Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество!
Поиск по форумуНДС 10% на печатную продукцию30.05.2011, Ралдугина Светлана Александровна (ПЗС 2021-03-02)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизМы получаем журналы от Поставщика, растаможенные под 10%. Имеем на руках от него накладную и счет-фактуру на 10% НДС. Если мы далее продаем этот журнал, какая ставка НДС будет у нас? Можно оставить ее 10%, так как это журналы с детской тематикой? Заранее благодарна за ответ. Ответы (всего 1) 31.05.2011, Мухин Михаил СергеевичСогласно подпункту 3 пункта 2 статьи 164 НК РФ реализация периодических печатных изданий (за исключением рекламных и эротических) облагается НДС по ставке 10 %. Если журналы соответствуют данным критериям, Вы применяете именно эту налоговую ставку. Скрыть ответы Ответить Отчетность по ЕНВД: копировальные и кислородные аппараты по 9 ОКАТО29.05.2011, Талалай Алла СеменовнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизУважаемая Светлана Вячеславовна, ответьте, пожалуйста, на такой вопрос:
У нас ООО в составе двух человек. У нас работают 8 автоматических ксерокопировальных аппаратов и один аппарат по производству кислородных коктейлей. До 1 апреля, пока "кислородника" не было, мы жили на упрощенной системе налогообложения. Но, прочитав письмо Комитета Финансов с разъяснениями, с 1 апреля перешли на ЕНВД. Я попыталась сделать отчет за второй квартал. Получилось, что у меня в декларации 9 страниц 2-го раздела - все аппараты сильно разбросаны по ОКАТО. По каждому аппарату меньше одного человека не указать (физический показатель - количество работников). Получилось,что работает 9 человек. Что делать? Принять это, как неизбежное зло, или как-то это можно по другому решить? Ответы (всего 1) 07.06.2011, Балдина Светлана ВячеславовнаНе вполне поняла, о каком письме Комитета Финансов, столь существенно повлиявшем на ваш режим налогообложения, идет речь. Кислородные коктейли, для приготовления которых используется специальное медицинское оборудование, а именно аппарат для приготовления синглетно-кислородных смесей (коктейлей), относятся к лекарственным средствам, и их приготовление на ЕНВД не переводится - ни как общественное питание, ни как розничная торговля (см. письма Минфина РФ от 17.12.2009 N 03-11-09/403, от 18.11.2009 N 03-11-09/376). Что касается услуг по ксерокопированию, то они могут быть на ЕНВД при условии, что оказаны ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ (как бытовые услуги), так считает и Минфин России, предлагая включать в численность работников административно-управленческий, вспомогательный и прочий персонал (см. письмо Минфина РФ от 09.02.2010 N 03-11-06/3/19). Однако доказать, что услуги по ксерокопированию оказаны именно физическим лицам, а не представителям юридических лиц, практически невозможно, что позволяет, на мой взгляд, оставить и эту деятельность на УСН.
Кроме того, ФНС РФ в письме от 25.06.2009 N ШС-22-3/507 (в отличие от Минфина РФ) разъясняла, что при оказании бытовых услуг с помощью аппарата, без участия работников, деятельность, оказываемая налогоплательщиками, не может быть переведена на ЕНВД, поскольку в данном случае не применим физический показатель базовой доходности (используемый для исчисления единого налога) "количество работников, включая индивидуального предпринимателя". По мнению ФНС, налогоплательщиками ЕНВД по такому виду предпринимательской деятельности, как оказание бытовых услуг с помощью аппарата, будут являться организации и индивидуальные предприниматели, имеющие определенное количество работников, непосредственно оказывающих физическим лицам данные услуги.
Поэтому полагаю, что принимать, как неизбежное зло, ЕНВД по 9 ОКАТО в вашем случае нет оснований. Скрыть ответы Ответить Возмещение затрат на ремонт в пределах гарантийного срока29.05.2011, Москвина Вера Владимировна (С 2019-12-24)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день!
Мы закупили оборудование у изготовителя, фирмы А и перепродали его фирме Б.
В течение гарантийного срока на оборудование, фирма Б предъявила нам претензию (поломка оборудования). По договоренности поломка была устранена силами фирмы Б, которая выставила нам счет (акт + сч-фактура) на стоимость ремонта.
Мы, со своей стороны, предъявили претензию фирме А, которая согласилась возместить нам эти расходы.
