Ответы на вопросы

11.04.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Да, правомерно. Регистрация автомобиля на лизингодателя предусмотрена пунктом 48 Порядка регистрации транспортных средств, утв. приказом МВД РФ от 24.11.2008 № 1001, где сказано:
"48. Транспортные средства, приобретенные в собственность физическим или юридическим лицом (лизингодатель) и переданные им на основании договора лизинга или договора сублизинга физическому или юридическому лицу (лизингополучатель) во временное владение и (или) пользование, регистрируются по письменному соглашению сторон за лизингодателем или лизингополучателем.
48.1. Регистрация транспортных средств за лизингодателем, совершение иных регистрационных действий и снятие с регистрационного учета таких транспортных средств производятся регистрационным подразделением по месту нахождения лизингодателя на общих основаниях."
При этом лизингополучатель осуществляет управление транспортными средствами на основании доверенности и договора лизинга. В регистрационных документах транспортного средства в данном варианте не будет документально зафиксировано, что автомобиль является предметом договора лизинга.
Данный вариант регистрации автотранспорта является единственно возможным для лизингополучателей, которые не могут либо не хотят открывать автохозяйство на срок действия договора лизинга.
2. Да, автотранспортные услуги в виде грузоперевозок попадают под ЕНВД. Что касается доставки собственного товара покупателям, то все зависит от того, заключали ли стороны договор перевозки, либо доставка товара является условием договора поставки. Статья 510 Гражданского кодекса РФ говорит о том, что для доставки товаров покупателю может быть применен транспорт, указанный в договоре, т.е. отдельный вид предпринимательской деятельности (грузоперевозки) может и не возникать. Доставка товара от поставщиков на свой собственный склад не обусловлена получением дохода, соответственно под ЕНВД (равно, как и под налогообложение налогами общей системы) не подпадает.

11.04.2011, Гончар Наталия Евгеньевна

Спасибо.

Скрыть ответы

Ответить

08.04.2011, Коржов Олег Анатольевич

Пожалуйста, обратитесь в наш офис № 2011 в гостинице "Москва" (812) 676-01-00, 920-12-14 - поменяем без проблем.

Скрыть ответы

Ответить

11.04.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Совершенно верно, если работаете по 100% предоплате, то выручка определяется по моменту получения аванса в валюте, и курсовые разницы не образуются (окончательные поправки по этому вопросу, устраняющие все внутренние противоречия в главе 25 НК РФ, были внесены Федеральным законом от 28.12.2010 № 395-ФЗ).

Скрыть ответы

Ответить

11.04.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Условиями для признания в расходах при УСН стоимости продаваемого оборудования (как товара) являются:
- оплата оборудования поставщику;
- оприходование оборудования;
- реализация оборудования покупателю.
Исходя из этого, аванс, уплаченный продавцу, учесть в расходах нельзя. Если после оплаты авансом за датчик поставщик поставит вам этот датчик (по отдельному первичному учетному документу - например, по накладной), а вы, в свою очередь, реализуете этот датчик покупателю (по своей накладной) - появятся основания для учета стоимости датчика в расходах (но не ранее того, как все три условия будут выполнены). Иными словами, момент признания расходов при УСН определяет выполнение любого последнего из вышеперечисленных трех условий.

Скрыть ответы

Ответить

11.04.2011, Коржов Олег Анатольевич

Уважаемая Ирина Вячеславовна, информацию о номере удостоверения и инструкции о том, как распечатать удостоверение с сайта, высланы по Вашему адресу электронной почты.

Скрыть ответы

Ответить

08.04.2011, Мухин Михаил Сергеевич

1. Получение разрешения на выброс загрязняющих веществ в атмосферный воздух передвижными источниками не требуется.
2. Штраф за непредставление расчета платы за негативное воздействие законодательством не предусмотрен. Однако среди экологов есть точка зрения, что за данное деяние следует привлекать к ответственности по статье 8.5 КоАП РФ.

