Ответы на вопросы

18.03.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Режим начисления страховых взносов в отношении белорусов и граждан Украины будет различаться.
По белорусам: согласно ст. 8 Договора между РФ и Республикой Беларусь от 25.12.1998 «О равных правах граждан» гражданам обеих стран обеспечиваются равные права, в том числе на социальное обеспечение. Нормы международного договора имеют приоритет над национальным законодательством, поэтому страховые взносы на выплаты белорусам во все фонды должны начисляться точно так же, как по российским гражданам (вне зависимости от статуса иностранца-белоруса).
На выплаты временно пребывающим гражданам Украины страховые взносы не начисляются, ни в какие фонды, на основании пп.15 п.1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Если ранее таким гражданам Украины были выданы организацией страховые медицинские полисы, такие полисы подлежат изъятию и возврату в ТФОМС.
Настаивайте на том, чтобы программисты 1С привели программный продукт в соответствие действующему законодательству (либо вручную придется обеспечивать правильное начисление страховых взносов).

18.03.2010, Саркисова Юлия Игоревна

Спасибо! Т.е. теперь, с 2010 года, с белорусов нужно и в Пенсионный фонд платить взносы? Но у них нет пенсионных свидетельств? При обращении в Пенсионный фонд (личном) мне сказали, что не будут выдавать им свидетельства, пока в паспорте не появится какой-то красный штамп (видимо о временном проживании). Как быть в таком случае?

18.03.2010, Саркисова Юлия Игоревна

Но ведь у белорусов отсутствуют пенсионные свидетельства. И при обращении (личном) в Пенсионный фонд (в периоде принятия их на работу) я получила ответ: "Пенсионные свидетельства им не выдаем. Их можно получить только после того, как в паспорте будет стоять красный штамп" (видимо о разрешении на проживание?). Как тогда быть с начислениями взносов в ПФ? Ни в 2008, ни в 2009 году их не платили, и соответственно в сведения о их не включали и не подавали. Опять же по разъяснениям из ПФ.

18.03.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

С выплат белорусам взносы в ПФР нужно было платить и ранее. В силу существования международного договора по белорусам все точно так же, как по российским гражданам. В соответствии со статьей 65 ТК РФ страховое свидетельство государственного пенсионного страхования представляется работником при устройстве на работу. В случае отсутствия у работника по тем или иным причинам упомянутого свидетельства обязанность по его оформлению возложена на работодателя. Следовательно, если ранее белорус не работал в России и соответствующего свидетельства у него нет, именно работодатель обязан оформить на него такое свидетельство в органах Пенсионного фонда РФ (абз. 7 ст. 15 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»). Не нужно лично обращаться и что-то спрашивать у неизвестных безответственных работников ПФР, а нужно исполнить свои обязанности работодателя и представить в ПФР обычный комплект документов для выдачи страхового свидетельства ПФР работнику-белорусу. Вот тогда и посмотрим, будут или не будут выдавать пенсионные свидетельства без красного штампа. В любом случае на выходе будет какой-то письменный документ (лично я уверена, что ПФР выдаст свидетельство ОПС на работника-белоруса, но если нет - будет соответствующее решение, которое можно обжаловать в установленном порядке).
P.S. Что Вы хотите от рядовых работников ПФР в плане знания законов, если, к примеру, руководитель ОПФР по СПб и ЛО недавно отстранена от должности и взята под стражу на невыполнение норм базового закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании", обязавшего еще в 2001 году хранить деньги ПФР в учреждениях ЦБ РФ, а не в коммерческих банках? Не знают в ПФР законы, и знать не хотят... Особенно если знание закона невыгодно, заставляет работать дополнительно, оформляя дополнительные свидетельства ОПС на работников-белорусов. Но это не освобождает работодателей от необходимости исполнения норм закона и соблюдения прав работников из дружественного государства, с которым имеется соответствующее международное соглашение.