Правильно ли я понимаю, что мы должны перевыставить акт и сч -фактуру от своего лица фирме А? При этом сч-фактура, полученная от фирмы Б, и сч-фактура, выданная фирме А, не регистрируются в книге покупок и книге продаж соответственно?
Заранее спасибо. Ответы (всего 3) 31.05.2011, Мухин Михаил СергеевичНа мой взгляд, в данном случае речь идет о возмещении ущерба на основании регрессного требования. Денежные средства, полученные в качестве возмещения ущерба, не включаются в налоговую базу по НДС. Поэтому нет необходимости ни в перевыставлении счета-фактуры, ни тем более - в его выставлении. 01.06.2011, Москвина Вера ВладимировнаМихаил Сергеевич, добрый день! Извините, но не поняла.
Вы имеете ввиду, что достаточно выставить счет и приложить копии документов, полученные от фирмы Б? А оплаченную фирме Б сумму целиком отнести на 76 счет?
Но боюсь, что фирма А может не согласиться, т.к. ей нужны будут основания для отнесения расходов на затраты. А покупателем для фирмы А являемся мы.
Если можно, чуть подробнее. Спасибо. 03.06.2011, Мухин Михаил СергеевичВера Владимировна, я не предлагаю направлять фирме А претензию без документального обоснования. Конечно, документы, подтверждающие факт поломки и оплату ремонта, нужно приложить к претензии. Но счет-фактура здесь совершенно не при чем. Скрыть ответы Ответить Уведомление инспекции по труду о заключении трудового договора с иностранным гражданином27.05.2011, Дементьева Наталья Викторовна (ПЗС 2017-02-13)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизУважаемая Светлана Вячеславовна! Нужно ли уведомлять территориальный орган Роструда о заключении договора с иностранным гражданином, прибывшем в РФ в безвизовом режиме (Узбекистан)? Районные УФМС, ИФНС и центр занятости уже уведомили. Спасибо. Ответы (всего 1) 28.05.2011, Балдина Светлана ВячеславовнаФедеральный закон от 25.07.2002 " 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" не предусматривает уведомлений территориального органа Роструда о заключении договора с иностранным гражданином.
Пункт 13 Правил выдачи разрешительных документов для осуществления иностранными гражданами временной трудовой деятельности в Российской Федерации, утв. Постановлением Правительства РФ от 15.11.2006 N 681, предусматривает, что работодатель, получивший разрешение на привлечение и использование иностранных работников и заключивший с иностранными работниками трудовой договор или гражданско-правовой договор на выполнение работ (оказание услуг), обязан в месячный срок направить в государственную инспекцию труда по соответствующему субъекту Российской Федерации (территориальный орган Роструда) сведения о заключении трудовых договоров или гражданско-правовых договоров на выполнение работ (оказание услуг) по форме, утверждаемой Минздравсоцразвития России.
Однако эту обязанность выполняют только те работодатели, которые в установленном указанным Постановлением Правительства РФ порядке получили разрешение на привлечение и использование иностранных работников. Те работодатели, которые привлекают иностранных граждан, прибывших в Российскую Федерацию в порядке, не требующем получения визы, и имеющих разрешение на работу, без получения разрешения на привлечение и использование иностранных работников, указанное уведомление в ГИТ по субъекту РФ направлять не обязаны. Сведения в ГИТ представляются в отношении только тех иностранных граждан, которые прибыли в Российскую Федерацию для осуществления трудовой деятельности в порядке, требующем получения визы. Скрыть ответы Ответить Гуманитарная помощь для налога на прибыль27.05.2011, Лимещенко Елена ВячеславовнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизУважаемая Светлана Вячеславовна!
На последнем семинаре я задавала Вам вопрос о гуманитарной помощи. Уточните, пожалуйста, при каких обстоятельствам мы можем отнести гуманитарную помощь на внереализационные расходы, а при каких - только за счёт чистой прибыли. В нашем случае 2 вида помощи: 1) долевое финансирование (так обозначено в договоре) дошкольного учреждения. Имена и фамилии нигде не упоминаются, хотя понятно, что там учатся дети сотрудников. 2) финансовая помощь не сотрудникам фирмы, но их родственникам - родителям. Заранее большое спасибо за ответ! Ответы (всего 1) 28.05.2011, Балдина Светлана ВячеславовнаПолагаю, что такого рода расходы нельзя признать при налогообложении прибыли. Потому что по сути – это расходы социального характера, не признаваемые при налогообложении на основании статьи 270 НК РФ. Скрыть ответы Ответить Покупка легкового автомобиля у физического лица27.05.2011, Лимещенко Елена ВячеславовнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизУважаемая Светлана Вячеславовна!
