Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество!
Поиск по форумуАутстаффинг, обеспечение спецодеждой16.09.2021, Пыжова Наталья Константиновна (С 2024-10-10)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день.
Можно ли в договоре аутстаффинга предусмотреть, что обеспечение спецодеждой работников Исполнителя возложена на Заказчика?
Как правильно учесть спецодежду, выданную Заказчиком работникам Исполнителя, нанятым по договору аутстаффинга персонала? Ответы (всего 1) 21.09.2021, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНАПод аутстаффингом традиционно понимают заемный труд, то есть труд сотрудника по распоряжению работодателя в интересах, под управлением и контролем физического или юридического лица, которое не является работодателем для данного человека.
Такой вид деятельности никогда не был регламентирован законодательно и представлял собой совокупность трудовых и гражданско-правовых норм, что на практике вызывало немало спорных моментов и претензий у контролирующих органов. С 1 января 2016 года:
• заемный труд или аутстаффинг в России запрещен;
• предусмотрен новый вид деятельности – деятельность по предоставлению труда сотрудников. Предоставлять труд сотрудников другим организациям, то есть сдавать его во временную аренду, могут:
• частные агентства занятости, которые прошли специальную аккредитацию;
• другие юридические лица, в том числе иностранные. Однако они смогут перераспределять персонал только внутри связанных с ними компаний.
Обязанность обеспечить безопасные условия труда, в том числе приобрести спецодежду, возлагается непосредственно на работодателя (ст. 221 ТК РФ).
В рамках договора по предоставлению персонала сотрудники, выполняющие те или иные работы и функции в интересах заказчика, продолжают оставаться работниками исполнителя и не вступают в трудовые отношения с заказчиком.
Отсюда следует, что организация, оказывающая услуги по предоставлению персонала, по общему правилу несет все расходы, связанные с этими работниками, в том числе и расходы по охране труда.
Таким образом, передача спецодежды возможна только работодателем своим работникам. Передача спецодежды работникам организации, с которой заключен договор на предоставление персонала, законодательством не предусматривается.
Поскольку работодателем для привлеченных сотрудников является организация-исполнитель (у сотрудников заключены трудовые договоры именно с этой организацией), то именно она может учесть при налогообложении затраты на приобретение спецодежды.
Следовательно, к заказчику эти траты не имеют отношения и не связаны с получением им дохода.
Поэтому, при расчете налога на прибыль затраты на спецодежду для сотрудников исполнителя обоснованными расходами заказчика не признают (п. 1 ст. 252, подп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ, ст. 212 и 221 и абз. 4 ч. 2 ст. 22 ТК РФ). Скрыть ответы Ответить Реорганизация13.09.2021, Чистякова Наталья Николаевна (С 2024-12-20)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизЗдравствуйте, Алексей Александрович. После проведенной реорганизации в форме выделения автотранспортное средство было передано правопреемнику по передаточному акту, но в ГИБДД перерегистрация еще не прошла, транспортный налог оплачивает реорганизуемая компания. Вопрос - как быть с топливом, у выделенной компании еще нет счета и перезаключенных договоров. Учет топлива вести до момента перерегистрации в ГИБДД по реорганизуемой компании, но ведь в 01 счета машина уже переведена в выделившуюся компанию. Подскажите пожалуйста. Ответы (всего 0) Программное обеспечение08.09.2021, Бунина Татьяна Ивановна (С 2025-03-27)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день. Уважаемая Светлана Вячеславовна, вопрос острый: в 2020 году нашим бюджетным учреждением произведена оплата неисключительных прав на использование лицензионного программного обеспечения виртуализации для создания облачных инфраструктур. Отнесено на забалансовый счет. В 2021 году подняли на баланс . Но оно было приобретено изначально для другого подведомственного нашему Комитету учреждения. До сих пор идут дебаты по поводу оформления указанной операции. Каким образом должно быть оформлено данное действо? То учреждение настаивает на ПЕРЕДАЧЕ В ОПЕРАТИВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ !!! с соответствующим оформлением через КИО. От заключения предложенного нами сублицензионного договора они отказываются. Мы же можем предоставить только право пользования данным программным обеспечением. Подскажите, пожалуйста. Заранее благодарна. Ответы (всего 3) 21.09.2021, Михайлова Елена НиколаевнаТатьяна Ивановна! Профсуждение в части операции по приобретению программного обеспечения () зависят от вида и условий договора, по которому приобреталась программа (ПО) до применения ФСБУ «НМА» с 01января 2021г..
Учреждению ПО может быть предоставлено либо по договору об отчуждении ИСКЛЮЧИТЕЛЬНОГО права, либо по лицензионному договору.
