Ответы на вопросы

07.06.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

В Трудовом кодексе РФ нет понятия "аванс". Если речь идет о зарплате за 1-ю половину марта, начисленную согласно ТК РФ (пусть и без расчетов по НДФЛ и страховым взносам, которые откладываются до завершения месяца), то данную выплату можно учесть в расходах в марте, вне зависимости от того, что она произведена за счет заемных средств.

Скрыть ответы

Ответить

07.06.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Доход от продажи квартиры, находившейся в собственности менее 3-х лет, подлежит налогообложению НДФЛ, но может уменьшен на:
1) фиксированную сумму 1 миллион рублей или на документально подтвержденную сумму расходов на приобретение этой квартиры.
2) сумму налогового вычета в размере стоимости приобретенной квартиры, но не более 2 миллионов рублей. Право на этот вычет возникает в том году, когда зарегистрировано право собственности или подписан акт приема-передачи. Акт подписывается после приемки дома государственной комиссией. Лучший вариант для Вас - подписание акта в 2010 году. Не самый плохой - в начале 2011 года (не позднее марта-апреля), в этом случае можно постараться "схлопнуть" доход от продажи квартиры и налоговый вычет. Во всех остальных случаях уменьшить доход на сумму этого налогового вычета не получится.

Скрыть ответы

Ответить

04.06.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Из "Банк-Клиента" не распечатывать? Я не распечатываю года три уже, только выписки. И вот почему: статья 9 Федерального закона от от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" предусматривает возможность хранения первичных документов в электронном виде (на машинных носителях информации). При этом их хранение на машинных носителях информации следует осуществлять в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2002 N 1-ФЗ "Об электронной цифровой подписи" с применением электронной цифровой подписи, равнозначной собственноручной подписи в документе на бумажном носителе информации (см. письмо Минфина РФ от 24.07.2008 № 03-02-07/1-314). При установке "Банк-Клиента" оформляется сертификат ключа подписи, т.е. все документы, созданные и исполненные в системе "Банк-Клиент", заверены ЭЦП. И если организация обеспечивает хранение (периодическое архивирование и создание резервных копий) документов "Банк-Клиента" в электронном виде (сроки и порядок устанавливаются учетной политикой), то все условия хранения первичных документов (платежных поручений) соблюдены. При необходимости, по запросу контрагентов или проверяющих, могут быть изготовлены копии платежных поручений на бумажных носителях.

04.06.2010, Куралева Танзиля Рафаиловна

Спасибо большое за ответ.
С уважением, Куралева Т.Р.

Скрыть ответы

Ответить

31.05.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Думаю, что вышестоящая права - код 290. Потому что код 263 - это обязательства по выплатам бывшим работникам, ранее занимавшим определенные должности в соответствии с законодательством РФ либо выплаты за особые заслуги перед РФ (приказ Минфина РФ 30.12.2009 № 150н). Вы же не по законодательству выплачиваете, а по заявлению - в связи с тяжелым материальным положением, поэтому код 290.

Скрыть ответы

Ответить

28.05.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Отчетность по 30-му приказу заменяет не расчеты платы за негативное воздействие на окружающую среду (ПНВОС), а проекты нормативов образования отходов и лимитов на их размещение (ПНООЛР). То есть, если Вы платите за "грязь", то для Вас это дополнительная отчетность.

31.05.2010, Окуловская Вера Алексеевна

Большое спасибо!

Скрыть ответы

Ответить

31.05.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Трудно ответить на вопрос глобального масштаба, разве что - не менее общей фразой "необходимо учесть нормы Налогового кодекса РФ". Сформулируйте, что конкретно Вас интересует? По названию вопроса я поняла, что вы своих работников фактически принудили стать предпринимателями, с которыми заключили ГПД - да, некоторый выигрыш в сумме уплачиваемых налогов и страховых взносов у организации при этом будет. Но ведь появляются трудовые и организационные расходы по отчетности "свежеиспеченных" ИП, плюс налоги ИП, плюс фиксированный платеж ИП во внебюджетные фонды "за себя" плюс не забыть исключить ИП из Госреестра при прекращении предпринимательской деятельности... (ваши инженеры вряд ли захотят этим заниматься, и либо организация берет это все на себя, полностью прикрывая своих дружественных ИП от государства, либо всегда есть риск, что в случае проблем ваши бывшие работники скажут, что знать-не знали что такое ИП, и это их работодатель так обманул, оформив как ИП). Так что нужно думать и считать с цифрами в руках, нужна ли такая "минимизация"...

