Ответы на вопросы

27.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Перерасчет НДФЛ иностранцу, приобретшему статус налогового резидента, производится с начала года, в котором изменился его налоговый статус, т.е. только за январь и февраль (Письма Минфина России от 25.07.2008 N 03-04-06-01/232, ФНС России от 25.06.2009 N 3-5-04/881@). В Вашем примере в мае удерживаемый налог должен составить 1000 руб. (20000 руб. х 5 мес. х 13% - 6000 - 6000 = 1000 руб., откуда 948 руб. я не поняла). Не забудьте только про необходимость процедуры возврата или зачета НДФЛ по ставке 30% в счет уплаты НДФЛ по ставке 13%, поскольку у НДФЛ с разными ставками - разные КБК.
2. Видимо, документом о высшем или среднем специальном профессиональном образовании иностранца (точнее можно будет сказать только после принятия закона). Если иностранец увольняется до истечения налогового периода, определение его статуса и пересчет налога производятся на дату прекращения с ним трудовых отношений (Письма Минфина России от 07.11.2008 N 03-04-06-01/331, от 25.07.2008 N 03-04-06-01/231).

Скрыть ответы

Ответить

25.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Только в орган ПФР, налоговая инспекция с 2010 года не имеет отношения к страховым взносам в фонды.
2. До 1-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (пп.1 п.9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). То есть первый отчет РСВ-1 в орган ПФР - до 1-го мая 2010 (по 30-е апреля включительно).
3. Достаточно, но зачем бланк покупать? Вот здесь можно скачать, например, бесплатно: http://pfrf.ru/admin_strahvznos/
Пользуйтесь активнее безграничными возможностями Интернета, в т.ч. ссылками на порталы и сайты государственных органов, включенными в каталог Интернет-ресурсов нашего сайта.
4. Не знаю, от ПФР всего можно ожидать (по закону - не должны).
5. Скорее всего, нет, поскольку "Налогоплательщик ЮЛ" создана ГНИВЦ ФНС и содержит лишь формы отчетности, к которой имеют отношение налоговые органы. Начало года - хорошее время для перехода на иные, комплексные, бесплатные программы составления отчетности, включающие все формы отчетности реального хозяйствующего субъекта, вне привязки к конкретному администратору доходов бюджета. Лично мне нравится программа СБИС+ (ее можно бесплатно использовать для составления отчетности, не заключая договор со спецоператором на отправку отчетности по ТКС, т.е. просто распечатывать отчеты на бумаге и/или выгружать в виде файлов на магнитные носители). Ссылку на сайт спецоператора Тензор для скачивания программы СБИС+ можно найти в разделе "Интернет/Электронная отчетность" нашего сайта. Есть и другие варианты - найти их не составит труда, в т.ч. используя наш каталог Интернет-ресурсов.
Более сложные вопросы по заполнению РСВ-1 будут рассмотрены на ближайшем расчетно-кадровом семинаре 25.03.2010, приходите обязательно.

26.02.2010, Кириллова Наталья Васильевна

Огромное спасибо!

Скрыть ответы

Ответить

25.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

На этот вопрос навскидку не ответить - нужно изучать договоры, т.е. это тема индивидуальной платной консультации. Попробуйте обратиться к нашим внешним консультантам.

Скрыть ответы

Ответить

25.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Посмотрела на предыдущих страницах - еще 28.11.2009 я отвечала на подобный вопрос, и учитывая, что он появился у многих бухгалтеров вследствие опрометчивой публикации в одном из массовых бухгалтерских журналов, дополнительно разъясняла этот вопрос на семинаре 30.11.2009. Вы же постоянно участвуете в семинарах, неужели не слышали? Тогда еще раз поясню: к неверному выводу о применении "спецрежимниками" стандартной ставки в случае производства и/или реализации подакцизных товаров приводит неточное цитирование пп. 2 п. 2 ст 57 Закона 212-ФЗ. Контекст формулировки п.2 ч.2. ст.57 таков, что ограничение для плательщиков, занимающихся производством и (или) реализацией подакцизных товаров, касается организаций и учреждений инвалидов (фраза завершается "по представлению Общероссийских общественных организаций инвалидов"). Там "тяжелая" для понимания формулировка, но буквальный смысл при ее анализе - именно в этом. То есть "спецрежимники" применяют пониженную ставку - вне зависимости от факта производства и/или реализации подакцизных товаров, а организации и учреждения инвалидов - в зависимости от данного факта.

