Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество!
Поиск по форумуДекларация по транспортному налогу - 2009 сдана 15.02.2010: размер штрафа?30.12.2010, Кустова Галина Ивановна (С 2016-04-15)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизНалоговую декларацию по транспортному налогу за 2009 год предоставили 15.02.2010.
Сумма налога к начислению по декларации 1938 руб.
Уведомление о вызове для вручения акта налоговая прслала только 23.12.2010.
Какой штраф нам грозит 100 руб. или 1000 руб.? Ответы (всего 1) 09.01.2011, Балдина Светлана ВячеславовнаШтраф 100 руб. (по прежней редакции ст. 119 НК РФ), поскольку правонарушение совершено до вступления в силу Федерального закона от 27.07.2010 № 229-ФЗ 03.09.2010. Скрыть ответы Ответить Повтор вопроса заданного Мухину М.С. на семинаре 23.12.2010 и оставшегося без ответа30.12.2010, Лапенкова Татьяна Михайловна (С 2022-12-20)Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз08.12.2010 организация получила по почте уведомление, датированное 02.12.2010, о вызове налогоплательщика 22.12.2010 для вручения акта об обнаружении факта, свидетельствующего о предусмотренном ст. 119 НК РФ правонарушении, за непредставление в установленный законодательством срок декларации по транспортному налогу.
Акт об обнаружении факта нарушения п. 1 ст. 119 НК РФ - не предоставлении в срок 01.02.2010 налоговой декларации по транспортному налогу за 2009 (дата фактического предоставления - 11.03.2010), при отсутствии признаков налогового правонарушения и привлечении к ответственности (взыскании штрафа в размере 100 рублей), был составлен и вручен в назначенный день явки налогоплательщика - 22.12.2010.
Акт об обнаружении фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях (за исключением указанных в ст. ст. 120, 122 и 123 Налогового кодекса РФ), должен быть составлен:
- до 02.09.2010 - учитывая позицию Минфина России, изложенную в Письме от 22.01.2009 N 03-02-08-7, не позднее одного рабочего дня, следующего за днем обнаружения должностным лицом налогового органа фактов, свидетельствующих о предусмотренных НК РФ налоговых правонарушениях (за исключением указанных в ст. ст. 120, 122 и 123 НК РФ);
- после 02.09.2010 - в течение десяти дней со дня выявления указанных нарушений согласно изменениям, внесенным в п. 1 ст. 101.4 НК РФ Федеральным законом от 27.07.2010 N 229-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с урегулированием задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов и некоторых иных вопросов налогового администрирования" (Закон N 229-ФЗ).
Вопрос: что (какой день) считается датой обнаружения факта нарушения срока подачи декларации, другими словами - какая дата в данном случае должна выступать как дата обнаружения нарушения:
- дата подачи декларации, установленная законодательством;
- дата фактической подачи декларации;
- дата, "когда проснулся налоговый инспектор", скажем, условно в течении 3-х лет? Ответы (всего 2) 09.01.2011, Балдина Светлана ВячеславовнаЧто-то я не помню такого, чтобы хоть один вопрос, заданный на семинаре 23.12.2010, остался без ответа. Другое дело, что вопрос Ваш очень объемный - пол-листа текста, его только читать и вникать минут 10 надо, на семинаре с числом участников порядка 300 человек такой возможности просто нет (да и вопрос очень непростой). Потому и говорим всегда - задавайте вопросы к семинару ЗАРАНЕЕ на сайте, чтобы Ваши вопросы ГАРАНТИРОВАННО не остались без ответа, а мы - планировали свое время и возможности.
