Ответы на вопросы

15.10.2024, Михайлова Елена Николаевна

Нина Михайловна! Расходы на технологическое присоединение к сетям инженерно-технического обеспечения отражайте по коду вида расходов 244 "Прочая закупка товаров, работ и услуг", если они не связаны со строительством объекта капстроительства (не предусмотрены сводным сметным расчетом) (п. 53.2.4.4 Порядка № 82н в ред. от 15.04.2024 № 44н – не изменилось!).
ПУНКТ 53.2.4.4. По элементу вида расходов "244 Прочая закупка товаров, работ и услуг" отражаются расходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на закупку товаров, работ, услуг, а также расходы государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, не отнесенные к иным элементам видов расходов подгруппы 240, в том числе расходы на:
- оплату договора на технологическое присоединение к сетям инженерно-технического обеспечения, не связанное со строительством объекта капитального строительства (не предусмотренное сводным сметным расчетом стоимости объекта капитального строительства);
- оплату договоров (соглашений), определяющих взаимоотношения сторон при аренде (безвозмездном пользовании) объектов (помещений), в части возмещения соответствующей доли затрат арендодателя (ссудодателя) по расчетам с поставщиками энергетических и (или) коммунальных ресурсов, возмещение арендодателям (ссудодателям), располагающим собственной котельной, затрат на отопление, содержание котельной, иных затрат, возмещение которых предусмотрено договором аренды (безвозмездного пользования), а также иные аналогичные возмещения организациям, не являющимся поставщиками энергетических и (или) коммунальных ресурсов;
НОВАЦИЯ (изменения внесенного в Приказ МФ 82н приказом от 15.04.2024 № 44н) КВР 247 НЕ КОСНУЛАСЬ ВАШЕГО ВОПРОСА.
ПОСКОЛЬКУ Начиная с планирования на 2025 исключен из КВР 244 и перенесен в КВР 247 только АБЗАЦ (действующий в 2024): оплату договоров холодного водоснабжения, водоотведения (с учетом платы за негативное воздействие на работу централизованной системы водоотведения, выставленной организацией, осуществляющей водоотведение), ассенизации (вывоза жидких бытовых отходов при отсутствии централизованной системы канализации);

15.10.2024, Михайлова Елена Николаевна

доп. При планировании ФХД на 2025 - изменился приказом МФ от 15.04.24 № 44н КВР 247 только в части для договоров холодного ВОДОСНАБЖЕНИЯ – поправки коснулись оплаты договоров холодного водоснабжения, водоотведения, ассенизации надо относить начиная с 2025 г. на КВР 247, а не на КВР 244, как сейчас в 2024 г.;

Новый абзац! (Перенесен в КВР 247 из КВР 244) - договоров холодного водоснабжения, водоотведения (с учетом платы за негативное воздействие на работу централизованной системы водоотведения, платы за сброс загрязняющих веществ в составе сточных вод сверх установленных нормативов состава сточных вод, выставленной организацией, осуществляющей водоотведение), ассенизации (вывоза жидких бытовых отходов при отсутствии централизованной системы канализации), включая оплату задолженности за указанные потребленные энергетические ресурсы (в ред. Приказа Минфина России от 15.04.2024 N 44н);

Скрыть ответы

Ответить

15.10.2024, Куликов Алексей Александрович

Юлия Сергеевна, вопрос задан несколько сумбурно, поэтому буду отвечать исходя из того, как понял я содержание последнего.
Ваша организация приобрела некий актив, который был предметом торгов, вследствие чего у организации на общих основаниях возникает обязанность по принятию к бухгалтерскому учёту данного актива. При этом классификация актива должна осуществляться в соответствии с действующими стандартами бухгалтерского учёта. Поскольку организация после приобретения актива сразу его продала, это указывает на отсутствие заинтересованности со стороны организации по использованию данного актива в деятельности организации. Вследствие этого признание данного актива основным средством недопустимо (пункт 4 ФСБУ 6/2020). Если целью приобретения данного актива (объекта недвижимости) являлась его дальнейшая продажа, то в соответствии с пунктом 3 ФСБУ 5/2019 такой актив подлежит включению в состав запасов. Объектом же обложения налогом на имущество организаций могут выступать только объекты основных средств, признаваемые таковыми в соответствии с требованиями бухгалтерского учёта (пункт 1 статьи 374 НК РФ). Таким образом, объект обложения налогом на имущество не возникает. Более того, в соответствии с пунктом 1 статьи 346.11 НК РФ предусмотрено, что плательщики УСН освобождаются от уплаты налога на имущество организаций.
А вот с признанием стоимости приобретённого актива при его дальнейшей реализации возникают проблемы. В соответствии со статьёй 346.16 НК РФ установлен закрытый перечень расходов, которые могут быть учтены в целях применения УСН. С учётом содержания Вашего вопроса можно сделать вывод, что приобретённый организацией актив не отвечает критериям основного средства (обоснование см. выше), но не является и покупным товаров для перепродажи. Вследствие этого в статье 346.16 НК РФ не нашёл для Вашего случая "подходящую" статью расхода, в соответствии с которой можно было бы учесть покупную стоимость данного актива.

