Ответы на вопросы

03.12.2024, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

С 1 марта 2024 минимальный порог зарплаты ВКС составляет не меньше 750 000 рублей в квартал (Федеральный закон от № 316-ФЗ).
Если зарплата ВКС окажется меньше требуемого минимума, то на два года МВД запретит компании заключать договоры с такими работниками (ч. 26, 26.1 ст. 13.2 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ).
Скрыть данные не удастся, поскольку работодатели обязаны подавать уведомление о размере зарплаты ВКС в МВД. Такое уведомление - это обязанность работодателя, поэтому за его отсутствие налагается штраф (согласно ч. 5 ст. 18.15 КоАП):
• для должностного лица - от 35 000 до 70 000 рублей,
• для юридического лица - от 400 000 до 1 000 000 рублей.
Уведомление о зарплате ВКС нужно подавать раз в квартал, не позднее последнего рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом (приложения 5, 6 к приказу МВД от 30.07.2020 № 536).
Уведомление о заработной плате ВКС, заполненное верно, должно содержать данные по состоянию на последний день квартала календарного года, за который подается уведомление. При этом нарушением считается не только неподача уведомления, но и нарушение формы и порядка подачи, то есть по этой статье оштрафуют, если уведомление о вознаграждении ВКС:
• подано не вовремя,
• отправлено по почте обычным письмом,
• подано на старом бланке,
• подано, но неправильно прошито,
• подано, но неправильно заполнено.
Контроль зарплаты ВКС очень важен, поскольку для ВКС действует ряд исключений из общих требований к трудоустройству иностранцев. Например, на них не распространяется квота на иностранцев в штате (ч. 2 ст. 13.2 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ). А если требование к размеру зарплаты не выполняется, то иностранец теряет статус ВКС и утрачивает все льготы. Ему придется заново получать право находиться и работать в России.

06.12.2024, Зорина Ольга Николаевна

В связи с этим как считать если у него отпуск с 1 апреля, отпускные выплачены ему соответственно за два месяца (Отпуск 56 дней с 1 апреля по 28 мая) в конце марта и в связи с этим в первом квартале такая огромная сумма. Отпускные считаются в месяце за который начислены или в месяце начисления?
Спасибо!

08.12.2024, Михайлова Елена Николаевна

Вы не указали, а это важно указать в какой сфере приглашен на работу в качестве НАУЧНОГО СОТРУДНИК ВКС. ЗП не менее 750 руб з расчета ЗА ОДИН КВАРТАЛ - ДЛЯ ИНЫХ иностранных граждан (пп. 3 ч. 1 ст.13.2. в ред. Федерального закона от 10.07.2023 N 316-ФЗ). ЗП может отличаться, если это вуз или научный центр
Федеральный закон от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"

Согласно ч. 1. Ст. 13.2. В целях настоящего Федерального закона ВКС признается иностранный гражданин, имеющий опыт работы, навыки или достижения в конкретной области деятельности, если условия привлечения его к трудовой деятельности в РПР предполагают получение им заработной платы (вознаграждения):

1) в размере не менее 83 500 руб. из расчета ЗА ОДИН КАЛЕНДАРНЫЙ МЕСЯЦ - для высококвалифицированных специалистов, являющихся НАУЧНЫМИ работниками или преподавателями, в случае их приглашения для занятия научно-исследовательской или педагогической деятельностью по программам бакалавриата, программам специалитета, программам магистратуры, программам ординатуры, программам ассистентуры-стажировки, имеющим государственную аккредитацию, или по программам подготовки научных и научно-педагогических кадров в аспирантуре (адъюнктуре) ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫМИ организациями высшего образования, государственными АКАДЕМИЯМИ НАУК или их региональными отделениями, национальными исследовательскими центрами либо ГОСУДАРСТВЕННЫМИ НАУЧНЫМИ ЦЕНТРАМИ, а также для высококвалифицированных специалистов, привлеченных к трудовой деятельности резидентами промышленно-производственных, туристско-рекреационных, портовых особых экономических зон (за исключением ИП), организациями, указанными в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 5 настоящей статьи, осуществляющими деятельность в области информационных технологий и получившими в порядке, установленном Правительством РФ, документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий (за исключением организаций, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны);

Тогда как 3) в размере не менее 750 тысяч рублей из расчета ЗА ОДИН КВАРТАЛ - ДЛЯ ИНЫХ иностранных граждан (пп. 3 ч. 1 ст.13.2. в ред. Федерального закона от 10.07.2023 N 316-ФЗ).

