Ответы на вопросы

18.07.2011, Куликов Алексей Александрович

В соответствии с пунктом 2 статьи 346.28 НК РФ в отношении лиц, оказывающих бытовые услуги как вид деятельности, подлежащий переводу на ЕНВД, установлена обязанность постановки на налоговый учёт по месту осуществления деятельности. Вместе с тем, термин «место осуществления деятельности» для целей применения НК РФ не раскрыто, что в соответствии со статьёй 11 НК РФ позволяет толковать указанный термин в рамках соответствующей отрасли права. В соответствии со статьёй 309 ГК РФ установлено, что, осуществляя предпринимательскую деятельность, лица должны надлежащим образом исполнять свои обязательства. В соответствии со статьёй 316 ГК РФ местом исполнения обязательства в отношении выполнения работ (оказания услуг) по общему правилу является место государственной регистрации лица, оказывающего соответствующие услуги. Таким образом, исходя из системного толкования статьи 346.28 НК РФ и статьи 316 ГК РФ можно утверждать, что оказываемые Вами услуги осуществляются только в одном месте – по месту нахождения (регистрации) организации.
В описанной Вами ситуации возврат НДС, уплаченного с авансов в счёт услуг по газификации, представляется маловероятным, поскольку с 01.04.2011 года в отношении указанных услуг Вы утратили статус плательщика НДС, что в соответствии со статьями 171 и 172 НК РФ без «переработки» документов по сделке делает применение налогового вычета по НДС невозможным.
Ограничения для применения ЕНВД установлены пунктами 2.1 и 2.2 статьи 346.26 НК РФ: если Вы сможете удовлетворить одному из них, то применение ЕНВД станет невозможным в силу прямого указания главы 26.3 НК РФ (в частности, при осуществлении деятельности, переводимой на ЕНВД, в рамках договора простого товарищества).

18.07.2011, Ефремова Светлана Евгеньевна

Алексей Александрович спасибо большое за Ваш ответ.
В продолжение по поводу постановки на учет по месту государственной регистрации: мы уже очень давно (до 2009 г.) являемся плательщиками ЕНВД по транспортным услугам (но заявление по форме № ЕНВД-1. не сдавали). Мы обязаны вставать на учет в качестве плательщика ЕНВД (заполнять форму № ЕНВД-1 и нести ответственность по ст. 116 НК РФ) по каждому новому виду деятельности в одном и том же налоговом органе?
С уважением, Светлана Евгеньевна.

19.07.2011, Куликов Алексей Александрович

В соответствии с пунктом 2 статьи 346.28 НК РФ налогоплательщики, применяющие ЕНВД всегда обязаны были вставать на налоговый учёт в качестве таковых. Вместе с тем, такая обязанность возникает в течение 5-ти дней с момента начала осуществления деятельности, подлежащей обложению ЕНВД. Таким образом, если такая обязанность не была своевременно ранее выполнена, то к настоящему моменту срок давности с учётом статей 46 и 70 НК РФ по взысканию соответствующего штрафа истёк.
Вместе с тем, в случае возникновения новых оснований для постановки на налоговый учёт необходимо подать соответствующее заявление в налоговый орган.
В случае невыполнения указанной обязанности налогоплательщик привлекается к ответственности по пункту 2 статьи 116 НК РФ.
Кроме того, пунктом 2 статьи 346.28 НК РФ предусмотрено, что при ведении деятельности, облагаемой ЕНВД, в нескольких муниципалитетах на территории Санкт-Петербурга, налогоплательщик подлежит постановке на налоговый учёт только по тому месту деятельности, которое первым указано в заявлении о постановке на учёт. Следовательно, встав на учёт единожды в Санкт-Петербурге, в дальнейшем такая обязанность возникать фактически не будет.

Отпуска, приходящие на два периода, в налоговом учете (С 2011-07-12)

14.07.2011, Соболевская Елена Александровна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

С 01 января 2011 года суммы начисленных отпускных, когда отпуск приходится на два отчетных периода, признается в бухгалтерском учете на дату начисления. А для налогового учета в отношении отпускных, приходящих на разные отчетные данные, какие действуют правила (прежние, с 97 счетом в н/у)?

