Ответы на вопросы

22.05.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Лицензия 1С допускает использование другими юридическими лицами? Что там написано конкретно? При решении вопроса с оценкой дохода для целей налогообложения нужно ориентироваться на условия лицензионного соглашения.

22.05.2011, Москвина Вера Владимировна

Соглашение стандартное...

Лицензионное соглашение на "1С:Предприятие 8.2"

Настоящее Лицензионное соглашение является документом, регулирующим правила использования ПРОГРАММНОГО ПРОДУКТА системы "1С:Предприятие 8" физическим или юридическим лицом, обладающим правомерно изготовленным и введенным в гражданский оборот экземпляром данного продукта ("Лицензиатом").

ПРОГРАММНЫЙ ПРОДУКТ – это комплект поставки "1С:Предприятия 8", в состав которого в числе прочего входит дистрибутив платформы "1С:Предприятие 8", дистрибутив по крайней мере одного прикладного решения или конфигурации (кроме отдельных поставок "1С:Предприятия 8") и Лицензионное соглашение, регулирующее правила использования ПРОГРАММНОГО ПРОДУКТА.

Все исключительные имущественные права на обозначенный ПРОГРАММНЫЙ ПРОДУКТ (собственно программное обеспечение, записанное на машинных носителях, предоставляемые отдельно обновления и дополнения к программному обеспечению, а также любые сопроводительные материалы в печатном или электронном виде) принадлежат ЗАО "1С" (далее – "Правообладатель"), зарегистрированному в г. Москве. Устанавливая ПРОГРАММНЫЙ ПРОДУКТ, осуществляя его запись в память ЭВМ, Лицензиат признает себя связанным условиями настоящего Лицензионного соглашения.

По настоящему Лицензионному соглашению Лицензиату предоставляются отдельные неисключительные права, описанные ниже. Лицензиат обязан сохранять Лицензионное соглашение, входящее в комплект поставки ПРОГРАММНОГО ПРОДУКТА, в качестве документа, подтверждающего наличие у него прав на использование ПРОГРАММНОГО ПРОДУКТА, предоставленных Правообладателем.

ОПИСАНИЕ ПРАВ И ОГРАНИЧЕНИЙ

Лицензиат имеет право установить и использовать в соответствии с сопроводительной документацией ПРОГРАММНЫЙ ПРОДУКТ на одном компьютере в один момент времени. Использование ПРОГРАММНОГО ПРОДУКТА на нескольких компьютерах допускается только при наличии у Лицензиата Клиентской лицензии "1С:Предприятия 8" на соответствующее количество рабочих мест и только в соответствии с правилами лицензирования рабочего места пользователя (см. далее). Использование ПРОГРАММНОГО ПРОДУКТА в варианте "клиент-сервер" допускается только при наличии у Лицензиата Лицензии на сервер "1С:Предприятия 8" и в соответствии с правилами лицензирования сервера "1С:Предприятия 8" (см. далее). Использование прикладных решений (конфигураций), не входящих в поставку ПРОГРАММНОГО ПРОДУКТА, допускается только при наличии у Лицензиата соответствующих Лицензионных соглашений на эти прикладные решения (конфигурации).

Использование программных продуктов или компьютерного оборудования, позволяющего сократить количество пользователей, которые имеют непосредственный доступ к системе "1С:Предприятие 8" или используют ее (что иногда называют программными или техническими средствами "мультиплексирования"), не уменьшает количества требуемых Клиентских лицензий "1С:Предприятия 8" – требуемое количество Клиентских лицензий должно соответствовать числу отдельных вводов мультиплексирующих программных или аппаратных средств, с которыми осуществляется прямое взаимодействие.

Передача прав по настоящему Лицензионному соглашению третьим лицам возможна только при условии передачи им полного комплекта поставки ПРОГРАММНОГО ПРОДУКТА (включая настоящее Лицензионное соглашение), обладателем которого являлся Лицензиат; при этом первоначальный Лицензиат обязан удалить со своего компьютера имеющиеся копии ПРОГРАММНОГО ПРОДУКТА и уведомить о передаче прав Правообладателя.

