Ответы на вопросы

16.04.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Нет, это не ЕНВД - при условии, что имеет место договор аренды, а не договор хранения (т.е. нет признаков деятельности по хранению автотранспорта, подробнее - см. письмо Минфина РФ от от 11 июня 2009 г. N 03-11-09/210).

Скрыть ответы

Ответить

16.04.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Платить за мусор нужно только если РАЗМЕЩАЕТЕ отходы (в терминологии Закона "Об отходах производства и потребления"). Если нет "размещения отходов" - то платить не нужно, и соответствующий раздел Расчета ПЗНВОС не заполняется вообще.

Скрыть ответы

Ответить

16.04.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Зачесть пени по страховым взносам (равно как и сами страховые взносы на ОПС) в счет уплаты других налогов не получится. Суммы излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по состоянию на 31 декабря 2009 г. включительно подлежат зачету (возврату) в порядке, предусмотренном ст. ст. 26 и 27 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (п. 3 ст. 60), такая же судьба, очевидно, касается и переплат пеней по страховым взносам на ОПС, образовавшихся по состоянию на 31 декабря 2009 г. Процедура возврата страховых взносов, пеней, штрафов установлена письмом от 11.08.2010 ФНС России N ЯК-17-8/58, ПФР N АД-30-24/8509@. Однако в Вашем случае уже истек трехлетний срок обращения с заявлением, установленный п.13 ст. 26 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (разве что приложить документы, подтверждающие, что в пределах срока вы обращались с заявлением в налоговые органы, но по независящим причинам заявление не было исполнено).
2. Ничего не должны предпринимать - пусть себе висит переплата, по ранее действовавшему порядку суммы, поступившие от ФСС в возмещение перерасхода, отражались в декларации по ЕСН в периоде поступления (соответственно, суммы, поступившие в 2010 году, в декларациях по ЕСН не отражены, поскольку и налога, и деклараций по нему в этот период уже не было). Спишут самостоятельно налоговые органы эти мифические переплаты по истечении сроков - это не Ваша проблема.

Скрыть ответы

Ответить

16.04.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Нет, не должны. Пригодность к эксплуатации означает возможность учета оборудования на 01 счете, не более того. Но если фактически оборудование в эксплуатацию не передавалось - нет оснований начислять амортизацию по нему (начисление амортизации производится с месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию).

Скрыть ответы

Ответить

16.04.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Если ваша организация на общей системе, то НДС с арендной платы, удержанный и уплаченный в бюджет налоговым агентом, предъявляется к вычету в общем порядке. А если на УСН "доходы - расходы", то можно отнести на расходы по пп.8 п.1 ст. 346.16 НК РФ.

Скрыть ответы

Ответить

16.04.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Не помню такого, чтобы лектор предлагал заменить часть зарплаты компенсацией именно за ненормированный рабочий день (действительно, в этом случае положен дополнительный отпуск). Хотя о выплате различных компенсаций работникам, предусмотренных законодательством, в максимальном объеме, вполне возможно, и говорилось. А претензии со стороны ПФР и ФСС - даже при выплате определенно установленных законом компенсаций - могут быть, и в самое ближайшее время начнет формироваться богатая судебная практика по спорам с органами внебюджетных фондов по вопросам начисления или неначисления страховых взносов на те или иные выплаты.

