту использования в нашей организации?

Скрыть ответы

Ответить

09.12.2021, Куликов Алексей Александрович

Яна Львовна, по существу вопросов сообщаю следующее.
1. В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 228 НК РФ при приобретении организацией у физического лица принадлежащего последнему на праве собственности имущества у приобретателя обязанности налогового агента не возникает. Применение же ККТ в данной ситуации не требуется, поскольку при проведении расчёта с физическим лицом денежный поток направлен "от организации", что не предполагает применения ККТ (даже Минфин России с этим не спорит - см. Письмо от 26.12.2019 года №03-01-15/102189).
2. Не лукавьте, все знают, что в соответствии с Постановлениями Правительства Российской Федерации от 01.07.2021 года №1108 и №1110 были утверждены перечни товаров, подлежащих прослеживаемости, и перечень операций, подлежащих отражению в отчёте о прослеживаемости товаров. Вследствие этого на 08.07.2021 года у обладателей "прослеживаемых" товаров возникла обязанность по представлению отчёта об остатках "прослеживаемых" товаров. К таковым, в частности, относятся мониторы. ФНС России и операторы электронного документооборота постепенно дорабатывают сервис по представлению отчётов (они интегрированы в декларацию по НДС у плательщиков НДС и являются самостоятельным отчётом у неплательщиков НДС), но обещали не привлекать к ответственности до 01.07.2022 года. Ну как там будет - время покажет...
Поэтому посмотрите матчасть - всё скоро заработает в полном объёме, и дабы исключить неприятности постарайтесь выполнить необходимые обязанности до указанной даты...

Скрыть ответы

Ответить

11.12.2021, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Вопрос об НДФЛ всегда возникает при распределении доли вышедшего участника между оставшимися в обществе участниками пропорционально их долям. НК РФ не предусматривает однозначного ответа на этот вопрос. Существует две точки зрения:
1. при распределении доли вышедшего участника ООО пропорционально долям оставшихся участников у участников налогооблагаемого дохода для целей исчисления налога на прибыль и НДФЛ не возникает.
2. позиция Минфина России противоположна озвученной, поэтому первую точку зрения, скорее всего, придется отстаивать в судебном порядке.
Минфин указывает: при распределении доли выбывшего участника у оставшихся участников возникает доход в натуральной форме (письмо Минфина России от 06.12.2018 № 03-04-07/88812).
Право участника на долю в уставном капитале является имущественным правом.
Передача участнику ООО имущественного права означает возникновение у него дохода в натуральной форме (ст. 210 НК РФ).
НДФЛ при перераспределении доли выбывшего участника удерживается в таком же порядке, как и НДФЛ с доходов в натуральной форме. То есть налог следует удержать при выплате лицу любого дохода в денежной форме, начиная с ближайшей такой выплаты (пп. 2 п. 1 ст. 223, п. 4 ст. 226 НК РФ).
НДФЛ уплачивается не позднее дня, следующего за днем его удержания (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Если НДФЛ удержать до конца года невозможно, об этом надо письменно сообщить участнику ООО, а также в налоговую инспекцию по месту своего учета.
В письме от 06.12.2018 № 03-04-07/88812 Минфин сообщил, что доход участников определяют исходя из денежной оценки доли. При этом оценить ее можно на основании одного из критериев: стоимости чистых активов общества, балансовой стоимости активов на последнюю отчетную дату или его чистой прибыли. Каждый из критериев даст разную денежную оценку.
Если стоит задача не платить НДФЛ с дохода участников, то надо в качестве критерия денежной оценки доли выбрать чистую прибыль.
Если всю чистую прибыль направить на выплату дивидендов, то доход в натуральной форме с долей участников будет равен нулю, поэтому НДФЛ платить не придется. НДФЛ с дивидендов, конечно, надо будет заплатить.

Скрыть ответы

Ответить

08.12.2021, Мухин Михаил Сергеевич

Дарья Михайловна, требование налоговиков абсолютно незаконно. Рекомендую обжаловать.

09.12.2021, Кутузова Дарья Михайловна

Михаил Сергеевич, спасибо за ответ!

Скрыть ответы

Ответить