Ответы на вопросы

16.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Ключевые слова в Вашем вопросе "тоже брали на реализацию"? То есть право собственности фактически не переходило, а отражены операции в учете так, как будто переходило? Значит, "уточненка" по прибыли 2008 года, а в бухучете - исправление ошибок прошлых лет обычным образом, через 91 счет.

Скрыть ответы

Ответить

16.02.2010, Балдина Свтлана Вячеславовна

С 01.01.2010 необходимо сообщать об открытии счетов не только в ИФНС, но и во внебюджетные фонды - в течение 7 рабочих дней со дня открытия/закрытия счета (пп.1 п.3 ст.28 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Специальных форм для таких сообщений в фонды не установлено (форма уведомления может быть произвольной), однако на сайтах ПФР и ФСС РФ размещены рекомендуемые формы. Об ответственности отвечали подробно - см. ответ на вопрос Пивоваровой Татьяны Юрьевны от 27.01.2010 "Сообщение в фонды об открытии р/счета с опозданием" (на предыдущих страницах, счетчик перехода на стр. 2, 3 и т.д. - внизу текущей страницы).

Скрыть ответы

Ответить

16.02.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Нет, нельзя. Нормы указанной компенсации установлены постановлением Правительства РФ специально для исчисления налога на прибыль. Правовая неопределенность в данном вопросе отсутствует, поэтому руководствоваться нужно именно этими нормами.
А вот применимость этих норм в целях исчисления страховых взносов вызывает вопросы. Именно поэтому я рекомендую вместо компенсаций выплачивать работникам арендную плату.

16.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Нет, с чего Вы это взяли? Содержание пп.1 п.1 ст. 264 НК РФ не изменено: по-прежнему при налогообложении прибыли признаются лишь "расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, установленных Правительством Российской Федерации".

Скрыть ответы

Ответить

15.02.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Согласно пункту 5 статьи 169 НК РФ в счете-фактуре указывается адрес грузополучателя. Никаких специальных требований к адресу данный пункт не устанавливает. Если ориентироваться на Постановление Правительства РФ от 02.12.2000 № 914, то в нем в отношении графы 4 (графа 5 Вами указана ошибочно) используется не более внятный термин "почтовый адрес". При отсутствии четкой формулировки в данном реквизите счета-фактуры следует указывать любой реальный адрес Вашей организации. По крайней мере, практика арбитражных судов исходит из этого.

Вопрос "должны ли открывать обособленное подразделение" не вполне корректен. Обязанность налогоплательщика заключается не в открытии такого подразделения, а в постановке на учет по месту его нахождения. Если, конечно, обособленное подразделение создано. Факт создания ОП определяется наличием стационарных рабочих мест (пункт 2 статьи 11 НК РФ). Поэтому ориентируйтесь на то, есть ли такие рабочие места на Вашем складе. Если их нет, то нет и обособленного подразделения, в связи с чем вопрос об уплате в другом регионе налога на прибыль решается автоматически.

Скрыть ответы

Ответить

14.02.2010, Мухин Михаил Сергеевич

В соответствии с пунктом 1 статьи 971 ГК РФ права и обязанности по сделке, совершенной поверенным, возникают непосредственно у доверителя. Поэтому все налоговые последствия договора аренды остаются на арендодателе. Если, конечно, в договоре поручения не наломано дров.

16.02.2010, Балашова Галина Викторовна

Уважаемый Михаил Сергеевич! Спасибо за Ваш ответ. Однако извините за мою просьбу об уточнении Вашей фразы о том, что обязанности по сделке возникают у доверителя. Конечно, краткость - сестра таланта, однако мне нужна именно точность - если арендную плату получила ИП, означает ли это, что она не заплатит свой налог 6%, а мы должны удержать с суммы арендной платы НДФЛ? Юристы отвечают, что такой договор правомерен, однако возникают проблемы с налогообложением, а тут они бессильны. Буду очень признательна за ответ. С уважением, Балашова Галина Викторовна.