ВАЖНОЕ ДОП. Письмо ФНС России от 17.09.2024 N БС-4-11/10633@ О получении территориальными органами МВД России сведений о суммах дохода и об исчисленных суммах НДФЛ, являющихся ВКС (вместе с Письмом ФНС России от 05.09.2024 N БС-4-11/10178@)

Порядок предоставления данной информации определен приказом МВД России от 05.02.2024 N 40. Предусмотрено, что запросы МВД России в ФНС России о предоставлении информации о полученных высококвалифицированными специалистами (далее - ВКС) суммах дохода направляются в форме электронного документа с использованием единой системы межведомственного электронного взаимодействия (СМЭВ) не реже одного раза в год в целях контроля за соблюдением работодателями или заказчиками работ (услуг) условий привлечения и использования ВКС.

Полагаю, что в Вашем случае вопрос ИСЧИСЛЕНИЯ (расчета суммы) отпускных ВКС и НАчисления с отнесением за конкретный квартал соотнести на 2-й квартал, в котором ВКС находился в 2 месяца (56 дн) в отпуске.

09.12.2024, Зорина Ольга Николаевна

Большое спасибо!

Скрыть ответы

Ответить

29.11.2024, Вера Сергеевна

Здравствуйте, Анна Николаевна
Пакет заочного слушателя на 25.11.24 активен . Можно скачивать через личный кабинет

Скрыть ответы

Ответить

27.11.2024, Балдина Светлана Вячеславовна

Конечно, можете, не поздно. Заказываете ПЗС за 9500 по ссылке "Заказ заочного участия" (https://www.fineks.org/?virtual=login&for=pzs&id=323), оплачиваете выставленный сайтом счет и материалы ПЗС, включая видеозапись, будут доступны.

27.11.2024, Вера Сергеевна

Нина Георгиевна, не поздно. Оплачивайте . После зачисления денег можно будет скачать ПЗС через личный кабинет.Вопросы по телефону 9201214

Скрыть ответы

Ответить

28.11.2024, Куликов Алексей Александрович

Светлана Сергеевна, в соответствии с пунктом 2.1 статьи 170 НК РФ ПРЯМО предусмотрено, что при финансировании расходов на приобретение товаров (работ, услуг) за счёт бюджетных инвестиций "входящий" НДС по таким приобретениям предъявлению к возмещению из бюджета не подлежит. Исключение составляет случай предоставления бюджетных средств с прямым указанием на возмещение расходов "БЕЗ НДС". Подтверждением тому является судебная практика - Определение ВС РФ от 13.11.2024 года №302-ЭС24-15427 и Определение ВС РФ от 14.01.2022 года №303-ЭС21-25947.

Скрыть ответы

Ответить

26.11.2024, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Для внутреннего совместителя работодатель обязан предоставить ему отпуска по основному месту работы и по совместительству одновременно.
Если на работе по совместительству продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска меньше, чем по основному месту работы, то работодатель по просьбе сотрудника предоставляет ему отпуск без сохранения заработной платы соответствующей продолжительности (ч. 2 ст. 286 ТК РФ).

Скрыть ответы

Ответить

27.11.2024, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

НЕТ, НЕ ДОЛЖНА.
ИНОСТРАННЫЕ ГРАЖДАНЕ, ПОЛУЧАЮЩИЕ ДОХОД ОТ ИСТОЧНИКА ЗА РУБЕЖОМ, СВОЙ НАЛОГ ПЛАТЯТ САМИ.