Лицензиат обязуется не допускать нарушений исключительных прав Правообладателя на ПРОГРАММНЫЙ ПРОДУКТ, в частности, не совершать и не допускать совершения третьими лицами следующих действий без специального письменного разрешения Правообладателя:

распространять ПРОГРАММНЫЙ ПРОДУКТ или отдельные его компоненты;

вносить какие-либо изменения в код ПРОГРАММНОГО ПРОДУКТА, содержимое баз данных и других наборов данных, в которых система хранит информацию, за исключением тех изменений, которые вносятся штатными средствами, входящими в состав ПРОГРАММНОГО ПРОДУКТА и описанными в сопроводительной документации;

доступ к информационной базе ПРОГРАММНОГО ПРОДУКТА и построение систем на основе ПРОГРАММНОГО ПРОДУКТА с помощью средств и технологических решений, не предусмотренных в сопроводительной документации;

совершать действия, результатом которых является устранение или снижение эффективности технических средств защиты авторских прав, применяемых Правообладателем, включая применение программных и технических средств "мультиплексирования", средств, изменяющих алгоритм работы программных или аппаратных средств защиты ПРОГРАММНОГО ПРОДУКТА, а также использовать ПРОГРАММНЫЙ ПРОДУКТ с устраненными или измененными без разрешения Правообладателя средствами защиты;

восстанавливать исходный код, декомпилировать и/или деассемблировать программную часть системы, за исключением тех случаев и лишь в той степени, в какой такая деятельность специально разрешена действующим законодательством.

Настоящее Лицензионное соглашение действует в течение всего срока эксплуатации Лицензиатом ПРОГРАММНОГО ПРОДУКТА и/или нахождения у него экземпляров ПРОГРАММНОГО ПРОДУКТА.

23.05.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Понятно, значит это "восьмерка", которая допускает ведение учета группой компаний (предполагается, что взаимосвязанных), но при этом неисключительные права на ПО передаются одному (базовому) юридическому лицу. Честно говоря, затрудняюсь ответить на Ваш вопрос - попробуйте на форуме 1С его задать, и если не трудно - опубликуйте потом здесь, что ответят (вопрос очень интересный Вы задали, над которым, кстати, мало кто из мультипользователей "восьмерки" задумывается). Мы тоже поразмышляем еще, перед семинаром 12.07.2011 передам вопрос Мухину М.С. и Куликову А.А.

Камеральные проверки налоговых деклараций

20.05.2011, Дементьева Наталья Викторовна (ПЗС 2017-02-13)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Налоговая инспекция Московского района требует документы для камеральной проверки КАЖДОЙ налоговой декларации по НДС, мотивируя тем, что там заполнена строка 030 (реализация по ставке 18/118%). По телефону инспектор просит подвозить документы для проверки, даже не дожидаясь их письменного требования. Насколько законны такие частые проверки? Неужели налоговая инспекция "камералит" все декларации всех налогоплательщиков?

20.05.2011, Мухин Михаил Сергеевич

Действия налогового инспектора незаконны. Проведение камеральной проверки и истребование документов - это не одно и то же. Пункт 7 статьи 88 НК РФ однозначно запрещает истребование документов при проверке декларации по НДС, если только в этой декларации не заявлены льготы или возмещение налога.
Если хотите, можем обжаловать требование о представлении документов. Тем более, что у нас с Вами уже есть положительный опыт проведения воспитательной работы с МИФНС № 23.

Уплата НДС с суммы пеней, неустойки, оплаты услуг представителя

20.05.2011, Александрова Ирина Николаевна (С 2023-04-20)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте! По решению суда (решение вступило в законную силу) в нашу пользу присуждены суммы за нарушение выполнения договорных обязательств Заказчиком: сумма долга, неустойка - 300000 руб., в возмещение расходов по оплате услуг представителя - 60 000 руб., расходы по госпошлине - 30 000 руб. Деньги не получены. Нужно ли с этих сумм начислять НДС и в какой момент? Минфин в письме от 11.01.2011 № 03-07-11/01 говорит - платить надо, ФАС СЗО в постановлении от 29.09.2010 № А56-1650/2010 - платить не надо. Что делать?
По исчислению НДС с суммы полученных пеней есть противоречивые мнения. По возмещению услуг представителя - разъяснений не нашла. Имеет ли значение, что мы заплатили юридической организации за представление наших интересов в суде 60000 руб с НДС. Договор с юристами с НДС, нам предоставлен акт на выполненные работы и счет-фактура, на затраты отнесены суммы юридических расходов без НДС - 50847-45, НДС возмещен - 9152-54.

