Ответы на вопросы

28.01.2011, Мухин Михаил Сергеевич

Светлана Александровна, почему вопрос не появился, сказать не могу. Попробуйте его просто повторить.

28.01.2011, Никольская Светлана Александровна

Попробую ещё раз.
Пытаюсь подробней описать ситуацию, о которой писала 17.01.2011 года. Только в конце декабря начала работать главбухом на этом предприятии. Предприятие малое. Небольшое производство электроизделий. В начале 2009 года они получили Нормы (лимиты) выбросов. Год предоставляли Расчет платы в Ростехнадзор (около 150 руб. в квартал). Расчет был по выбросам в атмосферу свинца, алюминия, олова (видимо, по причине выпуска через вытяжку выбросов от ручной напайки плат) и размещение текстиля, мусора (бытового и производственного). Через год потребовалось лимиты подтверждать – отказались (около 10 тыс). С тех пор предоставляли Расчет по сверхлимитным тарифам. Никаких сведений о получении Паспортов отходов никто не может мне предоставить (полагаю, что их нет).
Вопрос в том, является ли организация вообще плательщиком. Организация арендует помещения. В Договоре аренды есть пункты, что плату производит арендатор, а арендодатель сборщиком мусора не является, и о том, что арендодатель от имени и за счет арендатора заключает договор на вывоз мусора. Организация компенсирует расходы арендодателя за вывоз мусора в составе переменной части арендной платы, которая не расшифровывается.
Нам предоставлена копия договора между арендодателем и перевозчиком мусора. В нём оговорено, что мы – принципалы ( в Приложении) и что нам ежеквартально выдается справка об объёме вывезенного мусора. Такая действительно есть – подписи с трёх сторон (арендатор - мы, перевозчик и получатель отходов с Лицензией Полигон). Копии справок отправлялись в Ростехнадзор.
Не могу определиться, считается ли, что мы передаем кому-то отходы. В Договоре перевозки отходов нас нет. Но мы фигурируем в Справке и странные пункты договора аренды смущают. Стационарных источников выбросов у нас нет. Может, мы вообще даже годовой отчет не должны сдавать, не только Расчет платы.
Помогите, пожалуйста, разобраться.

28.01.2011, Мухин Михаил Сергеевич

По Вашему описанию возьмусь предположить, что факты образования отходов и их передачи подтверждены документально, хотя формулировки в договоре действительно странные. Это требует от Вас совершения следующих действий:
1) получение паспортов на отходы;
2) сдача ежегодной уведомительной отчетности об отходах.
Плату за размещение отходов Вы вносите совершенно напрасно, тем более - в 5-кратном размере. Размещением отходов Ваша деятельность не является. Также напрасно Вы в 2009 году получили нормативы и лимиты.

31.01.2011, Никольская Светлана Александровна

Спасибо за ответ. Хотелось бы уточнить ещё два момента.
1. 15 января не сдали годовой уведомительный отчет. Как Ваше мнение, стоит или нет отсылать его сейчас (с опозданием). Или лучше не обращать на себя внимание Росприроднадзора - ведь мы ещё туда ни разу ничего не сдавали.
2. Меняем люминесцентные лампы, складываем их на складе. Надо заказывать их утилизацию. Повлечет эта процедура Расчет платы или просто в годовой уведомительный отчет вносится?

Простите за вопросы - очень мало вразумительных документов по этим платежам. Законов куча, а так чтобы всё рядом и понятно по всем пунктам - нигде не найти. Абсолютно не понятно, кто и что должен делать, по каким отходам и кто решает, паспорта делать или нет.

Спасибо за ответы!

03.02.2011, Мухин Михаил Сергеевич

1. Поскольку у Вас производство, наличие отходов очевидно. К тому же, соответствующая информация ранее направлялась в Ростехнадзор. На мой взгляд, имеет смысл направить уведомительную отчетность почтой. Незначительность периода просрочки дает шанс на освобождение от административной ответственности в связи с малозначительностью.
2. Досконально с требованиями утилизации люминесцентных ламп не знаком, но полагаю, что требуется. Ведь это 1-й класс опасности. Обязанность по внесению платы у Вас от этого не возникнет, но уведомительной отчетности отразить придется.

Скрыть ответы

Ответить

30.01.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Трудно сказать, что включает в себя подпункт "я" - производство различной продукции, не включенной в другие группировки. На мой взгляд, должны иметь право на льготный тариф. ОКВЭД у вас какой?

03.02.2011, Куницына Людмила Ивановна

Основной ОКВЭД - производство полых стеклянных изделий- 26.13

03.02.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Раз ОКВЭД начинается с 26, то можно применять льготу из подпункта "з":
з) Производство прочих неметаллических минеральных продуктов.

