Ответы на вопросы

16.03.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Правила исчисления периодов работы, дающей право на досрочное назначение трудовой пенсии в соответствии со статьями 27 и 28 Федерального закона "О трудовых пенсиях в Российской Федерации", утверждены Постановлением Правительства РФ от 11.07.2002 N 516.
В силу п. 4 названных Правил в стаж работы, дающей право на досрочное назначение трудовой пенсии по старости, засчитываются периоды работы, выполняемой постоянно в течение полного рабочего дня, если иное не предусмотрено данными Правилами или иными нормативными правовыми актами, при условии уплаты за эти периоды страховых взносов в Пенсионный фонд РФ.
Согласно статье 186 Трудового кодекса РФ при сдаче крови и ее компонентов работодатель сохраняет за работником его средний заработок за дни сдачи и предоставленные в связи с этим дни отдыха. Статьей 187 Трудового кодекса РФ определено, что при направлении работодателем работника для повышения квалификации с отрывом от работы за ним сохраняются место работы (должность) и средняя заработная плата по основному месту работы.
Поскольку с указанной заработной платы работодатель должен производить отчисление страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, "донорские" дни, а также периоды нахождения работника на курсах повышения квалификации засчитываются в стаж работы, дающей право на досрочное назначение трудовой пенсии.

Скрыть ответы

Ответить

16.03.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Код ОКВЭД 33.20.9, на мой взгляд, к вашей деятельности не применим, потому что он относится к укрупненному коду 33.20 "Производство контрольно-измерительных приборов" (а отнесение домофонов к контрольно-ИЗМЕРИТЕЛЬНЫМ приборам весьма сомнительно). К тому же практически все "производственные" коды ОКВЭД, применяемые к услугам, сочетают услуги с монтажом, а в вашем вопросе монтаж домофонов не просматривается (только услуги по ремонту и техобслуживанию). Подобрать подходящий код ОКВЭД для вашей деятельности затрудняюсь.

Скрыть ответы

Ответить

16.03.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Дебет 99 Кредит 68 - начисление ЕН УСН (по аналогии с начислением налога на прибыль при общей системе). В форме 2 "Отчет о прибылях и убытках" сумма начисленного ЕН УСН отражается по свободной строке перед показателем строки 190 "Чистая прибыль (убыток) отчетного периода" (если ориентироваться на формы бухгалтерской отчетности, утв. приказом Минфина РФ от 22.07.2003 № 67н). Аналогично, в форме 2 по приказу Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н сумма начисленного ЕН УСН будет отражаться по строке 2460 "Прочее".
2. После официального опубликования приказа Минфина РФ от 24.12.2010 № 186н необходимо сделать запись на остаток суммы по обязательному страхованию, числящийся на счете 97 на начало года: Дебет 84 Кредит 97 (если в январе-марте 2011 года, до вступления в силу приказа Минфина РФ от 24.12.2010 № 186н, производились записи по списанию части сальдо по счету 97 на текущие расходы, то предварительно нужно сделать сторнировочные записи на данные операции, восстановив сальдо по счету 97 на начало года изменения учетной политики в связи с внесением изменений в нормативные акты).
3. Затраты на оплату заказа по разработке и созданию веб-сайта, предназначенного для продвижения услуг на рынке и не принадлежащего на праве собственности налогоплательщику, учитываются в составе расходов при определении налоговой базы по единому налогу в качестве расходов на рекламу в соответствии с пп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (см. письмо Минфина России от 28.07.2009 N 03-11-06/2/136). Никакого налога на рекламу в настоящее время не существкет, поскольку перечень регинальных и местных налогов ограничен положениями ст. 14-15 НК РФ. Под ЕНВД деятельность по созданию и продвижению сайтов не подпадает.

17.03.2011, Мартынова Лариса Николаевна

Спасибо!

Скрыть ответы

Ответить

16.03.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

По коду ОКВЭД 36.6 точно не можете воспользоваться. А вот по коду ОКВЭД 19.30 "Производство обуви" - вероятно, да, при условии, что выручка от данного вида деятельности за истекший отчетный период текущего 2011 (а не прошлого) года будет не менее 70% в общей сумме доходов за этот же период. Порядок подтверждения основного вида деятельности на сегодняшний день не утвержден (неизвестно, должен ли быть указан в ЕГРЮЛ льготируемый вид деятельности), однако из приказа МЗСР от 31.01.2011 № 54н ясно, что подтверждение объема выручки от льготируемого вида деятельности за истекший отчетный период будет производиться путем заполнения раздела 4.4 формы РСВ-1.

