Ответы на вопросы

26.06.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Использование БСО возможно - при условии оказания услуг населению (а в Вашем случае так оно и есть). Требования к БСО, их изготовлению, учету, использованию и хранению приведены в Положении об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники, утв. Постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 N 359 (в ИФНС регистрировать бланки не нужно).
2. Да, т.к. свобода договора.
3. Нет - ни одним законодательным или нормативным актом на сегодняшний день не предусмотрено обязательное наличие расчетного счета у ИП.

Скрыть ответы

Ответить

23.06.2010, Полякова Людмила Алексеевна

С "входящим НДС" ничего не надо делать, Вы просто в программе оприходуете товар с НДС (если программа 1С, то ставите "V" в поле "Включать НДС в стоимость"). НДС включается в себестоимость товара и, следовательно, участвует в формировании финансового результата Вашей хозяйственной деятельности.
Если бы у Вас была УСН "доходы-расходы", то Вы бы включали НДС в состав расходов.
Ваш поставщик выделяет НДС, потому что ОН на общей системе налогообложения, и "переделать" накладную ОН не имеет права.

Скрыть ответы

Ответить

26.06.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Пока новой информации о прохождении законопроекта нет. Согласно п.2 ст. 346.16 НК РФ "объект налогообложения может быть изменен с начала налогового периода, если налогоплательщик уведомит об этом налоговый орган до 20 декабря года, предшествующего году, в котором налогоплательщик предлагает изменить объект налогообложения". Поэтому необходимо принять решение и уведомить налоговый орган о смене объекта до 20 декабря - будем надеяться, что к тому времени ситуация с новым законопроектом прояснится. Но нужно учитывать, что в законопроекте предусматривается право регионов снижать ставку единого налога на доходы при УСН до 3% - не факт, что наш субъект РФ примет соответствующий закон о снижении ставки с 2011 года (даже если на федеральном уровне поправки будут приняты в 2010 году).

Скрыть ответы

Ответить

21.06.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Оптимальный вариант - списать дебиторку по истечении срока исковой давности. Только при этом важно правильно исчислять этот срок (см. постановление Президиума ВАС РФ от 15.06.2010 № 1574/10).
Можно списать дебиторку и раньше. Но для этого потребуется обратиться в суд с иском о взыскании задолженности, получить исполнительный лист, направить его судебным приставам и получить от них постановление о прекращении исполнительного производства в связи с невозможностью взыскания.
Первый способ - менее хлопотный, второй - менее долгий.

Скрыть ответы

Ответить

21.06.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Очень распространенная ситуация. Налоговые органы неизменно проигрывают подобные дела в судах, но с каким-то диким азартом продолжают наступать на грабли. Напишите в ИФНС заявление, в котором укажите, что излишек денег - это разменный фонд, и потребуйте предоставить Вам копию протокола опроса кассира. Заявление отдайте в канцелярию ИФНС под роспись на втором экземпляре. Это Ваше право, предусмотренное статьей 25.1 КоАП РФ.
В ИФНС не приходите, пока Вас не пригласят официально, т.е. заказным письмом. Телефонные звонки - не в счет. Если дело дойдет до составления протокола, обязательно напишите в нем (в обоих экземплярах) хотя бы 2-3 фразы о том, что нарушение не признаете, и что деньги были разменными.
В случае, если ИФНС все же наложит штраф, обращайтесь к нам, постараемся помочь. Только не забудьте, что срок обжалования постановления по делу об административном правонарушении всего 10 дней с момента его получения Вами.

23.06.2010, Троицкая Ирина Викторовна

Добрый день, Михаил Сергеевич. Продолжение этой истории: написала письмо, отнесла в налоговую, а там его от меня не взяли. Отправили опять же к тому инспектору, в тот же кабинет. Решила отправить письмо по почте. А теперь возникает вопрос: имеет ли право налоговая не принять письма от плательщиков?

23.06.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Отказ принять заявление является грубейшим нарушением закона. К сожалению, это явление довольно широко распространено в наших налоговых органах. Вы приняли правильное решение отправить письмо по почте. Можно было бы еще узнать фамилию лица, отказавшегося принять заявление, и предложить руководству ИФНС провести с ним воспитательную работу.