Необходимо отметить, что ОТЧУЖДЕНИЕ ИСКЛЮЧИТЕЛЬНОГО права на ПО по договору подлежит ГОСУДАРСТВЕННОЙ РЕГИСТРАЦИИ (п. 2 ст. 1233 Гражданского кодекса РФ). Если данное условие о регистрации договора отчуждения исключительного права НЕ ВЫПОЛНЯЛОСЬ, право учреждения на приобретенное ПО подлежать охране не будет.
До 01.01.2021 если бы Ваше БУ получило ИСКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ права использования ПО, то могли признать нематериальный актив в учете (далее - НМА).
Только правообладатель может распорядиться принадлежащим ему ИСКЛЮЧИТЕЛЬНЫМ правом на ПО путем его отчуждения по договору другому лицу (договор об отчуждении исключительного права) или предоставления другому лицу ПРАВА ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПО в установленных договором пределах (лицензионный договор).
Таким образом, у учреждения может возникнуть право использования ПО в следующих случаях:
1. ПО приобретено у правообладателя по договору об отчуждении ИСКЛЮЧИТЕЛЬНОГО права.
2. ПО получено в пользование по ЛИЦЕНЗИОННОМУ договору.
3. ПО самостоятельно создано учреждением. В последнем случае исключительное право на результат интеллектуальной деятельности признается и охраняется при условии его государственной регистрации (п. 1 ст. 1232 ГК РФ).
ВАЖНО! Подлежит госрегистрации ОТЧУЖДЕНИЕ ИСКЛЮЧИТЕЛЬНОГО права по договору (п. 2 ст. 1233 ГК РФ). Если данное условие о регистрации договора отчуждения исключительного права НЕ ВЫПОЛНЯЕТСЯ, право учреждения на ПО (приобретенное или созданное) подлежать охране не будет.
Вашим БУ приобретено программное обеспечение (ПО) по НЕИСКЛЮЧИТЕЛЬНОМУ лицензионному договору (например, так называемое коробочное ПО, то есть готовая программа с определенным набором функций, одинаковым для всех заказчиков).
До 01.01.2021 Когда образовательное учреждение приобрело программное обеспечение, в отношении которого ему переданы неисключительные прав — например, если программы приобретены по лицензионному договору — нематериальный актив не формировался.
Учреждение должно было учитывать нематериальный актив, полученный в пользование (программу), на забалансовом счете до 31.12.2020 в оценке, определяемой исходя из размера вознаграждения, установленного в договоре
забалансового счета 01 "Имущество, полученное в пользование"
- принято к забалансовому учету ПО, НЕИСКЛЮЧИТЕЛЬНОЕ право на использование которого получено учреждением по договору.
При этом срок использования определяется согласно договору с правообладателем, а при отсутствии в лицензионном договоре срока использования он считается заключенным на 5 лет в соответствии с п. 4 ст. 1235 ГК РФ.
Полагаю, что ошибочное суждение Об оформлении ПРАВА ОПЕРАТИВНОГО УПРАВЛЕНИЯ НА НМА другим (подведомственным Вашему БУ) учреждением вызвано желанием признать НМА в 2020 году ПО согласно Инструкции № 157н (в ред., действовавшей в то время) Одним из условий - наличие надлежаще оформленных документов, устанавливающих ИСКЛЮЧИТЕЛЬНОЕ ПРАВО на актив.
Но Ваше учреждение по договору НЕ приобрело исключительное право использования программного обеспечения, соответственно тогда оно НЕ могло являться нематериальным активом (далее - НМА). Поскольку согласно пункту 56 Инструкции № 157н к нематериальным активам до 31.12.2020 относились объекты нефинансовых активов, предназначенные для неоднократного и (или) постоянного использования на праве оперативного управления в деятельности учреждения, одновременно удовлетворяющие условиям, важным из которых – ЭТО наличие надлежаще оформленных документов, устанавливающих ИСКЛЮЧИТЕЛЬНОЕ ПРАВО на актив;: наличие в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, надлежаще оформленных документов, подтверждающих исключительное право на актив (СВИДЕТЕЛЬСТВО, другие охранные документы, ДОГОВОР ОБ ОТЧУЖДЕНИИ ИСКЛЮЧИТЕЛЬНОГО ПРАВА на результат интеллектуальной деятельности, документы, подтверждающие ПЕРЕХОД ИСКЛЮЧИТЕЛЬНОГО ПРАВА без договора, и т.п.)..
