Ответы на вопросы

15.11.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Если все обстоит именно так, как Вы описали - то проблем быть не должно. Единственное слабое место - это повар, как он там оказался в комнате для принятия пищи? Если бы работники сами готовили, разогревали - это выглядело бы абсолютно достоверно и нормально, а с неизвестно откуда появившимся поваром... (?) Попросим еще Михаила Сергеевича Мухина посмотреть Ваш вопрос.

15.11.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Если расходы на столовую для целей налогообложения не учитывались, никаких неприятностей от ИФНС можете не опасаться. Санитарно-гигиенические вопросы находятся вне компетенции налоговых органов.
Но если ИФНС, вдруг, что-то напишет в акте, дайте знать, подумаем, что им ответить.

Скрыть ответы

Ответить

19.11.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Полагаю, что следует использовать код 222 "Транспортные услуги". Согласно Указаниям о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утв. приказом Минфина РФ от 30 декабря 2009 г. N 150н, на данную подстатью относятся расходы по оплате договоров на приобретение транспортных услуг для государственных или муниципальных нужд, включая "другие аналогичные расходы" (т.е. перечень расходов, относимых по экономическому смыслу на подстатью 222 "Транспортные услуги", является открытым).

Скрыть ответы

Ответить

11.11.2010, Мухин Михаил Сергеевич

В соответствии с пунктом 11 Методических рекомендаций по администрированию платы за негативное воздействие на окружающую среду в части выбросов в атмосферный воздух (Приказ Ростехнадзора от 12.09.2007 N 626) в случае заключения договора аренды источника (объекта) негативного воздействия, плательщиком платы является лицо, фактически эксплуатирующее такой источник (объект) и оказывающее, тем самым, негативное воздействие на окружающую среду.
В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 12.08.2008 № 599 эксплуатация взрывопожароопасных производственных объектов подлежит лицензированию. Относится ли котельная к таким объектам, утверждать не берусь, но предположу, что относится.

Скрыть ответы

Ответить

19.11.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Полагаю, что верным является решение об отнесении к 7-й группе (со сроком полезного использования свыше 15 до 20 лет). Термин "деревянные" для 4-й группы относится к киоскам и ларькам, но не к стационарным деревянным зданиям. Оговорка "кроме жилых" смущать не должна, эта оговорка связана с тем, что амортизация по жилищному фонду, не используемому в доходной деятельности, по общим правилам не начисляется. Но гостиница используется в приносящей доход деятельности, поэтому начисление амортизации по данному объекту правомерно.

Скрыть ответы

Ответить

19.11.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Раздел А лист 03 декларации по налогу на прибыль заполняется организациями, исполняющими обязанности НАЛОГОВЫХ АГЕНТОВ по исчислению налоговой базы и суммы налога на прибыль, по удержанию у налогоплательщика - РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ и перечислению в федеральный бюджет указанного налога (п.1.7 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль..., утв. приказом Минфина РФ от 05.05.2008 № 54н). Если ваша организация налоговым агентом по налогу на прибыль не является (например, в составе участников - получателей дивидендов только физические лица), то представлять Раздел А лист 03 не следует. В разделе В также следует указывать только сведения о российских организациях - получателях дивидендов, но не о физических лицах - получателях дивидендов.

Скрыть ответы

Ответить

10.11.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

В этом случае средний заработок определяется исходя из суммы заработка, полученного в месяце наступления нового страхового случая, поскольку между периодами освобождения от работы по разным страховым случаям был фактически отработан 1 день, за который начислена заработная плата (п.10 Положения об особенностях порядка исчисления пособий..., утв. Постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 № 375). Обращаться к 12-месячному периоду до декретного отпуска нет оснований, потому что не выполняется условие "если застрахованное лицо не имело периода работы (службы, иной деятельности) непосредственно перед наступлением..." нового страхового случая (п.1 ст.14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

10.11.2010, Дементьева Наталья Викторовна

Спасибо, Светлана Вячеславовна. Видимо, это не последний больничный лист нашей работницы. В дальнейшем для расчета среднего заработка мне нужно будет брать первый месяц ее работы, если больничный лист будет во втором месяце; два месяца работы, если больничный в третьем месяце и т. д.?