Скрыть ответы

Ответить

21.06.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Администрация городского поселения, в случае осуществлении негативного воздействия на окружающую среду, несет все обязанности природопользователя, включая обязанность вносить плату за негативное воздействие. Такая правовая позиция изложена ФАС СЗО в постановлении от 14.03.2008 по делу № А21-3581/2007.
В то же время, необходимо учитывать, что образование бытовых и канцелярских отходов не является их размещением и не влечет за собой обязанность вносить соответствующую плату (постановление Президиума ВАС РФ от 17.03.2009 № 14561/08).

Скрыть ответы

Ответить

22.06.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Обязанность информировать ИФНС о стоимости чистых активов возникает у акционерного общества вне зависимости от того, находится ли оно в процессе уменьшения уставного капитала (подпункт "ф" пункта 1 статьи 5 Закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ). Указанное требование действует с 31 декабря 2009 года и подлежит выполнению в сроки, установленные для представления бухгалтерской отчетности (пункт 5 статьи 17 Закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ). То есть, два срока в текущем году уже истекли - 31 марта и 29 апреля.
ФНС России в письме от 21.05.2010 № МН-37-6/2212 (пункт 8) сообщила о том, что неисполнение указанных требований влечет административную ответственность, предусмотренную частью 3 статьи 14.25 КоАП РФ.
Между тем, необходимо учитывать, что форма заявления о внесении указанных выше изменений в ЕГРЮЛ еще не установлена, в связи с чем правомерность административного наказания акционерных обществ вызывает сомнения. Кроме того, 2-месячные сроки давности привлечения к административной ответственности либо уже истекли (31 мая), либо истекут в ближайшее время (29 июня).
Тем не менее, данный вопрос представляется крайне важным и обязательно будет освещен на ближайшем семинаре 08.07.2010.

Скрыть ответы

Ответить

21.06.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Для отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства существует несколько критериев. Численность - лишь один из них. Сверьтесь с пунктом 1 статьи 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ.

26.06.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Если все прочие условия отнесения к субъектам МСП соблюдаются, и вопрос только в численности, то определяющей для решения вопроса будет средняя (не среднесписочная!) численность за предшествующий год (по итогам года). То есть право представить отчет за 2009 год по приказу № 30 от 16.02.2010 (вместо разработки и утверждения ПНООЛР) возникает при условии, что средняя численность за 2009 год (по итогам года) была в пределах 250 человек.

Скрыть ответы

Ответить

16.06.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

На основании последнего абзаца статьи 16 Федерального закона от 21.11.1995 № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", предложив заказчику воспользоваться установленными законом способами ознакомления с публичной бухгалтерской отчетностью (через публикацию в СМИ для публичных компаний - например, ОАО, либо через направление заказчиком запроса органам государственной статистики, куда вы представили бухгалтерскую отчетность, исполняя требование закона о ее публичности).

Скрыть ответы

Ответить

09.06.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Все правильно. Только еще раз напомню: для применения вычета в размере 2 млн. руб. необходимо, чтобы в 2010 году (в крайнем случае, в начале 2011 года) был подписан акт приема-передачи квартиры.
Состав документов, подтверждающих расходы на покупку продаваемой квартиры, зависит от того, каким способом она покупалась. Если приобретение было на первичном рынке - квитанции к расходным кассовым ордерам или платежные поручения. Если на вторичке - расписка продавца в получении денег.