Скрыть ответы

Ответить

08.04.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Лариса Александровна, а Вы разве не были на семинарах "Центра финансовых экспертиз" летом - осенью 2010? Хорошо помню, что Куликов Алексей Александрович еще в 2010 году определенно говорил о том, что статью 272 НК нужно считать специальной нормой, подлежащей приоритетному применению по сравнению с общей нормой - статьей 54 НК в новой редакции, поэтому крайне осторожно и критично нужно относиться к письмам Минфина РФ, где говорится о возможности признавать опоздавшие расходы в периоде выявления (можно даже поднять аудиозаписи и уточнить, на каких именно семинарах ЦФЭ в 2010 году об этом шла речь - у меня ощущение, что даже не на одном, а на нескольких семинарах мы об этом говорили). Ну вот и представители ФНС до этого додумались в 2011 году.
Просто лучше семинары ЦФЭ не пропускать - тогда Вы точно узнаете о всех возможных трактовках нового законодательства - и даже раньше, чем до них додумаются налоговики. Но выбор, естественно, за Вами. :)

08.04.2011, Лихарева Лариса Александровна

Большое спасибо за ответ. Я посещаю ваши семинары или беру ПЗС, но наверное услышала "то, что хотела". Тогда я совсем не понимаю законодателей, зачем было изменять ст. 54 НК? Еще раз благодарю.

11.04.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Дело в том, что статья 54 НК касается ВСЕХ налогов (не только налога на прибыль) - следовательно, может быть применена, если нет специальных норм в главах НК РФ, регулирующих исчисление конкретных налогов - нет аналогов статьи 272 НК РФ (может быть применена, например, в отношении НДС).

Скрыть ответы

Ответить

11.04.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Если деятельности на УСН нет, то и никакого раздельного учета быть не может - что делить, пропорционально чему и для каких целей (если дохода, кроме как на ЕНВД нет никакого)?
Отказываться от УСН (как налогоплательщику) не рекомендуем, потому что завтра, к примеру, для вашего вида деятельности ликвидируют ЕНВД, и тогда налогоплательщик окажется на общей системе со всеми ее "прелестями". На ЕНВД переводится не налогоплательщик, а вид деятельности.

11.04.2011, Горячева Юлия Александровна

Спасибо огромное за ответ!!!

Скрыть ответы

Ответить

06.04.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Сегодня к 21.00 выложим на сайт.

06.04.2011, Полякова Людмила Алексеевна

СПАСИБО

Скрыть ответы

Ответить

09.04.2011, Козюлина Елена Ивановна

Светлана Вячеславовна, чтобы не злоупотреблять правом задавать вопросы перед и непосредственно после семинара, КАКОЕ КОЛИЧЕСТВО ВОПРОСОВ приемлемо?