10.11.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, в пределах 12-ти месяцев, начиная с месяца, в котором был первый рабочий день после отпуска по уходу за ребенком (если между больничными будут возникать периоды работы).

Скрыть ответы

Ответить

10.11.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Что касается второго вопроса (учет имущества в казенных, бюджетных и автономных учреждениях), то этот вопрос планируется к рассмотрению на ближайшем семинаре для учреждений государственного (муниципального) сектора 22.12.2010 лектором, заместителем руководителя Департамента методологии бюджетного учета Минфина РФ Романовым Сергеем Владимировичем.
Насчет проведения тематического семинара по первому вопросу подумаем, спасибо за идею. Возможно - поставим семинар данной тематики в график в конце января - начале февраля 2011 (скорее всего - в конференц-залах гостиницы "Москва").
Если кого-то еще интересует семинар данной тематики, а также конкретные вопросы, которые необходимо рассмотреть в рамках темы "Налогообложение казенных, бюджетных и автономных учреждений с 2011 года" - дайте нам об этом знать: путем оставления последующих сообщений в данной ветке либо отправки пожеланий по электронной почте adm@fineks.org

11.11.2010, Сулацкая Людмила Яковлевна

Здравствуйте! Семинар по налогообложению бюджетных, автономных учреждений и учету имущества, содержанию и т.п. крайне важен. Обеими руками ЗА!!!!
С уважением Сулацкая Л.Я., постоянный участник

Скрыть ответы

Ответить

03.11.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Не очень понятно, что Вы имеете в виду, говоря о налоговой базе в декларации по УСН. Если выплаты физическим лицам там не отражены, то мой совет - никуда не ходите. Отправьте в ИФНС письмо примерно следующего содержания:
"В соответствии с пунктом 6 статьи 24 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» обязанность представлять декларацию по страховым взносам в налоговый орган возложена на страхователей.
Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 6 данного Закона страхователями являются лица, производящие выплаты физическим лицам.
Поскольку таких выплат я в 2009 году не производил, страхователем я не являлся и декларацию по страховым взносам представлять не обязан."
Рассказывать про родственников не стоит. Разговоры "по душам" с ИФНС ни к чему хорошему, как правило, не приводят. Поэтому разговор следует строить исключительно по схеме "не предполагайте, а доказывайте". Опровергать предположения глупо. С таким же успехом можно предложить налоговому инспектору опровергнуть предположение о том, что квартира, в которой он живет, куплена на взятку.

Скрыть ответы

Ответить

10.11.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Согласно ст. 374-375 НК РФ объектом (базой) налогообложения по налогу на имущество признается остаточная стоимость основных средств, учтенных на балансе по правилам бухгалтерского учета. Если Вы учли полученные от родительского комитета книги в составе библиотечного фонда (основных средств), то нужно помнить, что с 01.01.2009 Инструкция по бюджетному учету № 148н (п.43) предусматривает начисление амортизации в размере 100% балансовой стоимости на объекты библиотечного фонда стоимостью до 20 000 руб. включительно при выдаче объекта в эксплуатацию (полагаю, что книги, подаренные родителями, стоят не более 20 000 руб. за штуку). То есть остаточная стоимость книг будет равна нулю в результате начисленной при вводе в эксплуатацию 100% амортизации, и на базу по налогу на имущество они никак не повлияют.
Что касается налога на прибыль, то полагаю, что его платить со стоимости полученных от родителей книг также не нужно:
- либо на основании пп.1 п.2 ст. 251 НК РФ, если передача книг оформлена в качестве пожертвования:
- либо на основании пп.22 п.1 ст.251 НК РФ, если имело место безвозмездное получение имущества школой на ведение уставной деятельности.
Документы на передачу книг ведь всегда можно оформить с учетом нужных Вам формулировок в статье 251 НК РФ.

