Ответы на вопросы

13.10.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Услуги по продвижению товара - это не ЕНВД, соответственно - в части данных услуг, оказываемых табачной компании, должна применяться либо общая, либо упрощенная система налогообложения.

13.10.2010, Боднар Галина Ивановна

Большое спасибо!

Скрыть ответы

Ответить

13.10.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, абсолютно верно. Расходы на приобретение основных средств в 4 (последнем) квартале года учитываются при налогообложению полностью в этом периоде.

14.10.2010, Маловская Ирина Степановна

Светлана Вячеславовна, большое Вам спасибо за ответ, Вы помогли мне преодолеть мои сомнения: после многих лет работы в основной системе налогообложения трудно поверить, что можно списывать расходы на ОС без амортизации.

Скрыть ответы

Ответить

11.10.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Мы считаем, что отражать НЕ НУЖНО, потому что ни дивиденды, ни компенсация за задержку заработной платы НЕ ЯВЛЯЮТСЯ объектом обложения страховыми взносами по закону № 212-ФЗ от 24.07.2009. Объектом являются выплаты по трудовым договорам, для ПФР и ОМС - также выплаты по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг. Дивиденды выплачиваются в силу законодательства об АО (ООО), компенсация за задержку заработной платы - на основании Трудового кодекса РФ, а не на основании трудового договора. Поэтому данные суммы не должны отражаться в РСВ-1 и в 4-ФСС.

Скрыть ответы

Ответить

12.10.2010, Куликов Алексей Александрович

В соответствии с пунктом 9 статьи 346.29 НК РФ при изменении физического показателя в целях исчисления ЕНВД новые значения физического показателя подлежат применению с начала того месяца, в котором произошло такое увеличение.
Таким образом, за август ЕНВД должен уплачиваться за целый месяц.
В соответствии со статьей 346.29 НК РФ физическим показателем в целях исчисления ЕНВД по бытовым услугам является «численность работников». При этом в соответствии со статьей 346.27 НК РФ под численностью работников понимается среднесписочная численность работающих с учетом всех работников.
В целях исчисления ЕНВД необходимо учитывать не только архитектора, но и численность управленческого персонала организации. В соответствии с пунктом 7 статьи 346.26 НК РФ плательщик ЕНВД, совмещающий ЕНВД с иным режимом налогообложения, обязан вести раздельный учет соответствующих операций.
Таким образом, для целей применения ЕНВД среднесписочную численность управленческого персонала можно поделить между различными проектами в соответствии с методикой, самостоятельно определенной налогоплательщиком (в частности, пропорционально численности работников, напрямую занятых проектами, подпадающими по УСН или ЕНВД). В случае невозможности организации раздельного учета каждый член управленческого персонала принимается за единицу.

13.10.2010, Сиганенкова Елена Владимировна

Алексей Александрович, большое спасибо за исчерпывающий ответ!

Скрыть ответы

Ответить

11.10.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Требование о нотариальном заверении подписи заявителя законно. Согласно п. 1.2 статьи 9 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ "О государственной регистрации ЮЛ и ИП" заявление, уведомление или сообщение представляется в регистрирующий орган по форме, утвержденной уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти, и удостоверяется подписью уполномоченного лица (далее - заявитель), подлинность которой должна быть засвидетельствована в нотариальном порядке. Другое дело, что форма заявления до сих пор в установленном порядке уполномоченным органом не утверждена, что препятствует исполнению обязанности по представлению сведений о стоимости чистых активов в налоговые органы.

Скрыть ответы

Ответить

11.10.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Боюсь, что таких методик нет, а если есть - они держатся в секрете финансовыми аналитиками. Потому что это все равно, что спросить: в какую валюту выгоднее вкладываться (в доллары или евро)? Кто ж его знает, какова будет ситуация на валютных рынках в будущем... На мой взгляд, южно-азиатский регион больше тяготеет к доллару, чем к евро (исторически, географически и пр.), но решать этот вопрос вам нужно самостоятельно. Успехов и процветания вам в бизнесе с Тайландом!

13.10.2010, Холина Марина Владимировна

Большое спасибо за ответ. Для меня важно, что ход наших мыслей совпадает. Пока заключили контракт в долларах.
Общение с Вами поднимает настроение. Считаю, что Ваши семинары - просто психотерапевтический сеанс для бухгалтера. Еще раз спасибо.

