Ответы на вопросы

19.11.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

При УСН, приобретаемые материалы для производства учитываются в расходах по факту оприходования и оплаты поставщикам. Но в Вашей ситуации, раз факт приобретения именно для производства (а не для продажи) подтверждается в момент передачи оплаченных материалов по требованиям-накладным внутри учреждения - можно и на них ориентироваться.
Расходы на приобретение покупных товаров учитываются при условии оприходования, оплаты поставщикам и реализации - в Вашем случае факт реализации оприходованных товаров подтверждают товарные отчеты (правильно).
Единственное, что нужно отслеживать - действительно ли оплата поставщикам произведена, т.е. в признаваемые при налогообложении расходы должны попадать те позиции из внутренних требований-накладных и товарных отчетов, которые оплачены поставщикам. Если все приобретается строго на условиях предоплаты, то проблем нет. Если же имеют место факты последующей оплаты (после оприходования и списания в производство материалов, либо после реализации товаров), то нужно придумать, как "ловить" эти позиции в требованиях и товарных отчетах, придерживая отнесение на расходы до момента оплаты поставщикам. Либо, как вариант, в конце отчетного периода по данным инвентаризации корректировать отнесенные на расходы суммы на неоплаченные поставщикам позиции. Как будет проверять ИФНС - ее проблемы, главное, чтобы налогоплательщик правильно формировал налоговую базу.

20.11.2010, Кириллова Наталья Васильевна

Огромное спасибо за подробный ответ!!!

"Как работать с персональными данными?" на семинаре 24.11.2010

16.11.2010, Фокина Власта Вячеславовна (С 2024-12-20)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Уважаемая Светлана Вячеславовна.
Возможно ли кратко на семинаре 24.11.10 рассмотреть основные положения 152-ФЗ от 27.07.2006 "О персональных данных" в плане практической реализации. Что организация должна обязательно делать в соответствии с требованиями данного закона и какая ответственность наступает за неисполнения закона? Заранее большое спасибо.

19.11.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Методическая часть семинара 24.11.2010 довольно плотная, но постараемся учесть Ваше пожелание.

Оценка арендованных ОС

16.11.2010, Чернова Зоя Васильевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Что делать, если арендодатель отказывается давать информацию об оценочной стоимости ОС, полученных нами в аренду? Как быть с исполнением требований п.6 ПБУ 4/99 (наказание по ст. 120 НК или главе 15 КоАП РФ)?

19.11.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Не вижу никаких оснований для применения ответственности. На балансе вы арендованные основные средства не отражаете, поэтому на достоверность данных бухгалтерской отчетности этот показатель никак не влияет.

ЕНВД в 2011 году в Санкт-Петербурге

15.11.2010, Полякова Людмила Алексеевна (С 2025-04-07)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Подскажите, пожалуйста, введен ли в Санкт-Петербурге ЕНВД на 2011 год, может, я что пропустила, так как "Минэкономразвития РФ определилось с коэффициентом-дефлятором К1: В соответствии со статьей 346.27 Налогового кодекса... установить на 2011 год коэффициент-дефлятор К1, необходимый для расчета налоговой базы по единому налогу на вмененный доход в соответствии с главой 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,372".

19.11.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Не вполне понятно, в чем заключается вопрос. ЕНВД в Санкт-Петербурге введен, никаких изменений в части регионального законодательства по ЕНВД (в частности, по К2 и видам деятельности на ЕНВД) нет, а коэффициент-дефлятор К1, на который умножается базовая доходность по видам деятельности, указанная в НК РФ, ежегодно утверждает Минэкономразвития РФ (в 2010 - 1,295, в 2011 - 1,372).

Не подал заявление на ЕНВД: чем грозит?

15.11.2010, Евдокимов Сергей

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте! Я в 2009 году зарегистрировался, как Индивидуальный предприниматель, при регистрации указал 2 вида деятельности - один попадает на УСН, другой на ЕНВД. При регистрации, как ИП, я подал заявление на УСН 6%, сотрудники налоговой инспекции заставили меня приписать, что деятельностью по ЕНВД я заниматься не буду. Уведомление о применении УСН у меня есть. Однако в выписке из ЕГРИП так и стоят два ОКВЭДа. В конце 2009 года я все таки начал осуществлять розничную торговлю на ЕНВД, но заявления на ЕНВД я не подал. Декларации по ЕНВД исправно подаю и в НИ их принимают. Грозят ли мне какие нибудь штрафы за то, что я не подал заявление на ЕНВД? Заранее спасибо.

