Ответы на вопросы

24.07.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

1. При следовании работника с территории Российской Федерации дата пересечения государственной границы Российской Федерации включается в дни, за которые суточные выплачиваются в иностранной валюте, а при следовании на территорию Российской Федерации дата пересечения государственной границы Российской Федерации включается в дни, за которые суточные выплачиваются в рублях. Даты пересечения государственной границы Российской Федерации при следовании с территории Российской Федерации и на территорию Российской Федерации определяются по отметкам пограничных органов в паспорте (п.18 "Положения об особенностях направления работников в служебные командировки", утв. Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 249).
2. Согласно п. 12 Постановления Правительства РФ от 13.10.2008 N 749 "Об особенностях направления работников в служебные командировки" в командировочные расходы включаются расходы по проезду транспортом общего пользования к станции, пристани, аэропорту и от станции, пристани, аэропорта, если они находятся за чертой населенного пункта, при наличии документов (билетов), подтверждающих эти затраты. Никаких ограничений, вроде "кроме такси" (как это было ранее в п. 12 Инструкции Минфина СССР от 07.04.1988 N 62 "О служебных командировках в пределах СССР"), в настоящее время нет. Вопросы возмещения работникам расходов на такси при следовании к месту командировки и в месте командировки должны решаться на уровне локального нормативного акта организации, принятого в соответствии со статьей 168 ТК РФ. По мнению Минфина РФ, отнесение к расходом, уменьшающим налогооблагаемую прибыль, расходов на такси при надлежащем документальном подтверждении и экономическом обосновании данных расходов не исключено (см., например, письмо Минфина РФ от 22.05.2009 N 03-03-06/1/339 и т.д.)
3. Это вопрос, относящийся к вопросам документального подтверждения командировочных расходов, также должен быть решен во внутреннем локальном нормативном акте организации, принятом в соответствии со статьей 168 ТК РФ.

Скрыть ответы

Ответить

24.07.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Согласно статье 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" за представление неполных и (или) недостоверных сведений к страхователям применяются финансовые санкции в виде взыскания 10 % причитающихся соответственно за отчетный период и за истекший календарный год платежей в Пенсионный фонд Российской Федерации. Взыскание указанной суммы производится органами Пенсионного фонда Российской Федерации в судебном порядке, а штраф исчисляется в процентном отношении к сумме платежей в ПФР, относящейся именно к тем лицам, по которым представлены неполные и (или) недостоверные сведения. В числе представляемых сведений в статье 11 названного закона упомянуты, в частности, и сведения о страховом стаже, куда периоды временной нетрудоспособности не включаются. Поэтому в принципе санкции возможны, если ПФР установит по каким-то другим источникам недостоверность представленных сведений о страховом стаже (без учета периодов временной нетрудоспособности). Но на практике, насколько известно, таких случаев нет - по 2009 год включительно ПФР не сверял ни с кем полученные от работодателей сведения о страховом стаже (в том числе о периодах существования трудовых отношений, когда страховые взносы не начислялись).

Скрыть ответы

Ответить

21.07.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Согласно п. 4 ст. 346.12 НК РФ организации, переведенные в соответствии с гл. 26.3 НК РФ на уплату ЕНВД по одному или нескольким видам предпринимательской деятельности, вправе применять упрощенную систему налогообложения в отношении иных осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности. Иными словами, на ЕНВД переводятся определенные виды деятельности, а не сам налогоплательщик, которые по-прежнему остается налогоплательщиком ЕН УСН (даже при "нулевом" объекте налогообложения).
В связи с этим организация, фактически осуществляющая только предпринимательскую деятельность, которая облагается ЕНВД, должна подавать в налоговую инспекцию нулевые декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы. Отсутствие по итогам налогового (отчетного) периода суммы налога к уплате не освобождает организацию от указанной обязанности.
С 1 января 2009 г. индивидуальные предприниматели представляют декларацию в налоговые органы по месту своего жительства один раз в год, не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Ответственность за непредставление "нулевой" декларации предусмотрена п.1 ст.119 НК РФ: штраф 100 руб. при просрочке до 180 дней включительно.
Данный штраф в принципе может быть оспорен в суде. По мнению некоторых судов, за непредставление декларации, согласно которой размер налога к уплате составляет 0 руб., налогоплательщик оштрафован быть не может. Ведь базой для определения суммы штрафа все же является сумма налога, а поскольку согласно декларации сумма налога к уплате составляет 0 руб., сумма штрафа также должна составлять 0 руб., даже если просрочка - 180 дней и менее (см. постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 30.07.2008 N А19-4285/08-52-Ф02-3619/08). Но проще, конечно, представлять "нулевую" декларацию по ЕН УСН, нежели судиться из-за пустяковых штрафов.