В настоящий момент Михаил Сергеевич Мухин в отпуске, как вернется - возможно, ответит, если сочтет нужным. По моему мнению, указанный Вами штраф в 100 руб. не стоит того, чтобы размышлять над вопросом, разбираться, какая статья подлежит применению - 101 или 101.4 НК РФ, должно ли данное правонарушение быть обнаружено в ходе камеральной проверки представленной в марте 2010 декларации или может быть обнаружено позже (в пределах 3-летнего срока давности взыскания санкций), доказывать избранную позицию в суде - не та цена вопроса (дешевле этот штраф оплатить и забыть про него, в дальнейшем строго соблюдая сроки представления деклараций). Советую подходить разумно - экономить хотя бы свое время на формулирование подобных вопросов, да и претензии никакие по отношению к лекторам семинара с Вашей стороны, мягко говоря, неуместны (очевидно, что наши силы ограничены, мы и так делаем довольно много сверх давно исполненных в рамках семинара обязательств). 16.01.2011, Мухин Михаил СергеевичВопрос очень интересный. Действительно, с сентября 2010 года в статье 101.4 НК РФ появился срок, в течение которого должен быть составлен акт - 10 дней с момента выявления правонарушения. При этом, что именно следует считать датой такого выявления, не оговаривается. На мой взгляд, самой правильной следует считать дату подачи декларации, установленную законодательством. Однако, в Вашем случае нарушение имело место до установления в статье 101.4 НК РФ срока составления акта. То есть, пенять на позднее реагирование, на мой взгляд, бессмысленно. В любом случае, несвоевременное составление акта налоговым органом нельзя считать основанием для отмены (признания недействительным) решения о привлечении к налоговой ответственности. Как неоднократно отмечалось в судебной практике, такое нарушение существенным не является. Скрыть ответы Ответить С Новым годом!30.12.2010, Умецкая Елена Александровна (С 2016-10-03)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизС наступающим Новым годом! Спасибо за хорошо преподносимый материал на семинарах и ответы на вопросы. Желаем здоровья, успехов и удачи! Бухгалтерия ЗАО "Сервис-Склад". Ответы (всего 1) 09.01.2011, Балдина Светлана ВячеславовнаСпасибо большое за поздравления - всем, кто оставил их на сайте, и кто прислал поздравления по почте, и кто поздравил нас лично... Мы вас любим и желаем нашим клиентам всяческих успехов в Новом году! Скрыть ответы Ответить Расходы на страхование при УСН29.12.2010, Кириллова Наталья ВасильевнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизНаша организация на УСНО.
Мы арендуем помещение.
Договор субаренды.
Заключили договор страхования гражданской ответственности.
Застраховали жизнь, здоровье и имущество третьих лиц.
Можно ли расходы по страховым платежам учесть в уменьшении налогооблагаемой базы налога УСН?
Заранее благодарна!
С наступающим Новым годом! Ответы (всего 1) 09.01.2011, Балдина Светлана ВячеславовнаНет, нельзя. Организации, УСН и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе при исчислении базы по единому налогу уменьшить свои доходы на расходы, указанные в ст. 346.16 НК РФ. При этом данный перечень расходов носит закрытый характер.
В пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ среди расходов, которые могут учесть "упрощенцы", поименованы расходы на все виды ОБЯЗАТЕЛЬНОГО страхования работников, имущества и ответственности. Если "упрощенец" производит расходы на страхование, которое является добровольным (осуществляется на основании договора), они не могут учитываться при расчете единого налога, уплачиваемого при применении УСНО. Эта позиция неоднократно была изложена в разъяснениях главного финансового ведомства, причем в отношении разных видов деятельности.
