Ответы на вопросы

21.08.2011, Козюлина Елена Ивановна

Письмо Минфина России от 28.06.2011 N 03-04-05/3-451

За налоговый период физлицо вправе получить имущественный вычет только у одного налогового агента - своего работодателя.

Письмо Минфина России от 30.06.2011 N 03-04-06/3-157

Физлицо до окончания налогового периода вправе получить имущественный вычет у своего работодателя. Одновременно получить данный вычет у других налоговых агентов нельзя.

Письмо Минфина России от 08.07.2011 N 03-04-05/7-493

В соответствии с п. 3 ст. 220 Кодекса имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю (налоговому агенту) при условии подтверждения налоговым органом права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет.

В соответствии с положениями п. 3 ст. 210 Кодекса имущественный налоговый вычет предоставляется путем уменьшения доходов, выплачиваемых налоговым агентом в каждом соответствующем месяце и подлежащих налогообложению по ставке 13 процентов, на сумму (ее части) предоставляемого вычета.

В случае обращения к работодателю за предоставлением имущественного налогового вычета не с первого месяца налогового периода вычет предоставляется начиная с доходов, выплачиваемых в том месяце, в котором налогоплательщик обратился за его предоставлением.

Статья 220 Кодекса не предусматривает, что весь имущественный налоговый вычет должен быть получен в одном налоговом периоде.

Так, если по итогам налогового периода имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, то в соответствии с абз. 28 пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение у работодателя остатка имущественного налогового вычета в последующие налоговые периоды.

В целях получения нового подтверждения в налоговом органе на получение остатка неиспользованного имущественного налогового вычета у работодателя достаточно представить в налоговый орган вместе с заявлением справку о доходах по форме 2-НДФЛ.

21.08.2011, Козюлина Елена Ивановна

Смотрите также Письмо ФНС России от 20.07.2011 N ММВ-19-3/100
Право на имущественный вычет возникает с того же года , в котором физлицо получило акт о передаче квартиры , независимо от того, в каком периоде фактически понесены расходы на покупку квартиры.

Право на получение указанного вычета возникает в налоговом периоде, в котором соблюдены все условия, определенные положениями пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, вне зависимости от периода, когда налогоплательщик нес расходы по покупке, инвестированию или строительству жилого объекта.

Поскольку право на имущественный налоговый вычет у налогоплательщика, в соответствии с вышеуказанными положениями ст. 220 Кодекса, должно подтверждаться правоустанавливающими документами, до получения таких документов право на указанный вычет у налогоплательщика не возникает.

28.08.2011, Козюлина Елена Ивановна

Вот свежее письмо Минфина.
Письмо Минфина России от 05.08.2011 N 03-04-05/1-550
Физлицо, купившее квартиру и получившее свидетельство о госрегистрации права собственности в 2011 г., вправе воспользоваться имущественным вычетом начиная с 2011 г.

<...>
Из обращения следует, что квартира была приобретена по договору купли-продажи в существующем доме в декабре 2010 г., а свидетельство о праве собственности получено в 2011 г.

Согласно абз. 22 пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса документами, необходимыми для подтверждения права на имущественный налоговый вычет, при приобретении квартиры по договору купли-продажи является свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру.

Поскольку свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру получено в 2011 г., имущественный налоговый вычет налогоплательщик может получить по доходам за 2011 г. и последующие годы.

Поступление первичных документов после отчетной даты (С 2011-07-12)

25.07.2011, Дмитриева Ирина Викторовна (С 2022-12-20)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день. Прошу ответить на мой вопрос: в мае 2011 года мы получили документы о субподрядных работах, выполненных для нас в 2010 году. Как мне отразить в бухгалтерском и налоговом учете данные расходы? У нас применяется ПБУ 18 и ПБУ 2. Заранее благодарна.

09.09.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

В бухгалтерском учете: Дт 84 - если сумма (искажение ФР 2010 года) существенна либо Дт 91 - если несущественна (по ПБУ 22/2010). В налоговом учете, по моему мнению, нужна "уточненка" за 2010 год с налоговой базой, откорректированной в сторону уменьшения (приоритет специальной нормы ст. 272 НК над общей нормой ст. 54 НК, допускающей в общем случае отказ от представления "уточненки" в случае, если пересчет не приводит к увеличению суммы налога). Подробнее вопросы учета по "опоздавшим" документам рассмотрим на ближайшем семинаре 06.10.2011.