Скрыть ответы

Ответить

27.05.2010, Пивоварова Татьяна Юрьевна

В дополнение: у меня сч.25 распределяется по видам деятельности пропорционально выручке. Сейчас у нас простой и выручка отсутствует. Если я отражу в УП, что при отсутствии выручки сч.25 распределяется пропорционально прямым затратам, это будет допустимо? (хотя показатели будут несопоставимыми).

31.05.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Это уже чересчур частные вопросы, требующие досконального знания специфики деятельности. Не делать выбор можно ДО ПОЯВЛЕНИЯ соответствующих фактов хозяйственной деятельности, поэтому когда мы говорим - не определяйте заранее в УП - то говорим это в отношении фактов, которых пока у хозяйствующего субъекта нет (когда появятся - выбор неизбежен, который можно оформить в любой момент через дополнение к учетной политике). Насчет 25-го счета - желательно, чтобы в течение финансового года был все же единый способ распределения (ведь и выручка, и расходы на 25-м счете формируются нарастающим итогом).

Скрыть ответы

Ответить

27.06.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Основанием для отражения в учете хозяйственной операции служат первичные учетные документы, а по документам получается, что товар поставлен 30-м числом (если, конечно, нет своих документов о фактическом получении щебня, песка в течение месяца). Поэтому оприходование - либо 30-м числом (по документам поставщика), либо реальным числом - по своим документам. Предъявление НДС к вычету - 30-м числом, поскольку основанием является счет-фактура, на котором стоит названная дата.

02.07.2010, Козюлина Елена Ивановна

Коллеги, у меня следующая ситуация:
28.06.2010 наша фирма заплатила аванс поставщику в сумме почти 3 млн.руб.
Когда я 1-го июля утром в бухгалтерии поставщика запросила счет-фактуру на авансовый платеж, мне ответила бухгалтер, что они ждут , когда 1С автоматически сформирует авансовый счет-фактуру в понедельник. Я пыталась ей объяснить, что это неправильно, но тогда уже главный бухгалтер мне ответила : "счет-фактуру сформируем 5-го июля".
Видимо, в данном случае бухгалтерия поставщика отсчитывает 5 календарных дней, хотя получается с 28-го июня уже не 5, а 8 календарных дней, т.к. аванс был зачислен на счет поставщика той же датой, 28.06.10.
К тому же, согласно п.1 ст.1 ст 162 НК налоговая база по НДС увеличивается на суммы авансовых платежей, полученных в счет предстоящих поставок товара. А согласно п.1 ст 54 налогоплательщики - организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основании данных регистров бухгалтерского учета. А по данным бухучета поставщика датой 28.06.10 сформирована на наш аванс проводка Д 51 К 62.02. Таким образом поставщик обязан с суммы нашего аванса уплатить НДС в бюджет по итогам 2-го квартала. Но не понятно по каким причинам покупателю авансовый счет-фактура выставляется датой третьего квартала.
У кого-нибудь еще были похожие ситуации? Поделитесь опытом. Очень не хочется платить в бюджет НДС с суммы 3000 000 , который можно было бы принять к вычету, если бы бухгалтерия поставщика дала авансовый счет-фактуру датой 30.06.10 ( в договоре есть условие об авансовых платежах).