20.05.2011, Мухин Михаил Сергеевич

С сумм неустойки и, тем более, с сумм возмещения судебных расходов НДС уплачиваться не должен. Дело даже не в упомянутом Вами постановлении ФАС СЗО. Это - правовая позиция Президиума ВАС РФ (постановление от 05.02.2008 № 11144/07). Мифин может писать в своих письмах все, что угодно, но в случае судебного разбирательства у его позиции не будет ни единого шанса. А упрямое игнорирование позиции высшего органа судебной власти государства не красит представителей финансового ведомства.
После вступления судебного акта в законную силу Вы должны исключить из затрат и из налоговых вычетов суммы, уплаченные юридической фирме и отразить их (вместе с госпошлиной), как задолженность ответчика. Получив исполнительный лист, взыскиваете сумму задолженности и закрываете дебиторку в учете.

Учет в расходах аренды автомобиля за период отпуска водителя

20.05.2011, Никольская Светлана Александровна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Арендуем а/м у физического лица. Во время отпуска водителя а/м простаивал, на нём никто не ездил. Подскажите, вправе ли мы учесть арендную плату в расходах за этот период?

Ответы (всего 4)

22.05.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Полагаю, что можно - ведь договор аренды заключается на определенный период времени, и если стороны не предусмотрели возможность прерывания договорных отношений на период простоя а/м, то нет оснований для невнесения арендной платы. Хотя вопрос экономической обоснованности расходов за период простоя а/м и может быть поставлен при проверке, но при условии представления доказательств, что автомобиль использовался в периоде аренды в производственной деятельности, вопрос должен быть решен в пользу плательщика.
Дополнительно можно представить письменное предложение арендодателю прервать договор аренды на период отпуска водителя и письменный отказ последнего сделать это с мотивировкой, что размер арендной платы установлен с учетом длительного срока действия договора, в противном случае (при краткосрочной аренде) - арендная плата была бы выше.

23.05.2011, Никольская Светлана Александровна

Спасибо за ответ. У нас в договоре есть пункт, что арендодатель может на время брать договор в личное пользование. Но, как я полагаю, это предусмотрена его инициатива. Не помешает этот пункт в обосновании расхода?

24.05.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Нет, не помешает.

24.05.2011, Никольская Светлана Александровна

Спасибо за консультацию!

Хлопья картофельные: ставка НДС 10%?

20.05.2011, Овчинникова Валентина Алексеевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте! У меня такой вопрос по реализации хлопьев картофельных для использования в пищевой промышленности. К нам хлопья поступают из Бельгии по коду товара 1105200000. В ГТД указана ставка 10%. В постановлении Правительства РФ № 908 от 31.12.2004 в Перечне кодов видов продовольственных товаров в соответствии с Общероссийским классификатором продукции, облагаемых НДС по ставке 10 процентов при реализации, данный код не указан. Но есть и перечень кодов видов продовольственных товаров в соответствии с Единой товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Таможенного Союза, облагаемых НДС по налоговой ставке 10% при ввозе на территорию Российской федерации, утвержденный Постановлением Правительства РФ № 908 от 31.12.2004: в разделе мука хлопья картофельные присутствуют. С какой ставкой НДС продавать?

Ответы (всего 3)

22.05.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Официальная позиция налоговых органов состоит в том, что нужно применять ставку 18% (см. письмо УФНС по г. Москве от 5 апреля 2010 г. N 16-15/035202). Иное (то, что сушеные овощи - это тоже овощи), вероятно, можно доказать только в судебном порядке.