Рекламная вывеска и Управляющая компания (С 2011-07-12)

25.07.2011, Карбовская Нина Евгеньевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

ООО имеет в собственности коммерческое помещение в новом (сданном в 2011 году) жилом многоквартирном доме на 1 этаже. Свидетельство о собственности получено.
Во 2 квартале 2011 года коммерческое помещение ООО сдает в аренду другому юридическому лицу.
Другое юридическое лицо сначала вешает временную вывеску (мебельный магазин), потом изготавливает и вывешивает постоянную вывеску. При этом разрешение на вывеску в Комитет по архитектуре и градостроительству поданы (есть вх. №), но документов нет. Регистрация занимает от 3 до 6 месяцев.
Управляющая компания очень желает получать вознаграждение за то, что вывеска имеется, мотивируя это тем, что стена, на которой она висит , принадлежит всем жильцам. Имеет ли право Управляющая компания требовать плату за размещение вывесок как временных, так и постоянных??? Какими документами это подтверждается?
Договор на обслуживание с Управляющей компанией заключен с собственником помещения. Управляющая компания требует, чтобы собственник «добровольно» написал заявление на добавление платежа в состав коммунальных услуг (приблизительно на 2500 руб. каждый месяц будет увеличен коммунальный платеж, сейчас он составляет 4500 руб. в месяц). А уже собственнику арендатор и так возместит коммунальный платеж, сколько бы там он ни был (это рассуждения и доводы Управляющей компании).

09.09.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Полагаю, что УК не вполне уверена в своих доводах, раз предлагает "добровольно" написать заявление о включении платы за размещение вывески в общий платеж. По существу очень трудно ответить, не видя этой вывески, потому что если на ней просто "Мебельный магазин" с часами работы - то это и не реклама вовсе. Но "добровольно", на мой взгляд, никаких заявлений писать не стоит, а вот если УК включит без заявления - тогда имеет смысл разбираться.

Штраф за неприменение ККТ при продаже абонемента в солярий (ЕНВД) (С 2011-07-12)

24.07.2011, Карбовская Нина Евгеньевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Вид деятельности ИП - оказание услуг парикмахерскими и салонами красоты. ККТ в салоне нет.
ИП была привлечена к административной ответственности по ч.2 ст.14.5. КоАП РФ за то, что не была применена контрольно-кассовая техника при расчете за абонемент солярия (при контрольной закупке налоговым органом).
В акте об административном нарушении указано, что была нарушена статья 5 ФЗ от 22.05.03. № 54-ФЗ "О применении ККТ…",
Закупка была произведена 02.06.2011. Вид деятельности – оказание услуг солярия относится к ЕНВД. За что тогда штраф?

25.07.2011, Мухин Михаил Сергеевич

Штраф наложен незаконно не только потому, что услуги солярия относятся к ЕНВД, но и в связи с тем, что ИФНС не вправе делать контрольную закупку. Тем не менее, налоговые органы занимались и будут заниматься подобными вещами до тех пор, пока налогоплательщики не начнут обжаловать штрафы. Срок обжалования постановления о наложении штрафа - 10 дней. Вы его пропустили. Впрочем, у Вас есть возможность заявить ходатайство о восстановлении пропущенного срока.

Компенсация за неиспользуемый отпуск и взносы в ФСС от НС и ПЗ (С 2011-07-12)

24.07.2011, Карбовская Нина Евгеньевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Компенсация за неиспользуемый отпуск (при увольнении) работника облагается взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний?

25.07.2011, Мухин Михаил Сергеевич

Облагается - подпункт 2 пункта 1 статьи 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Субъекты малого, среднего и иного предпринимательства: отчетность и налоги

23.07.2011, Горячева Юлия Александровна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте! Помогите, пожалуйста, разобраться в следующей ситуации.
Организация начала свою деятельность с января 2010 г., все это время причисляла себя к субъектам малого предпринимательства. В учредителях данного предприятия числятся юридические лица, не являющиеся субъектами малого и среднего предпринимательства (доля 37,5%).
Вопрос: к субъектам какого предпринимательства отнести данное предприятие? Что изменится в в ведении бухгалтерского учета, когда и какую сдавать отчетность в ИФНС, когда платить налоги (если предприятие не является субъектом малого предпринимательства)?
Заранее очень благодарна. Спасибо.