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Про учет до 01.01.2021 (ДО внедрения ФСБУ «НМА») полезное разъяснение Минфина России от 18 марта 2016 г. N 02-07-10/15362 (С.В.Сивец -заместителя директора Департамента бюджетной методологии). 21.09.2021, Михайлова Елена НиколаевнаДОП. Какова официальная причина отказа от заключения предложенного вами сублицензионного договора, Полагаю ( исходя из предоставленной в вопросе информации) правомерныс предоставить только право пользования данным программным обеспечением
При (централизованной) информатизации деятельности одной из ключевых задач с точки зрения органа госвласти, осуществляющего управление отраслью, является преодоление раздробленности информационных систем подведомственных учреждений, внедрение унифицированного программного продукта, который способен выполнять все необходимые функции. Такое программное обеспечение (ПО), как правило, должно быть модульным (в каждом учреждении (подведомственной сети) ставятся только необходимые модули), легко масштабируемым (подходить как "большим", так и "маленьким" учреждениям) и иметь возможность поэтапного внедрения (при необходимости централизации процессов управления), так как сеть учреждений может быть довольно большой и разнородной. При этом очень важно - на программное обеспечение должно иметься свидетельство Российского агентства по патентам и товарным знакам об официальной регистрации программы для ЭВМ и/или иной документ, подтверждающий право поставщика на инсталляцию и обслуживание предлагаемого программного обеспечения. 23.09.2021, Михайлова Елена НиколаевнаЕЩЕ ВАЖНОЕ разъяснение Минфина России про учет НЕИСКЛЮЧИТЕЛЬНЫХ прав на программный комплекс в письме от 16.06.2021 № 02-07-10/47130 информацию о неисключительном праве на программный комплекс, приобретенный ДО 1 января 2021 года, следует отражать в бюджетном учете на забалансовом счете 01 "Имущество, полученное в пользование". При исправлениях по ошибкам прошлых лет осуществляется в Сведениях об изменениях остатков валюты баланса (ф. 0503173) на сумму
Раскрытие информации в бюджетной отчетности о произведенных корректировках входящих остатков по отдельным формам отчетности (например, баланс).
В рассматриваемом случае информация об отражении (корректировке) данных по забалансовому счету 01 в части НЕИСКЛЮЧИТЕЛЬНЫХ прав на программный комплекс подлежит отражению в разделе 3 "Изменения по забалансовым счетам" Сведений (ф. 0503173):
а) в графе 6 (код причины изменений вступительного баланса "02" - изменения, связанные с внедрением федеральных стандартов бухгалтерского учета государственных финансов) в отрицательном значении;
б) в графе 7 (код причины изменений вступительного баланса "03" - исправление ошибок прошлых лет) в положительном значении (на сумму увеличения).
Также разъяснено, что признание до 01.01.2021 расходов, связанных с приобретением неисключительных прав с НЕОПРЕДЕЛЕННЫМ сроком их использования, осуществлялось:
- по дебету счета 0 401 20 226 "Расходы по прочим работам, услугам"
- и кредиту счета 0 302 26 730 "Увеличение кредиторской задолженности по прочим работам, услугам". Скрыть ответы Ответить Расчеты наличными деньгами02.09.2021, Игнатенко Дмитрий НиколаевичКому адресовано: Центр финансовых экспертизУважаемые господа,
мы часто и с удовольствием посещаем Ваши семинары и очно, и покупая ПЗС. Все Ваши ответы на задаваемые нами вопросы мы считаем точными, исчерпывающими и всегда «по делу». В очередной раз мы хотим воспользоваться любезно предоставленной Вами возможностью задать вопрос.
Ситуация следующая.
Контролирующий акционер нашей компании 4 года назад внес довольно крупный займ в кассу. Деньги потрачены на производственные нужды. При расчетах с контрагентами лимит 100т.р. по одной сделке соблюдался.
В настоящее время получается, что иногда (5- 6 раз в год, без всякой системы) сотрудники возвращают непотраченные деньги из подотчета в кассу. При этом мы полученные деньги мы не несем в банк, а сразу из кассы возвращаем упомянутому акционеру в качестве частичного погашения займа.
Мы предполагаем, что в нашем случае следует учитывать Указание Банка России № 5348-У «О правилах наличных расчетов».
Первый вопрос: Правильно ли мы предполагаем, что два последних абзаца п.1 Указания действуют только для микрофинансовых организаций и портебительныских кредитных кооперативов, а на нас (производственное малое предприятие) не распространяются?
Если указанные абзацы на нас не распространяются, то получается, что мы нарушаем положения упомянутого Указания ЦБ , и возникает
Второй вопрос: какое наказание к нам следует применить?
Из буквально прочтения п.1Ст.15.1 КоАП РФ, на наш взгляд не следует, что это «наша статья» пот.что «п.1 Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, «
Допустим, что проверяюшими будет все-таки будет инкриминирована Ст.15.1. КоАП РФ (например найдется где-нибудь превышение расчетов наличными или превышение лимита остатка в кассе или что-нибудь еще)
Мы полагаем, что в соответствии с «лапидарнейшим» п.1. Ст4.5. КоАП РФ срок давности такого нарушения 1 год.