Скрыть ответы

Ответить

16.04.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Советую заказать и прослушать (или просмотреть) ПЗС с семинара 07.04.2011, как будете посвободнее. Дело не в оплате - просто существует такое понятие, как преемственность семинаров, и на семинаре 07.04.2011 было много важной информации, связанной с бухучетом (к ведению которого в полном объеме субъекты УСН, скорее всего, вынуждены будут вернуться с 2012 года).
По существу вопроса: я считаю, что ККТ нужно применять на книжных выставках в помещениях, с обустроенными торговыми местами (когда есть стол, стул, место для экспозиции и хранения товара). Продажа книжной продукции издательствами со стационарного выставочного стенда относится к торговле с обустроенных торговых мест, а такие продажи от контрольно-кассовой техники не освобождаются, даже если они осуществляются в выставочном комплексе (см. письмо Минфина России от 11.06.2008 N 03-01-15/7-228). Хотя следует отметить, что на практике большинство издательств торгуют на выставках без ККТ, пытаясь своеобразно применить п.3 ст.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, где сказано: "Организации и индивидуальные предприниматели в силу специфики своей деятельности либо особенностей своего местонахождения могут производить наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при осуществлении ... торговли на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов), открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами" (не применяют "за исключением... обустроенных... торговых мест", ну или рассчитывают, что трудно доказать - обустроено торговое место или нет).

Скрыть ответы

Ответить

16.04.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Совершенно верно, аренда земли не облагается НДС на основании пп. 17 п. 2 ст. 149 НК РФ. Соответственно, обязанности налогового агента по НДС при аренде земли не возникают.

Скрыть ответы

Ответить

13.04.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Уважаемая Елена Борисовна! Я с Вами полностью согласна в плане того, что механизм, изначально встроенный в сайт (для ответов на вопросы к конкретным семинарам, число которых было ограничено) безнадежно устарел. Летом мы обязательно переработаем web.2, включая механизм ответов на вопросы, превратив его в полноценный свободный форум с удобной системой поиска и прочими дополнительными опциями. Большое спасибо за Ваши пожелания.

22.08.2011, Лебедева Ольга Константиновна

с нетерпением ждем изменений в работе "вопрос-ответ"
очень было бы удобно

Скрыть ответы

Ответить

16.04.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Изготовление и продажа продукции собственного производства - однозначно не ЕНВД (см. письмо Минфина РФ от 28.08.2009 N 03-11-06/3/224, судебную практику).
Исходя из условий вопроса, конечно, у Вас нет "ремонта и изготовления..." (в сочетании одного с другим), вообще нет "услуг населению", соответственно - нет оснований ссылаться на код 017611 (была неверно произведена квалификация вида деятельности).

Скрыть ответы

Ответить

13.04.2011, Буцукина Елена Николаевна

Мне в ФСС сказали, что тогда нужно указывать код УСН, для совмещения кодов нет.

13.04.2011, Карташова Ольга Ефимовна

Спасибо, а мне казалось, что больше подходит 00 - прочие.

16.04.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Честно говоря, мне тоже кажется, что в этом случае больше подходит шифр 00 - прочие.

Скрыть ответы

Ответить

16.04.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Во всех районах Санкт-Петербурга необходимо руководствоваться статьей 3 Закона Санкт-Петербурга от от 28.11.2005 N 611-86
(ред. от 08.12.2010) "О земельном налоге в Санкт-Петербурге и о внесении дополнения в Закон Санкт-Петербурга "О налоговых льготах", где сказано:
"2. Для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков, принадлежащих им на праве собственности или на праве постоянного (бессрочного) пользования и используемых (предназначенных для использования) ими в предпринимательской деятельности, отчетными периодами признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.
Налогоплательщики, указанные в настоящем пункте, исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации.
Налогоплательщики, указанные в настоящем пункте, уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается налогоплательщиками, указанными в настоящем пункте, не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом."
Иными словами, срок уплаты авансовых платежей земельного налога в Санкт-Петербурге за 1 квартал - не позднее 30 апреля, за 2 квартал - не позднее 31 июля, за 3 квартал - не позднее 31 октября, а срок уплаты земельного налога по итогам года - не позднее 1 февраля.

17.04.2011, Полякова Людмила Алексеевна

Спасибо за ответ, но нужна информация по Выборгскому району Ленинградской области.
Помогите, пожалуйста, если есть такая возможность.