Например, в отношении страхования "упрощенцем" арендуемого имущества, осуществляемого в соответствии с положениями договора аренды, а также в отношении добровольного страхования гражданской ответственности, разъяснения приведены в письме Минфина РФ от 20.05.2009 N 03-11-09/179: согласно п. 4 ст. 935 ГК РФ в случаях, когда обязанность страхования не вытекает из закона, а основана на договоре, в том числе обязанность страхования имущества - на договоре с владельцем имущества или учредительных документах юридического лица, являющегося собственником имущества, такое страхование не является обязательным, следовательно, и в расходах не учитывается. Есть аналогичные разъяснения и в отношении страхования имущества третьего лица на основании договора с этим лицом (письмо Минфина РФ от 23.08.2006 N 03-11-04/2/177). Скрыть ответы Ответить НДФЛ по разным кодам КОСГУ соответственно начислениям29.12.2010, Азаренко Ирина Николаевна (С 2022-11-30)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизПри начислении дохода штатным сотрудникам по разным КОСГУ (зарплата- 211, пособие по временной нетрудоспособности -213, договора гражданско-правового характера-226), обязательно ли начислять НДФЛ с каждого кода КОСГУ, и, соответственно, перечислять по кодам КОСГУ, и если обязательно, то по какой причине? Или достаточно начислить НДФЛ с общего дохода и перечислить по одному из КОСГУ? Вышестоящая организация требует раздельный учет начислений НДФЛ, ссылаясь на приказ Министерства финансов РФ от 30 декабря 2009 №150н. Просьба уточнить ответ у Романова С.В. Ответы (всего 1) 09.01.2011, Балдина Светлана ВячеславовнаПо нашему мнению, оснований для разделения НДФЛ по кодам КОСГУ в разрезе начислений нет:
- во-первых, по правилам НК РФ НДФЛ считается с общей суммы доходов с начала года, и действующим налоговым законодательством НЕ ПРЕДУСМОТРЕН механизм его разделения по видам начислений, если эти начисления облагаются по единой ставке НДФЛ (например, 13%);
- во-вторых, предлагаемые некоторыми программными продуктами и специалистами решения по разделению НДФЛ между кодами начислений неким условным расчетным способом, абсолютно бессмысленны с точки зрения итоговой бюджетной отчетности - суммы расходов бюджета по кодам начислений в отчетности все равно будут одинаковы.
Например:
Зарплата (211) 200 ед.
Пособие (213) 100 ед.
ВСЕГО начислено 300 ед., НДФЛ 13% - 39 ед.
Вариант 1. НДФЛ не делится по кодам, проводится по одной из статей (как правило, с наибольшим объемом начислений):
НДФЛ (211) 39, к выдаче на руки (211) 161 ед, всего (211) - 200 ед.
К выдаче на руки (212) - 100 ед., всего (212) 100 ед.
Вариант 2. НДФЛ делится условно-расчетным способом, пропорционально начислениям:
НДФЛ (211) 26 ед., к выдаче на руки (211) 174 ед., всего (211) 200 ед.
НДФЛ (213) 13 ед., к выдаче на руки (213) 87 ед., всего (213) 100 ед.
Как видим, итог в бюджетной отчетности по расходам в разрезе кодов КОСГУ один при любом варианте (по коду 211 - 200 ед., по коду 213 - 100 ед.) - зачем, спрашивается, "огород городить"? Существенно усложняя работу бухгалтерских служб, ведь в большинстве случаев - нужно будет как-то еще распределять стандартные налоговые вычеты (тоже условно-расчетным методом, не предусмотренным законодательством)? На наш взгляд, это нецелесообразные, бессмысленные и не предусмотренные законом и нормативными правовыми актами (включая приказ Минфина РФ от 30.12.2009 № 150н) действия. Но Романову С.В. к семинару 27.01.2011 вопрос передадим обязательно - посмотрим, что скажет Минфин России.
Возможно, есть какой то смысл в разделении по кодам начислений НДФЛ и не только (показателей по счетам 1 303 01 000 "Расчеты по налогу на доходы физических лиц"; 1 304 02 000 "Расчеты с депонентами"; 1 304 03 000 "Расчеты по удержаниям из оплаты труда") с точки зрения отражения в бюджетной отчетности принятых, но неисполненных на конец отчетного периода бюджетных обязательств... Скрыть ответы Ответить Амортизация неотделимых улучшений арендуемого имущества27.12.2010, Синицына Елена Александровна (С 2018-07-09)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день! Арендуем помещение у физического лица. С согласия арендатора произвели неотделимые улучшения арендуемого помещения. Первоначальный срок аренды нового помещения 6 месяцев. Затем объединяем арендуемые помещения в один договор аренды на срок до 30.06.2012 г. (ранее был первый договор аренды на срок до 30.06.2012 г. и второй на 6 месяцев до 31.12.2010 г.)