Скрыть ответы

Ответить

02.11.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Я такой информацией не располагаю. По моему скромному разумению, подобный довод ИФНС может выдвигать, лишь опираясь на заключение строительной экспертизы. А это удовольствие не из дешевых.

Скрыть ответы

Ответить

02.11.2010, Мухин Михаил Сергеевич

С выплатой в связи с рождением ребенка все очевидно. Попробуйте объяснить ревизору, что её личное согласие или несогласие с Вашими действиями - дело десятое. Она обязана руководствоваться законом, который устанавливает: страховые взносы данной категории начисляются только на те выплаты, которые связаны с оплатой труда, т.е. имеют четкую привязку к статье 129 ТК РФ. Какое отношение к оплате труда имеет выплата в связи с рождением ребенка? Покажите ей постановление ФАС СЗО от 13.10.2009 по делу № А56-8516/2009, в котором именно ЛРО ФСС была устроена показательная порка. Скажите, что если хотят повторения, они его получат.
С выплатой премии несколько сложнее. Не случайно, указанным выше постановлением ФАС СЗО отправил дело на новое рассмотрение из-за неясности, связаны ли подобные выплаты с процессом труда. Попробуйте обосновать, что выплата к Новому году была произведена всем сотрудникам, как подарок, результаты их труда при этом не учитывались.

02.11.2010, Березина Наталья Александровна

Спасибо большое за оперативный ответ. Распечатала постановление ФАС, поехала к ревизору... Убедить не смогла, они ссылаются на Перечень выплат согласно Постановлению Правительства РФ № 765 от 07.07.1999, на которые не начисляются страховые взносы, а постановление ФАС СЗО от 13.10.2009 они не принимают во внимание...
У нас еще одна проблема: девушка рожала в другом городе (в Санкт-Петербурге), на больничном не хватает печати этого роддома и нет подписи главного врача. Попросила возможность исправить ошибку - не дали. Расходы по этому больничному они учитывать не будут, и подадут эти сведения в налоговую.

03.11.2010, Мухин Михаил Сергеевич

У ФСС замечательная логика - если нет подписи главврача и печати роддома, то и человека не существует. Комментируя подобные "интеллектуальные изыски", очень трудно удержаться от использования ненормативной лексики. Никакой проблемы у Вас нет, поскольку рождение ребенка установлено соответствующим актом гражданского состояния - свидетельством о рождении. Проблема в данном случае есть у ФСС, в штате которого работают не просто дилетанты, а люди с искривленным сознанием.
Если умственные изыскания ревизора из ФСС получат документальное отражение в виде доначисления страховых взносов, я готов лично заняться Вашим делом.

09.11.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

А вот ездить к ним и просить о чем-то, поднимая значимость чиновников ФСС в своих собственных глазах, совершенно не нужно. Зачем Вам эти ток-шоу в реале "несколько ревизоров ФСС - на одного бухгалтера"? Безграмотность, отсутствие понимания той социально значимой функции, которую несет ФСС, у ряда ревизоров ведомства - это их проблемы. Пусть составляют акт, который будет обжалован в установленном порядке, равно как и действия по отказу работнику в дооформлении листка нетрудоспособности (работник пусть тоже обжалует действия РО ФСС). Можно на упреждение, если успеваете до момента составления акта, официальное письмо руководителю РО ФСС направить, с письменным опровержением позиции конкретного ревизора и предложением учесть Ваши аргументы при составлении акта (к нему официально копию Постановления ФАС СЗО приложить - пусть отвечают официально и письменно, почему игнорируют Ваши доводы и позицию суда по аналогичному вопросу).
На Постановление Правительства они ссылаются, видите ли - ну так пусть почитают базовый Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ, статью 5, где четко сказано, кто и на каком основании подлежит обязательному страхованию от НС и ПЗ (физические лица, выполняющие работу НА ОСНОВАНИИ ТРУДОВОГО ДОГОВОРА...). Отсюда следует, что все выплаты, которые вне рамок трудового договора (не на основании трудового договора) - не являются объектом для начисления взносов, и к ним нет необходимости применять Перечень необлагаемых выплат, установленный Постановлением Правительства РФ. Не перестаю удивляться - много лет в ФСС РФ не могут понять, что начинать решение вопроса "облагать или нет" нужно с головы, а не с хвоста (с базового Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ, а не с подзаконного нормативного акта - Постановления Правительства РФ от 07.07.1999 № 765, который никоим образом не может подменить собой базовый для данного вида обязательного страхования Федеральный закон).

