Ответы на вопросы

16.04.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Совершенно верно, аренда земли не облагается НДС на основании пп. 17 п. 2 ст. 149 НК РФ. Соответственно, обязанности налогового агента по НДС при аренде земли не возникают.

Скрыть ответы

Ответить

13.04.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Уважаемая Елена Борисовна! Я с Вами полностью согласна в плане того, что механизм, изначально встроенный в сайт (для ответов на вопросы к конкретным семинарам, число которых было ограничено) безнадежно устарел. Летом мы обязательно переработаем web.2, включая механизм ответов на вопросы, превратив его в полноценный свободный форум с удобной системой поиска и прочими дополнительными опциями. Большое спасибо за Ваши пожелания.

22.08.2011, Лебедева Ольга Константиновна

с нетерпением ждем изменений в работе "вопрос-ответ"
очень было бы удобно

Скрыть ответы

Ответить

16.04.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Изготовление и продажа продукции собственного производства - однозначно не ЕНВД (см. письмо Минфина РФ от 28.08.2009 N 03-11-06/3/224, судебную практику).
Исходя из условий вопроса, конечно, у Вас нет "ремонта и изготовления..." (в сочетании одного с другим), вообще нет "услуг населению", соответственно - нет оснований ссылаться на код 017611 (была неверно произведена квалификация вида деятельности).

Скрыть ответы

Ответить

13.04.2011, Буцукина Елена Николаевна

Мне в ФСС сказали, что тогда нужно указывать код УСН, для совмещения кодов нет.

13.04.2011, Карташова Ольга Ефимовна

Спасибо, а мне казалось, что больше подходит 00 - прочие.

16.04.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Честно говоря, мне тоже кажется, что в этом случае больше подходит шифр 00 - прочие.

Скрыть ответы

Ответить

16.04.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Во всех районах Санкт-Петербурга необходимо руководствоваться статьей 3 Закона Санкт-Петербурга от от 28.11.2005 N 611-86
(ред. от 08.12.2010) "О земельном налоге в Санкт-Петербурге и о внесении дополнения в Закон Санкт-Петербурга "О налоговых льготах", где сказано:
"2. Для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков, принадлежащих им на праве собственности или на праве постоянного (бессрочного) пользования и используемых (предназначенных для использования) ими в предпринимательской деятельности, отчетными периодами признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.
Налогоплательщики, указанные в настоящем пункте, исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации.
Налогоплательщики, указанные в настоящем пункте, уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается налогоплательщиками, указанными в настоящем пункте, не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом."
Иными словами, срок уплаты авансовых платежей земельного налога в Санкт-Петербурге за 1 квартал - не позднее 30 апреля, за 2 квартал - не позднее 31 июля, за 3 квартал - не позднее 31 октября, а срок уплаты земельного налога по итогам года - не позднее 1 февраля.

17.04.2011, Полякова Людмила Алексеевна

Спасибо за ответ, но нужна информация по Выборгскому району Ленинградской области.
Помогите, пожалуйста, если есть такая возможность.

18.04.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

В каком конкретно муниципальном образовании Выборгского района Ленинградской области находится объект (земельный участок)? Дело в том, что, кроме Москвы и Санкт-Петербурга, земельный налог устанавливают представительные органы муниципальных образований, т.е. нужно искать решение по земельному налогу конкретного МО, а не Выборгоского района Ленинградской области в целом.

Скрыть ответы

Ответить

16.04.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

В Отчете агента наряду с подписью Агента подпись ученика нужна только в случае, если агентский договор с поручением ученика приобрести для него определенные услуги был заключен именно с учеником, т.е. если имел место агентский договор "на закупку". Если агентский договор был заключен с организацией, реализующей свои услуги через агента (например, с визовым центром, представительством авиакомпании т.п.), то в этом случае Отчет агента подписывает наряду с Агентом его принципал, поручивший Агенту продать свои услуги за вознаграждение (если имеет место агентский договор "на продажу").
Выручкой считается 3000 руб. Проводки будут такие: Д50 К90 3000, Д 50 К76 47800, Д51 К50 47800, Д76 К51 2800, 15000, 30000.

Скрыть ответы

Ответить

13.04.2011, Родина Татьяна Михайловна

Почитайте на предыдущих страницах ответы на вопросы к семинару по малому бизнесу (21.03.2011), Мухин М.С. давал ответы на подобные вопросы. Вы правильно поняли, но решение, как говорят наши лекторы, вы должны принять сами.