Можно ли оставшуюся амортизацию по договору аренды, который закончился 31.12.2010 г., взять в затраты на счет 91, или необходимо продолжать начислять амортизацию до окончания нового договора аренды? Ответы (всего 1) 09.01.2011, Балдина Светлана ВячеславовнаЕсли Вы про БУХУЧЕТ спрашиваете, то для учета капитальных вложений в арендуемое имущество, действительно, применяется порядок, установленный абз. 2 п. 5 Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01, утв. Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н, п. 47 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утв. Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н, п. п. 10, 35 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, утв. Приказом Минфина России от 13.10.2003 N 91н (об учете капитальных вложений в арендуемое имущество в качестве собственных основных средств с последующим начислением амортизации в течение срока действия договора аренды в бухучете).
Но необходимо учитывать еще и базовое правило о соблюдении условий для признания объекта основным средством, в частности, условия, предусмотренного пп.б п.4 ПБУ6/01: "объект предназначен для использования в течение длительного времени, т.е. срока продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев". Если неотделимые улучшения произведены в объект со сроком аренды 6 месяцев, то, по моему мнению, не было оснований учитывать их в качестве объекта основных средств в бухучете и амортизировать впоследствии. На мой взгляд, логично было использовать счет 97 с последующим списанием ежемесячно в дебет счетов учета затрат (в течение срока договора аренды). Скрыть ответы Ответить Организация на УСН: страховые взносы - 2011 и обязательный аудит27.12.2010, Никитина Светлана Алексеевна (ПЗС 2023-04-07)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизЗдравствуйте, организация применяет УСН - сдача внаем собственного недвижимого имущества (100% доля доходов).
1. Применимы ли в нашей организации пониженные ставки страховых взносов в 2011-2012 гг.?
2. Подлежит ли наша организация обязательному аудиту, если стоимость основных средств за 2010 г. составила 55 млн.руб. (БУ не ведется)? Спасибо за ответ! Ответы (всего 2) 09.01.2011, Балдина Светлана Вячеславовна1. Нет, не применимы. Формулировка каждого "льготного" вида деятельности в статье 1 Федерального закона от 28.12.2010 № 432-ФЗ строго соответствует наименованию вида деятельности в ОКВЭД, утв. Постановлением Госстандарта от 06.11.2001 № 454-ст. В том числе, это касается и пункта я2 "Управление недвижимым имуществом", которому в ОКВЭД соответствуют коды:
70.32 Управление недвижимым имуществом, том числе:
70.32.1 Управление эксплуатацией жилого фонда
70.32.2 Управление эксплуатацией нежилого фонда
70.32.3 Деятельность по учету и технической инвентаризации недвижимого имущества
А сдача внаем собственного недвижимого имущества - это другие коды ОКВЭД (70.20, в т.ч. 70.20.1 и 70.20.2), льготный тариф страховых взносов по данному виду деятельности не предусмотрен.
2. Обязательному аудиту подлежит не организация, а годовая бухгалтерская отчетность организации, которую субъекты УСН должны составлять (даже в условиях отсутствия полного бухучета, например, путем инвентаризации активов и обязательств на отчетную дату) - прежде всего, для акционеров (участников). Решая вопрос о том, подлежит ли обязательному аудиту годовая отчетность организации за 2010 год, необходимо ориентироваться на сумму активов баланса на последнюю отчетную дату за год, предшествующий отчетному (т.е. на 31.12.2009). Если на эту дату сумма активов баланса, включающая остаточную стоимость основных средств, превышает 60 млн. руб., то бухгалтерская отчетность за 2010 год подлежит обязательному аудиту (см. п.1 ст.5 Федерального закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" в ред. Федерального закона от 28.12.2010 № 400-ФЗ). Названный новый Федеральный закон от 28.12.2010 № 400-ФЗ установил новые количественные критерии для решения вопроса об обязательном аудите, которые должны применяться с 01.01.2011 (в т.ч. к показателям бухгалтерской отчетности прошлых лет, принимаемым во внимание для определения обязательности аудита за 2010 год):
- объем выручки от продажи продукции (продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг) организации (за исключением органов государственной власти, органов местного самоуправления, государственных и муниципальных учреждений, государственных и муниципальных унитарных предприятий, сельскохозяйственных кооперативов, союзов этих кооперативов) за предшествовавший отчетному год более 400 миллионов рублей или сумма активов бухгалтерского баланса по состоянию на конец предшествовавшего отчетному года превышает 60 миллионов рублей. 13.01.2011, Никитина Светлана АлексеевнаБольшое спасибо за ответ!