14.07.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

В налоговом учете все по-прежнему - Минфин и ФНС, как обычно, рекомендуют в налоговом учете делить переходящие суммы отпускных между периодами (см., например, письмо Минфина РФ от 23.12.2010 N 03-03-06/1/804
Я считаю, что позиция Минфина РФ и налоговиков о необходимости деления в налоговом учете очень и очень спорная. Ведь в ст. 272 НК РФ сказано "исходя из суммы начисленных", а не "исходя из даты начисления", т.е. речь идет не о дате начисления, а о размере сумм начисления. в соответствии со ст. 136 ТК РФ оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала. Значит, отпускные начисляются и выплачиваются работнику единовременно независимо от того, на один или несколько отчетных периодов приходится его отпуск. Следовательно, и в налоговом учете сумма отпускных должна признаваться расходом в периоде начисления в полном объеме. Есть и судебная практика, подтверждающая такой подход (единовременный учет отпускных в расходах без распределения) - Постановление ФАС Московского округа от 24.06.2009 N КА-А40/4219-09, Постановление ФАС Уральского округа от 08.12.2008 N Ф09-9111/08-С3.
А какой позиции Вы будете придерживаться (распределять или не распределять в налоговом учете) - решать исключительно Вам.

Требование на исходе камералки (С 2011-07-12)

14.07.2011, Семенова Ирина Валерьевна (С 2018-10-22)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

За 1 квартал 2011 г. заявлен НДС к возмещению на 18 миллионов. Камералка обычная была, всё предоставили. И вот вчера новое требование по 3 счетам-фактурам, срок по требованию 10 дней. Но камералка заканчивается 20 числа, т.е. через 6 дней. Как быть? Не проблема дать 3 документа, тут принципиальные сомнения, давать ли эти документы? Инспектор очень капризная, мучила нас всю проверку. Очень хочется проучить. По идее 20 числа мы должны подать заявление на возврат на счет НДС. Так? А срок исполнения Требования позже. Что будет, если мы его не исполним? Написать сейчас им про эти сроки вроде нет оснований, камералка то ещё идет. Что нам лучше сделать и чревато ли чем-то, если не исполним? И можем ли мы предоставить документы по этому требованию в срок, т.е. через 10 дней, хотя это уже и будет после камералки, но как бы Требование мы исполнили.
Руководитель отдела налогового учета ЗАО "Генезис"
Семенова Ирина Валерьевна

15.07.2011, Мухин Михаил Сергеевич

Я думаю, что желание проучить капризного инспектора лучше реализовать в следующий раз. А сейчас я бы советовал Вам представить истребованные счета-фактуры, чтобы не нарваться на отказ в возмещении по формальным основаниям. Сроки - это проблема инспектора, поэтому спокойно пишите заявление на возврат НДС. А если НДС Вам не вернут в срок, подавайте жалобу и требуйте выплаты процентов.

База для расчета взносов на ОСС и от несчастных случаев (С 2011-07-12)

14.07.2011, Неминущая Галина Ивановна (С 2016-11-30)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

С 1 января 2011 года базы для расчета взносов ФСС и по несчастным случаям стали равными. До этого начислялись взносы по несчастным случаям на производстве на суммы, выплаченные иностранным сотрудникам, а во внебюджетные фонды нет. Получены устные консультации от сотрудников ФСС, что так и продолжается начисление взносов. Пожалуйста, разъясните, нужно ли начислять взносы по несчастным случаям, на суммы выплаченные по трудовым договорам иностранным сотрудникам в этом году? Спасибо.