Скрыть ответы

Ответить

22.11.2024, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Ст. 134 ТК РФ обязывает работодателей ежегодно осуществлять индексацию заработной платы, которая представляет собой повышение реального содержания зарплаты в связи с ростом потребительских цен на товары и услуги. Периодичность и размер индексации ТК РФ не установлены. Наиболее часто происходит увеличение тарифных ставок или должностных окладов на определенный коэффициент.
Если индексация зарплаты – это обязанность работодателя, то установление персонального повышающего коэффициента – это право работодателя, а не его обязанность.
Персональный повышающий коэффициент (ППК) является одним из способов стимулирования работников к труду. Применение персонального коэффициента к окладу не образует новый оклад и не учитывается при начислении иных стимулирующих и компенсационных выплат, устанавливаемых в процентном отношении к окладу. Решение об установлении персонального повышающего коэффициента к окладу и его размерах принимается руководителем персонально в отношении конкретного работника.
Если ППК установлен в трудовом договоре, то в одностороннем порядке убрать его или уменьшить размер работодатель будет вправе только при одновременном выполнении следующих условий (ст. 74 ТК РФ):
• в организации происходят изменения организационных или технологических условий труда;
• о таких изменениях работодатель письменно предупредит работников за два месяца.
Если ППК установлен только в положении об оплате труда, то работодатель вправе отменить его или изменить размер, издав положение в новой редакции и ознакомив работников под роспись с ней.
Также не нужно получать согласие на уменьшение или отмену ППК, если в положении о данной выплате указано, что ее размер рассчитывается в зависимости от экономии по фонду оплаты труда.

Скрыть ответы

Ответить

18.11.2024, Куликов Алексей Александрович

Юлия Яковлевна, мне нечего добавить к Вашему выводу: в подпункте 38 пункта 3 статьи 149 НК РФ ПРЯМО указывается, что данные берутся из РАСЧЁТА ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ, а при исчислении средней заработной платы используется показатель СРЕДНЕСПИСОЧНОЙ ЧИСЛЕННОСТИ РАБОТНИКОВ.
Поэтому я даже не знаю, какие могут быть инсинуации по этому поводу...

Если есть смонения или опасения - пишите в Минфин России, пусть поясняют, разъясняют свои фантазии...

18.11.2024, Творогова Юлия Яковлевна

Алексей Александрович,спасибо большое!

Скрыть ответы

Ответить

29.10.2024, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Ситуация, когда работник отправляется в командировку из места своего жительства, а не из места нахождения организации, на практике вполне возможна. В этом случае проездные документы могут приобретаться как раз от места его проживания, которое не всегда совпадает с местом работы.
В ТК РФ определение служебной командировки не содержит указания на конкретные пункты отправления и прибытия (ст. 166 ТК РФ). Указанная статья содержит отсылку к Положению об особенностях направления работников в служебные командировки, утв. постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749.
Из абзаца 2 п. 4 Положения о командировках следует, что в командировку работник отправляется от места своей постоянной работы и в это же место он возвращается. Таким образом, даты начала и окончания командировки связаны именно с местом работы, а не с местом жительства.
Налоговое законодательство также устанавливает, что к командировочным расходам организации относятся расходы на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ), но не к месту жительства.
В то же время в ст. 168 ТК РФ не уточняется, откуда работник должен уехать в командировку и куда прибыть после нее, то есть ТК РФ возмещение работодателем расходов по проезду не ставится в зависимость от каких-либо условий. А значит, нормы Положения о командировках и НК РФ, устанавливающие место убытия и прибытия работника, в определенных ситуациях можно рассматривать как нарушающие гарантии, установленные ТК РФ.
Вполне возможна ситуация, когда от места своего жительства работник может добраться до места командировки быстрее или с меньшими денежными затратами. То есть в таком случае налицо экономическая оправданность этих расходов. А возможно, для работодателя удобнее будет отправить работника в командировку в нерабочий день (например, в воскресенье вечером). В этой ситуации требовать от сотрудника, чтобы он прибыл на рабочее место для отправки в командировку, по меньшей мере, нелогично.
Более того, вопрос о том, приходить сотруднику на работу или нет в дни отправления в командировку и прибытия из нее, обычно решается по договоренности с работодателем (п. 4 Положения о командировках).
При этом следует иметь в виду, что дата выбытия работника из места проживания и из места командировки должна совпадать с датой, на которую приобретен проездной билет. Если в билете дата отправления в командировку указана раньше, чем дата начала командировки по приказу, то период проезда с местожительства до места работы не является командировкой, а расходы на такой проезд – командировочными расходами. Их можно не возмещать. Если даты совпадают, то расходы на проезд являются командировочными и подлежат компенсации.
В некоторых своих разъяснениях Минфин России указал, что организация вправе учесть затраты на проезд в командировку и обратно в случае отзыва работника из отпуска. Аналогичные разъяснения финансовое ведомство дало и применительно к случаю, когда работник отправился в командировку из места проведения отпуска сразу после его окончания (письмо Минфина России от 08.12.2010 № 03-03-06/1/762).
Данные выводы Минфина России применимы и в том случае, когда работник отправился в командировку от места своего жительства. При наличии подтверждающих документов и возможности доказать экономическую целесообразность, работодатель может учесть расходы по проезду работника от места его жительства к месту командировки и обратно. Но не исключено, что такой подход вызовет претензии налоговых органов при проверке.