Допустим, проверка выявила 5 одинаковых нарушений, подпадающих под Ст.15.1., срок давности которых на момент окончания проверки не истек.
Третий вопрос: Какое будет наказание:
- Штраф за каждый случай,
- или один штраф
- нельзя ли применить положения Ст.4.1.1. КоАП РФ(критериям, указанным в п.1 Ст4.1.1. мы соответствуем), и нас следует оштрафовать не пять а ЧЕТЫРЕ раза (первый раз «простить» по Ст.4.1.1.?
Последний вопрос (не совсем обычный) Мы- малое предприятие; в соответствии с Указанием ЦБ РФ №3210-у от 11.03.2014 указали в ученой политике: «Лимит остатка денег в кассе не устанавливать». При этом мы были до последнего времени уверены, что «не устанавливать» означает бесконечно большой. Однако с удивлением обнаружили, что некоторые авторы считают , что в нашем случае «не устанавливать» означает ноль. Нам важно Ваше мнение
С уважением,
Игнатенко Дмитр.Никол.
+7921-9449714 Ответы (всего 2) 07.09.2021, Куликов Алексей АлександровичДмитрий Николаевич, по существу Ваших вопросов сообщаю следующее (прошу меня простить, но я буду не так многословен).
1. Упомянутые Вами нормы пункта 1 Указания ЦБР от 09.12.2019 года №5348-У могут быть применены только потребительскими кооперативами, МФО или ломбардами. Остальные участники расчётов неизрасходованные подотчётные суммы должны сдавать в банк (см. Письмо ЦБР от 09.07.2020 года №29-1-1-ОЭ/10561).
2. В случае осуществления операций, описанных выше, организация является правонарушителем, в отношении которого может быть назначено наказание, предусмотренное статьёй 15.1 КоАП РФ.
3. В соответствии со статьёй 4.5 КоАП РФ срок давности в отношении правонарушений, предусмотренных статьёй 15.1 КоАП РФ, составляет 2 месяца (1 год, упоминаемый Вами, установлен для нарушений в сфере применения ККТ).
4. К сожалению, позиция ВС РФ относительно неоднократных правонарушений сводится к тому, что субъект ответственности подлежит привлечению к административной ответственности за КАЖДОЕ ПРАВОНАРУШЕНИЕ (см. Определение ВС РФ от 21.02.2019 года №304-АД18-16200).
5. По вопросу "не устанавливать" также уже высказывался ВС РФ (см. Решение ВС РФ от 16.06.2020 года №АКПИ20-243, Определение ВС РФ от 27.08.2020 года №АПЛ20-236), указав, что в таком случае все наличные денежные средства подлежат зачислению на счета в банке... 08.09.2021, Игнатенко Дмитрий НиколаевичОгромное спасибо Скрыть ответы Ответить Раздельный учет НДС01.09.2021, Филиппова Светлана Викторовна (С 2025-02-11)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизВыручка нашей компании распределена следующим образом: реализация с НДС 20% - 90%, экспорт НЕсырьевых товаров - 8%, прочие доходы без НДС - 2%. Обязаны ли мы в этой ситуации распределять входной НДС на облагаемые и необлагаемые (2% или 10%) операции? Ответы (всего 1) 07.09.2021, Куликов Алексей АлександровичСветлана Викторовна, в соответствии с пунктом 4 статьи 170 НК РФ раздельный учёт "входящего" НДС можно не вести, если доля СОВОКУПНЫХ расходов на осуществление НЕОБЛАГАЕМЫХ ОПЕРАЦИЙ не превышает 5%. В соответствии со статьёй 164 НК РФ в отношении налоговой базы могут применяться различные ставки НДС - в частности, 20% и 0%. Таким образом, необходимо учитывать, что налоговая база по НДС, в отношении которой применяется ставка 0% - признаётся ОБЛАГАЕМЫМ ОБОРОТОМ.
Следовательно, в описанной Вами ситуации Вы вправе воспользоваться положениями пункта 4 статьи 170 НК РФ.