23.06.2010, Полякова Людмила Алексеевна

Простите, что вмешиваюсь. Но существует 2 имущественных вычета:
- один - при покупке квартиры,
- второй - при продаже квартиры.
1. Если Вы сначала продаете квартиру, то имеете право воспользоваться имущественным вычетом в размере 1 000 000 рублей (если у Вас нет документов на покупку продаваемой квартиры), если такие документы у Вас есть и Вы приобрели продаваемую квартиру за сумму более 1 000 000 рублей (например, 1 300 000 рублей), то Вы можете воспользоваться имущественным вычетом в размере понесенных расходов. Это Вам выгоднее. А с разницы 3 500 000 руб. - 1 300 000 руб. = 2 200 000 руб. начисляете 13%,что составляет 286 000 рублей.
2. Теперь Вы покупаете новую квартиру за 3 000 000 рублей. Вы можете воспользоваться имущественным вычетов в размере 2 000 000 рублей, то есть налоговая инспекция Вам "готова вернуть 2 000 000 *13%=260 000 рублей". Но не сразу, а по мере того как Вы (Ваш налоговый агент) будет перечислять НДФЛ с Вашей зарплаты. Допустим, что за 2009 год вы заработали - 100 000*12=1 200 000 рублей, и налоговый агент удержал и перечислил 1 200 000*13%=156 000 рублей НДФЛ. Следовательно, по декларации за 2009 год (которую надо было сдать до 30.04.2010) Вам вернут только 156 000 рублей.
3. ИТОГО у Вас за 2009 год к начислению: 286 0000 рублей, а к возмещению 156 000 рублей, следовательно, к УПЛАТЕ в бюджет 130 000 рублей.
4. В следующем году Вы опять сдадите декларацию, в которой "запросите" предоставление имущественного вычета на покупку квартиры - остаток от суммы (260 000-156 000=104 000), и Вам опять вернут только часть - в размере удержанного и перечисленного налога, начисленного с Вашей зарплаты за 2010 год.
5. При сдаче декларации за 2009 год Вы можете запросить "Уведомление о предоставлении Вам имущественного вычета на 2010 год", который отнесете в свою бухгалтерию; тогда деньги - через имущественный вычет - будут возвращаться Вам чуть раньше.

26.06.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Людмила Алексеевна, спасибо, что Вы включились в обсуждение и стараетесь помочь, но Вы не совсем правы в решении данного вопроса. Действительно, существует 2 имущественных вычета. Но при этом в законодательстве нет запрета на применение второго вычета по приобретаемой квартире (в максимальной сумме 2 млн. руб.) - в т.ч. к доходам от продажи первой квартиры, к которым мог быть уже применен первый вычет (в максимальной сумме 1 млн руб. либо в сумме фактических расходов на приобретение первой квартиры). Все имущественные вычеты применяются к общей сумме дохода, облагаемого по ставке 13%, и предоставляются, как правило, по окончании налогового периода, за который представляется декларация - это следует из п.п.1, 2 ст. 220 НК РФ. Поэтому расчет, предложенный автором вопроса, и подтвержденный Михаилом Сергеевичем Мухиным, является верным. Если в одном налоговом периоде налогоплательщик продал квартиру, а затем приобрел новую, он может воспользоваться каждым из вышеупомянутых имущественных налоговых вычетов при условии, что ранее имущественным налоговым вычетом, предусмотренным пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, не пользовался (см. письмо Минфина РФ от 21.05.2010 № 03-04-05/9-279).

02.07.2010, Козюлина Елена Ивановна

Светлана Вячеславовна, можно уточнить по поводу вычета при покупке комнат в коммунальной квартире?
«в ст. 220 НК сказано «Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не допускается».
ВОПРОС
Если 2010 году (в одном налоговом периоде) , но не одновременно, а через три месяца (например, в апреле и в июне) куплены две комнаты в одной и той же коммунальной квартире, и оформлены все документы на право собственности в 2010 году, соответственно в 2011 году в налоговую для получения вычета будут сданы ДВА РАЗНЫХ договора купли-продажи :
1 вариант : суммарная стоимость комнат по обоим договорам относится к первому предоставлению вычета
2 вариант: стоимость комнаты по второму договору ( июньскому) считается уже повторным вычетом
Поскольку в соответствии с положениями пункта 7 статьи 3 НК РФ , постановления Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 N 5 "О некоторых вопросах применения части первой НК РФ" неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика, какова доля вероятности , что удастся получить вычет со стоимости обеих комнат ?

04.07.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Елена Ивановна, если комнаты приобретались по разным договорам купли-продажи комнат (не долей в квартире!) и на них оформлялись отдельные свидетельства о праве собственности на комнаты, то их придется рассматривать как отдельные объекты (с ограничением на повторное применение вычета в отношении одного - любого из двух - объектов, по выбору налогоплательщика). Но если комнаты приобретались и оформлялись, как доли в квартире - то не все так безнадежно, и можно попытаться применить вычет к обоим долям, потому что в пп.2 п.1 ст. 220 НК РФ сказано о расходах "на приобретение... квартиры, комнаты или доли (долей) в них" (множественное число "долей"). То есть очень многое зависит от оформления.