01.06.2011, Овчинникова Валентина Александровна

Спасибо за ответ... но как тогда понимать это письмо? Если я правильно понимаю Козлову Е.В., то при ввозе импортных картофельных хлопьев с 01.04.2011 можно использовать при продаже ставку 10%, используемую при "растаможке"?

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО от 1 февраля 2011 г. N КЕ-4-3/1420@

О РАЗМЕРЕ СТАВКИ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ, ПРИМЕНЯЕМОЙ ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПРОДОВОЛЬСТВЕННЫХ ТОВАРОВ

Федеральная налоговая служба в связи с многочисленными вопросами налоговых органов и налогоплательщиков по вопросу о размере ставки налога на добавленную стоимость, применяемой при реализации на территории Российской Федерации продовольственных товаров сообщает следующее.
При реализации продовольственных товаров согласно пункту 2 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов. При этом в соответствии с последним абзацем указанного пункта Кодекса коды видов вышеперечисленной продукции определяются Правительством Российской Федерации в соответствии с Общероссийским классификатором продукции (ОКП) и Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности.
Постановлением Правительства Российской Федерации от 31.12.2004 N 908 утверждены следующие Перечни кодов видов продовольственных товаров:
- перечень кодов видов продовольственных товаров в соответствии с Общероссийским классификатором продукции, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов при реализации (далее - Перечень N 1).
В примечании к Перечню N 1 указано, что принадлежность отечественных продовольственных товаров к перечисленным в данном Перечне продовольственным товарам подтверждается соответствием кодов по классификации ОК 005-93 (ОКП), приведенных в этом Перечне, кодам ОКП, указанным в национальном стандарте, отраслевом стандарте и техническом
условии. Таким образом, в указанном примечании к Перечню N 1 приведен порядок определения кодов в соответствии с ОКП по продовольственным товарам отечественного производства.
Указанный порядок подтверждения кодов ОКП распространяется на порядок подтверждения кода ОКП на реализуемые налогоплательщиком продовольственные товары, коду ОКП, приведенному в указанном выше Перечне на основании документа, удостоверяющего соответствие выпускаемой в обращение продукции требованиям технических регламентов (декларацию соответствия) или документа, удостоверяющего соответствие объекта требованиям технических регламентов, положениям стандартов, сводов правил или условиям договоров (сертификата соответствия), принятого в соответствии с Федеральным законом от 27.12.2002 N 184-ФЗ "О техническом регулировании", в том случае, если код ОКП в указанном документе соответствует коду ОКП в национальном стандарте, отраслевом стандарте и
техническом условии;
- перечень кодов видов продовольственных товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Российской Федерации (единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Таможенного союза) (далее - ТН ВЭД), облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов при ввозе на
таможенную территорию Российской Федерации (далее - Перечень N 2).
В примечании к Перечню N 2 указано, что для целей данного Перечня следует руководствоваться как кодом ТН ВЭД, так и наименованием товара.
Таким образом, в примечании к Перечню N 2 приведен порядок определения кодов в соответствии с ТН ВЭД по ввозимым на территорию Российской Федерации товарам.
При этом в Постановлении Правительства Российской Федерации от 31.12.2004 N 908 отсутствуют правила применения кода ОКП в случае, если ввозимый на территорию Российской Федерации импортный товар реализуется на территории Российской Федерации, указывающие на необходимость для целей налогообложения налогом на добавленную стоимость определять
соответствие кода ТН ВЭД России коду ОКП.
В этой связи применение кода ТН ВЭД производится не только при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, но и при реализации этой ввезенной импортной продукции на территории Российской Федерации, т.е. без определения соответствия кода ТН ВЭД коду ОКП.
Данный порядок рекомендуем применять с 1 апреля 2011 года.
В случае применения до указанной даты иного порядка определения размера ставки налога перерасчеты не производятся только в случае, если импортному товару присвоен правильный код ОКП.
С Министерством финансов Российской Федерации согласовано (письма от 02.07.2010 N 03-07-15/94, от 06.10.2010 N 03-07-15/132, от 26.11.2010 N 03-07-15/161, от 30.12.2010 N 03-07-15/172).