Скрыть ответы

Ответить

29.10.2024, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Если самозанятого признали работникам, то надо выполнить следующие действия.
1- Составьте приказ.
Первым делом стоит подготовить приказ в произвольной форме. Укажите, с какого момента отношения считаются трудовыми. Ориентир — дата начала действия гражданско-правового договора (ст. 19.1 ТК РФ).
2- Подпишите с новым «старым» работником трудовой договор.
Если отношения возникли на основании гражданско-правового договора, но впоследствии их признали трудовыми, такие отношения считают возникшими со дня, когда человека фактически допустили к работе (ч. 4 ст. 19.1 ТК РФ). Компания становится работодателем и обязана заключить с физлицом трудовой договор (ст. 67 ТК РФ).
Подайте в СФР сведения о кадровом мероприятии — приеме на работу. Несмотря на то что прием на работу фактически относится к прошлому году, отправьте в фонд подраздел 1.1 ЕФС-1, а не прошлогоднюю форму СЗВ-ТД. В данном случае смотрят на дату приказа, а она приходится на 2023 год (информация ПФР от 23.12.2022).
3- Подайте уточненки по налогам и взносам.
Если отношения признали трудовыми, то сдайте уточненки по всем зарплатным отчетам: РСВ, 6-НДФЛ, а также 4-ФСС за периоды до 1 января и ЕФС-1 за периоды с 1 января.
4- Доплатите НДФЛ и взносы.
Пополните ЕНС на сумму НДФЛ и взносов, которые нужно доплатить. Никаких уведомлений подавать не надо. Налоговики спишут деньги по акту проверки или после получения ваших уточненок.
Доначислите страховые взносы на случай травматизма. Доплатите их обычной платежкой, как платите всегда, то есть не через единый налоговый счет.

Скрыть ответы

Ответить

29.10.2024, Куликов Алексей Александрович

Светлана Сергеевна, в описанной Вами ситуации "входящий" НДС в отношении приобретаемых активов не может быть предъявлен к возмещению из бюджета, а на основании пункта 2.1 статьи 170 НК РФ подлежит признания в составе текущих расходов.
Порядок же признания в целях исчисления налога на прибыль доходов в виде субсидий установлен пунктом 4.1 статьи 271 НК РФ, в соответствии с которым субсидия признаётся доходом по мере признания расходов, относимых за счёт таковой.
Следовательно, после отнесения "входящего" НДС в состав прочих расходов налогоплательщик обязан в эквивалентной сумме признать и доход от полученной субсидии...

