Ответы на вопросы

17.02.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Насколько я понимаю, санкций никаких нет. Но ГК РФ и федеральными законами, регулирующими деятельность организаций различных организационно-правовых форм, на погашение учредителями или участниками задолженности по вкладам в уставный капитал отводится один год с момента учреждения юридического лица. То есть наличие дебетового сальдо по счету 75 "Расчеты с учредителями" (кроме задолженности, не связанной с формированием уставного капитала и отражаемого на специально открываемом субсчете) по истечении 12 месяцев со дня регистрации юридического лица может явиться достаточным основанием для начала производства по делу о ликвидации организации по решению суда.
Вместе с тем следует учитывать, что и ГК РФ, и федеральные законы, регулирующие деятельность организаций отдельных организационно-правовых форм, допускают осуществление ряда мероприятий по устранению данного нарушения (или недостатка).
2. Думаю, что не обязательно, поскольку при показателе среднесписочной численности 1 (как и при показателе 0) обязанности по представлению деклараций в электронном виде по ТКС не возникает (а именно с этой целью представляется справка о среднесписочной численности в ИФНС).

Скрыть ответы

Ответить

17.02.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Безусловно, разница между понятиями "активы" и "имущество" существует. Помимо собственно имущества (основных средств, сырья, материалов, готовой продукции, денежных средств и т.п.), в состав активов также прочие показатели (дебиторская задолженность, затраты в незавершенном производстве, расходы будущих периодов и т.д.)
В ООО, в отличие от АО, во внимание принимается именно стоимость имущества, а не общая стоимость активов по балансу (валюта баланса). В плане определения имущества можно обратиться к статье 128 ГК РФ, согласно которой имущество можно определить, как вещи, включая деньги и ценные бумаги, являющиеся объектом гражданских прав.

17.02.2011, Пронько Ирина Адамовна

Светлана Вячеславовна, огромное спасибо Вам за помощь, которую оказывает Ваша компания нам. Удачи Вам!

Скрыть ответы

Ответить

17.02.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Не плательщиками, а налоговыми агентами по НДС могли стать при приобретении государственного (муниципального) имущества, подробнее см. абз. 2 п.3 ст. 161 НК РФ:
"При реализации (передаче) на территории Российской Федерации государственного имущества, не закрепленного за государственными предприятиями и учреждениями, составляющего государственную казну Российской Федерации, казну республики в составе Российской Федерации, казну края, области, города федерального значения, автономной области, автономного округа, а также муниципального имущества, не закрепленного за муниципальными предприятиями и учреждениями, составляющего муниципальную казну соответствующего городского, сельского поселения или другого муниципального образования, налоговая база определяется как сумма дохода от реализации (передачи) этого имущества с учетом налога. При этом налоговая база определяется отдельно при совершении каждой операции по реализации (передаче) указанного имущества. В этом случае налоговыми агентами признаются покупатели (получатели) указанного имущества, за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Указанные лица обязаны исчислить расчетным методом, удержать из выплачиваемых доходов и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.
(абзац введен Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ)"
Но с 2011 года указанные операции не являются объектом обложения НДС для тех субъектов малого и среднего предпринимательства, которые арендуют находящееся в государственной (муниципальной) собственности недвижимое имущество и выкупают его в порядке, установленном Федеральным законом от 22.07.2008 N 159-ФЗ. Соответствующее дополнение внесено в пп. 12 п. 2 ст. 146 НК РФ.

21.02.2011, Илларионова Надежда Анатольевна

Большое спасибо за содержательный ответ .

Скрыть ответы

Ответить

17.02.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Согласно п.6 Положения, утв. Постановлением Правительства от 24.12.2007 № 922, в случае если работник не имел фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период или за период, превышающий расчетный период, либо этот период состоял из времени, исключаемого из расчетного периода в соответствии с пунктом 5 настоящего Положения (сюда входит отпуск по беременности и родам и отпуск по уходу за ребенком), средний заработок определяется исходя из суммы заработной платы, фактически начисленной за предшествующий период, равный расчетному. То есть ориентироваться нужно на период с января по декабрь 2007 (п. 1-б).
Повышение тарифных ставок (окладов) учитывается в соответствии с п.16 Положения.

18.02.2011, Кустова Галина Ивановна

Большое спасибо за оперативные ответы

Скрыть ответы

Ответить

18.02.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Штатное расписание - плановый документ, имеет значение, что записано в трудовом договоре с сотрудником (если там записано - экономист, то никаким образом в одностороннем порядке работодателю должность не изменить). Вообще лиц, находящихся в отпуске по уходу за ребенком, лучше не трогать и никаких движений без согласования с ними не совершать.
В силу ч. 6 ст. 81 ТК РФ не допускается увольнение работника по инициативе работодателя (за исключением случая ликвидации организации либо прекращения деятельности индивидуальным предпринимателем) в период его временной нетрудоспособности и в период пребывания в отпуске. Все действия - только по соглашению сторон, зафиксированному письменно.