Ответы (всего 3)

23.07.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

К субъектам малого и среднего предпринимательства (МСП) Вашу организацию отнести нельзя, т.к. не выполняется условие по доле участия не субъектов МСП не более 25% (пп.1 п.1 ст. 4 Закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"). То есть Ваша организация действует точно также, как и крупные предприятия (независимо от имущественного положения, оборотов и пр.):
- представляет бухгалтерскую отчетность в максимально развернутом виде;
- применяет все ПБУ, без предусмотренных для субъектов МСП исключений и пр.
Что касается налогообложения, то все зависит от применяемой системы налогообложения, которая никак не связана с отнесением к субъектам МСП по формальным критериям (доле участия), а зависит от установленных НК РФ норм.

26.07.2011, Козюлина Елена Ивановна

Есть письмо МЗСР от 19.01.2011 № Д05-136, в нем есть о льготах для СМП при соответствующем виде экономической деятельности.

26.07.2011, Козюлина Елена Ивановна

Если вы, считая себя СМП, пользовались дополнительными льготами в части ведения бухгалтерского учета и отчетности, а именно:
- не представляли в составе бухгалтерской отчетности отчет об изменениях капитала (форма N 3), отчет о движении денежных средств (форма N 4), приложение к бухгалтерскому балансу (форма N 5), пояснительную записку;
- в бухгалтерской отчетности не раскрывали отложенные налоговые активы, отложенные налоговые обязательства, как того требует ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций", применять который субъекты малого предпринимательства не обязаны;
- в отчетности приводили показатели об отдельных активах, обязательствах, доходах, расходах и хозяйственных операциях обособленно лишь в случае их существенности и в случае, если без знания этих сведений заинтересованные лица не смогут оценить финансовое положение или финансовые результаты деятельности компании;
- отражали в бухгалтерской отчетности последствия изменения учетной политики, оказавшие или способные оказать существенное влияние на финансовое положение организации, финансовые результаты ее деятельности и (или) движение денежных средств, перспективно, за исключением случаев, когда иной порядок установлен законодательством Российской Федерации и (или) нормативным правовым актом по бухгалтерскому учету (п. 15.1 ПБУ 1/2008 "Учетная политика организации);
- не осуществляли последующую оценку всех финансовых вложений в порядке, установленном ПБУ 19/02 "Учет финансовых вложений" (п. 19) для финансовых вложений, по которым их текущая рыночная стоимость не определяется;
- признавали все расходы по займам прочими расходами (п. 7 ПБУ 15/2008 "Учет расходов по займам и кредитам");
- исправляли существенную ошибку предшествующего отчетного года, выявленную после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год, в порядке, установленном п. 14 ПБУ 22/2010, без ретроспективного пересчета (п. 9 ПБУ 22/2010),
(п. 14 предписывает исправлять ошибку записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка. Прибыль или убыток, возникшие в результате исправления указанной ошибки, отражаются в составе прочих доходов или расходов текущего отчетного периода - приказ Минфина РФ от 28.06.2010 N 63н (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности" (ПБУ 22/2010)");
- не применяли ПБУ 18/02 (п. 2 ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций", утв. приказом Минфина России от 19 ноября 2002 г. N 114н);
- не раскрывали информацию о связанных сторонах (п. 3 ПБУ 11/2008 "Информация о связанных сторонах", утв. приказом Минфина России от 29 апреля 2008 г. N 48н);
- не отражали условные факты хозяйственной деятельности и их последствия в бухгалтерской отчетности (п. 2 ПБУ 8/01 "Условные факты хозяйственной деятельности", утв. приказом Минфина России от 28 ноября 2001 г. N 96н).
- не представляли информацию по сегментам в бухгалтерской отчетности (п. 3 ПБУ 12/2000 "Информация по сегментам", утв. приказом Минфина России от 27 января 2000 г. N 11н);
- не применяли ПБУ 16/02 "Информация по прекращаемой деятельности" и ПБУ 2/2008 "Учет договоров строительного подряда" согласно приказу Минфина России от 08.11.2010 N 144н "О внесении изменений в нормативные правовые акты по бухгалтерскому учету"...
то теперь ... все это обязаны применять.