Скрыть ответы

Ответить

25.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, можно - если арендная плата включает переменную составляющую, предназначенную для оплаты коммунальных услуг, потребляемых арендатором. В расходы включаются документально подтвержденные расходы, поэтому для признания услуг связи в полном объеме необходимо, чтобы расходы были документально подтверждены.

Скрыть ответы

Ответить

24.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Полагаем, что на выплаты работникам-белорусам нужно продолжать начислять страховые взносы в фонды в 2010 году, не изымая у них ни медицинские страховые полисы, ни свидетельства ОПС. Подробно расскажем, почему - на семинаре 25.03.2010 (если коротко - потому что международные соглашения имеют приоритет над национальным законодательством, а согласно ст. 8 Договора между РФ и Республикой Беларусь от 25.12.1998 "О равных правах граждан" гражданам обеих стран обеспечиваются равные права, в том числе на социальное обеспечение).

25.02.2010, Курилина Елена Васильевна

Большое спасибо за ответ, обязательно постараюсь посетить семинар, но возникло продолжение вопроса - у белорусов нет страховых свидетельств ОПС, и они не собираются их получать, т.к. у них нет временной регистрации. Как начислять взносы в ПФР на их зарплату, и как быть с НДФЛ - сразу по ставке 13% или после 183 дней?

25.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

В соответствии со статьей 65 ТК РФ страховое свидетельство государственного пенсионного страхования представляется работником при устройстве на работу. В случае отсутствия у работника по тем или иным причинам упомянутого свидетельства обязанность по его оформлению возложена на работодателя. Следовательно, если ранее белорус не работал в России и соответствующего свидетельства у него нет, именно работодатель обязан оформить на него такое свидетельство в органах Пенсионного фонда РФ (абз. 7 ст. 15 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования"). Вне зависимости от намерений самого белоруса, который может и не знать досконально о нормах международного соглашения, фактически приравнивающего белорусов к российским гражданам при приеме на работу, в пенсионных правах и пр. Стоит отметить, что органы ПФР на практике не всегда адекватно реагируют на документы, представляемые работодателями для получения свидетельств ОПС на белорусов, временно пребывающих на территории России, намекая, что это необязательно и не нужно. Но ни одного письменного отказа ПФР нет - свидетельства ОПС белорусам по заявкам настойчивых и осведомленных работодателей выдаются, вне зависимости от статуса пребывания. Ведь иначе стаж работы на территории России не будет учтен при назначении пенсии белорусу, в т.ч. в Беларуси, т.е. работник необоснованно лишается прав, гарантированных ему межгосударственным соглашением между РФ и РБ. НДФЛ - сразу по ставке 13%, но к окончанию налогового периода (календарного года) для подтверждения данной ставки необходимо, чтобы белорус находился на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 последних месяцев.

Скрыть ответы

Ответить

24.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Может, а почему нет? Никаких сложностей и особенностей в исчислении единого налога не вижу, расходы признаются согласно перечню, приведенному в статье 346.16 НК РФ.

25.02.2010, Бабенко Татьяна Владимировна

Правильно ли я понимаю, что в расходы в данном случае таможенные пошлины нельзя будет принять? В расходы пойдут только отрицательные суммовые разницы? А по НДС ничего не меняется? По-прежнему без НДС и никакую декларацию сдавать не нужно будет? Заранее спасибо!