14.07.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Галина Ивановна, а с чего Вы взяли, что базы стали равными? Равными, да не совсем, могут быть отличия:
- по временно пребывающим иностранцам (взносы в ФСС на ОСС не начисляем, а взносы от НС начисляем по всем работникам);
- по гражданско-правовым договорам (взносы в ФСС на ОСС не начисляются, а взносы от несчастных случаев могут начисляться, если договор прямо предусматривает это);
- наконец, взносы на суммы выплат свыше лимита (463 тыс.руб.) - на ОСС не начисляются, а от несчастных случаев продолжают начисляться.
Мы все эти момент рассматривали на семинаре 07.04.2011 - скачайте презентацию (комплект слайдов) с данного семинара , по ссылке на "пакет заочного слушателя" в бесплатном доступе, см. последний слайд.

14.07.2011, Неминущая Галина Ивановна

Спасибо большое за разъяснение. Сомнения возникли у меня после посещения семинара 12 июля, на котором Куликов А.А. сказал, что теперь базы для расчета взносов стали равными. Заявления такого уровня обычно верны.

Вычет НДС с авансов уплаченных (С 2011-07-12)

14.07.2011, Михайлова Елена Борисовна (С 2022-10-17)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день! Такая ситуация: договором предусмотрена оплата аванса 50%, а мы заплатили 100%. Счет-фактуру на аванс Поставщик выставил тоже на 100% оплаты. Могу ли я принять к вычету НДС по всей сумме предоплаты?

14.07.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

А допсоглашение нельзя оформить? Если нет - п.9 ст.172 НК РФ в принципе можно истолковать так, что НДС к вычету следует принимать в сумме, соответствующей авансу, указанному в договоре, т.е. налоговый спор возможен.

Заполнение Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

14.07.2011, Степанова Эльвира Александровна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день!
У меня сложилась такая ситуация:
Мы получили оборудование из Республики Беларусь.
По условиям Контракта стоимость товара составляет 12 196 EUR , с оплатой в рублях по курсу ЦБ РФ на день выставления счет-фактуры.
Оплата предусмотрена в два этапа 50/50:
17.03.11 6098 EUR по курсу 40,0728 : 244363,93 руб.
05.05.11 6098 EUR по курсу 40,5751: 247426,96 руб.
и окончательная счет-фактура выставлена на общую сумму 491790,89 руб.

Согласно п.2 ст. 2 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе : «Стоимостью приобретенных товаров, в том числе товаров, являющихся результатом выполнения работ по договору (контракту) об их изготовлении, является цена сделки, подлежащая уплате поставщику за товары (работы, услуги), согласно условиям договора (контракта)».

При заполнении вкладки «Товары» :
1.В графу «стоимость» ввожу 12196
И мне в итоге нужно получить стоимость в рублях, равную той, что мы перечислили поставщику, то есть 491 790,89,которая и является налоговой базой.
Поэтому я пыталась рассчитать курс: 491790,89 / 12196 =40,3239
2.Ввожу в графу «Курс валюты» 40,3239
3.В поле «Стоимость товара в рублях»-491 790,28
Соответственно, в поле Налоговая база НДС(в руб)- 491 790,28
Такая получается картина.
Обратилась с вопросом в ГНИВЦ, к разработчику программы по заполнению Заявления. Там порекомендовали заполнять 2 строки во вкладке "Товары", поскольку у нас было оплаты. Но тогда получается,что и товара мы получили 2 штуки!
Как разрешить эту ситуацию? Спасибо!

15.07.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Ваш вопрос явно не к нам - специфическая ситуация, связанная с работой программного продукта (решайте с программистами-разработчиками).

18.07.2011, Степанова Эльвира Александровна

Светлана Вячеславовна,но я правильно понимаю,что ценой сделки в нашем случае является сумма двух оплат и именно ее я должна указать в Заявлении. А оприходовать товар по курсу на дату оприходования?
Спасибо!

Предоставление документов при встречной проверке (ПЗС 2011-07-12)

13.07.2011, Пронько Ирина Адамовна (ПЗС 2023-04-07)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

На семинаре 12.07.11 Вы упоминали, что у Вас на сайте есть образец письма по предоставлению документов при встречной проверке (пояснения к истребованию документов). Не смогла найти. Помогите найти. Заранее спасибо.