Действительный государственный советник
Российской Федерации 3 класса Е.В. КОЗЛОВА

07.06.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, похоже на то, что налоговые органы изменили с 01.04.2011 свою позицию, высказавшись в пользу логичного вывода, что ставки налога при ввозе и реализации должны совпадать. Тем лучше, значит - можно обойтись без споров в суде.

Повторный запрос документов

20.05.2011, Родичева Ольга Владимировна (ПЗС 2021-10-14)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Подскажите, пожалуйста, обязана ли организация предоставлять одни и те же документы по встречным проверкам из разных ФНС.

Ответы (всего 2)

20.05.2011, Мухин Михаил Сергеевич

Налоговые органы образуют единую централизованную систему (статья 30 НК РФ). Поэтому запрет на повторное истребование документов, установленный пунктом 5 статьи 93 НК РФ, действует, независимо от того, в какой налоговый орган были представлены документы. Вместе с тем, необходимо учитывать, что указанный запрет распространен на встречные проверки только с 1 января 2011 года.

14.06.2011, Родичева Ольга Владимировна

А что значит "с 01.01.2011"? Проводимые в 2011 или проверяющие период с 01.01.2011?

Подтверждение приема ИС

20.05.2011, Умецкая Елена Александровна (С 2016-10-03)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

РСВ и Индивидуальные сведения, переданные по электронным каналам связи, приняты Пенсионным фондом. Есть Протокол сверки, Протокол принятия индивидуальных сведений. Но не удалось получить Протокол приема сведений ПФР со статусом: Положительный. Пенсионный фонд кивает на оператора, а оператор - на Пенсионный фонд. Подскажите, пожалуйста, чем грозит отсутствие документа "положительного протокола"? И в течение какого периода можно штрафовать за отсутствие документа подтверждения сдачи ИС? Спасибо.

22.05.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Этот вопрос необходимо решать, исходя из содержания договорных отношений плательщика с ПФР и спецоператором. Лично я бы в такой ситуации написала претензионное письмо в оба адреса (ПФР и спецоператор), и пусть они разбираются между собой. В любом случае ПФР обязан будет Вам ответить, и исходя из содержания этого ответа можно будет определить, как действовать.

Оформление и сроки хранения табеля, графика работы и пр.

19.05.2011, Мокрова Наталья Анатольевна (С 2019-03-22)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

1) Какой срок хранения графика работы и табеля?
2) Фирма зарегистрировалась в сентябре 2009 г., а работу начала - когда была получена лицензия, т.е. в мае 2010 г.
За апрель 2010 заработная плата начислена только гл.бух., все остальные сотрудники устроились в конце мая 2010 г.
- Надо ли утверждать штатное расписание на ген.директора и гл.бухгалтера с 08.09.2009? Тогда следующее штатное будет с мая 2010 г.?
- Получается, что гл.бух. должен написать заявление на административный отпуск с 08.09.2009 по март 2010, а генеральный с 08.09.2009 по май 2010 г.? Надо ли составлять табель на этот период?
- Отпускной период будет считаться с апреля для гл.бух. и с мая для ген.дир.?

19.05.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

1) Табель (график) учета рабочего времени следует хранить в организации пять лет, а при тяжелых, вредных и опасных условиях труда - 75 лет. Об этом говорится в п. 586 Перечня типовых управленческих документов, утвержденного Приказом Минкультуры России от 25.08.2010 N 558.
Ранее действующий Перечень, утвержденный Росархивом 06.10.2000, со сроком хранения табелей в 1 год утратил силу (приказ Росархива от 26.08.2010 N 63).
2) Нужно понимать, что штатное расписание - это плановый и необязательный документ, все будет определять трудовой договор. В вашем случае начало трудовых отношений с гл.бух. (по трудовому договору) - апрель 2010, с остальными работниками - май 2011, соответственно - никакого административного отпуска за период отсутствия трудовых отношений с работниками оформлять не нужно. Может возникнуть вопрос по ген.диру - но в принципе, даже по ген.диру, совершенно необязательно, что назначение его на должность в сентябре 2009 сопровождалось началом трудовых отношений, он мог исполнять обязанности как собственник, в рамках гражданско-правовых отношений и пр.
Стаж для оплаты отпуска исчисляется исходя из периода фактических трудовых отношений, при этом административный отпуск "за свой счет" свыше 14 календарных дней в год в стаж для оплаты отпуска не входит (ст. 121 ТК РФ).