16.02.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Уточняю. Арендодатель является доверителем в отношениях с ИП (поверенным). Арендная плата по договору аренды поступает поверенному, но принадлежит она арендодателю, поскольку у нее, как у доверителя возникают все права и обязанности по сделке с ИП. Поэтому для источника выплаты не имеет значения, куда перечисляются деньги. Для вас важно одно - доход вы выплачиваете в пользу физического лица. Кому это физическое лицо доверяет получить свой доход - дело десятое. Поэтому удержать НДФЛ вы обязаны. Если, конечно, речь действительно идет о договоре поручения.

18.02.2010, Балашова Галина Викторовна

Большое спасибо! Ответы специалистов "Центра финансовых экспертиз" для бухгалтеров, сталкивающихся часто с различными проблемами в работе, являются неоценимой помощью, за что мы и признательным Вам! Балашова Галина Викторовна.

Скрыть ответы

Ответить

14.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

В принципе все возможно - любой работник, включая директора, может дать поручение направить свою зарплату куда угодно (хоть в помощь голодающим детям Африки). Главное - правильно определить последствия подобных действий, включая налоговые последствия. Но у Вас 2 взаимоисключающих варианта действий описаны.
Вариант 1. Если средства направлялись на создание резервного фонда безвозмездно и безвозвратно, то при чем здесь договор займа? В данном варианте, вообще-то, у организации возникал внереализационный доход, который следовало вновь включить в налогооблагаемую базу по факту зачисления каждой из сумм (ежемесячно) в резервный фонд.
Вариант 2. И, наоборот, если средства из зарплаты передавались по договору займа, то это средства в расчетах, а никакой не фонд (поскольку возвращать займ нужно рано или поздно). Если возврата займа не будет, и произойдет прощение долга - в этот момент у организации возникнет внереализационный доход. Так что лучше займ вернуть, т.е. всю сумму за истекший период, причитающуюся директору, ему выплатить. Ставить под налог экономическую выгоду в виде экономии на процентах при пользовании беспроцентным займом не нужно, поскольку в главах 25 и 26.2 НК РФ не установлен механизм (порядок) определения данного дохода.

Скрыть ответы

Ответить

14.02.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Уточните, пожалуйста, о каких обязательных платежах идет речь, а также формулировку судебного решения. Дело в том, что по налогам не существует срока исковой давности. Есть сроки, установленные для бесспорного списания и для обращения в арбитражный суд. Можете указать номер Вашего дела в арбитражном суде. Если решение размещено на сайте арбитражного суда, я его прочитаю.

15.02.2010, Окуловская Вера Алексеевна

Уважаемый Михаил Сергеевич! Речь идет о плате за негативное воздействие на окружающую среду. В соответствии с "Порядком списания задолженности по обязательным платежам" согласно приказу Ростехнадзора от 30.07.2008 № 551 "О внесении дополнений в приказ ФСЭТАН от 29.02.2008 № 111...п.VII " списанию подлежит задолженность по обязательным платежам, применительно к которой территориальным органом Службы приняты все возможные меры по ее принудительному взысканию, а юридическое лицо, за которым числится соответствующая задолженность в установленном порядке признано банкротом и ликвидировано. Таким образом, списанию подлежит только задолженность юридических лиц, исключенных из ЕГРЮЛ. ВОПРОС: Если юридическое лицо имеет статус "действующее", и, в результате принудительного взыскания в судебном порядке судом отказано в иске на сумму задолженности с истекшим сроком взыскания (более 3-х лет), можно ли списать данную задолженность на основании Решения арбитражного суда?

15.02.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Скорее всего, Ростехнадзор эту сумму с Вас не спишет по формальным основаниям - нет факта ликвидации юридического лица. В известных мне письмах Ростехнадзора ситуация с платежами, во взыскании которых отказано судом, не рассматривается. Если для Вас принципиально, чтобы орган Ростехнадзора провел такое списание, напишите запрос в Ростехнадзор. А лучше всего - просто спишите эту задолженность в своем учете. Действуя так, Вы абсолютно ничем не рискуете.