Скрыть ответы

Ответить

14.10.2024, Куликов Алексей Александрович

Ирина Александровна, полагаю, что таковые расходы нельзя признать в качестве расходов, осуществлённых в интересах налогоплательщика, поскольку непосредственного отношения указанный Вами объект недвижимости к деятельности организации не имеет. Вследствие этого Вы, я полагаю, не признали понесённые Вами затраты в целях исчисления налога на прибыль.
С учётом вышеизложенного произведённые Вами работы, результат которых передан третьему лицу без встречного предоставления, подлежит квалификации в качестве безвозмездной передачи работ, что в силу пункта 1 статьи 146 НК РФ образует объект обложения НДС. Вместе с тем, в соответствии с подпунктом 12 пункта 3 статьи 149 НК РФ передача результатов работ в благотворительных целях освобождается от обложения НДС.
Таким образом, в отношении упомянутой Вами операции у Ваше организации не возникает обязанности по начислению НДС, однако вследствие пунктов 1 и 4 статьи 170 НК РФ отсутствует право и на возмещение "входящего" НДС в отношении как прямых расходов, связанных с выполненными работами, так и части косвенных расходов, относящихся к деятельности организации в целом.

15.10.2024, Суворова Ирина Александровна

Спасибо за информацию.

Скрыть ответы

Ответить

10.10.2024, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

ТК РФ предусмотрен отпуск для работника, ухаживающего за членом семьи или иным родственником, являющимся инвалидом 1 группы (ст. 262 ТК РФ). Это дополнительный отпуск без сохранения зарплаты продолжительностью до 14 календарных дней. Взять дни такого отпуска этот работник может в любое удобное для него время, написав заявление. Указанный отпуск полностью или частями можно присоединить к ежегодному оплачиваемому отпуску или использовать отдельно.
В ТК РФ не предусмотрено понятие отпуска по уходу за членом семьи или иным родственником с 2 группой инвалидности.
Если мать работника нуждается в его помощи и поддержке, то работник может договориться с работодателем:
• либо о предоставлении очередного оплачиваемого отпуска вне графика;
• либо о предоставлении отпуска без сохранения заработной платы, продолжительность которого определяется по соглашению между работником и работодателем.
Поскольку предоставление таких отпусков является правом, а не обязанностью работодателя, то он может отказать работнику без объяснения причин отказа.

10.10.2024, Ефимова Мария Викторовна

Благодарим за помощь

Скрыть ответы

Ответить

08.10.2024, Куликов Алексей Александрович

Ольга Викторовна, оценивать правомерность действий сторон договора при расторжении договора я не возьмусь, поскольку это весьма непростое занятие, требующее знания всех нюансов заключения договора и его последующего исполнения, поскольку фактическое поведение сторон в соответствии с ГК РФ имеет большое значение при оценке добросовестности поведения сторон.
С точки же зрения вычета по НДС, уплаченного с аванса, необходимо учитывать следующее. В соответствии с пунктом 5 статьи 171 и пунктом 4 статьи 172 НК РФ налогоплательщик имеет право на применение налогового вычета по НДС в отношении сумм НДС, ранее уплаченных с авансов, полученных в счёт предстоящего исполнения договоров, в случае расторжения таковых договоров и возврата указанных авансовых платежей. При этом, ВС РФ в Определении от 19.03.2015 года №310-КГ14-5185 указал на то, что под возвратом аванса может пониматься и его новирование в иное обязательство, возникающее между теми же лицами.
Таким образом, в описанном примере арендодатель имеет право на зачёт НДС, уплаченного с аванса после расторжения договора и зачёта такого аванса в счёт погашения платежей по арендной плате (в счёт погашения задолженности по неустойке или возмещения ущерба).