Наша фирма намерена купить легковой автомобиль у физ.лица - не сотрудника фирмы. Должен ли он заплатить НДФЛ с дохода от продажи авто? При этом, должен ли он сам заплатить налог и отразить его в 3-НДФЛ, или мы как налоговый агент должны удержать 13% при расчёте за машину? Какие документы оформляются при такой купле-продаже с его и нашей стороны с точки зрения бухучёта? Большое спасибо за ответ. Ответы (всего 1) 28.05.2011, Балдина Светлана ВячеславовнаУ организации - покупателя не возникает обязанностей налогового агента, поскольку организация не имеет возможности правильно исчислить НДФЛ - например, по причине того, что не имеет права предоставить имущественный вычет, предусмотренный п.1 ст. 220 НК РФ (если автомобиль находился в собственности гражданина менее 3-х лет) либо вообще не владеет информацией о том, какой период времени автомобиль был в собственности гражданина. Раз нет обязанностей налогового агента соответственно, 2-НДФЛ покупателем не представляется.
Гражданин-продавец должен будет представить декларацию по форме 3-НДФЛ в случае, если автомобиль находился в собственности менее 3-х лет с заявлением соответствующего налогового вычета, если более трех лет - декларация не представляется. Необходимые документы - договор купли-продажи, а также платежные документы. Скрыть ответы Ответить Проверки представителями общественных организаций27.05.2011, Захаркина Дина ОлеговнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизУважаемый Михаил Сергеевич! У меня небольшой книжный магазин. На протяжении 6 месяцев к нам три раза приходили разные общественные организации (2-3 молодых человека внушительного вида) с проверками Закона "О защите прав потребителей". Они выписывали акты о выявленных нарушениях (о том, что не установлена страна происхождения товара и т.п.) и указывали, что передадут эти акты в МИФНС, прокуратуру и т п. Дальше, естественно, шли намеки на откат... Акты я не подписываю, ксерокопирую их бумажки с ФИО, названием и реквизитами. На одном из семинаров Вы упомянули про такие проверки. Подскажите, пожалуйста, что нам делать, как остановить этот беспредел?
С уважением, Захаркина Д.О. Ответы (всего 1) 27.05.2011, Мухин Михаил СергеевичПрежде всего, я бы посоветовал при появлении подобных персонажей немедленно вызывать полицию. А их бумаготворчество направьте в прокуратуру и потребуйте разобраться с инициативными проверяльщиками. Скрыть ответы Ответить Требование о представлении документов26.05.2011, Макарова Марина Сергеевна (С 2017-10-11)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизУ нашего контрагента камеральная проверка по НДС. Налоговая инспекция нашего контрагента (Горно-Алтайск) и, как следствие, наша МИФНС №17 просят представить документы, выставленные нами в адрес нашего контрагента (счета-фактуры, накладные, книгу продаж, журнал регистрации выданных счетов фактур, договор и т.д.), а также в обязательном порядке представить документы, на основании которых приобретен товар, реализованный в адрес нашего контрагента. Обязаны ли мы предоставить документы, на основании которых приобретен товар, реализованный в адрес контрагента? Ответы (всего 2) 26.05.2011, Мухин Михаил СергеевичДумаю, что лучше всего на Ваши вопросы ответить макет письма, подготовленный нами специально для таких случаев:
В Межрайонную инспекцию
ФНС России № __ по Санкт-Петербургу
Копии:
1. В Инспекцию ФНС России по ____________
2: В ЗАО "YYY"
ООО «ХХХ», рассмотрев требование о представлении документов (информации) от __.__.20___ № ____, сообщает следующее.
1. Настоящим подтверждается, что между ООО "ХХХ" и ЗАО "YYY" __.__.200_ г. был заключен договор поставки № ___. Обязательства по указанному договору сторонами исполнены. Денежные средства, полученные ООО "ХХХ" от ЗАО "YYY", в полном объеме учтены в бухгалтерском и налоговом учете, соответствующие налоги уплачены полностью и в установленные сроки. Документы, подтверждающие договорные отношения и их исполнение, прилагаются.
2. В соответствии с пунктом 1 статьи 93.1 НК РФ должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у контрагента или у иных лиц, располагающих документами (информацией), касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), эти документы (информацию). Использование в данной норме понятия «касающиеся деятельности проверяемого налогоплательщика» означает, что речь идет об установленной связи между документами (информацией) и деятельностью проверяемого налогоплательщика, а не о предположении налогового органа о том, что такая связь, возможно, имеет место.