С наступившим Новым годом и Рождеством! Скрыть ответы Ответить Как поступить с сальдо по 26 счету?27.12.2010, Денисова Елена ИвановнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизЗдравствуйте, подскажите, пожалуйста, от прежнего бухгалтера на конец 2009 года на 26 счете осталось висеть сальдо. Как надо было поступить с ним в следующем периоде? Ответы (всего 1) 09.01.2011, Балдина Светлана ВячеславовнаЯ бы посоветовала списать в дебет счета 91, без учета для целей налогообложения. Дело в том, что счета учета затрат 25 и 26 сальдо на отчетную дату не имеют (затраты в незавершенном производстве учитываются на счетах 20, 21, 23, 28, 29). Поэтому наличие сальдо по счету 26 на конец 2009 года нужно рассматривать, как ошибку бухгалтера, сформировавшего бухгалтерскую отчетность за 2009 год. Исправление ошибок прошлых лет в 2010 году мы проводили через 91 счет, т.к. ПБУ 22/2010 вступает в силу, начиная с годовой бухгалтерской отчетности за 2010 год (фактически с 01.01.2011). Скрыть ответы Ответить Где найти?24.12.2010, Рябенкова Люция Алексеевна (ПЗС 2025-04-07)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизНа семинаре 23.12.2010 было сказано, что отчетность по чистым активам можно посмотреть на вашем сайте, даже не представляю где искать, вроде все просмотрела. Спасибо заранее Ответы (всего 1) 24.12.2010, Балдина Светлана ВячеславовнаНе отчетность по чистым активам (это бланк Р14002, рекомендованный ФНС в письме от 21.05.2010), а как ответить ИФНС, если та желает привлечь к административной ответственности по ч.3 ст.14.25 КоАП за непредставление сведений о чистых активах. Образец ответного "письма счастья" в ответе на вопрос от 01.11.2010 Журавлевой Татьяны Евгеньевны, вот здесь: http://www.fineks.org/index.php?page=42&from=105 (см. приложенные файлы к ответу). Скрыть ответы Ответить Оплата за материалы семинара24.12.2010, Загороднев Михаил ЕвгеньевичКому адресовано: Центр финансовых экспертизЯ сделал заказ на пакет заочного слушателя по семинару 27.12.2010 г. с участием Романова С.В.
На какое из Ваших юридических лиц произвести оплату по безналичному рвсчёту? На ООО или ЗАО? Ответы (всего 1) Налоги с заработной платы при ЕНВД в 2011 году24.12.2010, Русинова Валентина АлександровнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день. Организация находится на специальном режиме - ЕНВД .
Какие страховые взносы взносы с заработной платы перечислять в фонды (в 2011)?
Можно ли увеличить уставной капитал за счет резервного капитала.
И какие сделать проводки? С уважением Валентина Александровна. Ответы (всего 1) 26.12.2010, Балдина Светлана ВячеславовнаВ 2011 организации на ЕНВД, по общему правилу, будут перечислять страховые взносы в фонды по следующим тарифам:
- в ПФР 26% (делится на страховую часть 20% и 6% по лицам 1967 г.р. и моложе);
- в ФСС 2.9%;
- в ФФОМС 3.1%;
- в ТФОМС 2%.
Кроме того, как обычно, взносы в ФСС РФ от несчастных случаев и профзаболеваний по установленному тарифу в зависимости от вида деятельности.