14.07.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

См. стр. 41-43 сборника "100 вопросов о налогах и страховых взносах" (там приведен макет письма). Еще раз дублирую, если удобнее пользоваться электронным видом (использовать нашу любимую функцию "Копировать-Вставить"):

В Межрайонную инспекцию
ФНС России № __ по Санкт-Петербургу

Копии:

1. В Инспекцию ФНС России по ____________
2: В ЗАО "YYY"
ООО «ХХХ», рассмотрев требование о представлении документов (информации) от __.__.20___ № ____, сообщает следующее.

1. Настоящим подтверждается, что между ООО "ХХХ" и ЗАО "YYY" __.__.200_ г. был заключен договор поставки № ___. Обязательства по указанному договору сторонами исполнены. Денежные средства, полученные ООО "ХХХ" от ЗАО "YYY", в полном объеме учтены в бухгалтерском и налоговом учете, соответствующие налоги уплачены полностью и в установленные сроки. Документы, подтверждающие договорные отношения и их исполнение, прилагаются.

2. В соответствии с пунктом 1 статьи 93.1 НК РФ должностное лицо налогового органа, прово-дящее налоговую проверку, вправе истребовать у контрагента или у иных лиц, располагающих документами (информацией), касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), эти документы (информацию). Использование в данной норме понятия «касающиеся деятельности проверяемого налогоплательщика» означает, что речь идет об установленной связи между документами (информацией) и деятельностью проверяемого налогоплательщика, а не о предположении налогового органа о том, что такая связь, возможно, имеет место.
По смыслу указанной статьи, документы, не касающиеся деятельности проверяемого налогопла-тельщика, истребованию у его контрагентов не подлежат.
Именно к таким документам относятся истребованные у ООО "ХХХ" книга покупок, договоры на приобретение товара, штатное расписание, табель учета рабочего времени и другие докумен-ты, не связанные с исполнением договора между Обществом и ЗАО "YYY".
Что касается книги продаж, то отношения Общества с ЗАО "YYY" характеризуют лишь те запи-си, которыми отражена реализация товаров указанному контрагенту. В связи с этим истребова-нию в рамках пункта 1 статьи 93.1 НК РФ подлежит не вся книга продаж, а лишь выписка из неё.
В судебной практике вопросы, касающиеся толкования пункта 1 статьи 93.1 НК РФ, рассматри-вались неоднократно. При этом судами неизменно отмечается, что истребуемые налоговым ор-ганом документы должны влиять на налоговые отношения или каким-либо образом характеризо-вать деятельность проверяемого налогоплательщика. Бремя доказывания указанных обстоя-тельств возлагается на налоговый орган. На это, в частности, указывают следующие постановле-ния Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа:
• от 26.02.2010 по делу № А56-28832/2009
• от 26.07.2010 по делу № А56-73206/2009
• от 30.07.2010 по делу № А56-59024/2009
• от 09.08.2010 по делу № А56-55652/2009
• от 15.09.2010 по делу № А56-80825/2009
• от 25.10.2010 по делу № А56-2758/2010
• от 02.11.2010 по делу № А56-2741/2010
• от 16.11.2010 по делу № А56-2141/2010
• от 23.11.2010 по делу № А56-4647/2010
Из Вашего требования не усматривается, каким образом истребованные документы ООО "ХХХ" (за исключением указанных в пункте 1 настоящего письма) затрагивают деятельность ЗАО "YYY".