25.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Действительно, вывозные таможенные пошлины (в отличие от ввозных) прямо в перечне расходов, признаваемых при налогообложении, в п.1 ст. 346.16 НК РФ не упомянуты. В связи с чем Минфин РФ высказывал мнение, что вывозные таможенные пошлины не уменьшают налоговую базу (см. письмо Минфина РФ от 07.06.2007 N 03-11-04/2/162). Но я считаю по-другому: вывозные таможенные пошлины можно признать в составе расходов, связанных с приобретением и реализацией товаров, перечень которых не является исчерпывающим в пп.23 п.1 ст. 346.16 НК РФ. Никаких обязанностей налогоплательщика НДС у субъекта УСН в связи с реализацией на экспорт не появляется.

02.03.2010, Бабенко Татьяна Владимировна

А стоимость услуг таможенного брокера можно будет учесть?

02.03.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

По моему мнению, можно, как расходы, связанные с реализацией товаров на экспорт, поскольку перечень расходов, связанных с приобретением и реализацией товаров в пп.23 п.1 ст. 346.16 НК РФ, является открытым.

02.03.2010, Бабенко Татьяна Владимировна

Огромное спасибо!

Скрыть ответы

Ответить

24.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Я считаю, что нет - с такой формулировкой (комплекс услуг по таможенному оформлению). Разве что по другому сформулировать предмет договора... С такими вопросами лучше обращаться к консультантам, специализирующимся на вопросах таможенного оформления и взаимоотношений с таможней, подробнее мы вряд ли ответим на такие слишком специфические вопросы.

Скрыть ответы

Ответить

24.02.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Новая редакция пункта 2 статьи 169 НК РФ дает все основания считать налоговый вычет правомерным. Обратите внимание на следующий абзац:
"Ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога."

Скрыть ответы

Ответить

24.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Переводу на ЕНВД подлежит деятельность по оказанию услуг по передаче во временное владение и (или) пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети (прилавков, палаток, ларьков, контейнеров, боксов и других объектов), а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей (пп. 13 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).
Под торговым местом понимается место, используемое для совершения сделок розничной купли-продажи. К торговым местам согласно ст. 346.27 НК РФ относятся здания, строения, сооружения (их часть) и (или) земельные участки, используемые для совершения сделок розничной купли-продажи, а также объекты организации розничной торговли и общественного питания, не имеющие торговых залов и залов обслуживания посетителей (палатки, ларьки, киоски, боксы, контейнеры и другие объекты, в том числе расположенные в зданиях, строениях и сооружениях), прилавки, столы, лотки (в том числе расположенные на земельных участках), земельные участки, используемые для размещения объектов организации розничной торговли (общественного питания), не имеющих торговых залов (залов обслуживания посетителей), прилавков, столов, лотков и других объектов.
Таким образом, если фактически в аренду будут передаваться площади для организации торговых мест, то по данному виду деятельности применяется ЕНВД.

Скрыть ответы

Ответить

23.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Нет, признать в расходах после перехода на новый объект налогообложения стоимость основных средств, приобретенных во время применения УСН с объектом "доходы", не получится. В соответствии с п. 4 ст. 346.17 НК РФ в случае смены объекта налогообложения "доходы" на "доходы минус расходы" затраты, относящиеся к налоговым периодам, в которых применялся объект "доходы", при исчислении налоговой базы не учитываются. Согласно п. 2.1 ст. 346.25 НК РФ при смене объекта налогообложения с "доходы" на "доходы минус расходы" на дату такого перехода остаточная стоимость ОС, приобретенных при применении УСН с объектом "доходы", не определяется. Минфин РФ также высказывал отрицательное мнение по данному вопросу (см. письмо Минфина РФ от от 29.12.2009 N 03-11-06/2/268).

23.02.2010, Талалай Алла Семеновна

Спасибо большое.