Скрыть ответы

Ответить

16.03.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Елена Ивановна, я данного письма ФНС пока не видела, но верю, что оно существует - с приходом госпожи Е.В.Козловой в ФНС наблюдается разворот на 180 градусов по многим вопросам (например, по вопросу заверения Книги учета доходов и расходов при УСН в ИФНС и т.д.)
По моему мнению, не нужно уточнять декларации за 2009-2010 годы. Налогоплательщики руководствовались тогда официальным разъяснением уполномоченного органа - Минфина РФ, соответственно - налоговых санкций не будет в любом случае. Доначислить и пересчитать налог по периодам всегда успеете - если будет проверка, если проверяющие решат не применять письмо Минфина РФ, а все это еще под большим вопросом.
Но в принципе, хочу сказать, я с новой позицией ФНС России по существу согласна, потому что если получение авансов имеет место за пару-тройку дней до окончания налогового периода, а отгрузка происходит в следующем налоговом периоде, формальное применение письма Минфина РФ от 06.03.2009 N 03-07-15/39 с правилом "5-ти дней" могло приводить к искажению налоговой базы по отдельным периодам, не предусмотренному НК РФ.

17.03.2011, Козюлина Елена Ивановна

Доброго времени суток.
Светлана Вячеславовна, я данное письмо увидела в рассылке Системы Главбух. Я полностью с Вами согласна. При буквальном прочтении НК РФ формально г-жа Козлова права. В данном случае нет неясностей и сомнений в НК , которые могут быть истолкованы в пользу налогоплательщика. НК обязывает выставлять счета-фактуры на аванс при получении такового. А данное право выставлять счета-фактуры не в день аванса, а в течение 5-ти дней просто дает ОТСРОЧКУ для выставления счет-фактуры, но никак его не отменяет. Я еще раз убедилась в том, что нельзя полагаться на разъяснения Минфина, а нужно буквально читать нормы НК. Я лично посчитала тогда, что будет легче не делать лишние счета-фактуры, и безопасно, так как было официальное разъяснение Минфина, а ФНС скромно хранило молчание. Хотя после неоднократно пожалела об этом, так как 1С не умело отсчитывать 5 дней и я перепроверяла все в формате Excel, а это еще хуже, чем тупо выставлять счет-фактуру на каждый аванс. Потому я еще до появления письма г-жи Козловой внесла изменение в учетную политику на 2011 год о выставлении счетов-фактур.
Меня волнует вопрос о глупом "попадании" на НДС из-за такой ерунды. Хотя ничего страшного в принципе здесь нет. Если налорги доначислят НДС с авансов без доначисления вычета с этих авансов при отгрузке (как они это любят), то по закону фирма имеет право сдать уточненную декларацию по НДС и сама предъявить к вычету НДС с авансов при отгрузке. И налорги ничего не сделают. Главное, чтобы не переходил невыставленный счет-фактура на следующий налоговый период, то есть квартал. Неприятно то, что они сначала по требованию спишут со счета доначисленный НДС, а вернуть его можно будет только после камеральной проверки, то есть деньги будут изъяты из оборота на определенный период времени. Вот я и подумала, что если сдать "уточненки", то итоговые суммы НДС к уплате не изменятся, просто будет увеличена строка с НДС с авансов и строка с вычетами с авансов.
Вам спасибо , что ответили, мне важно было узнать Ваше мнение. С уважением К.Е.И.
Кстати, в журнале Главбух № 6 на странице 98 опубликован ответ на мой вопрос касательно индексации зарплаты, помните, я задавала Вам вопрос? Эксперты Главбуха посчитали его почему-то самым сложным и пообещали книгу, но я ее еще не получила.

Скрыть ответы

Ответить

16.03.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

ИП сам на себя записи в свою трудовую книжку не делает, только по наемным работникам. Поэтому при увольнении из ООО необходимо сделать об этом запись в соответствии с общеустановленными правилами, например: "Уволен в связи с ликвидацией организации пункт 1 статьи 81 Трудового кодекса Российской Федерации" (см. п.п.14-16 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 № 225). В дальнейшем по себе никаких записей ИП в трудовую книжку не делает, пенсионный стаж подтверждается другими документами об уплате ИП фиксированных страховых взносов во внебюджетные фонды за себя.