Вместе с тем Вам необходимо учитывать, что положения пункта 4 статьи 170 НК РФ применяются только в отношении таких сумм "входящего" НДС, которые непосредственно не относятся ни к облагаемым, ни к необлагаемым операциям, поскольку в отношении последних действуют специальные правила, предусмотренные пунктом 3 статьи 170 НК РФ... Скрыть ответы Ответить Надо ли включать в доходы при УСН денежную компенсацию полученную из бюджета города за изъятие помещения и земельный участок01.09.2021, Нестерович Марина МихайловнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизООО ( УСН - доходы минус расходы) имеет в собственности помещения и доля в праве на земельный участок. Дом идет под снос .Учитывается ли как доход при УСН денежная компенсация, полученная от города. В ст. 251 НК РФ такие доходы, как объект налогообложения, не перечислены. С другой стороны, эта компенсация является покрытием наших убытков в связи с изъятием недвижимости. При определении данного дохода, как объект для налогообложения нарушается принцип полного возмещения убытков. Прошу помочь разобраться в данной ситуации и подсказать как правильно отразить эту операцию в б/у и н/у. Спасибо. Ответы (всего 2) 07.09.2021, Куликов Алексей АлександровичМарина Михайловна, с тем, что таковые суммы не включаются в состав облагаемых доходов, уже согласилась и ФНС России (см. Письмо от 09.04.2021 года №СД-4-3/4861), "сломавшись" под давлением судебной практики... 13.09.2021, Нестерович Марина МихайловнаДобрый день! Большое спасибо за ответ. Скрыть ответы Ответить УПД по старой форме27.08.2021, Федчун Наталья НиколаевнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день!
Просьба направить УПД №0708 от 08.07.2021 г. по новой форме (приложила УПД).
Ждём скан на эл. адрес, затем оригинал на наш почтовый адрес: 195027, г. Санкт-Петербург, а/я 214.
Спасибо. Приложенные файлы:  Scan_2021082715270600.pdf
Ответы (всего 2) 30.08.2021, Балдина Светлана ВячеславовнаНаталья Николаевна, отправим, но неоднократно разъясняли, сто при применении УПД со статусом 2 НЕ ТРЕБУЕТСЯ включение в него дополнительных реквизитов, обязательных для счета-фактуры. Например, здесь: http://www.fineks.org/?page=42&id=17364
"Можно, если УПД имеет статус "2" (первичный учетный документ, а не счет-фактура). Форма УПД носит рекомендательный характер, и при использовании ее в статусе "2" обязательного приведения в соответствие с обновленной формой счета-фактуры не требуется (см. письмо ФНС России от 17.06.2021 N ЗГ-3-3/4368 "О рассмотрении обращения"). В связи с этим мы решили пока не перегружать применяемую форму УПД дополнительными реквизитами." 30.08.2021, Балдина Светлана ВячеславовнаНаталья Николаевна, уточняю, что если вам нужна новая форма - вы редактируете сами, поскольку мы пока применяем УПД по прежней форме, не перегружая его лишним (со статусом 2 это допустимо - см. выше ссылку на письмо ФНС). Скрыть ответы Ответить Реорганизация23.08.2021, Чистякова Наталья Николаевна (С 2024-12-20)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день. Нужно ли сдавать вступительный баланс выделившейся компании в ИФНС при реорганизации в форме выделения? Ответы (всего 2) 23.08.2021, Куликов Алексей АлександровичНаталья Николаевна, ни Федеральным законом от 06.12.2011 года №402- ФЗ, ни Приказом Минфина России от 20.05.2003 года №44Н такая обязанность для выделившейся организации не предусмотрена, поскольку последняя в установленные сроки представляет бухгалтерскую отчётность с данными на отчётную дату и на дату регистрации выделившейся организации с "входящими" данными из разделительного баланса... 24.08.2021, Чистякова Наталья НиколаевнаСпасибо большое за помощь Скрыть ответы Ответить Двойной налоговый вычет на детей23.08.2021, Ушакова Ирина Вадимовна (ПЗС 2025-04-03)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизК нам в организацию принята сотрудница; у неё ребенок-инвалид (справка есть); и она мать-одиночка (в свидетельстве о рождении в графе "отец" - прочерк; страница в паспорте "семейное положение" - пусто. Правомерно ли я ей буду предоставлять налоговый вычет по коду "134" -2800 руб.; плюс по коду "140" - 24000 руб. Благодарю. С уважением, Ушакова Ирина Ответы (всего 1) 30.08.2021, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНАВ соответствии с подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ налоговый вычет по НДФЛ на детей-инвалидов единственному родителю предоставляется в двойном размере (письмо Минфина России от 02.02.2016 № 03-04-05/4973).
Таким образом, двойной вычет единственному родителю на ребенка-инвалида = (вычет на ребенка по его очередности + вычет на ребенка-инвалида) * 2.
Если это первый ребенок, то единственному родителю должен предоставляться ежемесячный налоговый вычет в сумме 26 800 руб. (1400 * 2 + 12 000 * 2).
Начиная с месяца, в котором доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный указанным подпунктом, не применяется.
При этом предоставление вычета осуществляется налоговым агентом до конца того года, в котором ребенок достиг указанного возраста (абз. 18 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, письмо Минфина России от 21.03.2018 № 03-04-05/17541).
