Ответы на вопросы

16.12.2021, Михайлова Елена Николаевна

Елена Николаевна. Индексация
Нормативов затрат на обеспечение дополнительных гарантий прав на образование детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, лиц из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, лиц, потерявших в период обучения обоих родителей или единственного родителя, обучающихся по очной форме обучения по основным профессиональным образовательным программам за счет средств федерального бюджета (далее – детей-сирот)
- по пунктам 1, 2, 3, 4 (в таблице) была предусмотрена проектами постановления правительства РФ № 343, подготовленными Минобрнауки России от 04.12.2018 и от 18.09.2018 поставлена звездочка <*> в пункте 2 (Указано, что постановление подписано 28.03.2019 N 343 Текст документа приведен в соответствии с публикацией на сайте http://regulation.gov.ru/ по состоянию на 04.12.2018 и по состоянию на 18.09.2018.
Причем в уже утвержденном постановлении №343 не поставлена звездочка <*> в пункте 2 Значение норматива затрат на обеспечение бесплатным комплектом одежды, обуви и мягким инвентарем детей-сирот - 70,35 тыс. руб. Это, скорее всего, ТЕХН. ОШИБКА!
<*> - Подлежит индексации исходя из прогнозного уровня инфляции, указанной в единой методике, предусматривающей корректировку утвержденных федеральным законом о федеральном бюджете НА ТЕКУЩИЙ финансовый год и ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД бюджетных ассигнований федерального бюджета на плановый период с учетом изменений параметров прогноза социально-экономического развития РФ, принятых в текущем финансовом году изменений в федеральный закон о федеральном бюджете на текущий финансовый год и плановый период, внесенных в текущем финансовом году изменений в сводную бюджетную роспись федерального бюджета, и других факторов, установленных указанной методикой, а также расчет объема бюджетных ассигнований федерального бюджета на второй год планового периода путем приведения в условия этого года базовых бюджетных ассигнований первого года планового периода исходя из непревышения общего объема базовых бюджетных ассигнований общего объема расходов федерального бюджета, предусмотренного на второй год планового периода, без учета условно утверждаемых расходов.
Применяются НОРМАТИВЫ затрат на обеспечение дополнительных гарантий прав на образование детей-сирот, установленные постановлением правительства РФ №343, при осуществлении РАСЧЕТА ОБЪЕМОВ финансового обеспечения в отношении расходов, предусмотренных Постановлениями Правительства РФ от 02.09.2017 № 1066, от 18.09.2017 № 1116, от 18.09.2017 № 1117.

ВАЖНО, что в формуле Расчета объема финансового обеспечения дополнительных гарантий прав на образование для i-й образовательной организации в очередном финансовом году (Vi), (приведенной в Методике, утв.№343):
Норматив затрат на обеспечение выпускников бесплатным комплектом одежды, обуви, мягким инвентарем и оборудованием, утв. постановлением № 343, определяют на основании минимальной СТОИМОСТИ КОМПЛЕКТА одежды, обуви, мягкого инвентаря и оборудования в расчете на одного человека в год, которая РАССЧИТЫВАЕТСЯ исходя из официальной СТАТИСТИЧЕСКОЙ ИНФОРМАЦИИ (при отсутствии официальной статистической информации - исходя из рыночных цен на основании анализа 3 поставщиков товара в разных субъектах Российской Федерации) и НОРМ обеспечения выпускников организаций - сирот бесплатным комплектом одежды, обуви, мягким инвентарем и оборудованием, утв. постановлением Правительства РФ от 18.09.2017 № 1117.

ВАЖНО УЧЕСТЬ! Изменение Постановление Правительства РФ от 18.09.2017 № 1117 (ред. от 28.03.2019):
Пункт 3. Выпускники обеспечиваются бесплатным комплектом одежды, обуви, мягким инвентарем и оборудованием за счет средств организаций для детей-сирот, учреждений открытого и закрытого типа, организаций, осуществляющих образовательную деятельность, по нормам (НАТУРАЛЬНЫМ В ШТУКАХ!), утв. постановлением (от 18.09.2017 № 1117 (ред. от 28.03.2019)).