3. Такие документы, как ______________________________________________________, истре-бовались у ООО "ХХХ" Межрайонной инспекцией ФНС России № __ по Санкт-Петербургу (письмо от __.__.2011 № ____) и переданы налоговому органу письмом от __.__.2011 № __.
В соответствии с пунктом 5 статьи 93 НК РФ в ходе проведения налоговой проверки, иных мероприятий налогового контроля налоговые органы не вправе истребовать у проверяемого лица документы, ранее представленные в налоговые органы при проведении камеральных или выездных налоговых проверок данного проверяемого лица. Указанное ограничение не распространяется на случаи, когда документы ранее представлялись в налоговый орган в виде подлинников, возвращенных впоследствии проверяемому лицу, а также на случаи, когда документы, представ-ленные в налоговый орган, были утрачены вследствие непреодолимой силы.
В соответствии с пунктом 5 статьи 93.1 НК РФ указанное ограничение распространено на истребование документов (информации) о налогоплательщике, плательщике сборов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках. При этом согласно пункту 8 статьи 10 Федерального закона от 27.07.2010 № 229-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с урегулированием задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов и некоторых иных вопросов налогового администрирования» указанные положения применяются в отношении документов, представляемых в налого-вые органы после 1 января 2011 года.
Учитывая, что ______________________________________________________________, истребованные у ООО "ХХХ", после 1 января 2011 года уже представлялись в налоговый орган, их повторное истребование у Общества незаконно.
В соответствии с подпунктом 11 пункта 1 статьи 21 НК РФ налогоплательщик вправе не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующие настоящему Кодексу или иным федеральным законам. В связи с этим ООО "ХХХ" направляет копии только тех документов, которые истребованы правомерно.

Приложения: .... (только в 1-й адрес).

Генеральный директор ООО «ХХХ»

Страховые взносы на выплаты из чистой прибыли (С 2011-07-12)

13.07.2011, Зубова Светлана Николаевна (С 2016-04-15)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день. Подскажите, пожалуйста, возможно ли учесть при расчете налога на прибыль суммы страховых взносов, начисленные на выплаты сотрудникам, которые произведены из чистой прибыли?

14.07.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ в целях гл. 25 НК РФ налогоплательщик может уменьшить полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ). При этом норма ст. 270 НК РФ не содержит положений, не позволяющих учесть при налогообложении прибыли страховые взносы, начисленные на выплаты и вознаграждения, которые не признаются расходами в целях гл. 25 НК РФ.
Следовательно, суммы указанных страховых взносов могут быть включены в состав прочих расходов (пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ) и учтены при налогообложении прибыли. Такое же разъяснение дано Минфином РФ в ряде писем от 18.03.2010 N 03-03-06/1/144, от 02.04.2010 N 03-03-06/1/220, от 13.04.2010 N 03-03-06/1/260, от 23.04.2010 N 03-03-05/85 (доведено до подведомственных налоговых органов и налогоплательщиков Письмом ФНС России от 05.05.2010 N ШС-37-3/1162@).

Переоценка основных средств за 2010 год (С 2011-07-12)

13.07.2011, Сафронова Марина Дмитриевна (С 2016-12-23)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Уважаемые коллеги! Прошу Вас ответить на мой вопрос: по состоянию на какую дату в новой форме бухгалтерского баланса за 2011 год нужно отразить результаты переоценки (проведенной за 2010 год) на 31.12.2010 г.(по новым правилам) или, как и раньше, по состоянию на 01.01.2011 г. Если по состоянию на 31.12.2010 г., то нужно ли сдавать "уточненку" по налогу на имущество?

14.07.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Как и раньше - на 01.01.2011. В новых нормативных правовых актах Минфина РФ (в частности, в приказе от 24.12.2010 № 186н) нет норм, позволяющих распространить действие новых правил на переоценку 2010 года. Разве что через п.4 ст. 13 Закона о бухучете отступить от установленных правил бухучета и применить новую методологию к 31.12.2010, но оно Вам надо? К тому же, следовало определиться с решением этого вопроса к моменту составления отчетности за 2010 год. Делайте, как и раньше - в межотчетный период (последний раз), с отражением на 01.01.2011 стоимости ОС с учетом переоценки. А далее уже на 31.12 с учетом переоценки текущего года, т.е. по новой методологии.

Выплатили пособие на погребение 4000 руб., а в СПб оказалось 3444.64 руб.

