Ответы на вопросы

02.08.2021, Пыжова Наталья Константиновна

Добрый день, извините.
По п 21 ст 217 НК НДФЛ не облагается оплата обучения.

02.08.2021, Михайлова Елена Николаевна

Наталья Константиновна! Согласно пункту 21 статьи 217 НК не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доход налогоплательщика в НАТУРАЛЬНОЙ форме в связи с его обучением в образовательной организации, осуществляющей образовательную деятельность, ОСВОБОЖДАЕТСЯ от налогообложения на основании пункта 21 статьи 217 НК при условии выполнения установленных указанной нормой требований (обучение по ОСНОВНЫМ И ДОПОЛНИТЕЛЬНЫМ образовательным программам в российских организациях, осуществляющих образовательную деятельность, либо иностранных организациях, имеющих право на ведение образовательной деятельности).
Учесть, разъяснения письмом Минфина от 20 июля 2020 № 03-04-06/62817.

Учесть, с 1 января 2021 года вступило в силу новое Положение о целевом обучении, утв. постановлением Правительства РФ от 13.10.2020 №1681. Целевое обучение может производиться за счет средств частных заказчиков или за счет средств субсидии из бюджета (по квоте, установленной распоряжением Правительства в процентах от общего числа мест (на 2021 год - от 28.11.2020 № 3161-р)). По договору целевого обучения гражданин обязуется отработать 3 года у заказчика целевого обучения.
Заключение договора о целевом обучении предусмотрено ст. 56 Федерального закона от 29.12.2012№273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации». Типовая форма договора о целевом обучении по образовательной программе среднего профессионального или высшего образования.
Существенные условия договора о целевом обучении - обязательства заказчика целевого обучения и обучающегося (ч. 2 ст. 56 Закона№273-ФЗ). Заказчик обязан организовать предоставление или предоставить студенту-целевику в период обучения меры поддержки, включая меры МАТЕРИАЛЬНОГО СТИМУЛИРОВАНИЯ (и (стипендия, иная ежемесячная денежная выплата, материальная помощь, компенсация проживания и транспортных расходов и т.д.)), оплату дополнительных платных образовательных услуг, оказываемых за рамками образовательной программы, осваиваемой в соответствии с договором о целевом обучении, предоставление в пользование и (или) оплату жилого помещения в период обучения, и (или) другие меры.
Заказчик обязан также трудоустроить гражданина, заключившего договор о целевом обучении, не позднее срока, установленного договором о целевом обучении, с указанием места осуществления трудовой деятельности в соответствии с полученной квалификацией.
Гражданин обязуется трудоустроиться в срок, установленный договором, и работать НЕ МЕНЕЕ ТРЕХ ЛЕТ в соответствии с полученной квалификацией после освоения образовательной программы (с возможностью изменения образовательной программы, формы обучения по согласованию с заказчиком обучения).
Договор о целевом обучении за счет средств частных заказчиков может быть расторгнут по соглашению сторон договора о целевом обучении (п. 16 Положения № 1681).

02.08.2021, Михайлова Елена Николаевна

В части НАЛОГОВОГО УЧЕТА: 23) статьи 264 НК расходы НА ОБУЧЕНИЕ и прохождение независимой оценки квалификации на соответствие требованиям к квалификации РАБОТНИКОВ налогоплательщика в порядке, предусмотренном пунктом 3 настоящей статьи (в ред. Федерального закона от 18.07.2017 N 169-ФЗ)

ПУНКТ 3. СТАТЬИ 264 НК РФ Расходы налогоплательщика на обучение по основным профессиональным образовательным программам, основным программам профессионального обучения и дополнительным профессиональным программам, прохождение независимой оценки квалификации на соответствие требованиям к квалификации работников налогоплательщика ВКЛЮЧАЮТСЯ В СОСТАВ ПРОЧИХ РАСХОДОВ, если:
2) обучение по ОСНОВНЫМ профессиональным образовательным программам, основным программам профессионального обучения и дополнительным профессиональным программам проходят работники налогоплательщика, заключившие с налогоплательщиком трудовые договоры, либо физические лица, заключившие с налогоплательщиком договоры, предусматривающие обязанность физлица не позднее трех месяцев после окончания указанного обучения, оплаченного налогоплательщиком, заключить с ним трудовой договор и отработать у налогоплательщика НЕ МЕНЕЕ ОДНОГО года, независимую оценку квалификации на соответствие требованиям к квалификации в соответствии с законодательством РФ проходят работники налогоплательщика, заключившие с ним трудовой договор (в ред. Федерального закона от 18.07.2017 N 169-ФЗ)
В случае, если трудовой договор между указанным физическим лицом и налогоплательщиком был прекращен ДО ИСТЕЧЕНИЯ ОДНОГО ГОДА с даты начала его действия, за исключением случаев прекращения трудового договора по обстоятельствам, не зависящим от воли сторон (статья 83 ТК РФ), налогоплательщик ОБЯЗАН ВКЛЮЧИТЬ во внереализационные доходы отчетного (налогового) периода, в котором прекратил действие данный трудовой договор, сумму платы за указанное обучение соответствующего физического лица, учтенную ранее при исчислении налоговой базы.
В случае, если трудовой договор физлица с налогоплательщиком НЕ БЫЛ ЗАКЛЮЧЕН по истечении 3-х месяцев после окончания обучения, оплаченного налогоплательщиком, указанные расходы также включаются ВО ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ доходы отчетного (налогового) периода, в котором истек данный срок заключения трудового договора.