Убыток по налогу на прибыль (ПЗС 2011-07-12)

22.07.2011, Горячева Юлия Александровна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, организация за 2010 год получила убыток 1 млн. руб., за 1-ый квартал 2011 г. - 11,5 млн. руб., а за 2-ой квартал (1 полугодие) вышла на прибыль. Можно ли на убыток 2010 года уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль? Спасибо.

23.07.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Да. конечно. Пусть Вас не смущает, что приложение 4 к декларации заполняется и представляется только за 1 квартал и год. Несмотря на это, организации имеют право уменьшать налоговую базу на убытки прошлых лет в следующие отчетные периоды (1 полугодие, 9 месяцев) и, соответственно, заполнять строку 110 листа 02 декларации по налогу на прибыль. В этом случае организация самостоятельно рассчитывает сумму убытка, признаваемого в целях налогообложения, в регистрах налогового учета.

Транспортная накладная в дополнение к ТТН (С 2011-07-12)

22.07.2011, Харькова Светлана Петровна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день! По договору поставки поставщик доставляет продукцию путем найма транспортного экспедитора. Покупатель требует предоставлять с 25 июля и ТТН, и новую накладную. Насколько правомерно их требование?

Ответы (всего 2)

23.07.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Есть такая точка зрения, что Постановление Правительства Российской Федерации от 15.04.2011 N 272 "Об утверждении правил перевозок грузов автомобильным транспортом", которым утверждена форма транспортной накладной, не отменяет Постановление Госкомстата от 28.11.1997 N 78 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету работы строительных машин и механизмов, работ в автомобильном транспорте" (ТТН). Особенно это касается поставок/перевозок алкогольной продукции, поскольку Росалкогольрегулирование выпустило разъяснение от 08.07.2011 о том, что товаросопроводительный документ (ТТН) должен присутствовать наряду с новой транспортной накладной.

21.08.2011, Козюлина Елена Ивановна

Как я поняла, главный вопрос Светланы Петровны в том, что перевозка осуществляется "путем найма транспортного экспедитора".