Скрыть ответы

Ответить

23.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Тогда, когда фактически оборудование будет введено в эксплуатацию (до этого момента - основные средства в запасе). Предполагаю, что Ваш вопрос в другом: платить или нет налог на имущество до момента ввода оборудования в эксплуатацию? Минфин РФ считает, что налог на имущество платить нужно, поскольку согласно ПБУ 6/01 (в ред. 12.12.2005 № 147н) критерий признания объекта основным средством - если объект "предназначен для использования в производстве продукции, работ, услуг" (см. письмо Минфина РФ от 18 апреля 2007 г. N 03-05-06-01/33). То есть ввод в эксплуатацию не требуется, основные средства в запасе формируют налоговую базу по налогу на имущество организаций.

24.02.2010, Мокрова Наталья Анатоьевна

Спасибо

Скрыть ответы

Ответить

21.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Обновление программы "Налогоплательщик" связано с приказом ФНС России от 22.12.2009 N ММ-7-3/708@ "О внесении изменений в Приказ ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@", который, строго говоря, вступил в силу с 9 февраля 2010 года. То есть после этой даты желательно держать курс на новую версию. Однако если в вашей организации не используются отмененные, измененные, дополнительно введенные приказом ФНС от 22.12.2009 коды доходов и вычетов, и уже проведена большая работа по подготовке сведений в предыдущей версии, не исключено, что использование прежней версии налоговые органы сочтут приемлемым (зависит от уровня разумности в конкретных ИФНС, точный прогноз дать сложно - ФНС по этому поводу пока официально не высказывалась).

02.03.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Версия 13.27 "Налогоплательщик 2009" от 26.02.2010 учитывает изменения, внесенные приказом ФНС России от 22.12.2009 № ММ-7-3/708@. Про "Налогоплательщик 2010" версия 2010.06 мы не слышали - возможно, это программный продукт другого разработчика, не ГНИВЦ ФНС.

Скрыть ответы

Ответить

21.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Я бы посоветовала подать заявления о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД: в Калининский р-н обязательно, в Адмиралтейский р-н - желательно. Минфин России считает, что поскольку статьей 346.28 НК РФ установлена отдельная обязанность по постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД, то подавать заявление нужно даже в одну и ту же инспекцию (см., например, письмо от 03.06.2009 N 03-11-06/3/154). Можно с этим спорить, ссылаясь на пункт 39 Постановления Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 № 5, но иногда лучше "поступиться принципами", не вступая в спор по пустякам. Тем более, что в интересах ИП проинформировать ИФНС о смене режима налогообложения (вместо НДФЛ - ЕНВД), почему бы это не сделать, подав заявление? В отношении представления деклараций по ЕНВД практика в Санкт-Петербурге следующая: декларация подается по месту регистрации (т.е. в Адмиралтейский р-н), а в разделе 2 декларации налог разбивается по ОКАТО всех муниципальных образований, на которых осуществляется деятельность (и Адмиралтейского, и Калининского районов). Советую также посмотреть ответы на аналогичные вопросы Виноградовой Милены Шотавны от 08.12.2009, Твороговой Юлии Яковлевны от 22.09.2009 (на предыдущих страницах, счетчик перехода на стр. 2. 3 и т.д. - внизу текущей страницы).

Скрыть ответы

Ответить

19.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Да, нужны, поскольку реквизит "М.П." предусмотрен унифицированной формой командировочного удостоверения. Если забыли поставить печать - значит, как минимум, должна быть дополнительная переписка с организацией, куда ездили в командировку, в результате которой либо появляется дооформленное правильно командировочное удостоверение либо дополнительный документ, подтверждающий присутствие командированных лиц в месте назначения в установленные сроки;
2. Действительно, бывают такие ситуации - если бы жили в гостинице хотя бы одну ночь, можно было бы попросить поставить вторую печать гостиницы на командировочном удостоверении (обычно так делается на практике, хотя ничем это и не урегулировано). Если такой возможности нет - опять же необходимы какие-то дополнительные документы, подтверждающие, что действительно цель командировки была достигнута в городе, отличающемся от места нахождения, указанного в печати принимающей командированное лицо стороны.

Скрыть ответы

Ответить