18.03.2010, Саркисова Юлия Игоревна

Спасибо, Светлана Вячеславовна! По поводу комплекта документов для оформления свидетельства, так именно с этим комплектом меня тогда и развернули. Значит будем сейчас повторно пытаться сдать. Может у них что-то поменялось с нового года. Но взносы за текущий год я ведь могу и сейчас доначислить, без этого свидетельства, ведь так?

18.03.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Нет, до получения свидетельства ОПС взносы начислять не нужно (к тому же, у Вас расчеты по ЕСН "поедут", ведь взносы - это налоговый вычет из ЕСН в доле федерального бюджета). А как Вас "развернули", есть письменный отказ ПФР? Или на уровне устных заявлений "документы не возьмем"? По почте нужно тогда отправлять с описью вложения, чтобы не сказали впоследствии - мол, работодатель и не представлял документы в ПФР.

18.03.2010, Саркисова Юлия Игоревна

Да, просто их не взяли. Сказали, что они не нужны, потому что.... А по поводу ЕСН, так я не хочу трогать предыдущие периоды (2008, 2009 годы). Только за январь, февраль 2010 года доначислить. Или все равно не стоит до момента получения данных свидетельств?

18.03.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

В отношении текущего года - можно и так, и так (в любом случае, свидетельства ОПС должны быть получены в разумный срок).

18.03.2010, Саркисова Юлия Игоревна

Огромное спасибо, Светлана Вячеславовна, за Вашу поддержку и помощь!

31.03.2010, Козюлина Елена Ивановна

Добрый день! Высшим законодательным актом России – Конституцией РФ предусмотрен приоритет норм международных договоров Российской Федерации над внутригосударственными нормами (ч. 4 ст. 15 Конституции РФ).
Светлана Вячеславовна, к огромному сожалению бухгалтеров, которые озабочены этим вопросом, чиновники ПФ, ФСС и МФ , похоже, не читают Конституцию и тем более - международные договоры и соглашения.
Написала письмо - запрос в ПФ, ответа нет, конечно.
Позвонила в ФСС. Сначала ревизор переадресовала меня к юристу, но поскольку там никто не ответил, я повторно перезвонила, в результате мне ответили, что никакие взносы на доходы временно пребывающей белоруски не начисляются. То есть акцент не на соглашении между РФ и РБ, а на статусе белоруса. Соответственно ни о каком больничном и слышать не хотят. Хотя страховая компания выдала страховой медицинский полис сотруднице-белоруске. На письменные вопросы, говорит ревизор ФСС, они не отвечают.
Еще знакомая бухгалтер мне сказала, что в крупном медучреждении СПб бухгалтерия не начисляет взносы на сотрудников - белорусов, не оплачивает им пособие по временной нетрудоспособности, и НДФЛ в 2009 году считали по ставке 13% при том, что сотрудник прибыл в Россию менее чем за 183 дня до окончания календарного года, то есть не был налоговым резидентом для целей налогообложения НДФЛ. Была проверка из налоговой и даже не обратили на это внимание. Видимо, они и письма Минфина не читают (ПИСЬМО Минфина России от 07.11.2008 № 03-04-06-01/330), и НК РФ.
Наверное, чтобы как-то сдвинуть с мертвой точки вопрос о взносах с белорусов и их социальных гарантиях, нужно , чтобы как можно больше фирм писали письма-запросы в ПФ, ФСС и МФ. А пока бухгалтер не может заставить чиновников ПФ и ФСС выдать страховое свидетельство или возместить расходы на пособие по временной нетрудоспособности. Какой тогда выход? Самостоятельно платить все взносы без св-ва ОПС и без социальных гарантий? А потом судиться с налоговой, которая не примет эти взносы на расходы, уменьшающие базу по НП? Вечный вопрос - что делать? Очень надеюсь на Ваш комментарий.