По смыслу указанной статьи, документы, не касающиеся деятельности проверяемого налогоплательщика, истребованию у его контрагентов не подлежат.
Именно к таким документам относятся истребованные у ООО "ХХХ" книга покупок, договоры на приобретение товара, штатное расписание, табель учета рабочего времени и другие документы, не связанные с исполнением договора между Обществом и ЗАО "YYY".
Что касается книги продаж, то отношения Общества с ЗАО "YYY" характеризуют лишь те записи, которыми отражена реализация товаров указанному контрагенту. В связи с этим истребованию в рамках пункта 1 статьи 93.1 НК РФ подлежит не вся книга продаж, а лишь выписка из неё.
В судебной практике вопросы, касающиеся толкования пункта 1 статьи 93.1 НК РФ, рассматривались неоднократно. При этом судами неизменно отмечается, что истребуемые налоговым органом документы должны влиять на налоговые отношения или каким-либо образом характеризовать деятельность проверяемого налогоплательщика. Бремя доказывания указанных обстоятельств возлагается на налоговый орган. На это, в частности, указывают следующие постановления Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа:
• от 26.02.2010 по делу № А56-28832/2009
• от 26.07.2010 по делу № А56-73206/2009
• от 30.07.2010 по делу № А56-59024/2009
• от 09.08.2010 по делу № А56-55652/2009
• от 15.09.2010 по делу № А56-80825/2009
• от 25.10.2010 по делу № А56-2758/2010
• от 02.11.2010 по делу № А56-2741/2010
• от 16.11.2010 по делу № А56-2141/2010
• от 23.11.2010 по делу № А56-4647/2010
Из Вашего требования не усматривается, каким образом истребованные документы ООО "ХХХ" (за исключением указанных в пункте 1 настоящего письма) затрагивают деятельность ЗАО "YYY".
3. Такие документы, как ______________________________________________________, истребовались у ООО "ХХХ" Межрайонной инспекцией ФНС России № __ по Санкт-Петербургу (письмо от __.__.2011 № ____) и переданы налоговому органу письмом от __.__.2011 № __.
В соответствии с пунктом 5 статьи 93 НК РФ в ходе проведения налоговой проверки, иных мероприятий налогового контроля налоговые органы не вправе истребовать у проверяемого лица документы, ранее представленные в налоговые органы при проведении камеральных или выездных налоговых проверок данного проверяемого лица. Указанное ограничение не распространяется на случаи, когда документы ранее представлялись в налоговый орган в виде подлинников, возвращенных впоследствии проверяемому лицу, а также на случаи, когда документы, представленные в налоговый орган, были утрачены вследствие непреодолимой силы.
В соответствии с пунктом 5 статьи 93.1 НК РФ указанное ограничение распространено на истребование документов (информации) о налогоплательщике, плательщике сборов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках. При этом согласно пункту 8 статьи 10 Федерального закона от 27.07.2010 № 229-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с урегулированием задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов и некоторых иных вопросов налогового администрирования» указанные положения применяются в отношении документов, представляемых в налоговые органы после 1 января 2011 года.
Учитывая, что ______________________________________________________________, истребованные у ООО "ХХХ", после 1 января 2011 года уже представлялись в налоговый орган, их повторное истребование у Общества незаконно.
В соответствии с подпунктом 11 пункта 1 статьи 21 НК РФ налогоплательщик вправе не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующие настоящему Кодексу или иным федеральным законам. В связи с этим ООО "ХХХ" направляет копии только тех документов, которые истребованы правомерно.
Приложения: .... (только в 1-й адрес).
Генеральный директор ООО «ХХХ» 26.05.2011, Макарова Марина СергеевнаБольшое спасибо! Скрыть ответы Ответить Оформление счетов-фактур24.05.2011, Москвина Вера Владимировна (С 2019-12-24)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день!
При заключении договора не был указан юридический, а только почтовый адрес.
В связи с чем организация, оказывющая услуги, указывала его в счетах-фактуры.
Это выявилось только сейчас, при подготовке к камеральной проверке.
В п.5 ст.169 НК не сказано какой именно адрес указывается в счете-фактуре, но в постановлении № 914 уточняется: место нахождения продавца в соответствии с учредительными документами.