Резерв на оплату отпусков

19.05.2011, Челнокова Мария Васильевна

Кому адресовано: Балдина Светлана Вячеславовна

Добрый день! Читала Ваши ответы на вопросы на сайте про резерв на оплату отпусков, ждала семинара 24 мая, теперь жду семинара 12 июля, а отпускные выплатить надо будет в июне. Кое-что осталось непонятным. Поэтому всё-таки задаю вопрос.
В образовательной организации преподаватели уходят в отпуск с 01 июля. Отпускные будут выплачены за три дня до начала отпуска, то есть 27-28 июня. Резерв на оплату отпусков в I квартале сформирован. Правильно ли я поняла, что величина резерва, сформированного в июне, должна быть достаточной, чтобы её хватило на всю сумму отпускных и взносов, и на счёт 97 не надо делать проводку? Большое спасибо.

19.05.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Да. Если резерва на 96-м счете не хватит, поскольку за июнь к моменту начисления отпускных отчисления в резерв за последний месяц отчетного периода еще не произведены, то на недостающую сумму отпускных с взносами нужно сделать проводку Дт 20, 26 Кт 70, 69. Для использования счета 97 в бухгалтерском учете при отражении отпускных будущих периодов с методологической точки зрения нет оснований, но пока действует ПБУ 10/99 и безусловного запрета на использование счета 97 тоже нет. Но в сфере образования использовать счет 97 я бы не рекомендовала, поскольку доходы, как правило, в летние месяцы отсутствуют и самое разумное - отнести отпускные за счет резерва и в расходы периода их начисления.

Госпошлина при приглашении на работу иностранных преподавателей

18.05.2011, Кириллова Наталья Васильевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Уважаемая Светлана Вячеславовна!
У нас основная деятельность - образование. УСН.
Приглашаем на работу преподавателей из Испании. Платим госпошлину (500 руб.), не указывая ФИО приглашаемого и учитываем в расходах (для налога УСН), когда преподаватель уже принят на работу.
Они приезжают по однократной рабочей визе, которую через 3 месяца надо продлевать на год. При этом госпошлина 1000 руб.
В нашем договоре с преподавателем написано, что расходы по оформлению визы несет работодатель.
При безналичной оплате этой госпошлины указываем ФИО преподавателя в платежке.
Является ли оплата госпошлины в данном случае доходом преподавателя?
Надо ему начислять эту 1000 руб. сверх зарплаты и платить НДФЛ?
Очень благодарна заранее.

Ответы (всего 3)

19.05.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

А что за госпошлина уплачивается второй раз (1000 руб.) - не вижу что-то госпошлины за продление визы в главе 25.3 НК РФ, в каком пункте, подпункте искать? Это точно госпошлина?

19.05.2011, Кириллова Наталья Васильевна

Светлана Вячеславовна!
Это госпошлина за выдачу либо продление срока действия иностранному гражданину или лицу без гражданства, временно пребывающему в Российской Федерации, визы для многократного пересечения Государственной границы РФ: 1000 рублей.
Прежде мы платили наличными через Сбербанк, там в квитанции требовали указывать плательщика - именно того, кому продлевается виза и его адрес.
В учете фирмы этот платеж не отражался. Я считала, что платит сам преподаватель.
А теперь заплатили по безналу на КБК 19210806000011000110, и в назначении платежа указали ФИО преподавателя, для продления визы которого делается платеж. УФМС платежку принял, визу продлил.
Считаю 1000 руб доходом преподавателя и собираюсь платить НДФЛ (причем 30% - он еще 183 дня не прожил в России).
А правильно ли это? Получается, что теряем 300 рублей.
Еще раз благодарю заранее.