13.07.2011, Кустова Галина Ивановна (С 2016-04-15)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Подскажите, пожалуйста, как быть.
Умер сотрудник. Выплатили сыну пособие на погребение 4000 руб. При сдаче отчета в ФСС выяснилось, что пособие по СПб составляет 3444 руб. 64 коп. Облагается ли разница НДФЛ и страховыми взносами?

14.07.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Оформите приказ на оказание материальной помощи сыну в связи с чрезвычайными обстоятельствами - смертью отца (на сумму превышения) - тогда НДФЛ не нужно удерживать с сына на основании п.8 ст.217 НК РФ. Страховых взносов не будет в любом случае, поскольку сын не состоит в трудовых отношениях с источником выплаты (работодателем умершего отца).

14.07.2011, Кустова Галина Ивановна

Большое спасибо за оперативность ответов.

Номер постановления ФАС СЗО по "взносам" в гипермаркеты (С 2011-07-12)

13.07.2011, Белова Оксана Владимировна (ПЗС 2018-11-14)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день! На семинаре 12.07.2011 Куликов А.А. назвал номер постановления ФАС СЗО по вопросу о правомерности признания налогоплательщиком расходов на "взносы" в гипермакеты. Номер Постановления А56-41275/2010 от 19.05.2011 г. Я не могу найти этот номер ни на сайте ФАС СЗО, ни в Консультанте. Уточните, пожалуйста, ещё раз номер постановления.

Ответы (всего 3)

15.07.2011, Мухин Михаил Сергеевич

Скорее всего, в номере постановления допущена ошибка. Под этим номером зарегистрирован гражданско-правовой спор, рассмотрение которого окончено в первой инстанции. В ФАС СЗО дело с таким номером не поступало.

18.07.2011, Куликов Алексей Александрович

В данном случае речь шла о Постановлении ФАС СЗО от 19.05.2011 года № А56-41271/2010.

18.07.2011, Мухин Михаил Сергеевич

Текст постановления:
http://kad.arbitr.ru/data/pdf/b434faa9-286f-4555-971f-986d6c4a0b4c/A56-41271-2010_20110519_Postanovlenie+kassacii.pdf

К2 для розничной торговли книгами (С 2011-07-12)

13.07.2011, Кириллова Наталья Васильевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Уважаемые лекторы и администрация!
Примите, пожалуйста, искреннюю благодарность за вчерашний семинар.
Ооочень понравился!
Забыла только уточнить, какой сейчас применять К2 для расчета налога ЕНВД в СПб.
У нас ЕНВД с апреля, я рассчитываю первый раз и применяю формулу:
=1800*16,3 кв. м*1.372*К2*15%*3 месяца-(сумма НДФЛ и взносов на зарплату за 3 месяца).
Это правильно?

14.07.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Так я же отвечала уже про К2 в Вашей ситуации - см. стр. 32 сборника по спецрежимам. То есть однозначного ответа я дать не могу - Вы самостоятельно должны определить:
- если это объект стационарной торговой сети, имеющей торговые залы (магазин, павильон), то К2=0.5 (п. 17.1.5, гр. 3 таблицы в п.2 ст.2 Закона Санкт-Петербурга от 17.06.2003 № 299-35 "О введении на территории Санкт-Петербурга системы налогообложения в виде ЕНВД");
- если это объект стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объект нестационарной торговой сети, площадь торгового места в котором превышает 5 метров, то К2=0.3 (п. 8.2 гр. 3 таблицы в п.2 ст.2 Закона Санкт-Петербурга от 17.06.2003 № 299-35 "О введении на территории Санкт-Петербурга системы налогообложения в виде ЕНВД").
Мне кажется, у Вас, скорее всего, второй случай, т.е. К2=0.3, но однозначно утверждать не могу - вдруг вы торгуете через торговый зал в магазине, павильоне (тогда К2=0.5).
В вычет по ЕНВД попадают только исчисленные и уплаченные страховые взносы за квартал, а также выплаченные за счет работодателя больничные, но НДФЛ никакого отношения к налоговому вычету не имеет.