Пункт 6. По желанию выпускника ему может быть выдана ДЕНЕЖНАЯ КОМПЕНСАЦИЯ в РАЗМЕРЕ, НЕОБХОДИМОМ для приобретения комплекта одежды, обуви, мягкого инвентаря и оборудования, или такая компенсация может быть ПЕРЕЧИСЛЕНА на счет или счета, открытые на имя выпускника в банке или банках,..
РАЗМЕР ДЕНЕЖНОЙ КОМПЕНСАЦИИ определяется организацией для детей-сирот, учреждениями ИСХОДЯ ИЗ ЦЕН НА КОМПЛЕКТ одежды, обуви, мягкого инвентаря и оборудования на одного выпускника в год на основе формируемой Федеральной службой государственной статистики ОФИЦИАЛЬНОЙ СТАТИСТИЧЕСКОЙ ИНФОРМАЦИИ О СРЕДНИХ ПОТРЕБИТЕЛЬСКИХ ЦЕНАХ на товары по субъектам Российской Федерации, а при отсутствии такой официальной статистической информации - ИСХОДЯ ИЗ РЫНОЧНЫХ ЦЕН на основании анализа 3 поставщиков соответствующего товара В СУБЪЕКТЕ Российской Федерации, на территории которого такие организации расположены (в ред. постановления Правительства РФ от 28.03.2019 № 343, которое было распространено на правоотношения, возникающие в процессе составления и исполнения федерального бюджета, начиная с федерального бюджета на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов.).

1) СРОК Индексации публичных обязательств установлена начиная с планирования на 2021 (2022-2023 гг) – с 1 февраля, установленном для ИНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ, подлежащих индексации в соответствии с законодательством Российской Федерации (для публичных обязательств согласно Закону № 159-ФЗ (не путать с публичными НОРМАТИВНЫМИ обязательствами).
См. "Методика расчета предельных базовых бюджетных ассигнований федерального бюджета по государственным программам РФ и непрограммным направлениям деятельности на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов"
(утв. Минфином России) в соответствии с публикацией на сайте https://minfin.gov.ru по состоянию на 02.07.2021.
В Методике Минфина РФ на 2022 г. и на плановый период 2023 и 2024 гг.:

б) с 1 февраля учтены бюджетные ассигнования на ЕЖЕГОДНУЮ ИНДЕКСАЦИЮ на прогнозный уровень инфляции (индекс роста потребительских цен) за ПРЕДЫДУЩИЙ год ИНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ, подлежащих индексации в соответствии с законодательством Российской Федерации (не путать с публичными НОРМАТИВНЫМИ обязательствами) индексации выплат для ЛИЦ, ОБУЧАЮЩИХСЯ в государственных или муниципальных организациях, осуществляющих образовательную деятельность (основание: Постановление Правительства РФ от 02.08.2010 N 590 (ред. от 09.08.2012) "О порядке осуществления федеральным БЮДЖЕТНЫМ учреждением и АВТОНОМНЫМ учреждением полномочий федерального органа государственной власти (государственного органа) по исполнению ПУБЛИЧНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ перед физическим лицом, подлежащих исполнению в денежной форме, и финансового обеспечения их осуществления").

(Для сравнения) С 1 января учтена индексация только публичных НОРМАТИВНЫХ обязательств, к которым не относятся публичные обязательства ЛИЦ, ОБУЧАЮЩИХСЯ в государственных или муниципальных организациях, осуществляющих образовательную деятельность (статья 6 БК РФ от 31.07.1998 № 145-ФЗ (ред. от 29.11.2021).

ВНИМАНИЕ! Затраты на выплату пособия на приобретение учебной литературы и письменных принадлежностей детям-сиротам индексируются с 1 сентября.
Так как индексация затрат на выплаты обучающимся детям-сиротам пособия на приобретение учебной литературы и письменных принадлежностей, установлена в размере трехмесячной государственной социальной стипендии в расчете на одного человека в год, с учетом коэффициента индексации стипендий (1,037), установленного в том числе для размера социальных стипендий на дату индексации стипендий с 1 сентября в 2021 году и в плановом периоде 2022–2023 годов (1,04).
Подпунктом г) Методики расчета предельных базовых бюджетных ассигнований учтены бюджетные ассигнования на ежегодную индексацию на прогнозный уровень инфляции (индекс роста потребительских цен) с 1 сентября стипендиального фонда для студентов федеральных образовательных учреждений профессионального образования, аспирантов, ординаторов и ассистентов-стажеров.
Например, для учреждений ВЫСШЕГО образования на 01.09.2021 норматив не менее 2 732,43 руб. в месяц х 3 мес. = 8 197,30 руб. в год/1 человек.

Полагаю, что учреждениям целесообразно подстраховаться и направлять в подобной ситуации письменный запрос в Минобрнауки России в части внесения уточнения и (или) правки в части единого подхода к индексации пункта 1 и 2 (по поводу указания звездочки).