Скрыть ответы

Ответить

15.04.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Правильно ли я поняла, что в январе Вы сторнировали отпускные, начисленные в декабре, поскольку на период основного отпуска наложился период отпуска по беременности и родам? Хотя совершенно непонятно, зачем Вы начислили отпускные за период с 17.01 по 30.01.11 в декабре 2010, ведь в январе перед планируемым отпуском было достаточно рабочих дней?
На мой взгляд, начисление отпускных и включение их в базу для страховых взносов должно было состояться в 2011, а не в 2010 году, т.е. РСВ-1 и персонифицированные сведения за 2010 год подлежат корректировке (исправлению) на сумму ошибочно включенных в базу декабря 2010 отпускных. Тогда никаких отрицательных значений в отчетности 2011 года не будет.
Однако нужно учитывать следующее. В соответствии с ч. 1, 2 ст. 17 Закона N 212-ФЗ при обнаружении плательщиком страховых взносов в поданном им в орган контроля за уплатой страховых взносов расчете по начисленным и уплаченным страховым взносам (РСВ-1) ошибок, приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате, плательщик страховых взносов обязан (а при обнаружении ошибок, не приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате, - ВПРАВЕ) внести необходимые изменения в расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам и представить в орган контроля за уплатой страховых взносов уточненный расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам. То есть РСВ-1 в принципе править необязательно, тем более, что в сочетании со взносами, начисленными по другим сотрудникам, база будет, скорее всего, положительной. О том, что излишне начисленные выплаты не требуют представления уточненной РСВ-1 сказано, в частности, в письме МЗСР от 28.05.2010 № 1376-19.
Поэтому вопрос может стоять только о корректировке сведений персонифицированного учета за 2010 год (хотя если не править РСВ-1 за 2010 год, то, скорее всего, придется отдельно пояснять ПФР со ссылкой на вышеуказанные нормы закона и письмо МЗСР, почему РСВ-1 и совокупность персонифицированных сведений за 2011 год не совпадают по базе, обращая внимание на сумму корректировки персонифицированных сведений за 2010 год). Представление корректирующих сведений персонифицированного учета предусмотрено п.34 Инструкции о порядке ведения индивидуального (персонифицированного) учета сведений о застрахованных лицах, утв. приказом МЗСР от 14.12.2009 № 987н, в частности, в случае самостоятельного обнаружения ошибки страхователем. Для представления корректирующих сведений установлен двухнедельный срок, который исчисляется со дня обнаружения ошибок самим страхователем.

Скрыть ответы

Ответить

15.04.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Нет, в нашей практике таких случаев не было. Решать, насколько экономически целесообразен тот или иной режим налогообложения, придется вам, исходя из конкретных условий деятельности.

Скрыть ответы

Ответить

13.04.2011, Карташова Ольга Ефимовна

Есть информационное письмо ФНС России от 03.09.2010. Выдержка из него: "Сообщение, представляемое организацией в соответствии с подпунктами 3 и 3.1 пункта 2 статьи 23 Кодекса в налоговый орган по месту ее нахождения, о создании обособленного подразделения (за исключением филиала, представительства), о внесении изменений в ранее сообщенные сведения о таком обособленном подразделении, о закрытии обособленного подразделения представлять (направлять) в налоговый орган по рекомендуемым формам соответственно N С-09-3-1, N С-09-3-2 (прилагаются). При этом документы, подтверждающие создание обособленного подразделения, организацией не представляются."
А налоги и фонды все платятся по месту учета организации.

Скрыть ответы

Ответить

11.04.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Полагаю, что нет, если не заключается отдельный договор перевозки. Определение понятия "автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов" в Налоговом кодексе отсутствует, поэтому в целях применения гл. 26.3 НК РФ следует руководствоваться значением понятия, приведенным в Гражданском кодексе РФ. Договорные отношения в сфере оказания автотранспортных услуг регулируются гл. 40 "Перевозка" ГК РФ. Согласно п. 1 ст. 784 ГК РФ перевозка грузов и пассажиров осуществляется на основании договора перевозки, при этом заключение договора перевозки пассажира удостоверяется билетом, а сдача пассажиром багажа - багажной квитанцией (п. 2 ст. 786 ГК РФ). Если данные условия не соблюдаются - следовательно, нет оснований для того, чтобы считать, что ваша организация оказывает услуги по перевозке пассажиров.

Скрыть ответы

Ответить

11.04.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Если агент совершает сделку ОТ СВОЕГО ИМЕНИ за счет принципала (а в Вашем случае, думаю, именно так обстоят дела), то документальное оформление прихода денежных средств по этой сделке ничем не отличается от реализации собственных товаров (работ, услуг), т.е. чек клиенту пробивается на всю сумму оплаты. В этом случае агент обязан применять кассовый аппарат, зарегистрированный на свое имя, выдавать чеки, учитывать выручку (см. письмо ФНС России от 20 июня 2005 г. N 22-3-11/1115). Сумма вознаграждения агента, в т.ч. удерживаемая агентом из поступающих в кассу денежных средств, определяется на основании отчета агента.