Насколько велик риск, что налоговая не примет данные счета-фактуры?
Есть ли смысл вносить изменения, путем исправления в существующих счетах-фактурах, учитывая то что в договоре остается почтовый адрес?
Заранее спасибо Ответы (всего 2) 25.05.2011, Мухин Михаил СергеевичЕсли ориентироваться на закон, то переживать не о чем - счет-фактура составлен правильно. Пытаться же предсказать реакцию ИФНС - дело безнадежное. Скажу так: чем больше сумма вычета, тем выше вероятность непринятия счета-фактуры. Я бы не стал заниматься переделыванием счетов-фактур, а, в случае претензий со стороны ИФНС, сослался бы на пункт 2 статьи 169 НК РФ (принцип существенности ошибки). 25.05.2011, Москвина Вера ВладимировнаCпасибо! Скрыть ответы Ответить Косвенные расходы в управленческом учете24.05.2011, Смирнова Ирина ВладимировнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день!
Подскажите, пожалуйста, вот из этих статей затрат какие относятся к косвенным??? (согласно "Основным положением по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции на промышленных предприятиях", утв. ЦСУСССР, Госпланом СССР, Госкомцен СССР и Минфином СССР 20 июля 1970 г.)
* топливо и энергия на технологические цели;
* основная заработная плата производственных рабочих;
* дополнительная заработная плата производственных рабочих;
* отчисления на социальное страхование;
* расходы на подготовку и освоение производства;
* расходы на содержание и эксплуатацию оборудования;
* цеховые расходы;
* общезаводские расходы;
* потери от брака;
* прочие производственные расходы;
* внепроизводственные расходы.
С благодарностью, Ирина Владимировна. Ответы (всего 1) 26.05.2011, Балдина Светлана ВячеславовнаСогласно п. 20 "Основных положений..." под косвенными затратами понимаются расходы, связанные с производством нескольких видов продукции (расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, цеховые, общезаводские и др.), включаемые в их себестоимость с помощью специальных методов, указанных в данном документе. Исходя из этого к косвенным однозначно относятся:
- расходы на содержание и эксплуатацию оборудования;
- цеховые расходы;
- общезаводские расходы;
- иные комплексные статьи затрат, исходя из специфики конкретного производства (для управленческого учета перечень открыт). Скрыть ответы Ответить Бухгалтерский учет куллеров, сдаваемых в аренду23.05.2011, Коптева Ольга Александровна (С 2016-12-23)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизУважаемые Светлана Вячеславовна и коллеги!
Наша водная организация занимается производством безалкогольных напитков и воды.
Кроме этого, мы закупаем и другие сопутствующие товары у поставщиков (стаканы, ложки, подстаканники, куллеры) и продаем покупателям. Закупочная цена куллера от 3000-10000 рублей, подстаканники 500 рублей. Закупая куллеры, мы не можем точно знать, будут ли они продаваться или будем сдавать в аренду, поэтому отражаем на сч.41.
Часть купленных куллеров и подстаканников (помимо того, что продаем) мы сдаем своим покупателям в аренду. Понятно , что на аренду куллера выставляем акт услуг в конце месяца. А также при передаче куллера и подстаканников в аренду акт-приемки передачи.
Как правильно отразить в бухгалтерском учете сам куллер и подстаканники, который отдали в аренду? Так понимаю, что он должен отразиться на забалансовом счете 011? Но этот счет означает "Основные средства, сданные в аренду". К ОС куллер и подстаканники не относим. Заранее спасибо. Ответы (всего 3) 24.05.2011, Балдина Светлана ВячеславовнаПри передаче в аренду куллеров и т.п., изначально учтенных на счете 41, на мой взгляд, должны быть сделаны проводки: Дт 10 Кт 41, Дт 20 Кт 10 (т.е. списаны в расходы МПЗ, переданные в аренду - в эксплуатацию). Для контроля данные активы учитываются за балансом - например, на дополнительно вводимом в рабочий план счетов счете 012 "Материально-производственные запасы, переданные в аренду" (или "Активы, не относящиеся к основным средствам, переданные в аренду"). 24.05.2011, Коптева Ольга АлександровнаСветлана Вячеславовна, спасибо за ответ.