Скрыть ответы

Ответить

30.01.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Постановлением Правительства РФ от 26.05.2009 N 451, которое вступило в силу 09.06.2009, внесены изменения в Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость (утв. Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914). Теперь прямо установлено, что при выполнении работ, оказании услуг или передаче имущественных прав в строках 3 и 4 счета-фактуры, где указываются данные грузоотправителя и грузополучателя, должны ставиться прочерки (абз. 6 и 7 состава показателей счета-фактуры (Приложение N 1 к Правилам)). Ранее это подтверждалось разъяснениями Минфина и судебной практикой.
2. Не думаю, что так, ведь освобождения от уплаты плановых ежемесячных платежей налога на прибыль у организации уже нет (по п.3 ст.286 НК РФ). По п.2 ст. 286 НК авансовые платежи первого квартала принимаются равными авансовым платежам четвертого квартала, которые, в свою очередь, рассчитываются, исходя из разницы показателей за 9 месяцев и 1 полугодие предшествующего года (вы не платили эти авансовые платежи в 2010, т.к. были освобождены от них по критерию выручки, но рассчитать их по данным 9 месяцев и полугодия предшествующего году вполне возможно).

Скрыть ответы

Ответить

30.01.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Персональные услуги - от слова "персона", т.е. физическое лицо, гражданин (код ОКВЭД начинается с 93). Вы же реализуете услуги субъектам предпринимательской деятельности, а не персонам, и код ОКВЭД у вас, скорее всего, начинается с 72 (деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий).

30.01.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Но для деятельности, связанной с использованием вычислительной техники и информационных технологий, предусмотрена отдельная льгота (подпункт я7).
То есть в принципе применять льготные тарифы можно, но не по льготе для персональных услуг (подпунукт "ы"), а по подпункту я7, если код ОКВЭД начинается с 72.

Скрыть ответы

Ответить

30.01.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Речь про "уплачивать" или про "представлять декларации"? Потому что "уплачивать" нужно разными платежными поручениями, по разным ОКАТО, но представить декларацию можно одну - по "голове" - разделив в ней ЕНВД к уплате в бюджет по ОКАТО мест осуществления деятельности.

Скрыть ответы

Ответить

30.01.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Ремонт обуви относится к "Ремонту бытовых изделий и предметов личного пользования" (льготируемый вид деятельности в Законе 432-ФЗ). Но льгота предоставляется организациям и ИП, применяющим УСН. По виду деятельности вы находитесь на "вмененке", но на вмененку переводится вид деятельности, а не налогоплательщик. Поэтому нужно разобраться - на каком режиме находится ИП, как налогоплательщик, подавал ли он ранее заявление о применении УСН, если да - есть шанс воспользоваться льготным тарифом, если нет (сам ИП на ОСНО, хотя деятельность на "вмененке") - значит, применяете стандартный тариф.

Скрыть ответы

Ответить

28.01.2011, Мухин Михаил Сергеевич

Согласно пункту 40 статьи 217 НК РФ от НДФЛ освобождается только та часть процентов, которая учтена в расходах для целей налогообложения прибыли.

Скрыть ответы

Ответить

30.01.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Этот срок нормативно не определен. На практике КУДиР для заверения представляют обычно в пределах срока, установленного для сдачи годовой налоговой декларации, но если и позже - ничего страшного.
Более того, в прошлом году ФНС письмом от 3 февраля 2010 г. N ШС-22-3/84@ сообщила, что КУДиР в налоговых органах можно вообще не заверять. Хотя мы рекомендуем все же заверять, поскольку п. п. 1.5 Порядков заполнения книг, утвержденных Приказом Минфина России от 31.12.2008 N 154н, прямо это предусматривает (но сроки не имеют значения).

Скрыть ответы

Ответить

30.01.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Пока нет, проект изменений в Положение 34н так и не обрел статус нормативного правового акта. Тем не менее, постепенно "расчищать" 97-й счет желательно, поскольку это самый невнятный и туманный объект российского бухгалтерского учета - расход, признаваемый в балансе в качестве актива, или актив, нареченный расходом, иными словами - неидентифицированный объект учета, от которого российский бухучет однозначно будет избавляться, поскольку его наличие демонстрирует вызывающее отступление от правил МСФО.

Скрыть ответы

Ответить

30.01.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

По моему, это обычный договор выполнения работ и (или) возмездного оказания услуг, как бы он не был назван. Учет вознаграждения по нему отражается, как выручка, в общем порядке.

Скрыть ответы

Ответить

30.01.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Полученный платеж признается доходом будущих периодов и отражается на счете 98 "Доходы будущих периодов", субсчет 98-1 "Доходы, полученные в счет будущих периодов". В течение всего срока действия лицензионного договора соответствующая сумма лицензионного платежа ежемесячно включается в состав доходов от обычных видов деятельности или в состав прочих доходов (в порядке, установленном организацией (лицензиаром), например равными долями) (п. 81 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, п. 15 ПБУ 9/99, Инструкция по применению Плана счетов).