Скрыть ответы

Ответить

30.09.2024, Михайлова Елена Николаевна

Здравствуйте Мария Петровна! Как разъяснено методологами на семинаре: 1) Акт приемки (ф. 0510452) ДОПОЛНЯЕТ первичные документы поставщика (накладные и другие сопроводительные документы), установленные контрактом, но не заменяет и не отменяет их. Для учреждений бюджетной сферы является основанием - унифицированная форма утв. Минфином России (приказом 61н).
При этом Акт (ф. 0510452) формируется ЗАКАЗЧИКОМ (*) на основании документов, подтверждающих поставку, подписывается ответственным исполнителем из состава приемочной комиссии заказчика и УТВЕРЖДАЕТСЯ подписью руководителя учреждения (п. 64.28 Приказа № 61н). (Письмо Минфина России от 04.04.2024 № 02-07-08/31134). В Вашем случае, как я понимаю, это Дата утверждения Акта – 01.09.2024!
---------------
(*) - ответственным исполнителем из состава приемочной комиссии, уполномоченным на его формирование, или иным уполномоченным лицом (в случае если решение о создании комиссии не принято).

Минфин РФ в письме от 25.07.2024 № 02-07-07/69598 «О применении, оформлении и направлении поставщику (подрядчику, исполнителю) Акта приемки товаров, работ, услуг (ф. 0510452)» отметил, что «Методическими указаниями, в том числе в редакции до изменений согласно приказу Минфина России от 30.10.2023 № 174н, НЕ ПРЕДУСМОТРЕНО УСЛОВИЕ ОБЯЗАТЕЛЬНОГО УЧАСТИЯ представителя поставщика (подрядчика, исполнителя) в ПРИЕМКЕ товаров, работ, услуг. ПРИ ОТСУТСТВИИ ПРЕТЕНЗИЙ, расхождений по результатам приемки, проведенной БЕЗ УЧАСТИЯ поставщика (подрядчика, исполнителя), условиями приемки товаров, работ, услуг ДОПУСТИМО, по мнению Директора Департамента бюджетной методологии
и финансовой отчетности в госсекторе С.В. Романова, предусмотреть участие поставщика (подрядчика, исполнителя) при оформлении Акта приемки (ф. 0510452) путем направления в целях уведомления о результатах приемки на электронный адрес поставщика (подрядчика, исполнителя) е-Акта приемки (ф. 0510452) (СКАН КОПИИ Акта приемки (ф. 0510452), оформленного ЗАКАЗЧИКОМ НА БУМАЖНОМ носителе).

2) Если поставщик настаивает на применении НЕУНИФИЦИРОВАННОГО АКТА выполненных работ в качестве подтверждающего документа (согласно «своей» УП), то его вполне можно оставить в условиях контракта. И дополнительно установить ОБЯЗАННОСТЬ поставщика подписать Акт (ф. 0510452).


3) Заказчик ОБЯЗАН оплатить поставленные ТРУ по договору/контракту в срок не более 7 рабочих дней с даты завершения приемки, оформленной Актом приемки (ф. 0510452). Датой оформления считается дата утверждения Акта приемки (ф. 0510452) руководителем Заказчика. Для заказчика - это дата приемки товара (обязанность оплатить), т.к. возникает денежное обязательство.

Отказ представителя Исполнителя от участия в приемке ТРУ и подписания Акта приемки (ф. 0510452) не может служить препятствием приемки ТРУ по договору/контракту и оформлению ее результатов и оплаты.

30.09.2024, Михайлова Елена Николаевна

Уточню, по 2) Дополнительно устанавливается ОБЯЗАННОСТЬ поставщика подписать Акт (ф. 0510452) - ПРИ НАЛИЧИИ ПРЕТЕНЗИЙ, расхождений по результатам приемки.Тогда как в Вашем случае - достаточно предусмотреть участие поставщика в части одностороннего оформления Акта приемки (ф. 0510452) - путем направления в целях уведомления о результатах приемки на электронный адрес поставщика - СКАН КОПИИ Акта приемки (ф. 0510452), оформленного ЗАКАЗЧИКОМ НА БУМАЖНОМ носителе (письмо МФ от 25.07.2024 № 02-07-07/69598).

30.09.2024, Михайлова Елена Николаевна

Акт ф. 0510452 – это и есть тот самый документ о приемке, с даты подписания которого отсчитывается срок для оплаты результатов исполнения контракта в случае, когда оформление документа о приемке осуществляется без использования ЕИС (п. 2 ч. 13.1 ст. 34 Закона № 44-ФЗ).