Скрыть ответы

Ответить

08.12.2021, Мухин Михаил Сергеевич

Галина Ивановна, названные Вами обстоятельства сами по себе не являются препятствием для представления документов. Но у меня вызывает сомнения ссылка на материал проверки от 13.07.2021 № 12-21, приведенная в письме от 07.10.2021. К моменту направления письма все сроки проверки по данному материалу (статья 144 УПК РФ) уже истекли. Можно обратиться в прокуратуру с просьбой проверить, действительно ли по такому материалу на момент направления запроса проводилась проверка.

09.12.2021, Боднар Галина Ивановна

Михаил Сергеевич, большое спасибо за разъяснение.

Скрыть ответы

Ответить

02.12.2021, Балдина Светлана Вячеславовна

Людмила Алексеевна, вчера разослали ссылки на видео. В ваш адрес сейчас продублирую рассылку.

Скрыть ответы

Ответить

09.12.2021, Балдина Светлана Вячеславовна

Полагаю, что нет. У вас не было возможности удержать налог - соответственно, не нужно его начислять на счет 303.

Скрыть ответы

Ответить

08.12.2021, Мухин Михаил Сергеевич

Елена Юрьевна, моя позиция по таким требованиям не столь однозначна. По-прежнему считая эти требования незаконными, я, тем не менее, призываю налогоплательщиков оценивать сопутствующие риски, поскольку судебная практика, в основном, складывается не в пользу налогоплательщиков. Я готов помогать Вам, но гарантировать результат не могу.

Скрыть ответы

Ответить

23.11.2021, Вера Сергеевна

Олеся Викторовна, наш сайт "автоматом" формирует документы и высылает их на Вашу эл. почту при регистрации на семинар.Чтобы мы могли Вас зарегистрировать, нам надо знать в какой форме Вы хотите пройти обучение :

очная : с обедом 8000 руб,без обеда 6800 руб
заочная : с прямой трансляцией 6800 руб., в записи 5800 руб.

По всем вопросам можно обратиться по телефону 9201214

Скрыть ответы

Ответить

22.11.2021, Куликов Алексей Александрович

Светлана Анатольевна, в соответствии с пунктом 3 статьи 161 НК РФ обязанность налогового агента у арендаторов казённого имущества возникает в момент выплаты дохода в пользу арендодателя. Таким образом, наличие у Вас задолженности перед КУГИ говорит о том, что соответствующие суммы дохода выплачены не были. Вследствие этого в отношении сумм, составляющих данную задолженность по арендной плате, обязанность налогового агента у Вас ещё не возникла. По этой причине у Вас до момента погашения указанной задолженности не возникает обязательства по декларированию и перечислению в бюджет сумм "налогового" НДС...
Следовательно, ни о каких уточнённых налоговых декларациях не может быть и речи...