Возник встречный вопрос. Если мы сразу спишем в расходы МПЗ (куллеры, переданные в аренду), то при возврате куллера от покупателя как правильно надо будет отразить в учете уже списанные в затраты МПЗ? Ведь они могут в дальнейшем опять переданы в аренду другому покупателю? 24.05.2011, Балдина Светлана ВячеславовнаНа балансе никак не надо отражать, потому что первичная передача в эксплуатацию МПЗ состоялась при первой передаче в аренду (а за балансом может быть организован развернутый учет - по переданным в аренду и возвращенным, предназначенным для передачи в аренду активам). Скрыть ответы Ответить Резерв на оплату отпусков в бухгалтерском и налоговом учете23.05.2011, Бойцова Галина Юрьевна (С 2023-12-20)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизЗдравствуйте, Светлана Вячеславовна! Мы сейчас создаем резерв на оплату отпусков, рассчитали его в целях налогообложения в соответствии с НК, а для целей бухгалтерского учета очень хотим создать такой же, чтобы не было разниц, и в ПБУ 8 как-то нечетко прописано. Можем ли мы так сделать? И в учетной политике прописать, что в бухучете резерв создается по правилам налогового учета? Какие последствия могут возникнуть при не должном исполнении ПБУ 8? Спасибо огромное. Ответы (всего 2) 24.05.2011, Балдина Светлана ВячеславовнаПрямого запрета нет, но нужно понимать, что ПБУ 8 транслирует все же логику МСФО. А по МСФО резерв соответствует реальной оценке обязательств перед работниками на каждую отчетную дату (исходя из числа дней отпуска, заработанного на эту дату). Тогда как в налоговом учете применяется иной расчетный способ при создании резерва - по проценту, рассчитанному из отношения предполагаемой годовой суммы расходов на оплату отпусков к предполагаемой годовой сумме расходов на оплату труда (включая страховые взносы). Кроме того, в налоговом учете, если принято решение о создании резерва, отпускные, превышающие резерв, нельзя сразу признавать в расходах (придется ждать конца года), а в бухгалтерском учете - можно и нужно. То есть полного совпадения в большинстве случаев все равно не удастся добиться, поэтому я бы рекомендовала все же ориентироваться на методологически верные правила создания резерва в бухгалтерском учете. 24.05.2011, Бойцова Галина ЮрьевнаСпасибо !!! Скрыть ответы Ответить Постановка на баланс имущества, расходы на которое прошли по коду 22623.05.2011, Плоскова Наталья Игоревна (С 2018-12-17)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизЗдравствуйте! Местная Администрация Муниципального образования (бюджетный учет) установила детскую уличную игровую площадку и списала по коду 226 (Заказчиком были представлены формы КС-2, КС-3) в 2009 году. В 2011 году часть площадки пришла в негодность, нужен ремонт. Производить ремонт можно при условии, что имущество находится на балансе администрации. Каким образом можно принять к учету оборудование? Ответы (всего 1) 24.05.2011, Балдина Светлана ВячеславовнаДетскую площадку следовало поставить на учет (оприходовать) в 2009 году по коду 310, не смотря на то, что кассовые расходы прошли по коду 226 (это нормальное явление, когда кассовый расход - по 226-му, а факт - по 310, 340 и т.п.) Таким образом, в настоящее время следует исправить ошибку и принять детскую площадку на баланс. По моему мнению, самое простое - как имущество, выявленное при инвентаризации: Дт 10113 "Сооружения - недвижимое имущество учреждения" Кт 40110180 "Прочие доходы" (п.7 Инструкции по применению Плана счетов бюджетного учета, утв. приказом Минфина РФ от 06.12.2000 № 162н). Скрыть ответы Ответить Ошибка на сайте. Не могу корректно заказать пакет заочного слушателя23.05.2011, Кузнецова Марина ПетровнаКому адресовано: Центр финансовых экспертиз1) Хочу купить пакет заочного слушателя от 21.03.2011 "Большой семинар для малого бизнеса (ежегодный)".
Выбираю "Заказ «Пакета заочного слушателя»". Выбираю организацию, с которой будет производиться оплата, и форму получения "в нашем офисе". Заказываю.
В регистрационной карте способ отгрузки "Получение по-почте" !!!????
Можно ли получить пакет заочного слушателя на мой домашний адрес?
2) После оформления заказа пакета заочного слушателя, нажимаю "Распечатать".
Загружаются "РЕГИСТРАЦИОННЫЕ ДАННЫЕ УЧАСТНИКА СЕМИНАРА № C53". Там указан другой ЗАКАЗЧИК-ПЛАТЕЛЬЩИК (не тот, что был мной выбран). Ответы (всего 1) 23.05.2011, Коржов Олег АнатольевичСпасибо большое за информацию. Проблему воспроизвели, передадим web-мастеру для исправления.