Скрыть ответы

Ответить

30.09.2024, Михайлова Елена Николаевна

Оксана Викторовна! Представление доп. услуг (прачечной, прокат велосипеда, ксерокопирование и прочие) в качестве сопутствующих правоотношений из договора по предоставлению места проживания в студенческом общежитии. не относят к долгосрочным «автоматически» в отличие от «долгосрочного» статуса Договоров оказания образовательных услуг (с фиксированной ценой на 4 года). СГС "Долгосрочные договоры" (утв. Приказом МФ от 29.06.2018 № 145н) НЕ применяется при отражении в бухгалтерском учете и бухгалтерской (финансовой) ОТЧЕТНОСТИ доходов, расходов, фактов хозяйственной жизни, иных объектов бухгалтерского учета, возникающих в результате заключения и исполнения субъектом учета договоров, ЦЕНА которых определяется для отдельного отчетного периода исходя из ФИКСИРОВАННОЙ стоимости единицы работы (услуги), при условии, что ОБЩИЙ объем работ (услуг) по таким договорам НЕ ОПРЕДЕЛЕН.
При этом следует исходить из экономической сущности сложившихся правоотношений по оказанию услуг в совокупности с условиями заключенных договоров и положений иных распорядительных актов, а не из формы договора.
Соответственно и кредиторская задолженность по таким договорам не попадает автоматически в долгосрочную (со сроком погашения более 12 месяцев). Долгосрочная задолженность – со сроком исполнения обязательства более 12 месяцев (графы 3, 10, 13) Сведений (ф.0503169 и ф.0503769). Формирование показателей осуществляется в отчетности на 1 января года, следующего за отчетным.

Скрыть ответы

Ответить

30.09.2024, Куликов Алексей Александрович

Екатерина Михайловна, в соответствии с пунктом 1 статьи 310 НК РФ налоговыми агентами по налогу на доходы, выплачиваемые иностранной организации, являются организации или индивидуальные предприниматели. Вследствие вышеизложенного аналогичная обязанность на физических лиц не возложена...

01.10.2024, Сахатова Екатерина Михайловна

Спасибо, Алексей Александрович.

Скрыть ответы

Ответить

07.10.2024, Михайлова Елена Николаевна

Марина Владимировна, по Вашему вопросу методологом (Морозовой ЮМ) даг ответ на записи семинара 8:01 -8:03 о необходимости решить с налоговой инспекцией (направить запрос с обоснованием отсрочки оплаты НДС (на другой квартал ), если не разрешат, то решать уже с ГРБС- учредителем (выделение дор. средств) .

Недостаточно информации в вопросе, так в некоторых ситуациях с 1 января 2023 года по некоторым федеральным налогам срок отсрочки (рассрочки) могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах до 3 лет (в т.ч., НДС). (см. п. 1.1.Статья 172. НК Р.Ф)
В частности, необходимо уточнить вариант, когда можно вычет НДС перенести на другой квартал, но не позднее трех лет с даты составления корректировочного счета-фактуры (п. 10 ст. 172 НК, п. 2, 12 Правил ведения книги покупок, утв. постановлением № 1137).

Скрыть ответы

Ответить

23.09.2024, Володина Елена Викентиевна

Добрый день. Если на дату закрепления за вами объекта недвижимого имущества, у вас на руках имеется документ оценщика о рыночной стоимости указанного имущества (дата оценки не позднее даты закрепления в оперативное управление), то прием к бухгалтерскому учету может быть оформлен сразу двумя записями:
ДТ 10112310 и КТ 40110 195 на сумму 1 рубль
ДТ 10112310 и КТ 40110176 на сумму до рыночной стоимости

23.09.2024, Воробьева Ирина Константиновна

Спасибо.

25.09.2024, Глеб

Если МТУ это Московское территориальное управление Росимущества , то не принимайте от них документов не соответствующих рыночной стоимости.

Скрыть ответы

Ответить

17.09.2024, Куликов Алексей Александрович

Ирина Владимировна, обязанность заверения ВСЕХ решений общего собрания (нотариальным способом или иным способом, предусмотренным уставом) определена статьёй 67.1 ГК РФ, разъяснения в отношении которой даны в пункте 3 Обзора ВС РФ от 25.12.2019 года о практике применения законодательства о хозяйственных обществах.
Формально на основании статьи 163 ГК РФ сделка, для которой установлен нотариальный способ оформления, оформленная без соблюдения такового, является ничтожной, то есть не порождающей вообще никаких правовых последствий. Но представить лицо, которое могло бы обратиться в суд с соответствующим требованием (применение последствия недействительности к ничтожной сделке), очень трудно.
Для налогового органа такая ситуация не может принести каких-либо оснований для доначисления налогов, поскольку для целей НК РФ установлено специальное понятие дивидендов (статья 43 НК РФ) - это любое распределение прибыли пропорционально вкладам. Поскольку НК РФ не "привязывается" к форме сделки, то переквалифицировать дивиденды во что-то другое из-за несоблюдения формы сделки будет нереально.

Скрыть ответы

Ответить