Скрыть ответы

Ответить

11.10.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Полагаю, что можно списать и в сентябре, если в 4 квартале начнете строительно-монтажную деятельность (поскольку налоговая база за год исчисляется нарастающим итогом).
Налоговые органы и Минфин РФ считают, что расходы организации на уплату взносов в СРО при определении налоговой базы по налогу на прибыль включаются в состав расходов в том году, когда они были фактически уплачены (см. письмо Минфина РФ от 02.03.2010 N 03-03-06/1/99, письмо УФНС по г. Москве от 02.04.2010 № 16-15/034572@) - конечно при условии, что деятельность, на которую получен допуск, в принципе была начата организацией (хотя бы и в следующих периодах).

Скрыть ответы

Ответить

11.10.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Восстанавливать предъявленный к вычету с уплаченного аванса НДС нужно только в части, относящейся к авансу, т.е. Дебет 76-НДС Кредит 68 в сумме 3656-39. А с общей суммы услуги Дебет 19 Кредит 60 (76), Дебет 68 Кредит 19 - предъявляете к вычету НДС в сумме 11219-00.

Скрыть ответы

Ответить

11.10.2010, Мухин Михаил Сергеевич

"У.е." не является российской или иностранной валютой, поэтому использование данного показателя в счете-фактуре не допускается. Однако, поскольку Ваш поставщик исправил эту ошибку, Вы праве принять счет-фактуру в качестве основания налогового вычета. Единственная оговорка - старайтесь отслеживать, чтобы в счетах-фактурах (особенно датированных после 02.09.2010) присутствовало точное наименование российской валюты - "российский рубль" (а не просто "рубль").

14.10.2010, Козюлина Елена Ивановна

Михаил Сергеевич, к сожалению, бухгалтерия поставщиков (и юристы, наверное) имеют по этому вопросу свое мнение.
Я направила поставщикам письма с просьбой в счетах фактурах указывать полное наименование "российский рубль", и не просто попросила , но объяснила почему. Копирую текст:
"В связи с тем, что в ст. 169 НК РФ прямо предусмотрено указание со 2 сентября в счете-фактуре "наименования валюты", просим указывать в счетах-фактурах, выставленных ООО «ААА», "Наименование валюты - российский рубль". Общероссийский классификатор валют содержит наименование валюты «Российский рубль» , «Белорусский рубль». Неуказание наименования валюты или указание в счетах- фактурах «руб» формально является основанием для отказа в принятии к вычету "входного" НДС (п. 2 ст. 169 НК РФ), поскольку нарушает главное требование, предъявляемое законодательством к счету-фактуре, -указание всех реквизитов, перечисленных в п.п. 5, 5.1, 6 ст. 169 НК РФ.
Со 2 сентября 2010 года Правительство РФ вправе устанавливать форму счета-фактуры и порядок его заполнения , формы и порядок ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж (п. 8 ст. 169 НК РФ). До принятия соответствующих документов применяются старые правила (п. 4 ст. 10 Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ), то есть следует использовать форму счет-фактуры, содержащуюся в Постановлении Правительства РФ от 02.12.2000 N 914. При этом согласно п. 8 ст. 169 НК РФ в редакции, действовавшей до 02.09.2010, Правительство РФ вправе устанавливать только порядок ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж.
Несоблюдение формы счет-фактуры, содержащейся в Постановлении Правительства РФ N 914, основанием для отказа в принятии к вычету "входного" НДС не является. Кроме того, внесение дополнительных реквизитов в типовую форму счет-фактуры, утвержденную Постановлением 914, не рассматривается как нарушение требований (ст. 169 НК РФ) . При этом главное, чтобы в нем содержались все реквизиты, предусмотренные ст. 169 НК РФ.
Это подтверждают и Минфин России (Письма от 09.11.2009 N 03-07-09/57, от 06.02.2009 N 03-07-09/04), и арбитражные суды (Постановления ФАС Поволжского округа от 07.06.2008 N А55-14265/2007, ФАС Центрального округа от 10.12.2007 А48-1165/07-18)."