Скрыть ответы

Ответить

24.10.2024, Куликов Алексей Александрович

Лидия Викторовна, с учётом положений статьи 312 и 421 ГК РФ Ваша организация вправе предусмотреть возможность исполнения обязательств по договору как непосредственно кредитору, так и третьему лицу, уполномоченному кредитором. Вопрос же согласования цены сделки (способа её определения), то в соответствии со статьями 424 и 317 ГК РФ - прерогатива сторон договора. Для целей исчисления налога на прибыль (статья 271 и 272 НК РФ) установлены правила признания курсовых разниц, которых исчисляются исходя из курса ЦБР, если иной курс не согласован сторонами.
Вместе с тем, использование нетипичных способов проведения взаиморасчётов само по себе не является безусловным основанием для корректировки таможенной стоимости ввозимого товара, но при этом таможенный орган не может быть ограничен в своём праве на оценку её обоснованности в таможенной делкрации.

Скрыть ответы

Ответить

23.10.2024, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Льготы по налогам для участников СВО установлены только на период военной службы по мобилизации или в связи с заключенным контрактом. Так, доходы в виде денег или имущества, безвозмездно полученного в этот период, не облагаются НДФЛ (Федеральный закон от 21.11.2022 № 443-ФЗ).
Соответственно, если период участия в СВО завершен, и гражданин возвращается на работу, эти налоговые льготы больше не применяются.
В ТК РФ и других законах нет норм, которые бы обязывали работодателя выплачивать матпомощь, он делает это по собственному волеизъявлению.
Все основания получения матпомощи обычно прописывают в локальном нормативном акте или коллективном договоре. Там же указывают, какие документы нужно принести работнику, сколько дадут денег, в какие сроки они будут перечислены.
Если условия матпомощи нигде не прописаны, руководитель организации по обращению работника может принять решение о выплатах лично.
Бывает материальная помощь, которая полностью не облагается НДФЛ, а бывает та, которая не облагается НДФЛ в пределах установленных лимитов. Если материальная помощь не входит в перечень необлагаемых выплат или превышает лимит, работодатель удержит с нее НДФЛ (пп. 8, 28, 31, 33, 46 ст. 217 НК РФ).
Материальная помощь, которую выплачивают в определенных обстоятельствах, не облагается страховыми взносами и взносами на травматизм (подп. 3 и 11 п. 1 ст. 422 НК РФ, ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). В остальных случаях на материальную помощь начисляются страховые взносы.

Скрыть ответы

Ответить

28.10.2024, Куликов Алексей Александрович

Юлия Александровна, в отношении Ваших вопросов сообщаю следующее.
1. С 01.01.2025 года плательщики УСН становятся плательщиками НДС, вследствие чего на последних распространяют все положения главы 21 НК РФ (за исключением специальных норм, которыми установлены особенности исчисления НДС данной категорией хозяйствующих субъектов). Перечень операций, освобождаемых от НДС (независимо от категории налогоплательщиков), установлен статьёй 149 НК РФ. Следовательно, являясь плательщиком НДС, Ваша организация на общих основаниях вправе пользоваться освобождением НДС, предусмотренным подпунктом 2 пункта 2 статьи 149 НК РФ для медицинской деятельности.
2. В соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 169 НК РФ в отношении операций, освобождаемых от НДС, обязанность по оформлению счёт-фактур может не исполняться. Вследствие отсутствия обязанности на начислению НДС и отсутствию права на возмещение "входящего" НДС у организации отсутствует обязанность по ведению книги покупок и книги продаж.
Но при заполнении налоговой декларации налогоплательщик обязан в разделе 7 отразить операции, освобождаемые от НДС с указанием соответствующего кода налоговой льгота. Указанная информация подлежит включению в налоговую декларацию на основании данных бухгалтерского (налогового) учёта.
3. Поскольку Вы будете совершать операции, освобождаемые от НДС, то в чеке ККТ подлежит отражению информация о том, что соответствующая услуга "НДС не облагается".

29.10.2024, Юлия Александровна Ткачук

Большое спасибо за ответ!

Скрыть ответы

Ответить