ОТВЕТ на вопрос "Вычет НДС по товарам/ импортированным из стран - участниц Таможенного Союза" снимаю, т.к. нашла уже ответ в Системе Главбух
Копирую ответ Комовой Н.А., может кому-то еще пригодится.
** только в части импорта.
Как налоговому агенту принять к вычету удержанный НДС
Н.А. Комова
заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Однозначного ответа на этот вопрос законодательство не содержит. Позиция контролирующих ведомств по данному вопросу также неоднозначна.
Организация – налоговый агент имеет право на налоговый вычет, если она:
– приобретает товары (работы, услуги) у иностранных организаций, не состоящих в России на налоговом учете (п. 1 ст. 161 НК РФ). При этом сама организация должна состоять на учете в налоговой инспекции (п. 2 ст. 161 НК РФ), а местом реализации товаров (работ, услуг) должна быть территория России (п. 1 ст. 161, ст. 147, 148 НК РФ). Вычетом можно воспользоваться даже в том случае, если стоимость приобретенных товаров (работ, услуг) не уменьшает налогооблагаемую прибыль (письмо Минфина России от 24 марта 2010 г. № 03-07-08/77);
<...>
Из буквального толкования положений абзаца 3 пункта 3 статьи 171 и пункта 1 статьи 172 Налогового кодекса РФ следует, что право на вычет возникает у налогового агента в том налоговом периоде, в котором сумма НДС фактически была уплачена в бюджет (при условии, что товары (работы, услуги) приняты к учету).
По мнению Минфина России, налоговым периодом, в котором сумма НДС была фактически уплачена в бюджет, является квартал, в котором налоговый агент перечислил в бюджет сумму налога... Такая точка зрения отражена в письмах Минфина России от 15 июля 2009 г. № 03-07-08/151, от 7 апреля 2008 г. № 03-07-08/84, от 21 марта 2007 г. № 03-07-08/46, от 16 сентября 2005 г. № 03-04-08/241....выводы, которые в них содержатся, сделаны на основании общих положений абзаца 3 пункта 3 статьи 171 и пункта 1 статьи 172 Налогового кодекса РФ.
Правомерность позиции Минфина России подтверждается арбитражной практикой (см., например, определения ВАС РФ от 12 марта 2009 г. № 17002/08, от 25 июля 2008 г. № 9235/08, постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 11 июня 2009 г. № А32-21695/2008-46/378, от 30 октября 2008 г. № Ф08-6549/2008, от 21 августа 2008 г. № Ф08-4930/2008, от 28 мая 2008 г. № Ф08-2863/2008, Поволжского округа от 2 июня 2009 г. № А55-17122/2008, от 6 апреля 2009 г. № А55-14630/2008, Западно-Сибирского округа от 24 мая 2006 г. № Ф04-3085/2006(22778-А27-26), от 6 марта 2006 г. № Ф04-2469/2006(20423-А02-40), от 9 марта 2005 г. № Ф04-845/2005(9008-А70-14), Северо-Западного округа от 24 апреля 2006 г. № А13-9766/2005-23).
Однако представители налогового ведомства придерживаются другой точки зрения. По мнению ФНС России, перечисление в бюджет суммы НДС не соответствует понятию «фактическая уплата налога в бюджет». Такая позиция основана на положениях статей 52 и 55 Налогового кодекса РФ, согласно которым сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, может быть определена только по итогам налогового периода. То есть в рассматриваемой ситуации под фактической уплатой налога следует понимать перечисление в бюджет суммы НДС, отраженной в налоговой декларации, по окончании квартала. При этом сумму НДС..., перечисленную в бюджет в течение квартала, ФНС России предлагает считать переплатой, которая не влияет на формирование налоговых обязательств налогового агента за квартал. Эта сумма может быть включена в состав налоговых вычетов только в следующем квартале.
Подобные разъяснения содержатся в письмах ФНС России от 14 сентября 2009 г. № 3-1-11/730, от 7 июня 2008 г. № 3-1-10/81. При этом налоговое ведомство рекомендует налоговым инспекциям в спорных ситуациях ориентироваться на сложившуюся арбитражную практику.

11.04.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Елена Ивановна, мы не ограничиваем число вопросов участников семинаров каким-то лимитом - тем более, что новеньким бухгалтерам, только-только вошедшим в число наших клиентов, может понадобиться помощь в большем объеме, нежели опытным "матерым" специалистам.
Но реальная ситуация такова, что на 2-3 лекторов приходится 200-300 участников семинара, т.е. на одного отвечающего - 100 человек вопрошающих в рамках одного семинара, "горячая линия" по которому растягивается примерно на месяц, включая период до и после семинара. При этом в среднем мы "тянем" порядка 2-х семинаров в месяц (не считая судебно-арбитражной и индивидуально-консультационной работы), т.е. существует еще и пересечение во времени вопросов, поступающих от участников разных семинаров.
Поэтому если возможно найти ответ самостоятельно (есть доступ к СПС или навыки поиска информации в Интернет), то лучше воспользоваться поиском, а у нас уточнять только действительно значимые вопросы. Надеемся, что со временем бухгалтеры начнут активнее отвечать друг другу, и на ресурсе заработает свободный форум (за которым, конечно, будем приглядывать - в плане формирования верных позиций и недопущения явных грубостей, характерных для некоторых свободных ресурсов, но который позволит нам заниматься все же и другими делами, кроме ответов на вопросы).

Скрыть ответы

Ответить

11.04.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Вероятность невелика, но допсоглашение не помешает.

Скрыть ответы

Ответить

11.04.2011, Куликов Алексей Александрович

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ объектом обложения НДС признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.
При этом место реализации работ и услуг определяется по правилам, установленным статьей 148 НК РФ.
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1.1 статьи 148 НК РФ местом реализации работ и услуг не признается территория Российской Федерации, если указанные работы (услуги) связаны непосредственно с находящимся за пределами территории Российской Федерации движимым имуществом. К таким работам (услугам) относятся, в частности, монтаж, сборка, переработка, обработка, ремонт, техническое обслуживание.
Таким образом, реализация работ (услуг) по монтажу оборудования, фактически находящего за пределами территории Российской Федерации, не признается объектом обложения «российским» НДС.