Скрыть ответы

Ответить

29.07.2021, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Исполнительный лист — это только один из нескольких документов, который дает право на принудительное взыскание долга. Существуют и другие исполнительные документы, например судебный приказ и исполнительная надпись нотариуса.
Кредитор может отнести исполнительный лист судебным приставам — они возбудят исполнительное производство и попытаются взыскать долг. Есть несколько способов это сделать, один из самых эффективных — отправить работодателю должника постановление об обращении взыскания на зарплату.
В постановлении указывается общая сумма долга и сколько процентов от дохода нужно удерживать. Задача работодателя — выполнить то, что написал пристав.
Если долг не превышает 100 000 Р, взыскатель вправе предъявить исполнительный лист работодателю напрямую — без помощи приставов.
Работодатель начинает удержания со дня, когда получил постановление об обращении взыскания на зарплату.
В день зарплаты должнику выплатят сумму уже за минусом денег, которые предназначаются взыскателю.
Удержанные деньги работодатель в течение трех дней направляет по реквизитам из постановления. Как правило, деньги сначала попадают в службу судебных приставов, а приставы уже сами перечисляют их взыскателю или распределяют между несколькими взыскателями. Если же кредитор подал лист напрямую работодателю, то будет получать деньги сразу от него.
Удержания продолжаются, пока долг не будет погашен или работник не уволится. Если работник покинул организацию, то работодатель возвращает исполнительный лист или постановление об обращении взыскания на зарплату тому, от кого его получил, — взыскателю либо приставам.

29.07.2021, Михайлова Елена Николаевна

ДОП РИСКИ! Бухгалтер не может не исполнить ОБЯЗАННОСТЬ удержания.. См. судебные прецеденты, до обвинений в "сговоре" (умысле не удержания под разными предлогами),
Обратите внимание! Подготовлен переход к реестровой модели исполнения судебных актов, актов других органов и должностных лиц, согласно Информации Минюста России от 26.07.2021 "Разработаны законопроекты, обеспечивающие работу суперсервиса "Цифровое исполнительное производство" Разработаны и размещены для общественного обсуждения проекты федеральных законов с целью создания электронного реестра исполнительных документов.
Согласно проектируемой норме, реестр исполнительных документов - это электронный государственный информационный ресурс, предназначенный для учета исполнительных документов сторонами исполнительного производства в ходе принудительного исполнения.
Выдача на руки исполнительных документов не предполагается. Этот процесс замещается регистрацией исполнительного документа (сведений о нем) в электронном реестре. Основанием для удержания денежных средств за долги будет являться не исполнительный документ (его оригинал, экземпляр и т.д.), а запись, сделанная в реестре исполнительных документов. Оператором реестра предлагается определить ФССП России.
Кроме того, будут разработаны дополнительные механизмы защиты прав граждан от неправомерного списания денежных средств за долги, в том числе средств, на которые установлен запрет на взыскание.

Скрыть ответы

Ответить

17.08.2021, Мухин Михаил Сергеевич

Дарья Михайловна, напишите в МИФНС, что организация находится по адресу, указанному в ЕГРЮЛ, что подтверждается, в частности, получением их письма, направленного по этому адресу. К письму можно приложить копию договора аренды. И внимательно следите за ЕГРЮЛ. Если там все-таки, появится запись о недостоверности, её нужно будет обязательно оспорить.

Скрыть ответы

Ответить

03.08.2021, Куликов Алексей Александрович

Ольга Святославовна, по налогу на прибыль никаких сложностей у Вас не возникнет, поскольку в соответствии со статьёй 270 НК РФ списанные суммы прощённых займов Вы не сможете учесть при исчислении налога на прибыль. Обязательства же по НДФЛ у заёмщиков, которым Вы простите сумму обязательства по договору займа, должны быть включены в состав налоговой базы по НДФЛ указанных физических лиц, поскольку это прямо вытекает из положений статьи 211 НК РФ (с учётом ограничений, предусмотренных пунктом 62.1 статьи 217 НК РФ).