31.03.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Если орган ПФ вообще не ответил на письменный запрос, а сотрудник органа ФСС РФ безосновательно заявляет, что данный орган не будет отвечать на письменные вопросы, то явно нарушаются права страхователя, установленные п.1 ч.1 ст. 28 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Единственный способ бороться с этим правовым беспределом на местах - жалобы в вышестоящий орган, желательно с указанием ФИО ревизора, заявляющего по телефону подобные глупости.
Но содержательные вопросы, касающиеся сложных моментов применения нового законодательства о страховых взносах лучше задавать органу, уполномоченному давать разъяснения - Миндравсоцазвития (п.2 ч.1 ст. 28 № 212-ФЗ).
Начислять взносы без страховых свидетельств ОПС не нужно, а вот подать на белорусов комплект документов для получения таких свидетельств необходимо (если ПФР не принимает при личном визите, то по почте). Нужно заставить ПФР принять процессуальное решение по комплекту документов (но я Вас уверяю, скорее всего, свидетельства ОПС белорусам ПФР будут выданы). Если нет - появится возможность обжаловать неправомерное решение ПФР.
Что касается НДФЛ, то я уже неоднократно говорила, что проверить и доказать фактическое нахождение белоруса на территории РФ менее 183 к.д. в году фактически невозможно (отметок в паспорте о пересечении границы нет), поэтому налоговые инспекции и не уделяют данному вопросу внимание при проверках.

16.04.2010, Мельникова Наталия Васильевна

Добрый день, Светлана Вячеславовна!
Относительно страховых взносов на выплаты белорусам , вы пишите, что во все фонды должны начисляться точно так же, как по российским гражданам, однако пришедший ответ от Миндравсоцазвития снова говорит об обратном :(. Ссылаются на на пункт 3 Решения Высшего Совета Сообщества Беларуси и России в котором идет ссылка на "законодательство государства трудоустройства", аналогичная ссылка на "законодательство государства трудоустройства" есть и в статье 8 Договора между Российской Федерацией и Республикой Беларуссь"О равных правах граждан" от 25.12.98г. Куда же еще можно обратиться за разьяснениями если Миндравсоцазвития присылает отрицательный ответ? Или принимать его за чистую монету?

16.04.2010, Балдина Свнтлана Вячеславовна

Наталия Васильевна, уточните, пожалуйста, о каком пришедшем разъяснении из МЗСР идет речь? Реквизиты, а еще лучше текст данного документа на нашу почту adm@fineks.org либо по факсу (812) 578-17-18 можете выслать? По существу: исполнение международного соглашения с РБ не противоречит законодательству государства трудоустройства (РФ), поскольку во всех российских законах об обязательном социальном страховании есть нормы о необходимости учета положений международных договоров (п.4 ст.1 № 212-ФЗ и пр.), а сутью международных соглашений с РБ является предоставление РАВНЫХ ПРАВ гражданам. Поэтому мне трудно даже предположить, откуда взялись правовые основания для подобных разъяснений МЗСР. Если пришлете документ - посмотрим.

16.04.2010, Мельникова Наталия Васильевна

Светлана Вячеславовна, отослала тексты ответов от ФСС и МЗСР по адресу adm@fineks.org. Буду признательна за комментарии. Благодарю!

16.04.2010, Мельникова Наталия Васильевна

Добавлю, разьяснения от ФСС относительно белорусов также выложены на официальном сайте по ссылке:
http://www.fss.ru/ru/consultation/10616 ... 5348.shtml
От кого в итоге добиваться правды и где она в действительности?

УСН консультации и представительские расходы

16.03.2010, Шорникова Ольга Юрьевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Подскажите, пожалуйста, можно ли включать в расходы при УСН проживание, консультации, оплату дороги и другие услуги иностранному представителю, участвующему в наладке производственного процесса? Какими налогами облагается оплата услуг нерезидента (физ.лицо) (консультации), облагаются ли такие услуги НДС? Эта же ситуация в случае с общей системой налогообложения? Спасибо.