Скрыть ответы

Ответить

11.04.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Вы задали очень непростой вопрос - по крайней мере, я не могу однозначно на него ответить. С одной стороны, в действующем законодательстве нет прямого запрета на ведение образовательной деятельности коммерческими организациями (в т.ч. ООО). Но действующий Закон РФ "Об образовании" (статья 11.1) все же содержит прямой намек на то, что системная образовательная деятельность может осуществляться только образовательными организациями, зарегистрированными в формах НКО, что делало практически невозможным получение коммерческой организацией лицензии на образовательную деятельность (из Вашего вопроса не видно, есть ли в организации лицензия на дополнительное образование детей, но предполагаю, что раз Вы о лицензии не упомянули, то, скорее всего, лицензии нет).
В то же время существует п. 4 Положения о лицензировании образовательной деятельности, утв. Постановлением Правительства РФ от 16.03.2011 № 174 (действует с 02.04.2011), согласно которому "образовательная деятельность, осуществляемая путем проведения разовых занятий различных видов (в том числе лекций, стажировок, семинаров) и не сопровождающаяся итоговой аттестацией и выдачей документов об образовании, деятельность по содержанию и воспитанию обучающихся и воспитанников, осуществляемая без реализации образовательных программ, а также индивидуальная трудовая педагогическая деятельность не подлежат лицензированию" (аналогичная норма, за исключением упоминания о деятельности по содержанию и воспитанию обучающихся и воспитанников, осуществляемая без реализации образовательных программ, была и в прежнем Положении о лицензировании, утв. Постановлением Правительства РФ от 31.03.2009 № 277). Собственно, данная норма позволяла фактически более-менее легально работать так называемым "развивалкам" - организациям, в т.ч. коммерческим, которые проводили разовые развивающие занятия с детьми, включая нередко и просто присмотр, но без привязки к реализации образовательных программ (естественно, родителям дошкольников либо детей, приходящих на такие занятия, документы об образовании не нужны, а нужно общее развитие и присмотр). То есть в принципе не исключено ведение коммерческой организацией образовательной деятельности, не подлежащей лицензированию согласно действующим правилам, однако в действующем Положении о лицензировании деятельность по содержанию и воспитанию без реализации образовательных программ уже не называется "образовательной деятельностью", тогда как льготный тариф Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ (в ред. 432-ФЗ) установлен именно для деятельности в сфере образования. Исходя из этого, я бы ответила на Ваш вопрос - скорее нет, чем да.
Это подтверждает и развитие нормативной базы в сфере образования, включая уже упомянутое Постановление Правительства РФ от 16.03.2011 № 174, а также новый законопроект "Об образовании", где говорится об иных организациях, осуществляющих обучение (кроме собственно образовательных организаций) - применительно все же к профессиональной подготовке взрослых, а не детей. Но решать в любом случае Вам - под Вашу ответственность (как будет развиваться ситуация с практикой применения великого множества льгот, вдруг возникших в нашем законодательстве, никто не знает).

Скрыть ответы

Ответить

11.04.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

По тем же самым ставкам, что и в 2010 году. Федеральные законодатели снизили базовые ставки в 2 раза, но регионам одновременно предоставили право повышать базовые ставки не в 5, а в 10 раз - то есть фактически ничего в Санкт-Петербурге не изменилось.

Скрыть ответы

Ответить

11.04.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Наше мнение - есть все основания по-прежнему учитывать начисленные и уплачиваемые авансовые платежи по транспортному налогу в качестве расходов, уменьшающих базу по налогу на прибыль - поскольку в пп. 1 п.1 ст. 264 НК РФ говорится о налогах, начисленных в установленном законодательством порядке, при этом начисление не связано с представлением в ИФНС расчетов (может быть произведено на основании внутренних документов). Официальных разъяснений на этот счет пока, насколько мне известно, не было.

Скрыть ответы

Ответить