22.07.2010, Полякова Людмила Алексеевна

Светлана Вячеславовна, ИП на ЕНВД уже 4 или 5 лет и ни разу не сдавали "0" УСН. Посоветуйте, теперь сдать эти декларации за 5 лет??

24.07.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Если у ИП есть расчетный счет - лучше представить нулевые декларации по ЕН УСН за все прошедшие годы, поскольку за непредставление декларации возможно применение мер в виде блокировки счета. С точки зрения наложения штрафа по ч.1 ст. 119 НК РФ в 100 руб. для ИФНС представляет интерес лишь декларация за 2009 год (до конца октября 2010 года, пока не истечет 180-дневный срок).

Скрыть ответы

Ответить

20.07.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

С момента проведения семинара 08.07.2010, где был рассмотрен этот вопрос, ничего не изменилось. Сведения сдаются в МИФНС № 15, вне зависимости от того - уменьшилась ли стоимость чистых активов, по рекомендуемой ФНС форме Р14002, где подпись заявителя заверяется нотариально. Нормативным актом форма заявления, как того требует закон, не утверждена - в связи с чем мы полагаем незаконным привлечение к административной ответственности за непредставление сведений о размере чистых активов (до утверждения формы заявления в установленном порядке уполномоченным государственным органом). Законопроект, отменяющий данную обязанность акционерных обществ, планируется рассмотреть осенью 2010 года.

Скрыть ответы

Ответить

20.07.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Исходя из содержания письма Минфина РФ от 26 апреля 2010 г. N 02-05-10/1491, выдача средств по коду 290 предполагает выплаты наличных денежных средств учащимся, а также сопровождающим лицам, не являющимися штатными сотрудниками, на обеспечение питания (в случае невозможности приобретения услуг по его организации). На мой взгляд, если учащиеся являются совершеннолетними дееспособными гражданами, то выдавать наличные деньги им на питание должно было непосредственно учреждение (по установленным нормам), не используя в качестве передаточного звена тренера-преподавателя - в этом случае ведомости с росписями учащихся по выдаче им средств на питание из кассы учреждения, прилагаемой к расходному кассовому ордеру, было бы достаточно. Если же учащиеся - несовершеннолетние дети, то ответственным за их питание лицом является тренер: именно он должен был ОБЕСПЕЧИТЬ ПИТАНИЕ, а не выдавать наличные деньги вверенным его временному попечению детям (то есть в этом случае тренер-преподаватель должен представить чеки либо иные аналогичные документы, подтверждающие, что средства израсходованы именно на питание).

21.07.2010,

Спасибо за ответ

Скрыть ответы

Ответить

20.07.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Поскольку объект перестает приносить экономические выгоды, его остаточную стоимость нужно списать на 91 счет. С 2009 года при выводе из эксплуатации (списании) нематериальных активов организации получили возможность учесть сумму недоначисленной амортизации во внереализационных расходах (пп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ) - если амортизация по этим объектам начислялась линейным методом. Если организация использовала нелинейный метод, то объекты амортизируемого имущества выводятся из эксплуатации в порядке, предусмотренном п. 13 ст. 259.2 НК РФ.

Скрыть ответы

Ответить

16.07.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Насколько помню, Куликов Алексей Александрович вопросы учета всех расходов, связанных с кредитами, рассматривал на семинаре 08.07.2010.

16.07.2010, Коптева Ольга Александровна

Спасибо. Но, к сожалению, бывают такие обстоятельства, что не всегда можешь придти на семинар. И именно в этот раз так и произошло.

17.07.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Но всегда же можно заказать "пакет заочного слушателя", если по каким-то причинам не удалось посетить семинар лично.
В принципе Вы верно мыслите: комиссия за предоставление кредита в фиксированной сумме может быть учтена сразу, на основании пп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ. А если комиссионное вознаграждение организации-кредитора за часть не использованных организацией-заемщиком по открытой ей кредитной линии денежных средств выражено в процентном соотношении, то расходы в виде такого комиссионного вознаграждения учитываются организацией-заемщиком для целей налогообложения прибыли на основании пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ (т.е. с учетом ограничений, установленных статьей 269 НК РФ).