Скрыть ответы

Ответить

14.03.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Если Вы квалифицируете свои 16.3 кв. м, как объект стационарной торговой сети, имеющей торговые залы, и торгуете исключительно книгами, то правильно (п. 17.1.5, гр. 3 таблицы в п.2 ст.2 Закона Санкт-Петербурга от 17.06.2003 № 299-35 "О введении на территории Санкт-Петербурга системы налогообложения в виде ЕНВД").
Определения стационарной торговой сети, в т.ч. имеющей торговые залы, приведено в статье 346.27 НК РФ. Условием для применения К2=0.5 в объекте стационарной торговой сети, имеющей торговые залы, является объем реализации через объект торговли одной группы товаров, определяемой на основании ГОСТ 51303-99 "Торговля. Термины и определения", утв. постановлением Госстандарта России от 11.08.1999 № 242-ст, не менее 80% общего объема реализации в стоимостном выражении.

Скрыть ответы

Ответить

11.03.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Можете. Агентская деятельность по приобретению авиабилетов для физических лиц не лицензируется. ЕНВД нет.
Конечно, целесообразно заключать с физическим лицом отдельный агентский договор, по которому физлицо поручает приобрести для него авиабилеты за вознаграждение. Тогда в доходах будет учтено только вознаграждение, и не будут вставать вопросы об учете стоимости приобретаемых авиабилетов в расходах, с учетом ограниченного перечня признаваемых при УСН расходов.

11.03.2011, Кириллова Наталья Васильевна

Огромное Вам СПАСИБО!!!

Скрыть ответы

Ответить

11.03.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Не должна, но если оплата труда совместителя производится, исходя из МРОТ, то с учетом продолжительности фактически отработанного совместителем времени, учитывая установленную ТК РФ сокращенную продолжительность рабочего времени совместителей по сравнению с работниками на основном месте работы (МРОТ х 0.5 ставки и т.п.)

Скрыть ответы

Ответить

11.03.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Конечно, будет - 7-го (четверг) либо 12-го (вторник) апреля 2011 года. В ближайшее время дату окончательно уточним и разместим информацию о семинаре на сайте.

Скрыть ответы

Ответить

11.03.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Никакого особого уведомления ни от кого ожидать не стоит. Порядок подтверждения льготного тарифа 26% субъектами УСН, через новый раздел 4.4 "Расчет соответствия условия на право применения плательщиками страховых взносов пониженного тарифа для уплаты страховых взносов, установленного частью 3.2 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ" формы РСВ-1, начиная с первого отчетного периода 2011 года, установлен приказом МЗСР от 31.01.2011 № 54н.

Скрыть ответы

Ответить

11.03.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

ОКАТО места нахождения земельного участка в Красносельском районе однозначно указан правильно в декларации. Другое дело, что налоговые декларации по земельному налогу, согласно п. 1 ст. 398 НК РФ, представляются в налоговый орган по месту нахождения земельных участков. А согласно п. 1.5 Порядка заполнения налоговой декларации по земельному налогу, утв. приказом Минфина РФ от 16.09.2008 № 95н, в декларации, представляемой в налоговый орган, указываются суммы земельного налога, коды по ОКАТО которых соответствуют территориям муниципальных образований, подведомственным данному налоговому органу. Поэтому ИФНС Кировского р-на и не может принять декларацию с ОКАТО, относящимся к Красносельскому району. Видимо, декларацию по земельному налогу следует подавать в ИФНС по Красносельскому району, где организация должна стоять на учете по месту нахождения недвижимого имущества (земельного участка) в порядке, установленном статьей 83 НК РФ, указывая в ней код ОКАТО места нахождения участка в Красносельском районе.

14.03.2011, Тараканова Татьяна Борисовна

Спасибо за ответ, прошу еще уточнить: ООО "Нива" в Красносельской ИФНС поставлена на учет по месту нахождения обособленного подразделения, надо ли еще раз вставать на учет по другому основанию: по месту нахождения земельного участка.