Насколько я понимаю, увеличение уставного капитала за счет резервного капитала законодательством РФ не предусмотрено. Скрыть ответы Ответить Переход на единый план счетов с 01.01.2011г.24.12.2010, Тимофеева Татьяна ДмитриевнаКому адресовано: Романов Сергей ВладимировичЗдравствуйте! Наше учреждение перешло в автономное с июня 2010 г.Установили программу 1С Бухгалтерия автономного учреждения и, соответственно, пользуемся планом счетов для коммерческих организаций. Имеет ли право наше учреждение не переходить на Единый план счетов с 01.01.2011 г. Если нет, то как будет проходить "безболезненно" процедура перехода на новый план счетов? Ответы (всего 0) Реквизиты сч/ф и проверка по убыткам24.12.2010, Самуйлова Наталья ЛеонидовнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день! Еще раз огромное спасибо за чудесный семинар 23.12.2010, была первый раз, но в полном восторге. У меня есть два вопроса:
1) Общая система, ООО, торгуем итальянской плиткой (возим сами), расчеты по б/нал, но наши покупатели, в основном, физические лица, НДС по итогу к возмещению, правильно ли выписывать сч/ф на авансы физическим лицам, и какие реквизиты заполнять (адрес, паспортные данные), могу ли я предоставить такие сч/ф к возмещению?
2) По итогам года убыток, предыдущие кварталы тоже, были Пояснительные записки, два раза ходили с объяснениями, один раз "Рабочая группа" - присутствовал директор, сказали, что если по итогу года не будет плюс, то будет выездная проверка, вопрос: могут ли приехать с выездной (компания зарегистрирована 09.2009) или просто запугивают? Заранее спасибо. Ответы (всего 2) 26.12.2010, Балдина Светлана Вячеславовна1) Да, правильно - формально при продаже товаров физическим лицам с оплатой по безналичному расчету счета-фактуры составляются, как авансовые, так и "отгрузочные" (после отгрузки товаров). Обязательным реквизитом всех счетов-фактур (как авансовых, так и "отгрузочных") является, согласно статье 169 НК РФ, наименование, адрес и идентификационный номер покупателя (поскольку ИНН у физического лица может отсутствовать, либо он есть, но Вы его не знаете - вместо ИНН можно указать паспортные данные). Авансовые счета-фактуры, выписанные физическим лицам, предъявляются к возмещению после отгрузки и оформления "отгрузочного" счета-фактуры, являющегося основанием для начисления налога к уплате в бюджет. Подробнее о необходимости выставления счетов-фактур физическим лицам, хотя им эти счета-фактуры и не нужны - см. письмо Минфина РФ от 22 января 2008 г. N 03-07-09/01.
2) Скорее всего, запугивают. Мы вообще не советуем нашим клиентам ходить на "убыточные комиссии", поскольку статус таких комиссий законодательством не определен. 11.01.2011, Козюлина Елена ИвановнаСветлана Вячеславовна, к сожалению на семинаре 23.12.10 я не была, но заказывала пакет заочного слушателя по налогам с ФОТ.
Если Вы будете так любезны, мож быть ответите на такой вопрос:
Нужно ли начислять НДС с аванса в счет предстоящих поставок товаров по одной спецификации при наличии задолженности по другой спецификации?
Поскольку статья 168 НК не конкретизирует считать или не считать авансом в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) сумму, полученную от покупателя по одному договору (или одной спецификации) при наличии задолженности от этого же покупателя по другому договору (или другой спецификации по этому же договору). Часто бывает , что вообще в рамках одного договора идёт оплата РАЗНЫХ спецификаций, в том числе по предыдущей спецификации товар был отгружен и не оплачен, а по следующей спецификации покупатель шлёт предоплату, а его глбух требуюет счет-фактуру на аванс. При том, что в целом по взаиморасчетам с данным контрагентом имеется задолженность. В СГ публикации Н.А.Комовой "Как начислить НДС с аванса в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг)" рассмотрены разные ситуации, но ничего не сказано о подобной ситуации. Как быть глбуху ПРОДАВЦА? Начислять или не начислять НДС с такого "мнимого" аванса? Очень надеюсь на помощь и заранее благодарю. Скрыть ответы Ответить Пониженные тарифы взносов для сферы образования на УСН в 2011 году23.12.2010, Кириллова Наталья ВасильевнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизУважаемая Светлана Вячеславовна!