Скрыть ответы

Ответить

28.01.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Уважаемая Наталья Ивановна! Давненько Вы нашими услугами не пользовались - стоимость ПЗС увеличена с сентября 2010 года, и мы уже несколько раз поясняли на сайте, почему это сделано. Основная причина в том, что дополнительная (вспомогательная) услуга в виде ПЗС из-за более низкой стоимости и удобства для клиентов начинает перебивать основную услугу, являющуюся родоначальником дополнительной. Формат MP3 в составе ПЗС мы сохранили, кому он более удобен, "заочники" пользуются фактически тем же сервисом в плане ответов на вопросы и пр., что и очные слушатели, поэтому считаем решение об унификации стоимости очного и заочного участия правильным. Иначе все заказчики наших услуг постепенно перейдут в "заочники", поскольку услуга в виде ПЗС более дешевая и более удобная - и тогда мы потеряем саму возможность создания ПЗС (ведь писать надо с "живого" семинара, где присутствует энергетика, студийные записи выступлений не дают того эффекта).
Не думаю, что 2800 руб. являются неподъемной суммой даже для микробизнеса - который к тому же пользуется нашими услугами не всегда, а с перерывами. Надеемся, что Вы найдете возможность остаться в числе наших клиентов, а мы постараемся обеспечить высокое качество наших услуг.

Скрыть ответы

Ответить

28.01.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Согласно информации, размещенной на сайтах ПФР - да, переносятся. ПФР истолковал противоречие между специальной нормой переходного периода в Законе № 213-ФЗ и более поздним Законом № 339-ФЗ в пользу плательщиков, объединив сроки сдачи РСВ-1 и ИС по итогам 2010 года (не позднее 15.02.2011).

Скрыть ответы

Ответить

28.01.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Согласно п.5 ст. 58 Закона № 212-ФЗ "Указанные в пункте 6 части 1 настоящей статьи плательщики страховых взносов применяют тарифы страховых взносов, предусмотренные частью 3 настоящей статьи, при выполнении ими условий, установленных частями 2.1 и 2.2 статьи 57 настоящего Федерального закона. Контроль за соблюдением требований, установленных пунктом 2 части 2.1 и пунктом 2 части 2.2 статьи 57 настоящего Федерального закона, осуществляется в том числе на основании отчетности, предоставляемой организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий, в соответствии со статьей 15 настоящего Федерального закона".
То есть дело не только в ОКВЭД (который должен начинаться с цифр 72, например 72.40, 72.60 и пр.), а в том, что указанные организации должны соответствовать определенным требованиям, а именно:
- имеется государственная аккредитация (порядок ее получения утвержден Постановлением Правительства РФ от 06.11.2007 N 758);
- доля дохода от деятельности в области информационных технологий по итогам девяти месяцев года, предшествующего году перехода на пониженный тариф, составляет не менее 90 процентов всех доходов. Доход определяется по данным налогового учета в соответствии со ст. 248 НК РФ. Контролировать выполнение этого условия территориальные органы ПФР и ФСС РФ будут совместно с налоговыми инспекциями (ч. 5, 6 ст. 33 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ);
- средняя численность работников за указанный выше период составляет не менее 50 человек.

30.01.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Дополню: но для деятельности, связанной с использованием вычислительной техники и информационных технологий, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в пунктах 5 и 6 настоящей части, есть еще одна льгота - пп.я7 п.8, введенная Законом 432-ФЗ (вот ею, те у кого код ОКВЭД начинается 72, вполне возможно, смогут воспользоваться, поскольку дополнительных условий, кроме доли от общего объема доходов более 70%, не предусмотрено).

Скрыть ответы

Ответить

28.01.2011, Мухин Михаил Сергеевич

Ситуация, описанная Вами, разрешается при помощи пункта 13 Постановления Пленума ВС РФ от 01.07.1996 № 6 и Пленума ВАС РФ от 01.07.1996 № 8 «О некоторых вопросах, связанных с применением части первой Гражданского кодекса Российской Федерации». Им установлен следующий порядок: до утраты стороной статуса ИП дело подведомственно арбитражному суду, после – суду общей юрисдикции. Если ИП расстался со своим статусом после принятия арбитражным судом дела к своему производству, спор все равно рассматривается им.
Из Вашего вопроса не видно, когда именно у ответчика прекратился статус ИП – до возбуждения дела арбитражным судом или после.

06.02.2011, Бабенко Елена Владимировна

Спасибо, Михаил Сергеевич! Попробуем снова сходить в гражданский суд, хотя там уже отказали в рассмотрении дела по основанию ст.25 ГПК (по тому же пакету документов). Интересно, что жалобу в прокуратуру тоже не приняли, отправили в УВД. С уважением. Бабенко Е.В.

Скрыть ответы

Ответить