04.07.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Возможно, поставщик ориентируется на письмо Минфина РФ от 06.03.2009 N 03-07-15/39, где в отношении долгосрочных поставок разрешено "авансовые" счета-фактуры по таким поставкам составлять один раз в месяц (не позднее 5-го числа следующего месяца) и указывать в них только ту часть предоплаты, поступившей в этом месяце, которая на конец месяца осталась не закрытой отгрузками. Но в названном письме далее сказано: "При этом составление счетов-фактур должно производиться поставщиками в том налоговом периоде, в котором получена сумма предварительной оплаты (частичной оплаты)". То есть счет фактура за последний месяц периода должен быть датирован 30-м числом данного месяца (даже если выставлен до 5-го числа следующего месяца), так что проблем с вычетами быть не должно. В любом случае - на счете-фактуре имеется информация, к какому платежному поручению он относится, подтверждающая период налогового вычета с перечисленных авансов.

Скрыть ответы

Ответить

27.06.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, конечно - в этой ситуации работник имеет право воспользоваться отпуском за прошлый год. Но это не дополнительный, а основной отпуск за прошлый год - и оформляется предоставление данного отпуска, как обычно (приказом унифицированной формы Т-6).

Скрыть ответы

Ответить

24.05.2010, Мухин Михаил Сергеевич

А смета Вами уже согласована или Вы её ещё только обсуждаете с подрядчиком? Не давать документы Вы можете в любом случае (можно сослаться на коммерческую тайну), но если смета не согласована и договор не заключен, то Ваш отказ может стать препятствием к заключению договора.

Скрыть ответы

Ответить

22.05.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Насколько я понимаю, нет. Форма декларации утверждена приказом Минфина России от 15.10.2009 № 104н. Для операций, облагаемых НДС по нулевой ставке, в ней предусмотрены разд. 4 - 6. Причем в отношении товаров, которые были отгружены на экспорт в данном налоговом периоде, бухгалтер не должен заполнять ни один из них. Такая информация в качестве справочной приводилась до 1 января 2007 г., когда для экспортеров была предусмотрена отдельная декларация по НДС. В объединенном бланке отчета ей места уже не нашлось. Экспортные разделы оформляют только лишь для определения налоговой базы или для заявления налоговых вычетов по экспорту.
2. Да, если организация собрала все необходимые документы, подтверждающие экспорт во 2 квартале, сумма экспортной сделки отражается в разделе 4 декларации за 2 квартал 2010 года.
3. Во 2 квартале 2010 года - после подтверждения факта экспорта (в том числе - часть НДС по общехозяйственным расходам, который должен быть распределен в соответствии со статьей 170 НК РФ).
4. Экспортные авансы освобождены от НДС на основании п.1 ст. 154 НК РФ. Поэтому не думаю, что превышение предоплаты над суммой отгрузки должно облагаться НДС, ведь в любом случае - переплата либо будет возвращена, либо пойдет в зачет следующих экспортных сделок.

24.05.2010, Полякова Людмила Алексеевна

СПАСИБО за ответ.
Хотела бы уточнить: в ст 154 п.1 НК РФ стоит ссылка на ст.164 п.1, которая сформулирована как "товаров, вывезенных ...., при условии предоставления в налоговые органы документов,предусмотренных ст.165".
Мы к моменту сдачи декларации за 1 квартал такие документы не предоставили.
Может все-таки сначала с аванса надо начислять, а впоследствии уже сторнировать?

24.05.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

В принципе возможна и такая трактовка нормы. Но согласно Постановлению Президиума ВАС РФ от 27.02.2006 N 10927/05 "из содержания ст. ст. 39, 167 НК РФ не следует, что авансовый характер поступившего платежа определяется на момент сбора полного пакета документов" (т.е. судебная практика на стороне налогоплательщиков).

Скрыть ответы

Ответить

22.05.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Недостаточно информации, за что конкретно школа получает % от центра. Помогает в наборе студентов - из числа исключительно собственных обучающихся школы? Если это так, то можно попробовать обосновать применение льготы по пп.14 п.2 ст. 149 НК РФ, как к услугам, являющихся неотъемлемой частью образовательного и (или) воспитательного процесса.
Если нет, и получаемый от центра доход фактически представляет собой скрытую форму платы за предоставление площадки для работы центра (как с обучающимися в школе, так и с любыми другими лицами), то получаемые средства подлежат налогообложению НДС в общеустановленном порядке.