Сегодня на семинаре Вы говорили про пониженные размеры страховых взносов.
У нас 80.42 - Образование, УСНО.
А как эти 26% распределяются?
Так, как платили организации на ОСН в 2010 году:
* в Пенсионный фонд РФ – 20%;
* в Фонд социального страхования РФ - 2,9%;
* в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 1,1%;
* в территориальные фонды обязательного медицинского страхования – 2%.
или я ошибаюсь?
С уважением и большой благодарностью за семинар.
(пришлось убежать на работу в 16:00, может после говорили о тарифах) Ответы (всего 1) 26.12.2010, Балдина Светлана ВячеславовнаСогласно законопроекту, принятому ГД 21.12.2010 (прилагается), для организаций и ИП, применяющих УСН и отнесенных к льготным категориям (36 видов деятельности), страховые взносы в 2011 будут уплачиваться по следующим ставкам:
- в ПФР 18% (с распределением на 12% страховую часть и 6% накопительную часть для лиц 1967 г.р. и моложе);
- в ФСС РФ 2.9%;
- в ФФОМС 3.1%;
- в ТФОМС 2%. Скрыть ответы Ответить ИП без расчетного счета23.12.2010, Бабенко Елена ВладимировнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизУважаемый Алексей Александрович! На семинаре 24 ноября Вы высказались за то, что ИП (вид деятельности – консультационные услуги) не обязательно открывать расчетный счет для получения доходов (вознаграждения) от индивидуальной деятельности, а можно использовать банковский счет ФЛ, на который, например, перечисляется зарплата. Действительно, так проще снимать заработанные деньги, нет проблемы с арестом счета. Но возникает вопрос об ответственности по ст.119 НК за неуведомление налогового органа об использовании личного счета для получения доходов ИП (ответ Светланы Вячеславовны от 17.10.2010г по поводу отчетности ИП). В банке мне пояснили, что с расчетного счета ФЛ я не имею права оплачивать безналом расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, источник поступления денег их не волнует. В налоговой, естественно, считают, что ИП должен иметь отдельный, предпринимательский, счет для учета доходов. Как всё же не нарваться на неприятности? Спасибо. Ответы (всего 3) 26.12.2010, Балдина Светлана ВячеславовнаЕлена Владимировна, Алексей Александрович очень занят в конце года, поэтому отвечаю я. На практике никаких проблем с ИФНС нет, если ИП, намеревающийся использовать обычный банковский счет ФЛ (даже через банковскую карту), уведомляет о нем ИФНС - заранее, до момента первого получения доходов от предпринимательской деятельности на него. Да, с такого счета ФЛ не оплатить безналом расходы ИП, но снять наличные и заплатить далее "наличкой" (с учетом существующих ограничений - 100 тыс. по сделке) можно. В большинстве случаев будет нарушение условий договора банковского счета, но это не наказуемо - насколько я понимаю, банки не включают в договоры пока какие-либо штрафные санкции в связи с использованием счета ФЛ для получения доходов от предпринимательской деятельности (хотя проверить этот момент в договоре с конкретным банком не помешает). 30.12.2010, Бабенко Елена ВладимировнаСпасибо, Светлана Вячеславовна, за пояснение. А если уведомить ИФНС, то санкций (ареста такого счета, например, за не сданную вовремя декларацию) не будет? И надо ли уведомлять о таком счете ПФР? С уважением. Бабенко Е.В. 10.01.2011, Балдина Светлана ВячеславовнаПриостановление операций со стороны ИФНС может быть, как и в отношении любого другого счета, используемого в предпринимательской деятельности ИП. Уведомлять органы ПФР и ФСС РФ с 2010 года тоже надо. В силу п. 1 ч. 3 ст. 28 Закона N 212-ФЗ предприниматели обязаны письменно сообщать в орган контроля по месту жительства сведения об открытии (закрытии) счетов, используемых в предпринимательской деятельности, в течение 7 рабочих дней со дня открытия (закрытия) счета. Скрыть ответы Ответить
|
 |
Новые темы на форуме27.06.2025 15:01
Незабываемые и невероятные эмоции от выездного семинара!