19.11.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, существует опасность применения штрафа по п.1 ст.116 НК РФ:
- 5000 руб., если срок подачи заявления о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД приходится на период по 02.09.2010;
- 10000 руб., если срок подачи заявления о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД наступил с 03.09.2010.
Согласно п.п. 2, 3 ст. 346.28 НК РФ налогоплательщик (ИП) должен был подать заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД в ИФНС по месту осуществления предпринимательской деятельности в течение 5 дней со дня начала осуществления соответствующего вида деятельности, переведенного на ЕНВД (розничной торговли).

Применение УСН в общественном питании

13.11.2010, Орехова Марина Владимировна (С 2017-02-13)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте! Помогите разобраться. ИП на УСН оказывает услуги общепита, столовая. Применял УСН 6%, с 2011 года хочет перейти на 15%. Как включать в расходы продукты из которых комплектуются готовые блюда (по факту их оплаты?), и товары приобретенные для перепродажи, например, шоколадки (по факту реализации покупателям?) И еще, есть ли какие либо ограничения, если продукты покупаются в супермаркетах за наличный расчет (можно ли эти продукты включать в затраты при наличии только кассового чека). И нужно ли ИП в этом случае вести калькуляцию и составлять технологические карты готовых блюд?

19.11.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Если ИП из Санкт-Петербурга, то перейти на 15% ему уже не удастся (только на "доходы-расходы" со ставкой 10%, которая действует с 01.01.2010, как предусматривает Закон Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-36). В Ленинградской области ставка ЕН УСН "доходы-расходы" с 01.01.2010 - 7% (Закон Ленинградской области от 12.10.2009 № 78-оз).
Что касается момента учета в расходах, то следует помнить:
- продукты (материалы), используемые в производстве готовых блюд, учитываются по факту оприходования и оплаты (такова позиция Минфина РФ и ФНС, см., например, письмо ФНС от 19.05.2009 № ВЕ-17-3/95@);
- покупные товары для реализации (шоколадки и пр.) - учитываются по мере реализации оплаченных поставщикам товаров.
Продукты, приобретенные за наличный расчет, можно включать в расходы при наличии кассового чека, в котором расписаны конкретные приобретенные товары по позициям с указанием количества, цены и суммы приобретения (если кассовый чек "обезличенный", на общую сумму, то дополнительно нужен товарный чек или накладная с расшифровкой того, что приобрели по данному кассовому чеку, в крайнем случае - акт оприходования с расшифровкой приобретенного). Вопросы составления калькуляций, технологических карт находятся в компетенции ИП, но в принципе данные документы могут быть востребованы проверяющими при проверке экономической обоснованности расходов на использованные продукты питания.

О заполнении строки 5 в счетах-фактурах полученных

12.11.2010, Чернова Зоя Васильевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Зачастую от поставщиков получаем счет-фактуры на поставленный товар с незаполненной строкой 5 (фактически с нашей стороны сделана предоплата, товар отгружен позже). В каких интервалах допускается незаполнение этой строки:
- отгрузка в течение 5 дней с момента предоплаты;
- отгрузка до конца месяца;
- отгрузка до конца отчетного квартала по НДС?
Можем ли мы сами заполнять от руки эту строчку (поставщиков много и перебрасываться письмами с заменами счетов-фактур очень трудоемко). Естественно, видно, что заполнено одной рукой во всех счетах-фактурах. Или, ссылаясь на смягчение требований к обязательным реквизитам, вообще не заполнять?