Пока ответил только ВЫМПЕЛКОМ (он же Совинтел)
"Добрый день.
Действительно, 229-ФЗ внес изменения в НК РФ, в соответствии с которым в счетах-фактурах в качестве обязательного реквизита должен присутствовать реквизит "Наименование валюты". Вместе с тем, в данном законе также указано, что утверждается форма счета-фактуры Правительством РФ, и до внесения соответствующих изменений в форму счета-фактуры следует руководствоваться утвержденной на данный момент формой. Такая форма утверждена Постановлением Правительства РФ № 914, и изменений в форму (появление нового обязательного реквизита) Правительство еще не внесло. Поэтому пока никакие действия по изменению формы существующего счета-фактуры производиться не будут (до внесения соответствующих изменений в Постановление Правительства № 914).
Кроме того, счета-фактуры, которые выставляются в ВК и Совинтеле, наименование валюты содержат в том или ином виде и формально этого достаточно для исполнения вновь вступившей нормы НК РФ.
Спасибо.
С уважением
Майорова Анжелика
Отдел по поддержке корпоративных
клиентов в регионах
"Билайн Бизнес"
группа компаний "Вымпелком".
phone 8-800-700-80-61, 8-800-700-80-60"

Так что пока что совет "отслеживать" трудно реализовать.
Может быть, нужно время и чтобы все покупатели написали письма поставщикам, тогда уже можно надеяться на получение счет-фактуры с такой формулировкой.
Хотя, совершенно точно знаю, что АШАН поставил условие писать "российский рубль". Но это же АШАН!!! А простым покупателям отвечает отказом отдел по продаже корпоративных клиентов таких крупных поставщиков, как ВЫМПЕЛКОМ .

14.10.2010, Козюлина Елена Ивановна

Интересно, кто в ВЫМПЕЛКОМЕ придумал фразу: "наименование валюты содержат в том или ином виде и формально этого достаточно для исполнения вновь вступившей нормы НК РФ"
Вопрос : кто им сказал, что "в том или ином виде" "этого достаточно" ?
Кстати, 99% бухгалтеров просто сидят и ждут пока 1С обновит счета-фактуры, и отвечают, что раз в 1С написано "Валюта: руб.", значит это правильно.
Хуже всего, что налоговики пока молчат, а через некоторое время после проверок просто не примут к вычету НДС, тогда всем всем станет сразу ясно, но будет уже поздно.

17.10.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Елена Ивановна, мой совет был направлен не столько на детальное выполнение нормы закона, сколько на предотвращение конфликтных ситуаций с налоговыми органами. Если переводить вопрос в формальную плоскость, то оснований для непринятия после 03.09.2010 счетов-фактур, не содержащих полного наименования валюты, нет.
Во-первых, пункт 4 статьи 10 Закона № 229-ФЗ предусматривает достаточно мягкий переход к новым формам счетов-фактур: до утверждения Правительством РФ новых форм счета-фактуры составляются и выставляются с учетом требований, установленных ДО дня вступления в силу данного закона. Как известно, прежние требования такого реквизита не предусматривали.
Во-вторых, в рамках налогового контроля и, тем более арбитражного процесса, доказательства оцениваются во взаимосвязи и совокупности. Это значит, что отсутствие в счете-фактуре полной информации о наименовании валюты вполне может восполняться другими доказательствами (договор, счет, акт, накладная и т. п.).
Резюме: не стоит драматизировать ситуацию понапрасну.

18.10.2010, Козюлина Елена Ивановна

Михаил Сергеевич, спасибо за ответ. На форумах как раз речь об этом, что все ждут постановления Пр-ва и пока валюту указывают как и раньше, т.к. это не есть та ошибка, за которую налоговики по НК могут лишить вычета.
Понятно, что совет дан для предотвращение конфликтных ситуаций с налоговыми органами. Но, чтобы его реализовать, понадобилось направить письменные запросы поставщикам. Получила от всех поставщиков отказы, зато в случае той самой "конфликтной ситуации с налоговыми органами" по наименованию валюты, мой гендир в курсе , что главным бухгалтером были предприняты попытки.

19.10.2010, Козюлина Елена Ивановна

Вот свежее письмо Минфина
• До утверждения новой формы счета-фактуры указывать в нем наименование валюты не обязательно. В то же время добавление этого дополнительного реквизита в действующую форму не препятствует принятию НДС к вычету (письмо Минфина России от 12 октября 2010 г. № 03-07-09/46).

Так что можно о валюте забыть.

Скрыть ответы

Ответить

11.10.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Замена окон с деревянных на пластиковые, насколько помню, всегда была спорным вопросом - ремонт или модернизация. Но считаю, что Вы правы - скорее, это все же капремонт, потому что целью замены являлось не качественное улучшение (шумоизоляция и пр.), а восстановление функций данного конструктивного элемента.
Единственное, что меня смущает: "фраза об участии арендодателя в финансировании капитального ремонта". А конкретно - о каком участии идет речь (100-процентном или частичном, и в какой части)? Потому что по практике не очень-то охотно арендодатели идут на участие в капремонте сданных в аренду помещений (учитывая, в том числе, довольно сложные схемы проводок и налоговых последствий зачетных операций), по идее - такой ремонт, его сумму и источник финансирования следовало заранее четко оговорить с арендодателем. Возможно, наилучшим вариантом было бы подписание с арендодателем дополнительного соглашения о том, что капитальный ремонт в виде замены окон возлагается договором на арендатора, тогда всю сумму вы могли бы списать в прочие расходы (как и текущий ремонт), а НДС - предъявить к вычету. Если арендодатель согласен уменьшить сумму вашей арендной платы на 27000 руб. (или на другую сумму?), то подтвердите это - тогда будем разбираться с проводками.