Скрыть ответы

Ответить

22.05.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Рекомендуем посетить ближайший семинар 08.07.2010, заранее продублировав данный вопрос к семинару и адресовав его нашему основному эксперту по ЕНВД Куликову Алексею Александровичу (который владеет всеми тонкостями и нюансами применения данного спецрежима, и наверняка обоснованно Вам ответит).

Скрыть ответы

Ответить

20.05.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Требования о пояснениях неправомерны, поскольку описанные Вами ситуации не являются ошибками или противоречиями. Соответственно, никаких пояснений Вы давать не обязаны. Ввязываться в переписку, думаю, не стоит. Лучше данные письма просто игнорировать. Если хотите отказать письменно, то процитируйте им пункты 3 и 7 статьи 88 НК РФ. На их угрозы об ответственности пригрозите жалобой в УФНС и в прокуратуру.

Скрыть ответы

Ответить

22.05.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Рассматривал же много раз этот вопрос Куликов Алексей Александрович на семинарах: личная подпись может быть выполнена собственноручно, но и факсимильное воспроизведение личной подписи при совершении сделок с помощью средств механического или иного копирования в случаях, предусмотренных договором (п.2 ч.160 ГК РФ), является не копией, а способом выполнения оригинальной личной подписи. В большинстве случаев такой подход подтверждает арбитражная практика, если лицо, чья факсимильная подпись стоит в документе, не отказывается от нее впоследствии и подтверждает факт подписания документа таким способом. В условиях наличия доверия между партнерами и отсутствия злоупотреблений: какая разница, каким способом выполнена личная подпись? Проблема нашей страны в целом, к сожалению - низкая СТЕПЕНЬ ДОВЕРИЯ между всеми контактирующими лицами, включая партнеров и потенциальных контролеров, что приводит к существенному увеличению финансовых, трудовых и организационных затрат... (рекомендую почитать Стивен Кови (мл.) "Скорость доверия" - там правильные мысли: затраты тем выше, чем ниже уровень доверия...)

2. На мой взгляд, не стоит искать терминологические определения в Законе "О бухгалтерском учете" № 129-ФЗ 1996 года выпуска (почти 15-летней давности). И уж тем более, не нужно ориентироваться на альбомы унифицированных форм при поиске необходимых определений.
По экономическому смыслу и основным принципам МСФО объектами бухгалтерского учета являются АКТИВЫ, ОБЯЗАТЕЛЬСТВА, КАПИТАЛ и ИЗМЕНЕНИЯ величин учтенных ранее активов, обязательств и капитала (обороты, приводящие к изменению величины активов, обязательств и капитала, включая доходы и расходы). Кто-нибудь может что-нибудь добавить? Думаю, что вряд ли. Можно по разному представлять перечень объектов бухгалтерского учета, в виде различных выборок из вышеперечисленного (в новом законопроекте "О бухгалтерском учете", например, в качестве объектов названы факты хозяйственной жизни, активы, обязательства, доходы и расходы), но всегда перечень будет соответствовать и находиться в пределах приведенного выше базового экономического определения объектов бухгалтерского учета.
Отказ от термина "хозяйственная операция" в законопроекте с переходом к термину "факт хозяйственной жизни" понятен и обоснован, и мы этот вопрос также неоднократно рассматривали на семинарах (например, на семинаре 30.09.2009). Ведь изменения величин активов, обязательств и капитала не всегда возникают в результате операции (действий ответственного за операцию лица), иногда никто никаких действий (операций) не совершает - а величины активов, обязательств, капитала меняются. Даже пример приводила на семинаре 30.09.2009 из практики: акт списания основного средства (служебной собаки) по причине, установленной комиссией "Ушла гулять с другими собаками и не вернулась" (никто не совершал хозяйственную операцию, но факт хозяйственной жизни имеет место).
Следовательно, получение займа - это ИЗМЕНЕНИЕ обязательств (факт хозяйственной жизни), подписание акта выполненных работ - это ИЗМЕНЕНИЕ активов, обязательств и капитала (тоже факт хозяйственной жизни) и т.д.

24.05.2010, Пивоварова Татьяна Юрьевна

Спасибо!

Скрыть ответы

Ответить