Скрыть ответы

Ответить

11.04.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Согласно НК РФ отменена только обязанность по представлению в налоговые органы расчетов авансовых платежей, но по-прежнему нужно начислять и вносить в бюджет поквартально авансовые платежи по транспортному и земельному налогам, если иной порядок не установлен в местном законодательстве. По нашему мнению, есть все основания по-прежнему учитывать начисленные и уплачиваемые авансовые платежи по названным налогам в качестве расходов, уменьшающих базу по налогу на прибыль - поскольку в пп. 1 п.1 ст. 264 НК РФ говорится о налогах, начисленных в установленном законодательством порядке, при этом начисление не связано с представлением в ИФНС расчетов (может быть произведено на основании внутренних документов).

Скрыть ответы

Ответить

11.04.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

По нашим сведениям реквизиты для внесения платы за негативное воздействие на окружающую среду не изменились по сравнению с 3 и 4 кварталом 2010 года.

РЕКВИЗИТЫ для внесения платы за негативное воздействие на окружающую природную среду на территории г. Санкт-Петербурга
Получатель: УФК по г. Санкт-Петербургу (Департамент Росприроднадзора по Северо-Западному федеральному округу)
Лицевой счет: 04721W01720
Банк получателя: ГРКЦ ГУ Банка России по г. Санкт-Петербургу
р/сч: 40101 810 20 000 001 0001
БИК: 044030001
ИНН: 7841417074
КПП: 784101001
ОКАТО: Указывается ОКАТО муниципального образования, на территории которого расположен объект негативного воздействия.
КБК (код доходов): 048 1 12 01000 01 0000 120
Назначение платежа: «Плата за негативное воздействие на окружающую среду за______ квартал ______года».

РЕКВИЗИТЫ для внесения платы за негативное воздействие на окружающую природную среду на территории Ленинградской области
Получатель: УФК по Ленинградской области (Департамент Росприроднадзора по Северо-Западному федеральному округу)
Лицевой счет: 04451W01720
Банк получателя: ГРКЦ ГУ Банка России по Ленинградской области
р/сч: 40101 810 20 000 001 0022
БИК: 044106001
ИНН: 7841417074
КПП: 784101001
ОКАТО: Указывается ОКАТО муниципального образования, на территории которого расположен объект негативного воздействия.
КБК (код доходов): 048 1 12 01000 01 0000 120
Назначение платежа: «Плата за негативное воздействие на окружающую среду за______ квартал ______года».

Информация о реквизитах и порядке представления отчетности представлена на сайте Департамента Росприроднадзора по Северо-Западному федеральному округу: http://dsc.nw.ru/pages/infprirodpol.htm. Приём расчёта платы за негативное воздействие на окружающую среду по городу Санкт-Петербургу и Ленинградской области осуществляется отделом администрирования платежей Департамента Росприроднадзора по Северо-Западному федеральному округу по адресу: г. Санкт-Петербург, Литейный проспект д.39, каб.3

Время приёма посетителей на период сдачи отчетов (до 20 числа):
ежедневно с 9-30 час. до 17-30 час.
в пятницу с 9-30 час. до16-30 час.
перерыв с 12-30 час. до 13-15 час.

Время приёма посетителей после периода сдачи отчетов (после 20 числа):
среда, четверг с 9-30 час. до 17-30 час.
перерыв с 12-30 час. до 13-15 час.

Нашим клиентам из других регионов (кроме Санкт-Петербурга и Ленинградской области) советуем уточнить реквизиты для внесения платы и адреса представления отчетности на сайтах своих региональных департаментах Росприроднадзора.

Что касается коэффициентов, используемых при расчете ПЗНВОС, то с 2011 года меняется только коэффициент инфляции (прочие коэффициенты не изменились). Коэффициенты индексации (инфляции) к нормативам платы, установленным Правительством РФ в 2003 году (постановление Правительства РФ от 12.06.2003 N 344) и в 2005 году (постановление Правительства РФ от 01.07.2005 N 410), применяются в соответствии с Федеральными законами о федеральном бюджете на соответствующий финансовый год:
в 2010 году – 1,79 (к нормативам 2003 г.) и 1,46 (к нормативам 2005 г.);
в 2011 году – 1,93 (к нормативам 2003 г.) и 1,58 (к нормативам 2005 г.).

Скрыть ответы

Ответить

11.04.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Галина Николаевна, только что все эти вопросы подробно рассмотрели на семинаре 07.04.2011, заказать ПЗС с данного семинара. Если коротко - пока действует п.19 ПБУ 10/99 можно ничего не делать с сальдо по счету 97, продолжая списывать остатки в установленные сроки.
Расходы на приобретение ПО с неисключительными правами, если срок пользования договором не определен, лучше сразу учитывать в расходах полностью (в бухгалтерском учете, в налоговом - остались прежние правила). Предоплата за использование домена - 76 счет, со списанием в расходы в течение срока договора.

Скрыть ответы

Ответить