Ответы (всего 5)

18.03.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Если проведение данных расходов за счет заказчика предусмотрено заключенным гражданско-правовым договором с иностранным гражданином - исполнителем, подрядчиком (наладчиком), то, на мой взгляд, оплата (возмещение) расходов на проживание и оплату дороги может быть признана при налогообложении в составе общей суммы расходов на выплату гражданину вознаграждения по гражданско-правовому договору, т.е. в составе расходов на оплату труда (п. 21 ст. 255 НК РФ). Расходы на оплату труда признаются по одинаковым правилам как при упрощенной, так и при общей системе налогообложения. Оплата услуг физического лица - нерезидента подлежит обложению НДФЛ по ставке 30%, налоговых обязательств по НДС не возникает. Страховых взносов также не будет, если данное физическое лицо находится в статусе временного пребывающего на территории РФ иностранца, т.е. не имеет вида на жительство либо разрешения на временное проживание (пп. 15 п.1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

18.03.2010, Шорникова Ольга Юрьевна

Светлана Вячеславовна, спасибо огромное за ответ. Подскажите, пожалуйста, в продолжение темы: Может ли нерезидент (американец) работать без проблем по договору оказания услуг или агентскому договору на российскую организацию? Не возникает ли у него проблем с американскими налоговыми органами. Как я поняла, подоходный мы с него платим в Российскую казну (30%). И как НДФЛ рассчитать, если договор на услуги на 3000 $? Сколько мы должны ему заплатить (3000 и отдельно НДФЛ или "минус НДФЛ" )? Для того, чтобы учесть оплату дороги, проживание и проч., нужно, чтобы это все было зафиксировано в Договоре на оказание услуг? И если это признать в составе расходов на оплату труда, то, значит, с этой суммы тоже нужно удержать подоходный (30% в нашем случае)? Буду очень благодарна за скорый ответ. Спасибо еще раз. Хотелось бы все сделать правильно, чтобы не иметь проблем с налоговой.

18.03.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Про налоговое законодательство США подробно что-либо сказать сложно. Единственное, что известно - существует международный договор между РФ и США от 17.06.1992 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал" (далее - Договор), который подлежит приоритетному применению по сравнению с национальным налоговым законодательством обоих стран.
В принципе, в первую очередь, нужно посмотреть, не относятся ли оказываемые американским наладчиком услуги к "независимым личным услугам" (самостоятельной, не связанной с работой по найму, деятельностью инженеров), особо упомянутым в Договоре. Если да - тогда, в силу ст. 13 Договора, доход получателя должен облагаться по месту его постоянного жительства в США, а у нас - не облагаться (видимо, на основании какого-то документа, оформляемого налоговыми органами США, точнее сказать сложно, потому что в практике мы с таким не сталкивались).
К зависимым личным услугам относится работа по найму, выполнение трудовых и иных приравненных к ним обязанностей. Доход от таких услуг облагается налогом по законодательству страны, в которой работы фактически осуществляются, т.е. применительно к Вашему случаю - в Российской Федерации. При этом статья 22 Договора разрешает лицам с постоянным пребыванием в одном Государстве при соблюдении установленных требований использовать в качестве зачета по налогу на доходы подоходный налог, уплаченный другому Государству. Но это уже не Ваша проблема, гражданин США должен знать свое "родное" налоговое законодательство и применимые нормы международных договоров, и вообще, в США очень развита система платных налоговых консультаций по различным вопросам налогообложения с решением всех вопросов с американскими налоговыми органами цивилизованным образом.
Что касается Ваших обязательств, как налогового агента по российскому НДФЛ, в этом втором случае, то я уже ответила практически на все Ваши вопросы:
- НДФЛ с доходов нерезидента по ставке 30% уплачивается в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации;
- НДФЛ удерживается из доходов гражданина, поэтому цена договора должна быть определена с учетом подлежащего удержанию НДФЛ и подлежащих возмещению расходов на оплату дороги, проживания и пр.;
- возмещение расходов на оплату дороги и проживания должно быть предусмотрено договором, при этом оплата дороги и проживания войдет в налоговую базу по НДФЛ, поскольку применить профессиональный налоговый вычет в виде документально подтвержденных расходов к доходам, облагаемым по ставке 30%, нельзя (согласно статье 221 НК РФ вычет применяется только к доходам, облагаемым по ставке 13%).
Таким образом, самое главное - разобраться, относятся ли оказываемые американским гражданином услуги к зависимым либо независимым личным услугам, с последующим правильным выбором государства, в котором изначально уплачивается подоходный налог.