11.10.2010, Суслова Татьяна Ивановна

Спасибо за ответ. Видимо, составим доп. соглашение. Первоначально меня смутили рекомендации принятия окна на основные средства, со списанием амортизации только в течение срока договора аренды, а потом - собственные средства. Поэтому затеяли зачет с арендной платой. А с согласия арендодателя - это ремонт, списываемый на прочие. Надеюсь, я правильно поняла. С уважением, Т.И.Суслова.

13.10.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

По умолчанию в договоре текущий ремонт - обязанность арендатора, а капитальный ремонт - обязанность арендодателя. Но стороны вправе изменить данные условия договором либо доп. соглашением (например, возложить обязанность по проведению любых видов ремонта на арендатора, поскольку арендодатель, как правило, не горит желанием капитально ремонтировать сдаваемый объект). Вы все поняли правильно: оформляйте доп.соглашение датой ранее начала ремонтных работ по замене окна и относите на свои расходы, учитываемые при налогообложении прибыли, предъявляя "входной" НДС к вычету в общеустановленном порядке.

Скрыть ответы

Ответить

11.10.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Чтобы полно ответить на Ваш вопрос, нужно знать, принята ли апелляционная жалоба к производству. От этого зависит, вступило ли в силу решение арбитражного суда первой инстанции. Информацию по делу можно увидеть на сайте Тринадцатого арбитражного апелляционного суда: www.13aas.arbitr.ru
Пени и судебные расходы должны быть отражены в составе прочих доходов по мере вступления в силу решения арбитражного суда. Если апелляционная жалоба принята к производству - в день принятия постановления судом апелляционной инстанции. Если нет - по истечении месяца после принятия решения судом первой инстанции.

Скрыть ответы

Ответить

11.10.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Ирина Анатольевна, а вам самим-то что нужно: ЕНВД или нет? Потому что в Вашей ситуации можно "выкрутить" в любую сторону, т.е. доказать с примерно равным балансом аргументов, что это ЕНВД либо что это не ЕНВД. Поэтому Вы для себя определитесь, а мы поможем подобрать аргументы в защиту Вашей позиции.

Скрыть ответы

Ответить

11.10.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Строго говоря, в ООО, в отличие от АО, нет дивидендов, а есть распределение прибыли. Поэтому Федеральный закон "Об обществах с ограниченной ответственностью" не говорит о выплате, как о конкретной фоме распределения прибыли. Поскольку в Вашем случае устав также не оговоривает форму распределения прибыли, полагаю, что при наличии решения собрания участников, передача одному из участников в счет распределения прибыли квартиры будет законной.

Скрыть ответы

Ответить

11.10.2010, Мухин Михаил Сергеевич

В данном случае речь идет о прощении долга. Если говорить коротко, то прощение процентов, как и прощение суммы займа, не является реализацией, что исключает возможность исчисления НДС.
Вместе с тем, следует иметь в виду, что прощение долга при определенных условиях может рассматриваться, как дарение, которое согласно статье 575 ГК РФ запрещено между коммерческими организациями. Более подробно - см. пункт 3 Обзора, доведенного информационным письмом Президиума ВАС РФ от 21.12.2005 № 104.

Скрыть ответы

Ответить

11.10.2010, Мухин Михаил Сергеевич

В свете позиции ВАС РФ (постановление Президиума от 15.06.2010 № 1574/10), эту дебиторскую задолженность Вы могли списать только в 2007 году. Сейчас у Вас один выход - подавать уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2007 год.

11.10.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

В свете новой редакции статьи 54 НК РФ, применяемой с 2010 года, полагаю возможным обойтись без "уточненки" за 2007 год. А вместо этого, поскольку в 2007 году вы налог переплатили - произвести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым периодам, т.е. учесть данные суммы в 2010 году. Подробнее об этом завтра, в методической части выступления на семинаре 12.10.2010.

Скрыть ответы

Ответить