Скрыть ответы

Ответить

01.11.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Разумеется, эти действия незаконны. ИФНС не может не знать, что истребоваться могут суммы налога лишь за три предшествующих года. Но, видимо, рассчитывает на человеческую наивность.

02.11.2010, Дементьева Наталья Викторовна

Правильно ли я полагаю, что в учетной системе ИФНС недоимка по "старым" налогам будет числиться вечно, и пени по ним только расти? Не станет ли это проблемой для физического лица в будущем (получение вычетов по НДФЛ, например)? Можно и нужно ли "избавляться" от таких долгов путем их оплаты или доказыванием через суд их незаконности?

02.11.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Избавляться от незаконного долга путем его оплаты? Кому как, но мне такое решение кажется абсолютно неприемлемым. Оспаривание через суд, на мой взгляд, тоже не метод. Я бы предпочел выжидать. Если ИФНС решится отказать в предоставлении налогового вычета или в возврате переплаты под предлогом наличия подобного долга, такой отказ лучше всего обжаловать в вышестоящий налоговый орган. На мой взгляд, это более эффективно, чем ходить по судам, которые, как показывает практика, в вопросах налогообложения не разбираются и разбираться не хотят (имею в виду, разумеется, общие суды, а не арбитражные). Но если есть желание действовать превентивно, то лучше обжаловать в вышестоящий налоговый орган предложение ИФНС об уплате "бородатого" долга.

Скрыть ответы

Ответить

09.11.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

К сожалению, подобного отказа от обязательного страхования для работающих пенсионеров либо иных граждан, готовых отказаться от социальных благ, законодательство РФ не предусматривает. Есть некоторые варианты снижения "взносовой" нагрузки, о которых подробно расскажем на семинаре 24.11.2010. Получив полную информацию по данному вопросу, можно будет самостоятельно принимать решение о применении либо неприменении того или иного варианта, в зависимости от организационных условий и степени доверия между учредителями.

10.11.2010, Маловская Ирина Степановна

Спасибо, Светлана Вячеславовна. Я планирую посетить Ваш семинар.

Скрыть ответы

Ответить

01.11.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Проще всего ответить на первый вопрос. Никуда не ходите, не тратьте понапрасну свое время. Срок давности привлечения к административной ответственности давно истек.
По поводу нотариусов однозначно не скажу, но, на мой взгляд, требования неправомерны. Попробуйте предложить нотариусу дать письменный отказ в совершении нотариального действия, предупредите, что будете этот отказ обжаловать.
Что проще, а что нет, судить не берусь. Я оцениваю требования налоговых органов исключительно с точки зрения законности.

17.11.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Прикрепляем примерный текст ответа на "письмо счастья" из ИФНС с приглашением прибыть для составления протокола об административном правонарушении по ч.3 ст. 14.25 КоАП РФ. Второй пункт в письме (выделен синим цветом) оставляете при условии, что речь идет о привлечении к ответственности по давно прошедшим отчетным датам, за пределами 2-месячного срока, предусмотренного ст. 4.5 КоАП РФ, а первый пункт годится и для непредставления на последнюю из прошедших отчетных дат. Пусть ответные "письма счастья" ИФНС получает...

Скрыть ответы

Ответить

09.11.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Если это часть арендной платы - на мой взгляд, правильнее использовать КОСГУ 224 "Арендная плата за пользование имуществом". КОСГУ 223 применяется, если речь идет о возмещении арендодателю стоимости коммунальных услуг, а не о переменной части арендной платы.

Скрыть ответы

Ответить