Если единственный родитель вступает в брак, удвоение вычета прекращается с месяца, следующего за месяцем регистрации отношений. Скрыть ответы Ответить Реорганизация20.08.2021, Чистякова Наталья Николаевна (С 2024-12-20)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день. В организации произошла реорганизация в форме выделения, по передаточному акту передается недвижимое имущество. В какой момент его ставить на баланс на выделенное юридическое лицо, если перерегистрация в ГБР (ЕГРП) еще не прошла? Получается, что если имущество отражать во вступительном балансе, то в свидетельстве о собственности на эту дату указан первоначальный собственник. Подскажите пожалуйста как поступить? Ответы (всего 2) 20.08.2021, Куликов Алексей АлександровичНаталья Николаевна, в соответствии с пунктом 38 Методических указаний по бухгалтерскому учёту операций при реорганизации, утверждённых Приказом Минфина России от 20.05.2003 года №44Н, и пунктом 52 Методических указаний по бухгалтерскому учёту основных средств, утверждённых Приказом Минфина России от 13.10.2003 года 91Н, основное средство, права на которое подлежит государственной регистрации, принимается к учёту при наличии всех признаков "актива" независимо от такой регистрации.
Вследствие вышеизложенного в Вашем примере операция по принятию основного средства к учёту подлежит отражению на основании передаточного акта (разделительного баланса)... 20.08.2021, Чистякова Наталья НиколаевнаСпасибо за ответ Скрыть ответы Ответить Налогообложение дохода физического лица19.08.2021, Байкова Наталья Константиновна (С 2025-10-07)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день! Подскажите, пожалуйста, будет ли облагаться налогом доход физического лица, полученный за удаленную работу по договору, заключенному с организацией из ОАЭ (it-сфера)? По договору физик должен был работать за границей, но по факту работал удаленно. Ответы (всего 2) 20.08.2021, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНАРоссийское законодательство допускает трудоустройство россиян в иностранные компании, не имеющие на территории РФ подразделений.
Стороны трудового договора с иностранным элементом свободны в выборе права, в рамках которого будут регулироваться трудовые правоотношения сторон.
Трудовой договор с дистанционным работником не обязывает иностранную компанию вставать в России на налоговый учет, так как стационарное рабочее место, предусмотренное ст. 11 НК РФ не создается. Иностранная компания в таком случае не является налоговым агентом по НДФЛ (п. 2 ст. 226 НК РФ). Уплата страховых взносов во внебюджетные фонды медицинского, пенсионного и социального страхования иностранным работодателем по действующему законодательству не осуществляется.
Дистанционные работники - налоговые резиденты, получающие доходы от источников, находящихся за пределами России, декларируют и уплачивают НДФЛ самостоятельно по завершении налогового периода (подп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ). Декларацию нужно представить по месту своего учета по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим годом. А сумму НДФЛ, подлежащую уплате из налоговой декларации, нужно заплатить по месту жительства в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим годом. 20.08.2021, Байкова Наталья КонстантиновнаБольшое спасибо за ответ! Скрыть ответы Ответить Анализ налоговых рисков18.08.2021, Борисова Дина Станиславовна (С 2024-10-10)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день. Есть ли возможность получения Вашего экспертного мнения по вопросу налоговых рисков, а точнее МИФНС побуждает к сдаче уточненных деклараций по НДС и грозит выездной проверкой. Заранее спасибо. Ответы (всего 1) 09.09.2021, Мухин Михаил СергеевичДина Станиславовна, анализ налоговых рисков требует глубокого погружения в отношения налогоплательщика с его контрагентами. Когда речь идет о получении налогоплательщиком пресловутых "писем счастья", необходимость в привлечении стороннего специалиста, на мой взгляд, отсутствует. Подобные письма направляются по принципу веерной рассылки и, как правило, не основываются на предварительном анализе деятельности налогоплательщика и его контрагентов. Основной расчет авторов этих писем строится на психологии. Они надеются (и часто небезосновательно), что налогоплательщик под угрозой выездной налоговой проверки представит уточненную декларацию и доплатит налог. Нами подготовлены для налогоплательщиков уже десятки довольно жестких ответов на информационные письма (протоколы, уведомления и т. п.). Пока ни об одном случае назначения выездной налоговой проверки налогоплательщиков, отказавшихся "добровольно" уточнять свои налоговые обязательства, нам не сообщали. Скрыть ответы Ответить Пониженные тарифы страховых взносов в IT06.08.2021, Кириллова Людмила Вячеславовна (ПЗС 2025-02-11)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизАлексей Александрович, здравствуйте! АО "Комита" обращалась к вам на апрельском семинаре с вопросом по поводу применения пониженных тарифов: "Наша организация в 2020 году применяла пониженный тариф. Профильные доходы, исчисленные по правилам 2020 года, составили более 90% по итогам всех расчетных (отчетных) периодов, а именно 9 месяцев 2019, 2019, 1 квартал 2020, 6 месяцев 2020, 9 месяцев 2020 и по итогам 2020 года в целом. Однако, при пересчете профильных доходов по правилам 2021 года, установленным ФЗ-265, они составили менее 90% по итогам 9 месяцев 2020 года и за 2020 год в целом, но за 1 квартал 2021 года, 6 месяцев 2021 года и за 9 месяцев 2021 года профильные доходы опять будут больше 90%.