14.03.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Честно говоря, после внесения поправок в статью 83 НК РФ Федеральным законом от 27.07.2010 № 229-ФЗ затрудняюсь сказать, будут ли налоговые органы осуществлять дополнительную постановку на учет по другому основанию, если организация уже стоит на учете в этой ИФНС (раньше бы однозначно ответила, что постановка на учет по другому основанию в той же ИФНС не требуется).
С вашей стороны в любом случае никаких действий по постановке на учет по месту нахождения недвижимого имущества не требуется - в общем случае постановка на учет осуществляется на основании данных, полученных из регистрирующих органов. А поскольку ваша организация так или иначе состоит на учете в Красносельской ИФНС, подача декларации по земельному налогу в данную ИФНС не представляет никаких затруднений.

14.03.2011, Тараканова Татьяна Борисовна

Очень благодарна Вам, Светлана Вячеславовна, за оперативный ответ. До встречи на семинарах.

Скрыть ответы

Ответить

11.03.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

В принципе так делать нельзя, и в случае проверки кассовой дисциплины банк отметит выплату дивидендов из выручки, как нарушение. Указанием Центрального банка РФ от 20.06.2007 N 1843-У утвержден перечень выплат, на которые можно расходовать выручку (при условии согласования с обслуживающим банком расходования из выручки). Согласно названным Указаниям юридические лица могут расходовать наличные деньги, поступившие в их кассы за проданные ими товары, выполненные ими работы и оказанные ими услуги, а также страховые премии на заработную плату, иные выплаты работникам (в том числе социального характера), стипендии, командировочные расходы, на оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг, выплату за оплаченные ранее за наличный расчет и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, выплату страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физических лиц с учетом положений пункта 1 настоящего Указания. Как видим, дивидендов в перечне разрешенных направлений расходования выручки нет.
Но с другой стороны, ответственности за выплату дивидендов из выручки, минуя банк, тоже нет, и кроме записи в акте проверки, что выплата дивидендов из выручки является нарушением (при условии, что проверка будет охватывать период, на который приходятся данные выплаты), юридическому лицу ничего не грозит.

Скрыть ответы

Ответить

11.03.2011, Мухин Михаил Сергеевич

Не видя содержания справок, невозможно сказать, насколько они соответствуют требованиям пункта 2 статьи 232 НК РФ. Согласно данному пункту налогоплательщик должен представить в налоговые органы официальное подтверждение того, что он является резидентом государства, с которым Российская Федерация заключила действующий в течение соответствующего налогового периода (или его части) договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения, а также документ о полученном доходе и об уплате им налога за пределами Российской Федерации, подтвержденный налоговым органом соответствующего иностранного государства. Проверьте, содержат ли упомянутые Вами справки такую информацию. Возможно, Вам также пригодится письмо МНС РФ от 28.03.2003 N БГ-3-23/150. Оно касается налога на прибыль, но в данном случае подходит и для НДФЛ. Обратите внимание на следующий момент:
Кодекс не устанавливает обязательной формы документов, подтверждающих постоянное местопребывание в иностранном государстве. Такими документами могут являться справки по форме, установленной внутренним законодательством этого иностранного государства, а также справки в произвольной форме. Указанные справки рассматриваются как подтверждающие постоянное местопребывание иностранной организации в случае, если в них содержится следующая или аналогичная по смыслу формулировка:
"Подтверждается, что такое-то лицо... является (являлось) в течение ... (указывается период) ... лицом с постоянным местопребыванием в ... (указывается государство) ... в смысле Соглашения (указывается наименование международного договора) между Российской Федерацией/СССР и (указывается иностранное государство)".

Скрыть ответы

Ответить

11.03.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Нет, не нужно. Хотя экономическая выгода (доход) у заемщика при пользовании беспроцентным займом и возникает, но механизм ее определения главой 25 НК РФ не установлен.
Согласно официальной позиции Минфина России материальная выгода, полученная организацией от пользования беспроцентным займом, не увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль (см. письма Минфина РФ от 20.05.2009 N 03-03-06/1/334, от 17.03.2009 N 03-03-06/1/153, от 02.04.2008 N 03-03-06/1/245). Данную позицию разделяют и налоговые органы.
ВАС РФ также указывает, что материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными денежными средствами не является доходом, который облагается налогом на прибыль. Пользование денежными средствами по договору займа без взимания заимодавцем процентов не является оказанием услуг. Денежные средства, полученные обществом по договору займа на условиях возврата такой же суммы, не могут рассматриваться как безвозмездно полученные (Постановление Президиума ВАС РФ от 03.08.2004 N 3009/04).

Скрыть ответы

Ответить