Скрыть ответы

Ответить

21.06.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Ваш контрагент категорически не прав. Вы можете выставить покупателю документы только на те услуги, которые оказали. Поскольку транспортные услуги Вами не оказывались, оснований для составления Вами акта нет. Что касается вопроса о том, кому производилась оплата, то данное обстоятельство не играет никакой роли. Аналогичная ситуация уже рассматривалась Президиумом ВАС РФ в отношении перевыставления счетов-фактур арендодателем арендатору (постановления от 25.02.2009 № 12664/08 и от 10.03.2009 N 6219/08).
Попробуйте мотивировать все это в письме и направить его поставщику.

23.06.2010, Полякова Людмила Алексеевна

"Иногда покупатели просят нас оплатить стоимость транспортных услуг в момент отгрузки, а затем возмещают нам эти расходы."
В этой ситуации Вы выступаете как агент (договор поручения), следовательно, вы должны помимо копий документов от транспортной компании предоставить еще и отчет по исполнению поручения покупателя. Это тоже услуга, и она должна быть возмездной. Не мешало бы это предусмотреть в договоре.

26.06.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Согласна, акты должны быть только на посреднические услуги (организацию перевозки) по поручению покупателя, если данная услуга возмездна.

Скрыть ответы

Ответить

07.06.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Елена Владимировна, какова степень готовности методического пособия сказать не могу, им сейчас занимается Светлана Вячеславовна.
В Ваших вопросах выделю две составляющие - внесение платы за размещение отходов и выполнение правил обращения с отходами (подтверждение класса опасности отходов и их паспортизация).
С первой составляющей проблем у Вас быть не должно - организация не занимается размещением отходов, что подтверждается Постановлением Президиума ВАС РФ от 17.03.2009 № 14561/08. Соответственно Вы не обязаны вносить плату за размещение отходов и сдавать расчеты.
А вот с остальным не все так просто. Органы экологичческого контроля распространяют правила обращения с отходами на всех природопользователей, а не только на тех из них, кто эти отходы размещает. Поэтому неподтверждение класса опасности отходов и отсутствие паспортов на них, как правило, влечет за собой наложение штрафа по статье 8.2 КоАП РФ. Канцелярские отходы - это 4-й класс опасности, поэтому необходимы и подтверждение класса, и паспортизация. Доказать обратное в суде получается далеко не всегда. Поэтому, как Вам поступать, решите сами.

07.06.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Методическое пособие будет готово к семинару 24.06.2010, так что регистрируйтесь либо заказывайте ПЗС.

08.06.2010, Сиганенкова Елена Владимировна

Михаил Сергеевич, Светлана Вячеславовна! Спасибо за ответ!
Да, на семинар я записалась, на семинаре обязательно буду! Очень ждем Вашего Методического пособия!
Присоединяюсь к Елене Николаевне Козюлиной с просьбой рассмотреть пример по расчету ПЗНВОС для МП небольшой численности для офисного помещения, при отсутствии загрязняющих объектов как стационарных, так и подвижных.
С уважением, Елена Владимировна.

Скрыть ответы

Ответить

07.06.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Елена Ивановна, спасибо за Ваши вопросы. Я обязательно освещу все на семинаре. Все, что потребует дополнительных разъяснений, обсудим здесь.

Скрыть ответы

Ответить

07.06.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Если в результате деятельности фирмы не образуется никаких отходов (а такое, вопреки заявлениям экологических контролеров, бывает), то у фирмы отсутствуют обязанности по внесению платы за размещение отходов, по разработке ПНООЛР и по представлению отчетности. Правда, поскольку вопрос о необходимости представления "нулевой" экологической отчетности пока однозначно не регламентирован, во избежание претензий, рекомендую до 01.07.2010 направить по почте в Ростехнадзор заявление об отсутствии у фирмы отходов.
Важно подчеркнуть, что, как правило, единственным доказательством наличия у фирмы отходов в спорах с "экологами" является договор на вывоз отходов. Если такой договор не заключался, предъявить фирме в этом плане нечего.

Скрыть ответы

Ответить