19.05.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Понятно. Вроде как платить должен сам иностранец (срок визы продлевается по заявлению гражданина, п. 7.1 ст. 13.1 Закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ). Меня несколько смутило, что в п.7.1 не упоминается документ на уплату государственной пошлины, но, естественно, ФМС ничего бесплатно не делает. Похоже на то, что нужно включать в доход и облагать НДФЛ, поскольку речь идет уже не об оформлении рабочей визы (разрешения на работу), а о продлении визы с возможностью многократного пересечения границы.

Производственный учет: какой документ использовать?

18.05.2011, Смирнова Ирина Владимировна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, как правильно называется Положение о статьях затрат в производственной деятельности (только не Положение о составе затрат № 552), которое используют на сегодняшний день производства?
Заранее благодарю.

Ответы (всего 2)

19.05.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Затрудняюсь ответить - по крайней мере, никакого нового документа из этой области не попадалось на глаза. Разве что "Основные положения по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции на промышленных предприятиях" (утв. Госпланом СССР, Госкомцен СССР, Минфином СССР, ЦСУ СССР 20.07.1970 в ред. от 17.01.1983).

19.05.2011, Смирнова Ирина Владимировна

Добрый день!
Да, он как раз и нужен. Спасибо большое за ответ.
С благодарностью, Ирина

Оркестр из Колумбии: налогообложение средств, перечисляемых посольством?

17.05.2011, Кириллова Наталья Васильевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Уважаемая Светлана Вячеславовна!
Наша организация, являющаяся образовательным учреждением на УСН, получила запрос из Посольства Колумбии в Москве на помощь в организации культурно-просветительного мероприятия с участием группы музыкантов (оркестра) из Колумбии.
Посольство Колумбии готово перечислить нам средства, необходимые для оплаты расходов, связанных с организацией этого мероприятия (бронирование отеля, железнодорожных билетов, организацию питании и дополнительных транспортных услуг) со счёта нашей организации.
Подскажите, пожалуйста, как будет правильнее оформить поступление и расходование этих средств, избежав дополнительных вопросов в сфере налогообложения?
Заранее очень благодарна.

19.05.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Наталья Васильевна, см. ответ на предыдущий вопрос - добавить практически нечего (понятию "грант" не соответствует, так что остается пожертвование либо имущество на ведение основной уставной деятельности).

Получение субсидий и грантов: какими налогами облагать?

17.05.2011, Кириллова Наталья Васильевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Уважаемая Светлана Вячеславовна!
У нас УСН, основная деятельность - образование.
Допустим, мы получаем субсидию от Правительства РФ или субъектов РФ, Комитетов Правительства СПб и т.п. на развитие или на проведение каких-либо культурных мероприятий, на оплату нашим поставщикам (транспорт, питание, приемы, подарки, переводы и т.п.)
Какими налогами будет облагаться такой «доход» и считаются ли субсидии или другие выплаты от госорганов РФ (или других государств, например, Испании) доходом?

19.05.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Полагаю, что облагаться налогом такой "доход" не должен, но вам необходимо в каждом конкретном случае разобраться, под какую позицию статьи 251 НК РФ подпадает получаемая сумма. Варианты такие (исхожу из того, что Ваша организация НОУ, не автономное учреждение):
1) В соответствии с пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ из состава налогооблагаемых доходов исключаются суммы, полученные в рамках целевого финансирования, в том числе в виде полученных ГРАНТОВ. Грантами признаются денежные средства или иное имущество, передача (получение) которых удовлетворяет двум условиям:
- гранты предоставляются на безвозмездной и безвозвратной основах российскими физическими лицами, некоммерческими организациями, а также иностранными и международными организациями и объединениями по перечню, утверждаемому Правительством РФ (в настоящее время - по Перечню, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 28.06.2008 N 485) на осуществление, в частности, конкретных программ в области образования, искусства, культуры;
- гранты предоставляются на условиях, определяемых грантодателем, с обязательным предоставлением грантодателю отчета о целевом использовании гранта.
2) На основании п. 2 ст. 251 НК РФ от налогообложения освобождаются целевые поступления из бюджета и целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, поступившие безвозмездно от других организаций и (или) физических лиц и использованные получателями по назначению.
В частности, к целевым поступлениям на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности относятся ПОЖЕРТВОВАНИЯ, признаваемые таковыми в соответствии с гражданским законодательством.
3) В соответствии с пп. 22 п. 1 ст. 251 НК РФ не включаются в состав доходов поступления в виде ИМУЩЕСТВА (включая денежные средства), безвозмездно полученного негосударственными образовательными учреждениями, имеющими лицензии на право ведения образовательной деятельности, НА ВЕДЕНИЕ УСТАВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ.
Один из трех вышеперечисленных вариантов точно должен подойти, чтобы вывести суммы из-под налогообложения - но обращайте внимание на оформление платежных документов и документов - оснований для платежа (желательно придерживаться формулировок, фигурирующих в статье 251 НК РФ).