Паспортизация: класс опасности медицинских отходов (С 2011-07-12)

12.07.2011, Мокрова Наталья Анатольевна (С 2019-03-22)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Михаил Сергеевич! На семинаре 12.07.2011 я задала вопрос к какому классу опасности относятся медицинские отходы. Вы обещали ответить в ближайщее время. Спасибо.

Ответы (всего 3)

15.07.2011, Мокрова Наталья Анатольевна

Стоматологическая клиника, есть ортопантомограф и радиовизиограф. Надо ли производить расчет по данному виду загрязнения окр. среды?

15.07.2011, Мухин Михаил Сергеевич

Если говорить о медицинских отходах, как о самостоятельном виде отходов, то они указаны в Федеральном классификационном каталоге отходов (утвержден Приказом МПР России от 02.12.2002 № 786) под кодом 97100000 00 00 0 (Медицинские отходы). В соответствии с примечанием к Федеральному классификационному каталогу отходов тринадцатая цифра используется для кодирования класса опасности для окружающей природной среды. Наличие в коде медицинских отходов тринадцатой цифры 0 указывает на то, что класс опасности не установлен. Казалось бы, из этого следует, что медицинские отходы обязательной паспортизации не подлежат.
Однако, в судебной практике есть дела, где эта, казалось бы, вполне убедительная, аргументация понимания не нашла. Так, Арбитражный суд Новгородской области в решении от 11.05.2010 по делу № А44-721/2010 счел, что медицинские отходы (а также шприцы одноразовые и фоторастворы) относятся к 4-му классу опасности. При этом суд сослался на пункт 3.2 Санитарных правил и норм «Правила сбора, хранения и удаления отходов лечебно-профилактических учреждений» СанПиН 2.1.7.728-99» (утверждены Постановлением Главного государственного санитарного врача Российской Федерации от 22.01.1999 № 2).
На мой взгляд, налицо явная судебная ошибка, поскольку СанПин не имеют никакого отношения к определению классов опасности отходов. Однако организация, к сожалению, не стала обжаловать это решение в апелляционном порядке.

16.07.2011, Мухин Михаил Сергеевич

Честно говоря, я с трудом представляю себе принцип действия ортопантомографа и радиовизиографа. Тем не менее, мне трудно предположить, что их работа связана с выбросами загрязняющих веществ в атмосферный воздух или в воду.

Аванс по договору ГПД: страховые взносы? (С 2011-07-12)

12.07.2011, Дмитриева Ирина Викторовна (С 2022-12-20)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день. Подскажите, пожалуйста, ответ на такой вопрос: Организацией заключен договор ГПД с физ.лицом на оказание услуг со сроком исполнения более одного квартала. Физ.лицу по условиям договора выплачен аванс. Аванс выплачен за минусом НДФЛ, и, соответственно, НДФЛ уплачен в бюджет. На этом квартал закончился. Акта оказанных услуг пока нет. Необходимо ли за квартал, в котором выплачен аванс, начислять страховые взносы с выданного аванса? Если да, то как отражать в отчетности?

14.07.2011, Балдина светлана Вячеславовна

Дата осуществления выплат и иных вознаграждений определяется как день их НАЧИСЛЕНИЯ в пользу физического лица (п. 1 ст. 11 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). Производится ли начисление аванса по ГПД перед его выплатой - вот в чем вопрос? Вполне допускаю, что представители внебюджетных фондов будут пытаться доказывать, что да, хотя с позиций бухучета - конечно, нет.
Не знаю, как будет складываться практика, но хочу заметить, что ранее сложившиеся позиции в отношении ЕСН (не начислять на авансы по ГПД) базировались на норме НК РФ, согласно которой выплаченные авансы не учитываются при налогообложении прибыли. Но по правилам Закона № 212-ФЗ неважно, учтены при налогообложении прибыли или нет выплачиваемые суммы. То есть вопрос спорный, практики на данный момент нет. Лично я бы начислила страховые взносы на авансы по ГПД - все равно рано или поздно начислять придется.