Скрыть ответы

Ответить

18.02.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Разве что по пп. я) - производство различной продукции, не включенной в другие группировки (формулировка в законе максимально расплывчатая, поэтому что-либо конкретное сказать трудно).

19.02.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Не попала издательско-полиграфическая деятельность (ОКВЭД 22) в льготируемый перечень (подпункт я), к сожалению - согласно официальной позиции МЗСР, изложенной в приказе МЗСР от 31.01.2011 № 54н (опубликован в Российской газете 16.02.2011, вступает в силу с 27.02.2011).

22.02.2011, Слюта Наталья Игоревна

Спасибо за неформальное отношение к нашим проблемам.
Спасибо за то, что вернулись еще раз к моему вопросу, получив новую информацию.
Это действительно очень важно для нашей организации.

Скрыть ответы

Ответить

14.02.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Елена Ивановна, такой семинар с лекторами С.В.Балдиной, А.А.Куликовым и М.С.Мухиным будет, но в начале апреля (7 либо 12 числа). Я бы посоветовала Вам, поскольку Вы очень глубоко всегда вникаете в вопросы, если есть такая финансовая возможность, в марте обратить внимание на авторские семинары К.В.Новоселова (по налогу на прибыль, в т.ч. по новой декларации) и Т.А.Шнайдерман (по бухгалтерскому учету и отчетности). Потому что наших питерских лекторов еще послушаете, а представителей ФНС и Минфина довольно редко мы привлекаем. Просто по налогу на прибыль - новая декларация вот-вот вступит в силу, плюс новые формы бухгалтерской отчетности - 2011, поэтому и поставили тематические семинары в марте от "первых лиц", кто данными вопросами занимается в ведомствах.

14.02.2011, Козюлина Елена Ивановна

Спасибо за ответ, Светлана Вячеславовна. Конечно, хотелось бы послушать и Новоселова К.В. и Шнайдерман Т.А. К сожалению, нужно выбирать. Пока в раздумье кого.
Но скорее всего дождусь 7 или 12 апреля, потому что совершенно точно, что самая суть этих авторских семинаров будет отражена в выступлениях С.В.Балдиной, А.А.Куликова и М.С.Мухина плюс индивидуальная точка зрения и стиль изложения материала .

Скрыть ответы

Ответить

13.02.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Для правильного учета налоговых обязательств налогоплательщику целесообразно направить в налоговую инспекцию сообщение о переходе с уплаты ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли на уплату авансовых платежей в ином порядке, составленное в произвольной форме (см. письмо Минфина РФ от 30 июля 2010 г. N 03-03-06/1/501).
Кроме того, порядок исчисления авансовых платежей по налогу на прибыль организаций должен быть отражен в учетной политике организации на очередной налоговый период.
Внереализационные доходы в 10 млн. не входят, учитываются только доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ (п.3 ст. 286 НК РФ).

Скрыть ответы

Ответить

13.02.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Условием создания обособленного подразделения является наличие стационарных рабочих мест. Когда будут созданы стационарные рабочие места - тогда и издается приказ о создании обособленного подразделения, дата которого и будет считаться датой создания ОП, от которой считаются сроки постановки на учет и (или) уведомления налоговых органов и органов внебюджетных фондов о создании ОП.
2. Да, можно.
3. По п.2 ст. 260 НК РФ могут быть приняты расходы на текущий ремонт арендованных помещений (в Вашем случае, поскольку только текущий ремонт возложен на арендатора согласно условиям договора). Но замена окон всегда вызывает вопросы "А не является ли она капитальным ремонтом?" (поэтому лучше заключить с арендодателем дополнительное соглашение, что замена окон - тоже за счет арендатора). Установка перегородок - это тоже не текущий ремонт, а скорее капитальные вложения в арендованные объекты ОС, которые подлежат амортизации по правилам ст. 259.1 НК РФ.
4. Да, если шлагбаум соответствует установленным критериям признания объектом ОС.
Подробные консультации, связанные с налогом на прибыль, можно получить на семинаре К.В.Новоселова (ФНС России) 24.02.2011.

Скрыть ответы

Ответить

13.02.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Ведется пока 97 счет. Поправки в Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ № 34н так и не приняты Минфином РФ (как примут - сразу известим наших клиентов).

Скрыть ответы

Ответить

13.02.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

На мой взгляд, дата регистрации лицензионного договора значения не имеет. Во всяком случае, существует довольно обширная судебная практика, подтверждающая, что лицензиат может относить на расходы платеж по лицензионному договору, независимо от факта его регистрации. Соответственно, у вас доходы должны отражаться зеркально, вне зависимости от факта регистрации лицензионного договора. Поэтому доходы следует отразить либо в декабре, либо в январе - в зависимости от применяемого вами метода при исчислении налога на прибыль (метод начисления или кассовый метод) и условий договора (при методе начисления важно определить дату начисления - когда должен быть осуществлен платеж согласно договору).

Скрыть ответы

Ответить

13.02.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Елена Ивановна, попробуйте показать аудиторам нижеследующий текст (честно говоря, ни разу не слышала о привлечении к ответственности коммерческих организаций с зарплатой выше МРОТ за отсутствие механизма индексации заработной платы в коллективном договоре или трудовых договорах).