Когда наша организация может начать применять пониженный тариф 7,6%:
1) С 01.01.2021, начиная с отчетности за 1 квартал?
Или
2) С 01.01.2021, но в течение 9 месяцев 2021 года применять основной тариф, а по итогам 9 месяцев произвести перерасчет с 01.01.2021 года и сдать уточненки за 1 и 2 кварталы?
Или
3) Начать применять пониженный тариф только с 01.01.2022 года"
Ваше мнение было, что с 01.01.2021 мы применять не сможем. Мнение Морозовой И.В. было, что сможем после первого квартала, через уточненки.
Т.к. цена вопроса для нас очень существенна, мы запросили Минфин. Ответ прилагаю. Из ответа я поняла, что мы проверяем себя на соответствие критериев один раз, т.е. в нашем случае это было в 2011 году. А далее проверяем только выполнение критериев по итогам каждого отчетного (расчетного) периодов. И получается исходя из этого ответа, мы могли применять пониженный тариф с 01.01.2021 года. А сейчас мы вправе все пересчитать и сдать уточненки. Хотелось бы узнать ваше мнение. Прилагаю текст запроса в Минфин и ответ. Приложенные файлы:  Запрос в Минфин про перерасчет страховых в 4 НА БЛАНКЕ.doc
 Минфин ответ от 21.07.2021.pdf
Ответы (всего 1) 06.08.2021, Куликов Алексей АлександровичЛюдмила Вячеславовна, при наличии ответа Минфина России и фактической уплате страховых взносов, подавая уточнённые расчёты по страховым взносам, Вы ничем не рискуете - худшее, что может произойти, так это то, что Вам откажут в возврате (зачёте) страховых взносов.
Поэтому, вооружившись Письмом Минфина России, обязательно "пересдавайтесь"... Скрыть ответы Ответить ст. 165 п.15 НК03.08.2021, Семенова Нина Андреевна (С 2023-02-16)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день, Алексей Александрович!
Подскажите, пожалуйста, по ст. 165 п.15 НК:
1.Правильно ли я поняла, что вместо того, чтобы отправлять в МИФНС документы, подтверждающими 0% можно самим составить реестр документов ?
В чем подвох? Думаю вряд ли налоговую такие реестры удовлетворят.
2. В ходе камеральной проверки инспектор запросила CMR с отметкой "Товар вывезен". На CMR есть только отметка "Вывоз разрешен"
-на сколько правомерно такое требование? Такую отметку нам получить не всегда удается даже по дополнительному запросу. Я так представляю ситуацию на сегодня, что налоговые органы располагают информацией о таможенных декларациях и факте вывоза.
-может ли альтернативой в качестве подтверждения факта вывоза быть реестр, который я могу скачать из личного кабинета таможни (во вложении). Меня очень смущает, что данный реестр выгружается без каких-либо подтверждений, что я не сама этот реестр сделала, а это официальный ответ на запрос таможни
Заранее благодарю! Приложенные файлы: реестр.csv
Ответы (всего 2) 03.08.2021, Куликов Алексей АлександровичНина Андреевна, по существу вопросов сообщаю следующее.
1. В соответствии с пунктом 15 статьи 165 НК РФ вместо непосредственно документов в налоговый орган могут быть представлены реестры таковых. Подвоха никакого нет, поскольку в случае возникновения потребности в получении самого документа Вы получите соответствующих запрос. По общему правилу налоговые органы получают всю необходимую информацию в порядке информационного взаимодействия с другими лицами.