Создание филиала в Санкт-Петербурге (ПЗС 2011-07-12)

12.07.2011, Максименкова Елена Николаевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Уважаемые члены ЦФЭ, уважаемые коллеги, подскажите свое мнение. Территориально наше предприятие расположено в районе, обороты небольшие (15-20 млн в мес.), но по меркам здешних "шараг" приличные, налоговая уже ДОСТАЛА!!! Через год выездные проверки, постоянно носим объяснения, как только вычеты по НДС превышают 80%, дошло то того, что заставляют требовать с работников уплаты задолженности по транспортному налогу, выдали списки, включая уволенных за три года! Только вчера с комиссии, заставили объяснять что мы закупаем, у кого и зачем столько! По специфике производства мы работаем с очень дорогим импортным сырьем, обидно расписывать тупым теткам в налоговой производственный процесс и технологию изготовления нашей великолепной сертифицированной продукции!!!
ПОМОГИТЕ СОВЕТОМ, как создать ФИЛИАЛ, например, в Санкт-Петербурге, чтобы перед налоговой отчитываться ТАМ, кроме, конечно, ПФР и ФСС. ЗАРАНЕЕ БЛАГОДАРНА!

16.07.2011, Мухин Михаил Сергеевич

Создание филиала не решит Ваши проблемы. Попробуйте организовать встречу с начальником ИФНС. Объясните, что если этот произвол будет продолжаться, у фирмы не останется другого пути, кроме изменения места нахождения и перехода в другой налоговый орган. Если беседа не даст результата, начните обжаловать каждое незаконное требование в УФНС. Поверьте - успокоятся моментально.

18.07.2011, Куликов Алексей Александрович

К глубокому сожалению, изменить ситуацию с адресом представления налоговой отчётности по основным налогам (НДС и налог на прибыль) можно только путем внесения изменений в устав общества в части адреса регистрации организации. Если есть стойкое желание «уйти» из нынешней инспекции, то достаточно изменить пункт устава об адресе организации. В данном случае в соответствии с пунктом 1 статьи 83 НК РФ организация подлежит постановке на налоговый учёт по месту регистрации организации. Если у организации будут созданы обособленные подразделения, то по месту таковых организация в соответствии с пунктом 1 статьи 83 НК РФ обязана встать на налоговый учёт. Вместе с тем, как указал Минфин России в Письме от 28.03.2011 года №03-02-08/32, наличие обособленного подразделения даёт основание местным налоговым органам право проведения самостоятельных мероприятий налогового контроля только в части региональных и местных налогов; по основным же налогам организация отчитывается и проверяется налоговым органом, в котором на налоговом учёте состоит организация.
Таким образом, Вы можете изменить адрес регистрации на желаемый Вами регион (Санкт-Петербург, Новгородская область, Псковская область) – в налоговом органе последнего Вы и будете отчитываться. При этом по месту нахождения обособленного подразделения будете представлять отчётность в случаях, прямо предусмотренных законодательством Российской Федерации.

БАЛДИНА
Светлана
Вячеславовна

Страницы: Назад ... 362 | 363 | 364 | 365 | 366 | 367 | 368 | 369 | 370 | 371 | 372 | 373 | 374 | 375 ... Вперёд

Ваш эксперт

Генеральный директор

Все вопросы

Ваш эксперт

МУХИН
Михаил
Сергеевич

Президент компании

Правозащита

ВОЛОДИНА
Елена
Викентиевна

Ваш эксперт

Бюджетный учет

КУЛИКОВ
Алексей
Александрович

Ваш эксперт

Налоги и право

МОРОЗОВА
Ирина
Владимировна

Ваш эксперт

Зарплата, расчеты

КОНОПЛЯННИК
Татьяна
Михайловна

Ваш эксперт

Бухучет и налоги

Ваш эксперт

ДЯТЛОВА
Елена
Михайловна

Бухучет и налоги