Хожу на семинары ЦФЭ почти 27 лет!
Выездной семинар впервые.
Незабываемые и невероятные эмоции от всего:
учебный процесс,экскурсии,общение с коллегами.
Хочу еще!))
Запишите меня,пожалуйста,на сле ... Подробнее... 26.06.2025 17:19
Льготы по налогу на имущество
Добрый день, Алексей Александрович,
прошу проконсультировать по вопросу применения льготы по налогу на имущество в 2025г.
В соответствии с п.9 ст.2 закона Санкт-Петербурга № 684-96 от 26.11.23г, наш ... Подробнее... 28.05.2025 14:59
Списание пеней по государственному контракту по 44- ФЗ
Добрый день. Повторно обращаемся к Вам за разъяснениями по вопросу списания пеней, выставленных ,но не уплаченных поставщиком.
Михайлова Е.Н. дала очень развернутые пояснения и рекомендовала обратить ... Подробнее... 21.05.2025 05:48
Вопрос по дню сдачи крови
Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, если по соглашению сторон в день сдачи крови работник вышел на работу , а в течение года после сдачи крови работник не изъявил желание воспользоваться другим днём ... Подробнее... 20.05.2025 11:37
Вызов на межведомственную комиссию
Добрый день. Из администрации района пришел вызов на межведомственную комиссию по выплате зарплаты ниже МРОТ. Нужно ли туда идти, насколько это серьёзно? ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме26.06.2025 18:02
Льготы по налогу на имущество
Ирина Валентиновна, к сожалению, это одно из изменений с 01.01.2025 года: действие данного налогового послабления для плательщиков налога на имущество было установлено только на период 2022 - 2024 год ... Подробнее... 06.06.2025 15:41
Списание пеней по государственному контракту по 44- ФЗ
Добрый день. Мы СПб ГБУ, регулярно с 2021 года применяем Постановление 783 и списываем по нему пени поставщикам.
Изначальная версия Постановления распространялась на конкретные годы (2015, 2016, 2020 ... Подробнее... 21.05.2025 12:13
Вызов на межведомственную комиссию
Лариса Николаевна, у этой комиссии нет реальных полномочий. Контроль за размером зарплаты - исключительная компетенция Государственной инспекции труда. ... Подробнее... 21.05.2025 07:13
Вопрос по дню сдачи крови
Нет, не имеет.
Если сотрудник в день сдачи крови вышел на работу, работодатель обязан дать ему два выходных в любое время (ч. 2 ст. 186 ТК РФ). Использовать их работник должен в течение года, при это ... Подробнее... 21.05.2025 05:46
Курсы по персональным данным
Здравствуйте. Нет, отдельно такие мероприятия не проводим. ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания28.06.2025 11:06
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:53
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:51
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:49
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... 27.06.2025 14:14
Спасибо)
Хожу на семинары ЦФЭ почти 27 лет!
Выездной семинар впервые.
Незабываемые и невероятные эмоции от всего:
учебный процесс,экскурсии,общение с коллегами.
Хочу еще!))
Запишите меня,пожалуйста,на ...
Подробнее... Книга отзывов Комментарии28.06.2025 10:29
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна огромное спасибо за прекрасную организацию выездного семинара, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив всё это время!!! Очень очень всё понравилось, прекрасно всё ...
Подробнее... 28.06.2025 10:25
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:23
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:21
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... 27.06.2025 14:55
Незабываемые и невероятные эмоции от всего!
Хожу на семинары ЦФЭ почти 27 лет!
Выездной семинар впервые.
Незабываемые и невероятные эмоции от всего:
учебный процесс,экскурсии,общение с коллегами.
Хочу еще!))
Запишите меня,пожалуйста,на ...
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Новости. Главная