Вопрос-Ответ. Государственная инспекция труда в городе Санкт-Петербурге

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ, ПОСТУПИВШИЕ НА ИНТЕРНЕТ-ИНТЕРВЬЮ

АКТУАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ НАДЗОРНО-КОНТРОЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ИНСПЕКЦИИ ТРУДА САНКТ-ПЕТЕРБУРГА В 2009 ГОДУ

На вопросы отвечает руководитель Государственной инспекции труда в городе Санкт-Петербурге А.Н.Кротов

ИНДЕКСАЦИЯ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

ВОПРОС: В нашей организации, несмотря на инфляцию в стране, не производится индексация заработной платы. Насколько это правомерно и как повлиять на руководство, если это входит в его обязанности?
ОТВЕТ: Рост цен на товары и услуги влечет за собой повышение стоимости жизни и необходимое повышение заработной платы. Обеспечение повышения уровня реального содержания заработной платы прописано в ст. 134 Трудового кодекса РФ. Данная статья не предусматривает единого порядка индексирования заработной платы. Организации, финансируемые из соответствующих бюджетов (государственные), производят индексацию заработной платы в порядке, установленным трудовым законодательством и иными нормативно-правовыми актами. Индексация осуществляется в порядке, определенном коллективным договором, трудовым договором и другими локальными актами. Условие об индексации может быть включено в трудовой договор, коллективный договор и другие локальные акты. Неисполнение работодателем условий коллективного договора влечет административную ответственность, предусмотренную ст. 5.31 КоАП РФ. Если данные условия не оговорены в коллективном и трудовом договорах, то работодатель не обязан индексировать заработную плату.

13.02.2011, Козюлина Елена Ивановна

Спасибо, Светелана Вячеславовна! Я, конечно, в своей аналитической записке доведу до сведения собственника информацию, которую Вы сообщили. Потому что аудиторы именно по заданию собственника должны были оценить налоговые и прочие риски.

Скрыть ответы

Ответить

13.02.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Формально надо отражать необлагаемые выплаты, признаваемые объектом обложения страховыми взносами и входящие в перечень необлагаемых выплат в ст.9 Закона 212-ФЗ. Но если этого не делать - ответственности за неправильное заполнение РСВ-1 (при условии, что взносы исчислены верно) нет.

Скрыть ответы

Ответить

13.02.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Вообще то мы не обещали, а предлагали отследить вступление в силу и окончательный текст приказа Минфина РФ от 28.12.2010 № 190н (с новыми КБК для ЕН УСН, ЕНВД, в первоначальном тексте приложений к приказу присутствовал еще и измененный КБК по ФФОМС). На сегодняшний день приказ Минфина РФ от 28.12.2010 № 190н прошел Минюст РФ, но официально не опубликован. Тем не менее, в нем содержится норма о том, что новые КБК применяются с 01.01.2011, при этом в итоговом тексте документа КБК по ФФОМС остался прежним (видимо, в проекте была техническая ошибка, исправленная на стадии нахождения приказа № 190н в Минюсте РФ).
Новые КБК по ЕН УСН и ЕНВД, применяемые как к периодам до 2011 года - при осуществлении платежей, формировании деклараций за эти прошлые периоды, так и к периодам с 01.01.2011 (письмо Минфина РФ от 02.02.2011 № 02-04-09/402) мы разошлем по всем имеющимся у нас адресам электронной почты в понедельник, 14.02.2011.

Скрыть ответы

Ответить

13.02.2011, Куликов Алексей Александрович

В соответствии с пунктом 5 статьи 161 НК РФ в описанной ситуации налоговая база определяется налоговым агентом как стоимость таких товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них суммы НДС.
В соответствии с пунктом 3 статьи 164 НК РФ (поскольку иное прямо не установлено НК РФ) в описанной ситуации подлежит применению ставка НДС в размере 10% (при удовлетворении требований, предусмотренных пунктом 2 статьи 164 НК РФ) либо во всех иных случаях – по ставке 18%.
В соответствии с пунктом 3 статьи 166 НК РФ сумма НДС не исчисляется налогоплательщиками - иностранными организациями, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика. При этом сумма НДС исчисляется налоговыми агентами отдельно по каждой операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации в соответствии с порядком, установленным пунктом 1 статьи 166 НК РФ. В соответствии же с пунктом 1 статьи 166 НК РФ сумма НДС определяется как произведение исчисленной налоговой базы (в данном случае в соответствии с пунктом 5 статьи 161 НК РФ) и соответствующей ставки НДС (в соответствии с пунктом 3 статьи 164 НК РФ – 10% или 18%).
Кроме того, в соответствии с абзацем вторым пункта 3 статьи 171 НК РФ налоговые агенты, осуществляющие операции, указанные в пунктах 4 и 5 статьи 161 НК РФ, не имеют права на включение в налоговые вычеты сумм НДС, уплаченных по этим операциям.

Скрыть ответы

Ответить