Скрыть ответы

Ответить

15.07.2010, Мухин Михаил Сергеевич

На мой взгляд, постановление № 14561/08 окончательно решает проблему взимания платы за размещение отходов с тех, кто таким размещением не занимается. Что касается постановления № 8672/08, то оно принято до формирования окончательной правовой позиции ВАС РФ. Кроме того, тезис о делегировании внесения платы через договор, на мой взгляд, крайне неудачен. Бремя обязательного платежа в принципе не может быть передано кому-либо по договору.
На мой взгялд, у Вас есть все основания не только для отказа от ПЗНВОС, но и для возврата из бюджета ранее уплаченных сумм. Прецеденты уже есть.

15.07.2010, Зайцев Олег Владимирович

Если возможно более конкретно указать преценденты, желательно в С-Пб и области.
Спасибо.

16.07.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Решение Арбитражного суда Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 20.10.2009 по делу № А56-40186/2009.

Скрыть ответы

Ответить

13.07.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Вы все поняли правильно. Только в отношении штрафа за сдачу отчета за 2009 год с опозданием я бы уточнил: не "будет наложен", а "может быть наложен".
А вот от совета, как поступить, воздержусь. Вы вполне четко представляете последствия, поэтому принимайте решение самостоятельно.

13.07.2010, Захаркина Дина Олеговна

Спасибо за ответ! А штраф за отсутствие паспортов накладывается по какой статье КОАП РФ?

13.07.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

По статье 8.2 КоАП РФ.

Скрыть ответы

Ответить

12.07.2010, Куликов Алексей Александрович

В соответствии со статьей 285 НК РФ налоговым периодом по налогу на прибыль признается календарный год. С учетом статьи 55 НК РФ налоговым периодом признается период, по окончании которого налогоплательщик осуществляет исчисление налоговой базы.
В соответствии с пунктом 24.1 статьи 255 НК РФ определено правило признания расходов для целей исчисления налога на прибыль. Поскольку последний исчисляется по данным за календарный год, то и предельные значения для исчисления налога на прибыль также определяются нарастающим итогом за календарный год.
В соответствии с пунктом 4 статьи 272 НК РФ расходы по оплате труда признаются в том периоде, в котором происходит начисление таковых. Кроме того, необходимо учитывать, что право на включение указанных сумм в состав расходов возникло только с 01.01.2009 года. Вследствие этого в составе расходов по налогу на прибыль могут быть учтены только те расходы, которые относятся к возмещению процентов, начисленных после 01.01.2009 года.
Возмещать указанные проценты в течение календарного года можете в любом порядке, а исчисление предельной суммы процентов необходимо осуществлять исходя из совокупного фонда оплаты труда начисляемого ежемесячно нарастающим итогом.

Скрыть ответы

Ответить

12.07.2010, Куликов Алексей Александрович

Ответить на вопрос попробую только после прочтения ДОГОВОРА.

14.07.2010, Окунева Ольга Викторовна

Привожу основные пункты договора:

Предмет договора
Арендодатель (наша Компания) по поручению Арендатора (контрагент) обязуется установить на площади Арендатора принадлежащий Арендодателю на праве собственности торговый автомат, именуемый далее Автомат в количестве 1 (одной) единицы.
Автомат устанавливается на площадях Арендатора по адресу:.......

Обязательства сторон
2.1. Арендодатель обязан:
- в течение 5-ти дней после подписания настоящего договора установить на площади Арендатора Автомат сер.№ХХХ по двухстороннему акту приема-передачи;
- проконсультировать персонал об бсобенностях работы и эксплуатации торговоро автомата;
- снабжать автомат достаточным количеством наполнителей (ингредиентов);
- обслуживать и инкассировать Автомат.
2.2. Арендатор обязан:
- предоставить место для установки Автомата. Место оговаривается совместным соглашением сторон;
- не переставлять автомат, не загромождать и не заслонять оборудование предметами обстановки, не препятствовать работе Автомата иными способами;
- не устанавливать подобных Автоматов самостоятельно или от конкурирующих фирм;
- по факту установки Автомата сторонами подписывается Акт об установке автоматов, который является неотъемлемой частью данного договора.