В целом договор транспортной экспедиции относится к разряду смешанных гражданско-правовых договоров, предусмотренных п.3 ст.421 ГК РФ, и может содержать как элементы договора возмездного оказания услуг, так и элементы договора комиссии (договора поручения, агентского договора). Исходя из этого возможны два варианта работы экспедитора:
1) экспедитор самостоятельно оказывает клиенту услуги, связанные с транспортировкой груза;
2) экспедитор организует выполнение другими организациями услуг, связанных с транспортировкой груза, то есть выступает в качестве посредника.
Как показывает аудиторская практика, чаще всего экспедитор одновременно самостоятельно оказывает услуги по сопровождению груза и выступает в роли посредника между организацией-заказчиком и перевозчиком.
Поэтому, в случае, если экспедитор самостоятельно оказывает клиенту услуги, связанные с транспортировкой груза автомобильным транспортом, он обязан принимать от грузоотправителя транспортные накладные и надлежаще оформлять их их при доставке груза грузополучателю.
Если экспедитор организует выполнение другими организациями услуг, связанных с транспортировкой груза автотранспортом, то есть выступает в качестве посредника, он обязан оформлять ТТН + новую товарную накладную самостоятельно.
На практике организации, оказывающие услуги транспортного экспедитора (Деловые Линии, КурьерСервисЭкспресс, и т.п.) никогда не оформляли ТТН , мотивируя свой отказ тем, что они не перевозчики. Заказчику выдаются приемные китанции собственной разработки и дизайна, некие расписки, акты выполненных работ, оформленные с нарушением требований 129-ФЗ. На наколадных отсутствуют расшифровки и подписи ответственных лиц, в акте выполненных работ отсутствуют натуральные и денежные измерители, то есть тарифы за единицу, в акте указывается только полная стоимость услуги и совершенно нет расшифровки из чего она складывается. В общем, эти документы страшно даже показывать проверяющему? понятно, что все они не будут приняты к учету в расход для уменьшения налогооблагаемой базы по НП. Так что скорее всего с такими бумажками налогоплательщику , принявшему на расходы доставку товаров экспедиторами, придется отстаивать свою позицию в суде.
Бороться с экспедиторами не предоставляется возможным. У них один ответ : "ТТН не предоставляем, не хотите - не пользуйтесь нашими услугами."
Ниже привожу письмо клиенту , которое разослала крупная компания ООО "Деловые Линии" в связи с Пост Пр-ва РФ от 15.04.2011 N 272.
Время создания: Wed, 27 Jul 2011 20:33:24 +0400
Тема: Постановление правительства и новая ТТН
Уважаемые клиенты!
Хотим сообщить Вам, что в соответствии с Федеральным законом Российской Федерации от 30 июня 2003 года № 87-ФЗ «О транспортно-экспедиционной деятельности» и национальным стандартом Российской Федерации ГОСТ Р 52297-2004, утвержденным Приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 30 декабря 2004 г. № 147-ст наша организации – ООО «Деловые Линии» оказывает Вам и другим своим клиентам транспортно-экспедиторские услуги, иными словами осуществляет деятельность по организации доставки грузов от грузоотправителей до грузополучателей.
Постановлением Правительства РФ от 08.09.2006 года № 554 утверждены Правила транспортно-экспедиционной деятельности. В пункте 5 указанных Правил определен перечень экспедиторских документов, которыми являются:
-поручение экспедитору (определяет перечень и условия оказания экспедитором клиенту транспортно-экспедиционных услуг в рамках договора транспортной экспедиции);
- экспедиторская расписка (подтверждает факт получения экспедитором для перевозки груза от клиента либо от указанного им грузоотправителя);
- складская расписка (подтверждает факт принятия экспедитором у клиента груза на складское хранение).
В связи с чем нами не оформляется и соответственно не может быть представлена Вам транспортная накладная по форме, установленной Правилами перевозок грузов автомобильным транспортом, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 15.04.2011 г. № 272, т.к. она применяется при перевозке грузов, но только в тех случаях, когда Вы, как грузоотправитель (заказчик) передаете свой товар организации непосредственно осуществляющей перевозку грузов (перевозчику) на основании договора перевозки (гл. 40 Гражданского кодекса РФ).
ООО «Деловые Линии» непосредственную перевозку грузов, принадлежащих Вашей компании не осуществляет, так как грузового автомобильного и иного вида транспорта для этих целей в собственности не имеет, а оказывает услуги, как уже отмечалось выше, по организации доставки (перевозки) грузов на основании договора транспортной экспедиции (гл. 41 Гражданского кодекса РФ).
Также, хотим обратить Ваше внмиание на то, что в соответствии с п. 2 ст. 9 Закона РФ «О бухгалтерском учете», первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, а документы, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, должны содержать соответствующие обязательные реквизиты.
В Альбомах унифицированных форм первичной учетной документации формы по услуге транспортной экспедиции не предусмотрено. Применяемая нами экспедиторская расписка – накладная, в полном соответствии с законодательством о бухгалтерском учете содержит все необходимые обязательные реквизиты:
- наименование документа;
- дата составления документа;
- наименование организации, от имени которой составлен документ;
- содержание хозяйственной операции;
- измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении;
- наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;
- личные подписи указанных лиц.
Таким образом, достаточными документами для отражения операций в бухгалтерском учете для принятия в целях налогообложения прибыли расходов на транспортно-экспедиторские услуги, оказываемые нашей компанией, являются:
- договор транспортной экспедиции автомобильным транспортом;
- экспедиторская расписка, которой является накладная ООО «Деловые Линии»;
- акт оказанных услуг;
- платежные документы на оплату оказанных услуг.
ХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХ

Примечание:
- договор транспортной экспедиции автомобильным транспортом - вранье, они работают без договора;
- экспедиторская расписка, которой является накладная ООО «Деловые Линии» ? оформляется с грубейшими нарушениями, на ней нет ни одной подписи !!!!!
- акт оказанных услуг - это вообще филькина грамота, без расшифровки статей расходов, единиц измерения.

РЕЗЮМЕ
У заказчиков нет другого выхода, как принимать эти безобразно оформленные документы и надеяться на русское "авось".