18.04.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

В каком конкретно муниципальном образовании Выборгского района Ленинградской области находится объект (земельный участок)? Дело в том, что, кроме Москвы и Санкт-Петербурга, земельный налог устанавливают представительные органы муниципальных образований, т.е. нужно искать решение по земельному налогу конкретного МО, а не Выборгоского района Ленинградской области в целом.

Скрыть ответы

Ответить

16.04.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

В Отчете агента наряду с подписью Агента подпись ученика нужна только в случае, если агентский договор с поручением ученика приобрести для него определенные услуги был заключен именно с учеником, т.е. если имел место агентский договор "на закупку". Если агентский договор был заключен с организацией, реализующей свои услуги через агента (например, с визовым центром, представительством авиакомпании т.п.), то в этом случае Отчет агента подписывает наряду с Агентом его принципал, поручивший Агенту продать свои услуги за вознаграждение (если имеет место агентский договор "на продажу").
Выручкой считается 3000 руб. Проводки будут такие: Д50 К90 3000, Д 50 К76 47800, Д51 К50 47800, Д76 К51 2800, 15000, 30000.

Скрыть ответы

Ответить

13.04.2011, Родина Татьяна Михайловна

Почитайте на предыдущих страницах ответы на вопросы к семинару по малому бизнесу (21.03.2011), Мухин М.С. давал ответы на подобные вопросы. Вы правильно поняли, но решение, как говорят наши лекторы, вы должны принять сами.

Скрыть ответы

Ответить

15.04.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Правильно ли я поняла, что в январе Вы сторнировали отпускные, начисленные в декабре, поскольку на период основного отпуска наложился период отпуска по беременности и родам? Хотя совершенно непонятно, зачем Вы начислили отпускные за период с 17.01 по 30.01.11 в декабре 2010, ведь в январе перед планируемым отпуском было достаточно рабочих дней?
На мой взгляд, начисление отпускных и включение их в базу для страховых взносов должно было состояться в 2011, а не в 2010 году, т.е. РСВ-1 и персонифицированные сведения за 2010 год подлежат корректировке (исправлению) на сумму ошибочно включенных в базу декабря 2010 отпускных. Тогда никаких отрицательных значений в отчетности 2011 года не будет.
Однако нужно учитывать следующее. В соответствии с ч. 1, 2 ст. 17 Закона N 212-ФЗ при обнаружении плательщиком страховых взносов в поданном им в орган контроля за уплатой страховых взносов расчете по начисленным и уплаченным страховым взносам (РСВ-1) ошибок, приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате, плательщик страховых взносов обязан (а при обнаружении ошибок, не приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате, - ВПРАВЕ) внести необходимые изменения в расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам и представить в орган контроля за уплатой страховых взносов уточненный расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам. То есть РСВ-1 в принципе править необязательно, тем более, что в сочетании со взносами, начисленными по другим сотрудникам, база будет, скорее всего, положительной. О том, что излишне начисленные выплаты не требуют представления уточненной РСВ-1 сказано, в частности, в письме МЗСР от 28.05.2010 № 1376-19.
Поэтому вопрос может стоять только о корректировке сведений персонифицированного учета за 2010 год (хотя если не править РСВ-1 за 2010 год, то, скорее всего, придется отдельно пояснять ПФР со ссылкой на вышеуказанные нормы закона и письмо МЗСР, почему РСВ-1 и совокупность персонифицированных сведений за 2011 год не совпадают по базе, обращая внимание на сумму корректировки персонифицированных сведений за 2010 год). Представление корректирующих сведений персонифицированного учета предусмотрено п.34 Инструкции о порядке ведения индивидуального (персонифицированного) учета сведений о застрахованных лицах, утв. приказом МЗСР от 14.12.2009 № 987н, в частности, в случае самостоятельного обнаружения ошибки страхователем. Для представления корректирующих сведений установлен двухнедельный срок, который исчисляется со дня обнаружения ошибок самим страхователем.

Скрыть ответы

Ответить