22.03.2010, Шорникова Ольга Юрьевна

Светлана Вячеславовна, при УСН оплату гостиницы для иностранного гостя (Представителя) можно принять как представительские расходы (я имею в виду, отнести по статье представительские расходы, а не как оплата труда, чтобы не иметь обязанности по НДФЛ)? ТО, что их нельзя принять при расчете единого налога, это уже понятно. А как с НДФЛ?

22.03.2010, Шорникова Ольга Юрьевна

Подскажите, пожалуйста, как оформить проживание иностранца по приглашению с нашей стороны для оказания консультаций по работе на импортном оборудовании (оборудование куплено не у него), стобы не возникло обязанности уплаты НДФЛ? Мы на УСН.

Скидка на продукцию

16.03.2010, Шуйская Людмила Ивановна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Может ли скидка, предоставляемая производителем клиенту составлять 50% от цены, указанной в прайсе? Есть ли документ по этому поводу?

Ответы (всего 1)

16.03.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Порядок определения цены для целей налогообложения регулируется статьей 40 НК РФ. Скидка 50 % может быть признана существенным отклонением от уровня цен, что дает налоговому органу право сравнить Ваши цены с рыночными. Если отклонение Ваших цен от рыночных не превысит 20 %, то бояться нечего.

Бюджетный учет

16.03.2010, Герасимов Виктор Иванович

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

1. Внеплановая инвентаризация в учреждении выявила объект незавершенного строительства. Вопрос: какой проводкой можно принять данный объект к учету? Допустима ли в данном случае такая корреспонденция: Дт 1.106.01.340 Кт 1.401.01.180?
2. ОС до трех тысяч руб. включительно до 01.01.2010 г. учитывались после списания с баланса на забалансовом счете, введенном учреждением. Вопрос: правомерна ли будет переброска на 01.01.2010 г. этих ОС на счет 21 или на счете 21 надо отражать только ОС до трех тысяч руб., приобретенных в 2010 г.?

15.03.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, если предприниматель на ЕНВД, он может ограничиться выдачей товарного чека, который одновременно будет выполнять функцию платежного документа и документа, подтверждающего отпуск товаров покупателю.

Счет 010604 в образовательном учреждении

15.03.2010, Смирнова Ольга Алексеевна (С 2014-12-18)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Методика применения в бухгалтерском учете образовательного учреждения счета 010604. Рекомендации по его детализации и применению.

Ответы (всего 1)

Михаил Сергеевич,спасибо за квалифицированную помощь, будем как то сопротивляться.

Основные средства при УСН после смены объекта

15.03.2010, Денисова Ольга Юрьевна (ПЗС 2017-11-30)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте Светлана Вячеславовна!
Наша организация применяет УСН с 2008 года. В 2008 году организация применяла УСН с объектом налогообложения "доходы". С 2009 года применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". При таком налогообложении учитывают расходы на приобретение ОС сроком полезного использования от 3 до 15 лет, приобретенных до перехода на УСН, в течение первого календарного года применения УСН в размере 50% стоимости, второго - 30% стоимости, третьего - 20% стоимости. При этом стоимость таких ОС принимается равной их остаточной стоимости, определенной по правилам гл. 25 НК РФ на дату перехода с общей системы налогообложения на УСН. Вопрос: Как правильно учитывать расходы на приобретение ОС с 2009 года? С какого момента определять остаточную стоимость ОС: на дату перехода на УСН или учесть амортизацию в 2008 году и учесть остаточную стоимость на 01.01.2009? Если считать 2009 год, как второй год использования УСН, то правильно ли учитывать расходы на ОС в размере 30 % стоимости? Заранее благодарю.