Позвоните, пожалуйста, в наш офис Тамаре Ромиловне (812) 9201214, 6760100 и согласуйте способ отгрузки (как Вам удобно). В сформированной сайтом регкарте просто исправьте текст, как Вам надо - запрета на исправление нет. Скрыть ответы Ответить Страховые взносы с выплат автору изобретения21.05.2011, Москвина Вера Владимировна (С 2019-12-24)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день! Организация производит выплаты по договору, предметом которого является переход права на изобретение (полезную модель). Интеллектуальные права на изобретения, полезные модели и промышленные образцы являются патентными правами (п. 1 ст. 1345 ГК РФ). В соответствии со ст.7 (ч.1 и 3) Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ выплаты по таким договора не относятся к объекту обложения страховыми взносами.
Однако в соответствии с другой нормой закона для открытий, изобретений и создания промышленных образцов закреплен норматив затрат - 30 процентов от суммы начисленного дохода, который можно учесть в качестве вычета при обложении страховыми взносами, если расходы не могут быть подтверждены документально (ч. 7 ст. 8 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). Как правило, такая норма свидетельствует о том, что оставшиеся 70 процентов вознаграждения должны облагаться страховыми взносами.
Существует ещё письмо ПФР от 23 сентября 2010 г. N 30-21/10057, но там рассматривается конкретный случай (неисключительное право и автор – сотрудник предприятия).
Мы считаем, что не должны платить платить взносы с выплат автору. Насколько велик риск, что у ПФР при проверке будет придерживаться противоположной точки зрения? Заранее спасибо. Ответы (всего 2) 22.05.2011, Балдина Светлана ВячеславовнаВы абсолютно точно подметили внутреннее противоречие в статье 7 Закона № 212-ФЗ. На основании пункта 1 статьи 1225 ГК РФ изобретение не относится к произведениям науки, литературы и искусства, а является отдельно выделенным результатом интеллектуальной деятельности, то есть облагаться страховыми взносами такие выплаты не должны (не объект). Риск претензий со стороны ПФР есть, но при предъявлении вышеуказанного письма ПФР, а также письма МЗСР от 12 марта 2010 г. N 559-19 вопрос должен быть решен в пользу плательщика. В письме МЗСР от от 12 марта 2010 г. N 559-19 сказано следующее:
"Вознаграждение, выплачиваемое физическому лицу - автору изобретения, полезной модели или промышленного образца по договору об отчуждении патента, лицензионному договору, а также другому договору, посредством которого осуществляется распоряжение исключительным правом на изобретение, полезную модель или промышленный образец (ст. ст. 1367, 1369 ГК РФ), является выплатой по договору, связанному с использованием имущественных прав. Поэтому такое вознаграждение не признается объектом обложения страховыми взносами согласно ч. 1, 3 ст. 7 Закона N 212-ФЗ." 22.05.2011, Москвина Вера ВладимировнаСпасибо! Скрыть ответы Ответить
|
 |
Новые темы на форуме29.04.2025 12:52
Постаноска на Учет как Оператора по обработке персональных данных
Алексей Александрович, помогите, пожалуйста, аргументированно рассказать руководству, почему бухгалтерия ООО не является Оператором по обработке персональный данных и нет необходимости вставать на Уче ... Подробнее... 29.04.2025 10:15
НДС и налог на прибыль импортному агенту
Здравствуйте!
В связи со сложностями оплаты иностранцам, мы перечисляем деньги через агента. Платим комиссионные. Агент - резидент Гонконга. По комиссионным платежам мы должны подавать Декларацию по ... Подробнее... 28.04.2025 11:05
подача корретировок
Добрый день. Необходимо подать корректировки РСВ, 6НДФЛ и ЕФС1 (бывший 4ФСС).
На каких бланках подаются корректировки РСВ, 6НДФЛ, ЕФС1 (бывший 4ФСС) в 2025 году. У нас сменился директор. Кто должен ... Подробнее... 16.04.2025 13:24
Резервы
Добрый день!