2. По второму вопросу ситуация для Вас более сложная, поскольку в соответствии с требованиями статьи 165 НК РФ транспортные документы должны подтверждать фактический вывоз товаров за границу Российской Федерации... 09.08.2021, Семенова Нина АндреевнаАлексей Александрович, благодарю за ответ
А что по вопросу реестра, который дает личный кабинет таможни? Скрыть ответы Ответить Можно ли принимать к учету УПД по старой форме после 1 июля 2021 года?02.08.2021, Киселева Наталья Михайловна (ПЗС 2023-10-18)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизЗдравствуйте! Подскажите, пожалуйста, можно ли принимать к учету УПД или с/ф по старой форме после 1 июля 2021 года? Не будет ли проблем с вычетом НДС? ООО "ЦФЭ" выставил нашей организации УПД от 8 июля 2021 года по старой форме потому что не является плательщиком НДС? Спасибо. Ответы (всего 1) 03.08.2021, Балдина Светлана ВячеславовнаМожно, если УПД имеет статус "2" (первичный учетный документ, а не счет-фактура). Форма УПД носит рекомендательный характер, и при использовании ее в статусе "2" обязательного приведения в соответствие с обновленной формой счета-фактуры не требуется (см. письмо ФНС России от 17.06.2021 N ЗГ-3-3/4368 "О рассмотрении обращения"). В связи с этим мы решили пока не перегружать применяемую форму УПД дополнительными реквизитами. Скрыть ответы Ответить
|
 |
Новые темы на форуме27.06.2025 15:01
Незабываемые и невероятные эмоции от выездного семинара!
Хожу на семинары ЦФЭ почти 27 лет!
Выездной семинар впервые.
Незабываемые и невероятные эмоции от всего:
учебный процесс,экскурсии,общение с коллегами.
Хочу еще!))
Запишите меня,пожалуйста,на сле ... Подробнее... 26.06.2025 17:19
Льготы по налогу на имущество
Добрый день, Алексей Александрович,
прошу проконсультировать по вопросу применения льготы по налогу на имущество в 2025г.
В соответствии с п.9 ст.2 закона Санкт-Петербурга № 684-96 от 26.11.23г, наш ... Подробнее... 28.05.2025 14:59
Списание пеней по государственному контракту по 44- ФЗ
Добрый день. Повторно обращаемся к Вам за разъяснениями по вопросу списания пеней, выставленных ,но не уплаченных поставщиком.
Михайлова Е.Н. дала очень развернутые пояснения и рекомендовала обратить ... Подробнее... 21.05.2025 05:48
Вопрос по дню сдачи крови
Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, если по соглашению сторон в день сдачи крови работник вышел на работу , а в течение года после сдачи крови работник не изъявил желание воспользоваться другим днём ... Подробнее... 20.05.2025 11:37
Вызов на межведомственную комиссию
Добрый день. Из администрации района пришел вызов на межведомственную комиссию по выплате зарплаты ниже МРОТ. Нужно ли туда идти, насколько это серьёзно? ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме26.06.2025 18:02
Льготы по налогу на имущество
Ирина Валентиновна, к сожалению, это одно из изменений с 01.01.2025 года: действие данного налогового послабления для плательщиков налога на имущество было установлено только на период 2022 - 2024 год ... Подробнее... 06.06.2025 15:41
Списание пеней по государственному контракту по 44- ФЗ
Добрый день. Мы СПб ГБУ, регулярно с 2021 года применяем Постановление 783 и списываем по нему пени поставщикам.
Изначальная версия Постановления распространялась на конкретные годы (2015, 2016, 2020 ... Подробнее... 21.05.2025 12:13
Вызов на межведомственную комиссию
Лариса Николаевна, у этой комиссии нет реальных полномочий. Контроль за размером зарплаты - исключительная компетенция Государственной инспекции труда. ... Подробнее... 21.05.2025 07:13
Вопрос по дню сдачи крови
Нет, не имеет.
Если сотрудник в день сдачи крови вышел на работу, работодатель обязан дать ему два выходных в любое время (ч. 2 ст. 186 ТК РФ). Использовать их работник должен в течение года, при это ... Подробнее... 21.05.2025 05:46
Курсы по персональным данным
Здравствуйте. Нет, отдельно такие мероприятия не проводим. ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания28.06.2025 11:06
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:53
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:51
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:49
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... 27.06.2025 14:14
Спасибо)
Хожу на семинары ЦФЭ почти 27 лет!
Выездной семинар впервые.
Незабываемые и невероятные эмоции от всего:
учебный процесс,экскурсии,общение с коллегами.
Хочу еще!))
Запишите меня,пожалуйста,на ...
Подробнее... Книга отзывов Комментарии28.06.2025 10:29
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна огромное спасибо за прекрасную организацию выездного семинара, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив всё это время!!! Очень очень всё понравилось, прекрасно всё ...
Подробнее... 28.06.2025 10:25
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:23
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:21
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... 27.06.2025 14:55
Незабываемые и невероятные эмоции от всего!
Хожу на семинары ЦФЭ почти 27 лет!
Выездной семинар впервые.
Незабываемые и невероятные эмоции от всего:
учебный процесс,экскурсии,общение с коллегами.
Хочу еще!))
Запишите меня,пожалуйста,на ...
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Новости. Главная