22.11.2021, Березка Светлана Анатольевна

Спасибо большое

Скрыть ответы

Ответить

23.11.2021, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

ИП, не применяющий какой-либо из спецрежимов, обязан исчислять и уплачивать НДФЛ от доходов, полученных в результате предпринимательства.
Декларируются такие доходы ежегодно в специальном отчете (декларации) 3-НДФЛ. Форма 3-НДФЛ у ИП и физлиц одинакова, но заполняют они в ней (помимо обязательных) разные листы.
Предприниматель может получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры, если ведет деятельность на ОСНО.
Такие ИП сдают в налоговую декларацию 3-НДФЛ и уплачивают налог по ставке 13% с разницы между доходами и расходами. Следовательно, при наличии оснований ИП на ОСНО имеет право на любой вычет, установленный главой 23 НК РФ.
При этом ИП вправе одновременно вести собственный бизнес и работать в штате какой-либо организации на условиях трудового договора.
Доходы и расходы ИП в целях исчисления налоговой базы от предпринимательства определяются с учетом положений гл. 25 НК РФ.
Обоснованность расходов должна удовлетворять требованиям ст. 252 НК РФ. При этом ИП может воспользоваться предусмотренными гл. 23 НК РФ налоговыми вычетами.
Доходы, полученные ИП не от предпринимательства, расцениваются как доходы обычного физлица и облагаются НДФЛ с учетом требований гл. 23 НК РФ (письмо Минфина России от 23.04.2013 № 03-04-05/14057).
ПОЭТОМУ, В ДЕКЛАРАЦИИ 3-НДФЛ ДЛЯ ИП НА ОСНО ОДНОВРЕМЕННО МОГУТ БЫТЬ ОТРАЖЕНЫ ДОХОДЫ, КАК НЕ СВЯЗАННЫЕ С ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ, ТАК И ПОЛУЧЕННЫЕ В ХОДЕ ЕЕ ВЕДЕНИЯ.
Особенности декларации, заполняемой ИП, заключаются в том, что:
• на титульном листе 3-НДФЛ у ИП указывается категория налогоплательщика — 720;
• обязательным к заполнению помимо титульного листа и разделов 1, 2 является приложение 3.
В случае, когда предприниматель имеет доход, по которому может представить еще справку по форме 2-НДФЛ (как правило, это относится к ИП, дополнительно работающим по трудовому договору либо сдающим в аренду какое-либо имущество в статусе физлица), то он представляет и ее.
Для получения имущественного вычета обязательно наличие документов, подтверждающих приобретение квартиры (договор, акт, свидетельство о регистрации). Приобретаемая квартира оформляется в собственность индивидуального предпринимателя, его супруги или ребенка.
При соответствии всем вышеуказанным требованиям индивидуальный предприниматель вправе получить налоговый вычет при покупке квартиры.
При этом ИП получит вычет при покупке квартиры, даже если квартира будет использоваться в предпринимательской деятельности (письмо Минфина России от 16.04.2015 № 03-11-11/21776).
Если квартира куплена в собственность предпринимателя, который не может использовать вычет, оформить его может супруга. При условии, что у нее есть доход, облагаемый НДФЛ.

Скрыть ответы

Ответить

23.11.2021, Куликов Алексей Александрович

Нина Андреевна, по вопросам:
1. В соответствии со статьями 309 и 310 НК РФ обязанность налогового агента возникает при ВЫПЛАТЕ ДОХОДОВ ИНОСТРАННОМУ ЛИЦУ В РАМКАХ МЕЖДУНАРОДНОЙ ПЕРЕВОЗКИ, но не договора транспортной экспедиции. Следовательно, при заключении договора ТЭО и выплате необходимых сумм в адрес последнего Вы не производите выплат ПЕРЕВОЗЧИКУ, что, я полагаю, исключает обязанность налогового агента.
2. Да, если в перевозочных документах в качестве перевозчика указано лицо, которому вы ВЫПЛАЧИВАЕТЕ ДОХОД, у вас возникает обязанность налогового агента, вследствие чего Вы удержите налог у источника выплаты.
3. Конечно же, обязанность по перечислению налога является исключительно Вашей проблемой, поскольку таковая установлена НК РФ. Описанная Вами ситуация фактически касается исключительно ценообразования: либо указывается ставка перевозки с учётом национальных налогов, которые УДЕРЖИВАЕТ налоговый агент, либо указывается "очищенная" ставка за вычетов национальных налогов, которые в таком случае налоговый агент "накручивает" сверху, исчисляет и перечисляет в бюджет Российской Федерации...

Скрыть ответы

Ответить

18.11.2021, Куликов Алексей Александрович

Наталья Константиновна, Ваше суждение о неправомерности применения НПД арендодателем верно, но в данном случае Вас трудно упрекнуть в нарушении требований законодательства о налогах, поскольку Вы не обязаны проверять законность (незаконность) регистрации физического лица в качестве плательщика НПД. А если таковой зарегистрирован в приложении "Мой налог", то в соответствии с требованиями НК РФ обязанность налогового агента у источника выплаты не возникает...

Скрыть ответы

Ответить

15.11.2021, Куликов Алексей Александрович

Нина Андреевна, в соответствии со статьями 309 и 310 НК РФ обязанность налогового агента у российской организации, являющейся источником выплаты дохода, возникает при выплате дохода иностранному ПЕРЕВОЗЧИКУ. Если у Вас заключён договор на оказание ТЭО, то обязанность налогового агента не возникает, поскольку выплату дохода перевозчику производит уже экспедитор. Если же экспедитор самостоятельно осуществляет перевозку, то такие отношения подпадают под понятие "международная перевозка", вследствие чего у источника выплаты может возникать обязанность налогового агента. Установление же фактического бенефициара получаемого иностранным лицом дохода является одной из обязанностей источника выплаты.
Вследствие вышеизложенного при заключении непосредственно договора перевозки (в том числе и с экспедитором) российская организация обязаны установить резидентство получателя дохода и фактического бенефициара такого дохода.

Скрыть ответы

Ответить