Проверка благонадежности контрагента

17.05.2011, Абдуллина Галия Хамитовна (С 2018-10-22)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Уважаемый Михаил Сергеевич! Просьба разместить на сайте болванку письма-запроса в ФНС о контрагенте, что он зарегистрирован и платит налоги (в общем, белый и пушистый).

17.05.2011, Мухин Михаил Сергеевич

В Инспекцию ФНС России
№ ___ по _________________________

от ООО «ХХХ»
__________________________________

ЗАПРОС

ООО «ХХХ» просит сообщить, какие нарушения законодательства о налогах и сборах допущены ООО «YYY» (ИНН _________) с указанием вида правонарушения и даты его совершения.
При подготовке ответа на данный запрос ООО «ХХХ» просит учесть, что:
а) согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 102 НК РФ информация о нарушениях законодательства о налогах и сборах и мерах ответственности за эти нарушения не является налоговой тайной.
б) согласно пункту 3 статьи 8 Федерального закона от 27.07.2006 № 149-ФЗ «Об информации, информационных технологиях и о защите информации» организация имеет право на получение от государственных органов информации, непосредственно касающейся прав и обязанностей этой организации. При этом согласно подпункту 2 пункта 8 той же статьи информация, затрагивающая права и установленные законодательством Российской Федерации обязанности заинтересованного лица, предоставляется бесплатно.
На недопустимость отказа в представлении налогоплательщику таких сведений неоднократно указывал ВАС РФ (определения от 31.03.2008 № 4251/08, от 31.03.2008 № 4302/08 и от 17.11.2010 № ВАС-15222/10).

Генеральный директор
ООО «ХХХ» ____________

Неудержанный НДФЛ у уволенного работника

17.05.2011, Родичева Ольга Владимировна (ПЗС 2021-10-14)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Подскажите, пожалуйста, как быть с недоудержанным НДФЛ у уволенного сотрудника: уплатить за счет прибыли? Или при сдаче 2-НДФЛ указать недоудержанный?

Ответы (всего 2)

17.05.2011, Мухин Михаил Сергеевич

Ни в коем случае не перечисляйте НДФЛ за счет прибыли. Показываете в отчетности, что налог не удержан и уведомляете ИФНС о невозможности удержания (пункт 5 статьи 226 НК РФ).

20.05.2011, Родичева Ольга Владимировна

Спасибо!

БАЛДИНА
Светлана
Вячеславовна

Страницы: Назад ... 369 | 370 | 371 | 372 | 373 | 374 | 375 | 376 | 377 | 378 | 379 | 380 | 381 | 382 ... Вперёд

Ваш эксперт

Генеральный директор

Все вопросы

Ваш эксперт

МУХИН
Михаил
Сергеевич

Президент компании

Правозащита

ВОЛОДИНА
Елена
Викентиевна

Ваш эксперт

Бюджетный учет

КУЛИКОВ
Алексей
Александрович

Ваш эксперт

Налоги и право

МОРОЗОВА
Ирина
Владимировна

Ваш эксперт

Зарплата, расчеты

КОНОПЛЯННИК
Татьяна
Михайловна

Ваш эксперт

Бухучет и налоги

Ваш эксперт

ДЯТЛОВА
Елена
Михайловна

Бухучет и налоги