Должны ли создаваться резервы предстоящих расходов на счете 401.60 (например по коммунальным услугам, ежемесячному обслуживанию и т.д.) при условии отсутствия электронной приемки? ... Подробнее... 14.04.2025 23:17
Земельный налог
Здравствуйте! Подскажите как бы Вы поступили: Бюджетное учреждение в 2024 году имело земельный участок и оплачивало земельный налог. Последний платеж был сделан в 2025 году, По распоряжению КИО земель ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме29.04.2025 13:50
Постаноска на Учет как Оператора по обработке персональных данных
Людмила Алексеевна, посмотрите Постановление Арбитражного суда Московского округа от 27.03.2025 года №А40-12676/2024 (только все три судебных акта по делу) - суды подробно, понятно, со ссылками на нор ... Подробнее... 28.04.2025 11:44
подача корретировок
Корректировка подается по той форме, которая действовала в момент сдачи первичного отчета.
Уточненную отчетность вправе подписать новый руководитель. Полномочия подписи декларации переходят к новому ... Подробнее... 23.04.2025 16:48
Резервы
Обратите внимание на анализ судебной практики за 2024 – подтверждает обязанность организаций бюджетной сферы начислять Резервы предстоящих расходов. Неначисление резерва - квалифицируется как грубое н ... Подробнее... 17.04.2025 20:15
Резервы
Нина Михайловна! Должны - в соответствии с Пунктом 302(1) Инструкции № 157н (в ред. Приказа Минфина России от 21.12.2022 N 192н) Счет 40160 "Резервы предстоящих расходов" применяется при вед ... Подробнее... 10.04.2025 15:35
вопрос по внесению изменений в реестр операторов, осуществляющих сбор ПД
После подачи в Роскомнадзор уведомления об обработке персональных данных могут измениться сведения, которые содержатся в представленном ранее уведомлении. В этом случае оператор не позднее 15-го числа ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания01.10.2024 09:55
Благодарность за подачу материала и исчерпывающий материал
Добрый день! Впервые являлась участницей вашего семинара. Благодарю всю команду организаторов, Светлану Вячеславовну особенно, за Ваш труд , за вашу заботу о слушателях .Благодарю лекторский состав...
Подробнее... 16.02.2022 10:39
Семинар "Годовой отчет, учетная политика и налогообложение-2022 в бизнесе и НКО" 15 февраля 2022
Добрый день, Уважаемые Коллеги! Разрешите выразить Вам слова огромной благодарности за прекрасный семинар! Такие семинары очень поддерживают и дают уверенность в том, что во всем можно разобраться....
Подробнее... 15.12.2021 21:41
Отзыв о семинаре 14.12.2021
Спасибо огромное Селезневой ГА за столь интересный семинар. Особенно запомнился рассказ с рыбками. Все было очень интересно, презентации представлены подробно, время пролетело быстро и незаметно. О...
Подробнее... 15.12.2021 20:40
Спасибо за семинар 14.12.2021
Спасибо за полезный семинар, за очень компетентных лекторов.
Подробнее... 17.10.2021 08:29
Семинар 14.10.2021
Добрый день! Семинар , прошедший 14.10.2021г замечательный, насыщенный. Но. Вопрос. На семинаре у Михаила Сергеевича прозвучало, что на вашем сайте есть шаблоны ответов в налоговую. НЕ НАЙТИ НИКАК....
Подробнее... Книга отзывов Комментарии26.06.2024 10:14
Все задуманное выполнено на 110%!
Уважаемая Светлана Вячеславовна! Огромное спасибо за представленную возможность участия в мероприятии!
Слушать много и долго неинтересно и утомительно, Вы с Еленой Викентьевной пошли дальше и нашл...
Подробнее... 26.06.2024 10:11
Большое спасибо и до новых встреч!
Присоединяюсь ко всему вышесказанному!!! Светлана Вячеславовна Вам большое спасибо за организацию семинара, экскурсий, за Ваш позитив и добродушие. Поездка была насыщенная, запоминающаяся и эмоцион...
Подробнее... 26.06.2024 10:07
Спасибо за отличную компанию, организаторам - респект и уважение
Дорогие коллеги! Спасибо за отличную компанию, мне было очень комфортно с вами. Организаторам - респект и уважение. Много раз была в Сочи, но только сейчас узнала об уникальном архитектурном объект...
Подробнее... 26.06.2024 10:02
Отлично, профессионально и душевно!
Уважаемая Светлана Вячеславовна, благодарим Вас за заботливый прием! Всё было отлично, профессионально и душевно! Гуляя по вечернему Сочи уже мечтали вернуться снова в том же составе и с вновь прим...
Подробнее... 10.03.2022 10:04
8 Марта
Спасибо огромное за поздравление! Очень приятно!
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Новости. Главная