Порядок расчетов
- По мере необходимости Арендодатель забирает денежную выручку из Автомата, полученную от реализации товаров через Автомат за предыдущий период;
- Стоимость напитка составляет 15 рублей, из кот. 10р. оплачивается непосредственно потребителем, а 5 р. доплачивается арендатором в конце месяца по итогам счетчика, на основании акта;
- В случае, если количество выпитых напитков составит менее 1500 порций, Арендатор обязуется доплатить Арендодателю разницу в количестве напитков по стоимости 15р. за порцию.

14.07.2010, Куликов Алексей Александрович

На мой взгляд, Ваши отношения по размещению на территории партнера торгового автомата не меняют существа Вашей деятельности по продаже товаров. Договор с контрагентом фактически легализует использование торгового автомата на территории партнера.
Этот вывод напрашивается исходя из анализа прав и обязанностей сторон договора: выручка от продажи товаров принадлежит собственнику автомата, а приобретенные через автомат товары подлежат оплате приобретателями товаров или третьим лицом – их работодателем.
Таким образом, Ваша деятельность отвечает всем признакам вида деятельность «розничная торговля».
С учетом вышеизложенного в отношении указанных операций подлежит применению ЕНВД.

15.07.2010, Окунева Ольга Викторовна

Большое спасибо за подробный ответ!

Скрыть ответы

Ответить

12.07.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Чтобы не платить страховые взносы - так и оформляйте, как единовременные премии к юбилеям, не предусмотренные трудовым и (или) коллективным договором (в расходах не учитываются, вне зависимости от режима налогообложения). Либо как денежные подарки к юбилеям, что позволит вывести еще и из-под НДФЛ суммы в пределах 4000 руб. в год (все, что больше - в объект налогообложения под НДФЛ).

Скрыть ответы

Ответить

13.07.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Наталья Игоревна, мы все эти вопросы подробнейшим образом рассматривали на семинаре 25.03.2010. Не пропускайте, пожалуйста, тематические кадрово-зарплатные семинары в будущем - потому что "бродить" по одним и тем же, рассмотренным совсем недавно вопросам, недостаточно сил и ресурсов.
1. Общими страховыми взносами не облагаются на основании ст.9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, потому что это все равно государственные пособия - независимо от источника финансирования (несчастными случаями тоже не облагаются на практике, хотя с правовой точки зрения есть проблема - Перечень № 765 называет в составе необлагаемых лишь пособия за счет бюджетов).
2. В 4-ФСС, раздел I и в РСВ-1 вся сумма госпособий, включая 2 дня за счет работодателя - включается в общую сумму выплат (объект обложения), а затем показывается в составе необлагаемых по ст. 9 № 212-ФЗ выплат, уменьшающих облагаемую базу, в разделе II 4-ФСС при спецрежимах - в составе общей суммы выплат в таблице 5, а в разделе III 4-ФCC (несчастные случаи) - показывается в составе необлагаемых выплат в графе 6 (справочно).

Скрыть ответы

Ответить

12.07.2010, Куликов Алексей Александрович

Порядок оплаты труда и выплаты компенсационных выплат ТК РФ регулирует разными нормами: статья 168 ТК РФ в отношении командировок и статья 168.1 ТК РФ в отношении работы, которая имеет разъездной характер.
В обоих случаях ТК РФ позволяет выплачивать работнику суточные и иные выплаты, связанные с особыми условиями выполнения трудовых обязанностей. При этом работодатель вправе локальными трудовыми актами установить доплату за разъездной характер работы. В случае установления надбавки правила за разъездной характер ее начисление производится в расчете на месяц независимо от отдельных моментов, связанных с выполнением служебных обязанностей.
В соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 13.10.2008 года №749 оформление командировочного удостоверения является обязательным этапом оформления направления работника исключительно в командировку. Разъездной же характер работы носит перманентный характер, что должно вытекать из должностной инструкции или иного документа, подтверждающего особый характер выполнения трудовых обязанностей.

Скрыть ответы

Ответить

12.07.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Уважаемая Любовь Евстратовна! В разрешении разногласий с аудиторской фирмой мы вряд ли поможем - это ваш выбор аудиторской компании и ваши договорные отношения с данной компанией, вмешиваться в которые с нашей стороны было бы неэтично.
По существу вопроса - Вы абсолютно верно поступили, направив письмо в КУГИ. В любом случае, в первую очередь нужно определить, числится ли спорное имущество в Реестре имущества казны Санкт-Петербурга на настоящий момент (пусть даже для этого придется направить еще один запрос в КУГИ именно с такой формулировкой вопроса). И в зависимости от полученного ответа решается Ваш вопрос.

Скрыть ответы

Ответить