19.11.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Строка 5 счета-фактуры "К платежно-расчетному документу №___ от ________" заполняется в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), см. пп. 4 п. 5 ст. 169 НК РФ. Если речь идет не об авансовых счетах-фактурах, а о счетах-фактурах, выставляемых по итогам отгрузки товаров (работ, услуг), то данная строка не заполняется. Если оформлен единственный счет-фактура в пределах отчетного периода по НДС, скорее всего - он не авансовый, а отгрузочный (в противном случае счетов-фактур должно быть два: первый - при получении аванса, второй - после отгрузки), соответственно - 2 группы записей по книгам покупок (продаж).
В Налоговом кодексе РФ есть требование оформлять счет-фактуру на каждый аванс независимо от даты отгрузки (п. 3 ст. 168 НК РФ). Строго говоря, если предоплата и отгрузка состоялись в рамках одного налогового периода (квартала), счет-фактура оформляется дважды: при получении аванса и в момент передачи товара. Минфин России допускает отсутствие авансового счета-фактуры, если операции осуществляются в пределах пяти календарных дней, в этом случае разрешается сразу выставлять счет-фактуру на отгрузку (письмо Минфина РФ от 6 марта 2009 г. N 03-07-15/39). Но судьи в этом вопросе еще более лояльны и рассматривают налоговый период (квартал) в целом: по мнению судов, платежи не считаются авансовыми, если они поступили в том же периоде, в котором состоялась реализация товара. Именно такой позиции придерживается Президиум Высшего Арбитражного Суда РФ (Постановление от 10 марта 2009 г. N 10022/08). Поэтому оформление исключительно "отгрузочных" счетов-фактур в периоде, когда получена предоплата, на практике имеет место, при этом в "отгрузочных" счетах-фактурах строка 5 может не заполняться.

Организация питания на предприятии

12.11.2010, Скачкова Вера Александровна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

На предприятии есть небольшая столовая (разрешения СЭС на ее открытие нет), официально она числится, как комната для принятия пищи. Работники за свой счет организовали питание: наняли повара и скидываются на продукты. А 16 ноября у нас начинается выездная проверка. Закрывать столовую? А если нет, то на что можем нарваться?

Ответы (всего 2)

15.11.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Если все обстоит именно так, как Вы описали - то проблем быть не должно. Единственное слабое место - это повар, как он там оказался в комнате для принятия пищи? Если бы работники сами готовили, разогревали - это выглядело бы абсолютно достоверно и нормально, а с неизвестно откуда появившимся поваром... (?) Попросим еще Михаила Сергеевича Мухина посмотреть Ваш вопрос.

15.11.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Если расходы на столовую для целей налогообложения не учитывались, никаких неприятностей от ИФНС можете не опасаться. Санитарно-гигиенические вопросы находятся вне компетенции налоговых органов.
Но если ИФНС, вдруг, что-то напишет в акте, дайте знать, подумаем, что им ответить.

Оплата проезда привлеченным специалистам: код КОСГУ?

12.11.2010, Гусейнова Ольга Николаевна (С 2023-09-25)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Уважаемая Светлана Вячеславовна, добрый день! Помогите, пожалуйста, в решении следующего вопроса: для проведения международного мероприятия нашей организацией привлекаются специалисты, не являющимися сотрудниками университета и не вступившие в договорные отношения с ВУЗом. По условиям полученного гранта мы обязаны оплатить проезд приглашенным специалистам. Просим Вас пояснить, по какой статье КОСГУ относить расходы по оплате проезда 222 или 290?

19.11.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Полагаю, что следует использовать код 222 "Транспортные услуги". Согласно Указаниям о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утв. приказом Минфина РФ от 30 декабря 2009 г. N 150н, на данную подстатью относятся расходы по оплате договоров на приобретение транспортных услуг для государственных или муниципальных нужд, включая "другие аналогичные расходы" (т.е. перечень расходов, относимых по экономическому смыслу на подстатью 222 "Транспортные услуги", является открытым).

ПЗНВОС при аренде у ФЛ деревянного здания с газовой котельной

11.11.2010, Шилова Ольга Геннадьевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день. ООО для предпринимательской деятельности арендует у физического лица (не ИП) деревянное здание с газовой котельной. Должно ли ООО платить за негативное воздействие на окружающую среду, или платить должны только собственники?
Должна ли быть лицензия на эксплуатацию котельной? Спасибо.

11.11.2010, Мухин Михаил Сергеевич

В соответствии с пунктом 11 Методических рекомендаций по администрированию платы за негативное воздействие на окружающую среду в части выбросов в атмосферный воздух (Приказ Ростехнадзора от 12.09.2007 N 626) в случае заключения договора аренды источника (объекта) негативного воздействия, плательщиком платы является лицо, фактически эксплуатирующее такой источник (объект) и оказывающее, тем самым, негативное воздействие на окружающую среду.
В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 12.08.2008 № 599 эксплуатация взрывопожароопасных производственных объектов подлежит лицензированию. Относится ли котельная к таким объектам, утверждать не берусь, но предположу, что относится.