НДС при выкупе арендованного имущества (С 2011-07-12)

21.07.2011, Ланцова Алевтина Валентиновна (С 2022-12-20)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день, прошу разъяснить ситуацию. Наша организация (розничная торговля, ЕНВД) заключила договор в декабре 2010 г. на куплю-продажу арендованного у КУГИ Санкт-Петербурга с рассрочкой платежа 2 года. При перечислении платежей согласно графику отдельным платежным поручением перечисляли НДС. Свидетельство о гос.регистрации права выдано 06 мая 2011 г. Можем ли мы применить пп.12 п.2 ст.146 НК РФ, который изменился по ФЗ № 395-ФЗ от 28.12.2010 г. и не платить НДС? Заранее благодарю.

23.07.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, поскольку право собственности перешло после 01.04.2011, можно не платить НДС.

Благотворительная или спонсорская помощь?

21.07.2011, Макарова Людмила Александровна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте. Мы являемся бюджетной организацией. Финансируемся Российской академией наук, имеем и внебюджетную деятельность. Нашему директору присудили Международную энергетическую премию 2011 "Глобальная энергия".
Часть этой премии он, как ФИЗИЧЕСКОЕ лицо, хочет перевести на расчетный счет нашей организации с целью выплаты материальных вознаграждений конкретному списку сотрудников (молодых ученых).
Подскажите, пожалуйста:
1. Как составить договор, чтобы все средства пошли именно на материальное вознаграждение сотрудников?
2. Как эта помощь будет называться?
3. Будет ли облагаться налогом на прибыль, НДС?
4. Будет ли облагаться НДФЛ и страховыми взносами для тех сотрудников, кому будет выплачено вознаграждение?
5. И сможет ли наш директор воспользоваться социальным налоговым вычетом?
Заранее спасибо за ответ.

23.07.2011, Коржов Олег Анатольевич

Людмила Александровна, вопросы у Вас сложные и неоднозначные, поэтому рекомендуем обратиться к юристам на платной основе (например, к Седову Алексею Владимировичу - его координаты есть на странице Ключевые лица/Внешние консультанты нашего сайта). Привлекать лекторов/экспертов ЦФЭ для решения этих вопросов в настоящее время нет оснований, поскольку вопросы заданы вне рамок "горячей линии" с проведенных летних семинаров. Либо приходите на наши осенние мероприятия - будем разбираться.

Начисленные налоги по результатам выездной проверки (C 2011-07-12)

20.07.2011, Бойцова Галина Юрьевна (С 2023-12-20)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте! У нас прошла выездная проверка ИФНС, нам доначислили налоги по ЕСН за 2008, 2009 год. Скажите, пожалуйста, можем ли мы эти суммы налогов отразить, как внереализационные расходы (убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году) в целях налогообложения прибыли? По бух.учету - 91 счет? Спасибо.

23.07.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

На мой взгляд, нужно представлять уточненные налоговые декларации по налогу на прибыль за 2008, 2009 годы, где включить доначисленный за эти периоды при налоговой проверке ЕСН в состав расходов. Дело в том, что статья 272 НК РФ содержит специальную норму о моменте признания суммы в расходах, что делает затруднительным применение общей нормы - последнего предложения п.1 ст.54 НК РФ в отношении налога на прибыль.
В бухучете - 91 счет, если суммы ошибки несущественны либо при существенности ошибки - если ваша организация относится к субъектам малого предпринимательства, в ином случае - 84 счет (подробнее - см. ПБУ 22/2010 "исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности".

БАЛДИНА
Светлана
Вячеславовна

Страницы: Назад ... 360 | 361 | 362 | 363 | 364 | 365 | 366 | 367 | 368 | 369 | 370 | 371 | 372 | 373 ... Вперёд

Ваш эксперт

Генеральный директор

Все вопросы

Ваш эксперт

МУХИН
Михаил
Сергеевич

Президент компании

Правозащита

ВОЛОДИНА
Елена
Викентиевна

Ваш эксперт

Бюджетный учет

КУЛИКОВ
Алексей
Александрович

Ваш эксперт

Налоги и право

МОРОЗОВА
Ирина
Владимировна

Ваш эксперт

Зарплата, расчеты

КОНОПЛЯННИК
Татьяна
Михайловна

Ваш эксперт

Бухучет и налоги

Ваш эксперт

ДЯТЛОВА
Елена
Михайловна

Бухучет и налоги