Скрыть ответы

Ответить

17.08.2021, Мухин Михаил Сергеевич

Елена Юрьевна, к сожалению, платить авансовые платежи придется. Налоговые органы не вправе освобождать от них. Поэтому письмо в МИФНС ничего не даст.

Скрыть ответы

Ответить

17.08.2021, Мухин Михаил Сергеевич

Нина Андреевна, решение по вопросу возмещения НДС вряд ли будет связано с явкой или неявкой руководителя. К тому же налоговый орган вправе вызывать налогоплательщика, а не его отдельных представителей (в частности, директора). Продление срока проверки без объяснения причин - увы, стандартная практика.

Скрыть ответы

Ответить

03.08.2021, Куликов Алексей Александрович

Елена Николаевна, действия налогового органа представляются необоснованными, поскольку пунктом 8 статьи 45 НК РФ прямо предусмотрено, что правила уточнения реквизитов платежа, установленные для пунктом 7 статьи 45 НК РФ, распространяются и на НАЛОГОВЫХ АГЕНТОВ...

05.08.2021, Горбенко Елена Николаевна

Алексей Александрович, спасибо !

Скрыть ответы

Ответить

19.07.2021, Куликов Алексей Александрович

Яна Львовна, я говорил о равенстве базы по страховым взносам и налоговой базе по НДФЛ в самом общем случае. С учётом специфики начисления первых (метод начисления) и вторых (кассовый метод), конечно же, расхождения могут иметь место, и это не будет автоматически указывать на ошибку - это будет требовать пояснения...

Скрыть ответы

Ответить

17.08.2021, Мухин Михаил Сергеевич

Кристина Александровна, я думаю, нужно пообщаться с налоговым органом, чтобы понять причины применения ими другой налоговой ставки.

Скрыть ответы

Ответить

15.07.2021, Балдина Светлана Вячеславовна

Мария Константиновна, как только оплата поступит и будет закачана на сайт - вы сможете скачать "Шаблоны обращений" здесь http://www.fineks.org/?page=20#n76 (по ссылке Скачать документ). По всем вопросам можно позвонить 9201214.

Скрыть ответы

Ответить

15.07.2021, Куликов Алексей Александрович

Нина Андреевна, конечно, нужно брать, поскольку в соответствии со статьёй 252 НК РФ такие расходы отвечают всем предъявляемым к расходам критериям (вполне могут быть учтены на основании статьи 264 НК РФ), а статья 270 НК РФ таковые не запрещает учитывать при исчислении налога на прибыль...

Скрыть ответы

Ответить

15.07.2021, Куликов Алексей Александрович

Нина Андреевна, полагаю, что установленные Приказом Минтранса России от 11.09.2020 года №368 требования к оформлению путевого листа должны Вас устроить, поскольку позволяют оформлять путевые листы на период...

Скрыть ответы

Ответить

15.07.2021, Куликов Алексей Александрович

Нина Андреевна, в описанной Вами ситуации по окончании ремонта на основании статей 171 и 172 НК РФ, а также статьи 260 НК РФ расходы по ремонту арендованного имущества могут быть учтены при исчислении НДС и налога на прибыль в момент принятия к учёту результатов работ. Вместе с тем более позднее признание таких расходов для целей налогообложения не создаёт для налогоплательщика рисков. вследствие чего Вы вправе признать таковые и в более поздних налоговых периодах (Определение ВС РФ от 12.04.2021 года №306-ЭС20-20307). Указанные расходы на основании статьи 260 НК РФ могут полностью учитываться при исчислении налога на прибыль, при условии соответствия последних требованиям статьи 252 НК РФ. Полагаю, что таковые осуществлены в целях расширения деятельности организации, что указывает на направленность таких расходов на получение будущих экономических выгод.
В целом проблемы распределения расходов по ремонту арендованного имущества урегулированы статьёй 616 ГК РФ. Если у Вас с контрагентом достигнуты договорённости о распределении бремени расходов по ремонту арендованного имущества иным образом, нежели предусмотрено статьёй 616 ГК РФ, данную договорённость необходимо отразить в договоре аренды.
В случае создания организацией обособленного подразделения у налогоплательщика возникает обязанность уплаты налогов в особом порядке - НДФЛ (статья 226 НК РФ), налог на прибыль (статья 288 НК РФ), страховые взносы (статья 431 НК РФ при условии, что обособленное подразделение самостоятельно начисляет и выплачивает заработную плату), НДС уплачивается централизованно...

Скрыть ответы

Ответить

15.07.2021, Мухин Михаил Сергеевич

Светлана Викторовна, ФНС России исходит из необходимости подавать отдельную налоговую декларацию (письмо от 20.02.2021 N СД-4-3/2256@).

Скрыть ответы

Ответить