Амортизационная группа для деревянного здания

11.11.2010, Шилова Ольга Геннадьевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день. ООО имеет на балансе деревянное здание, которое используется, как гостиница. Подскажите, пожалуйста, к какой амортизационной группе будет относится этот объект ОС.
Я отнесла к 7-ой группе
11 000 0000 Здания (кроме жилых) деревянные, каркасные и щитовые, контейнерные, деревометаллические, каркасно-обшивные и панельные, глинобитные, сырцовые, саманные и другие аналогичные
Но меня смутило уточнение в скобках. Гостиница используется для проживания.
Очень хочется самортизировать побыстрее. Можно ли использовать другую группу, например 4-ю:
11 000 0000 Здания (кроме жилых) здания из пленочных материалов (воздухоопорные, пневмокаркасные, шатровые и
др.); передвижные цельнометаллические; передвижные деревометаллические; киоски и ларьки из металлоконструкций, стеклопластика, прессованных плит и деревянные.
Спасибо.

19.11.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Полагаю, что верным является решение об отнесении к 7-й группе (со сроком полезного использования свыше 15 до 20 лет). Термин "деревянные" для 4-й группы относится к киоскам и ларькам, но не к стационарным деревянным зданиям. Оговорка "кроме жилых" смущать не должна, эта оговорка связана с тем, что амортизация по жилищному фонду, не используемому в доходной деятельности, по общим правилам не начисляется. Но гостиница используется в приносящей доход деятельности, поэтому начисление амортизации по данному объекту правомерно.

Отражение начисленных и выплаченных дивидендов в декларации по налогу на прибыль

10.11.2010, Пионтковская Светлана Юрьевна (С 2019-10-10)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Уважаемая Светлана Вячеславовна, помогите разобраться в следующем вопросе: надо ли отражать в декларации по налогу на прибыль за 9 мес. 2010 (Лист 03 Раздел А, Лист 03 Раздел В) сумму начисленных, но пока не выплаченных дивидендов (за 2009 год) учредителям организации, одновременно являющимися ее сотрудниками? Или эти листы заполняются только организациями, которые начисляют и выплачивают дивиденды юридическим лицам? Спасибо.

19.11.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Раздел А лист 03 декларации по налогу на прибыль заполняется организациями, исполняющими обязанности НАЛОГОВЫХ АГЕНТОВ по исчислению налоговой базы и суммы налога на прибыль, по удержанию у налогоплательщика - РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ и перечислению в федеральный бюджет указанного налога (п.1.7 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль..., утв. приказом Минфина РФ от 05.05.2008 № 54н). Если ваша организация налоговым агентом по налогу на прибыль не является (например, в составе участников - получателей дивидендов только физические лица), то представлять Раздел А лист 03 не следует. В разделе В также следует указывать только сведения о российских организациях - получателях дивидендов, но не о физических лицах - получателях дивидендов.

Расчет больничного листа по уходу за ребенком

09.11.2010, Дементьева Наталья Викторовна (ПЗС 2017-02-13)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Работница нашего предприятия вышла на работу из отпуска по уходу за ребенком до 3 лет. Отработав 1 день, ушла на больничный по уходу за ребенком. Какой период нужно использовать для расчета среднего заработка: до декретного отпуска или брать оклад текущего месяца?

Ответы (всего 3)

10.11.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

В этом случае средний заработок определяется исходя из суммы заработка, полученного в месяце наступления нового страхового случая, поскольку между периодами освобождения от работы по разным страховым случаям был фактически отработан 1 день, за который начислена заработная плата (п.10 Положения об особенностях порядка исчисления пособий..., утв. Постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 № 375). Обращаться к 12-месячному периоду до декретного отпуска нет оснований, потому что не выполняется условие "если застрахованное лицо не имело периода работы (службы, иной деятельности) непосредственно перед наступлением..." нового страхового случая (п.1 ст.14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

10.11.2010, Дементьева Наталья Викторовна

Спасибо, Светлана Вячеславовна. Видимо, это не последний больничный лист нашей работницы. В дальнейшем для расчета среднего заработка мне нужно будет брать первый месяц ее работы, если больничный лист будет во втором месяце; два месяца работы, если больничный в третьем месяце и т. д.?

10.11.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, в пределах 12-ти месяцев, начиная с месяца, в котором был первый рабочий день после отпуска по уходу за ребенком (если между больничными будут возникать периоды работы).