Ответы (всего 1)

15.03.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Обязана Вас предупредить, что недавно Минфин РФ изменил свою позицию по рассматриваемому вопросу и провозгласил, что по его мнению, если организация перешла с общего режима налогообложения на упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, а затем перешла на объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, на дату такого перехода остаточная стоимость основных средств, приобретенных в период применения общего режима налогообложения, не определяется и, соответственно, при налогообложении не признается (см. письмо Минфина РФ от 29.12.2009 № 03-11-06/2/268).
В то же время в Налоговом кодексе РФ не предусмотрено никаких ограничений на признание в расходах (после смены объекта налогообложения "доходы" на "доходы минус расходы") стоимости тех ОС, которые были приобретены до перехода на УСН. Ранее Минфин России признавал за налогоплательщиками такую возможность (см. письмо Минфина РФ от 22.12.2006 № 03-11-04/2/292).
В пп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ говорится следующее. По основным средствам, срок полезного использования которых менее трех лет, затраты учитываются в течение первого календарного года применения УСН. Расходы на приобретение (создание) ОС со сроком полезного использования от 3 до 15 лет включительно признаются частями: 50 процентов стоимости - в первый календарный год применения УСН, 30 процентов - во второй и 20 процентов - в третий год применения УСН. Если срок полезного использования основного средства свыше 15 лет, его остаточная стоимость учитывается в расходах в течение первых 10 лет применения УСН равными долями.
В данном случае в Налоговом кодексе РФ начало признания расходов связано именно с началом применения упрощенной системы налогообложения. Поэтому, например, учесть расходы по ОС со сроком полезного использования до трех лет после смены объекта налогообложения нельзя. Они могут быть признаны только в первый календарный год применения УСН, а в этот период использовался объект налогообложения "доходы". По иным же основным средствам в расходах может быть учтена только та часть стоимости, которая по правилам пп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ приходится на период применения УСН с объектом "доходы минус расходы". Так, если организация сменила объект налогообложения (делать это можно ежегодно - п. 2 ст. 346.14 НК РФ) после одного года применения УСН с объектом "доходы", то по основным средствам со сроком полезного использования от 3 до 15 лет в расходах можно признать только 30 и 20 процентов их остаточной стоимости (в Вашем случае 30% в 2009 году и 20 % в 2010 году), а по ОС, срок полезного использования которых свыше 15 лет, - 90 %, приходящихся на следующие девять лет применения спецрежима с объектом "доходы минус расходы", начиная с 01.01.2009.

БАЛДИНА
Светлана
Вячеславовна

Страницы: Назад ... 425 | 426 | 427 | 428 | 429 | 430 | 431 | 432 | 433 | 434 | 435 | 436 | 437 | 438 ... Вперёд

Ваш эксперт

Генеральный директор

Все вопросы

Ваш эксперт

МУХИН
Михаил
Сергеевич

Президент компании

Правозащита

ВОЛОДИНА
Елена
Викентиевна

Ваш эксперт

Бюджетный учет

КУЛИКОВ
Алексей
Александрович

Ваш эксперт

Налоги и право

МОРОЗОВА
Ирина
Владимировна

Ваш эксперт

Зарплата, расчеты

КОНОПЛЯННИК
Татьяна
Михайловна

Ваш эксперт

Бухучет и налоги

Ваш эксперт

ДЯТЛОВА
Елена
Михайловна

Бухучет и налоги