Семинары-консультации для казенных, бюджетных и автономных учреждений

08.11.2010, Луковникова Татьяна Алексеевна (С 2018-12-17)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, планируются ли в ближайшее время семинары-консультации по темам:
1. Налогообложение предпринимательской деятельности казенных, бюджетных и автономных учреждений в связи с реформой (Закон № 83-ФЗ от 08.05.2010)
2. Учет имущества в казенных, бюджетных и автономных учреждениях в связи с реформой государственных (муниципальных) учреждений с 2011 года.
Заранее спасибо.

Ответы (всего 2)

10.11.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Что касается второго вопроса (учет имущества в казенных, бюджетных и автономных учреждениях), то этот вопрос планируется к рассмотрению на ближайшем семинаре для учреждений государственного (муниципального) сектора 22.12.2010 лектором, заместителем руководителя Департамента методологии бюджетного учета Минфина РФ Романовым Сергеем Владимировичем.
Насчет проведения тематического семинара по первому вопросу подумаем, спасибо за идею. Возможно - поставим семинар данной тематики в график в конце января - начале февраля 2011 (скорее всего - в конференц-залах гостиницы "Москва").
Если кого-то еще интересует семинар данной тематики, а также конкретные вопросы, которые необходимо рассмотреть в рамках темы "Налогообложение казенных, бюджетных и автономных учреждений с 2011 года" - дайте нам об этом знать: путем оставления последующих сообщений в данной ветке либо отправки пожеланий по электронной почте adm@fineks.org

11.11.2010, Сулацкая Людмила Яковлевна

Здравствуйте! Семинар по налогообложению бюджетных, автономных учреждений и учету имущества, содержанию и т.п. крайне важен. Обеими руками ЗА!!!!
С уважением Сулацкая Л.Я., постоянный участник

Как правильно составить обьяснительную в ИФНС?

03.11.2010, Медведников Семен Степанович

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Пришло уведомление из налоговой о вызове. Цель вызова: представление пояснений в связи с непредставлением Декларации по страховым взносам на ОПС для лиц, производящих выплаты физическим лицам за 2009 г., при этом отражена налоговая база в налоговой декларации по УСН за 2009 г.
Проще говоря я, как ИП и работающий по УСН, заработал столько, сколько вряд ли можно заработать в одиночку... и налоговики предполагают, что я привлекал людей, за которых не производил отчисления. Да, действительно люди работали, но это была моя родня, близкие люди, а не наемники. Чисто работали по родственному.
Просьба посоветовать, как мне лучше составить объяснительную в ИФНС. Буду признателен за помощь. Спасибо!

03.11.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Не очень понятно, что Вы имеете в виду, говоря о налоговой базе в декларации по УСН. Если выплаты физическим лицам там не отражены, то мой совет - никуда не ходите. Отправьте в ИФНС письмо примерно следующего содержания:
"В соответствии с пунктом 6 статьи 24 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» обязанность представлять декларацию по страховым взносам в налоговый орган возложена на страхователей.
Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 6 данного Закона страхователями являются лица, производящие выплаты физическим лицам.
Поскольку таких выплат я в 2009 году не производил, страхователем я не являлся и декларацию по страховым взносам представлять не обязан."
Рассказывать про родственников не стоит. Разговоры "по душам" с ИФНС ни к чему хорошему, как правило, не приводят. Поэтому разговор следует строить исключительно по схеме "не предполагайте, а доказывайте". Опровергать предположения глупо. С таким же успехом можно предложить налоговому инспектору опровергнуть предположение о том, что квартира, в которой он живет, куплена на взятку.

БАЛДИНА
Светлана
Вячеславовна

Страницы: Назад ... 400 | 401 | 402 | 403 | 404 | 405 | 406 | 407 | 408 | 409 | 410 | 411 | 412 | 413 ... Вперёд

Ваш эксперт

Генеральный директор

Все вопросы

Ваш эксперт

МУХИН
Михаил
Сергеевич

Президент компании

Правозащита

ВОЛОДИНА
Елена
Викентиевна

Ваш эксперт

Бюджетный учет

КУЛИКОВ
Алексей
Александрович

Ваш эксперт

Налоги и право

МОРОЗОВА
Ирина
Владимировна

Ваш эксперт

Зарплата, расчеты

КОНОПЛЯННИК
Татьяна
Михайловна

Ваш эксперт

Бухучет и налоги

Ваш эксперт

ДЯТЛОВА
Елена
Михайловна

Бухучет и налоги