23.02.2010, Окуловская Вера Алексеевна

Михаил Сергеевич, я как раз пишу от лица территориального органа Ростехнадзора. Может ли такое списание произвести Ростехнадзор (я имею в виду - по решению суда)? Год назад делали запрос в Федеральную службу, там обещали сделать запрос в Министерство Финансов. Но так до сих пор не ясно,можно ли списывать задолженности, если есть судебные решения с отказом в связи с истечением срока исковой давности. Эта задолженность (не реальная для взыскания) растет как снежный ком.
Большое Вам спасибо!

24.02.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Понятно. Речь идет о банальном просчете в ведомственном нормотворчестве. Применительно к налогам и страховым взносам порядок признания долгов безнадежными и их списания худо-бедно урегулирован. А вот по обязательным платежам, администрируемым Ростехнадзором, такого порядка до сих пор нет. Могу посоветовать только одно - забросайте свою Федеральную службу запросами, пусть работают. Списывать платежи в отсутствие установленного порядка, на мой взгляд, нельзя.

Скрыть ответы

Ответить

12.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, правильно. Посмотреть слайд № 28 можно в комплекте раздаточных материалов участников семинара 30.09.2009 (либо заказчиков "Пакета заочного слушателя" с данного семинара). Мы же все время говорим - не пропускайте семинары, приходите на каждый семинар (если нет непреодолимых препятствий), существует принцип преемственности семинаров и т.д.

Скрыть ответы

Ответить

14.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Зависит от содержания договоров с иностранными организациями. Раз в "Перечень Правительства" не вошли - значит, квалифицировать поступления в качестве грантов в целях применения пп.14 п.1 ст.251 НК РФ нельзя. Единственный шанс для выведения из-под налогообложения - составить договоры таким образом, чтобы это были пожертвования на общеполезные цели (ст. 582 ГК РФ, пп.1 п.2 ст. 251 НК РФ) - тогда Лист 07, код 140 в декларации по налогу на прибыль. Иначе могут быть расценены, как обычная выручка от реализации услуг либо как внереализационные налогооблагаемые доходы.

Скрыть ответы

Ответить

12.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Отвечали уже - не менее 5 раз (посмотрите на предыдущих страницах, ссылки для перехода на предыдущие страницы внизу). Нужен или нет трудовой договор - решает сам учредитель (будет ли он присматривать за бизнесом, выполняя ряд управленческих функций в качестве собственника, либо будет РАБОТАТЬ по трудовому договору). Если трудового договора нет - зарплата не начисляется (хотя могут быть выплаты Совету директоров либо аналогичные единственному директору с НДФЛ 13%), если есть трудовой договор - зарплата начисляется с НДФЛ и фондами.

Скрыть ответы

Ответить

12.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Это уже не проект, а приказ Минфина РФ от 30.12.2009 № 152н "О внесении изменений в Инструкцию по бюджетному учету..." (зарегистрирован Минюстом РФ 04.02.2010 № 16247 и вот-вот вступит в силу с распространением действия настоящего приказа на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 года). Хороший вопрос Вы задали - не знаю, что ответить. Если расчеты по ЕСН в части фондов теоретически можно перебросить на новые счета, предусмотренные поправками в Инструкцию по бюджетному учету, то ЕСН в части федерального бюджета куда девать - не знаю. Попробую Ваш Вопрос Романову Сергею Владимировичу переправить - приходите на семинар 16.03.2010, будем разбираться.

12.02.2010, Шпергазе Татьяна Владимировна

Спасибо за ответ. В Консультанте+ вчера этот документ был еще проектом, информации о регистрации в Минюсте не было.
Пока нет изменений и в программных продуктах, поэтому придется пока отрабатывать и ЕСН и СВ на счете 303.02 с новой аналитикой, либо учитывать СВ на счете 303.05 (прочие платежи в бюджет). Ваше мнение?

12.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Я бы всю задолженность по ЕСН на конец года, включая федеральный бюджет и фонды, на 01.01.2010 пока, до получения разъяснений Минфина РФ, перенесла на счет 303.05 (прочие платежи в бюджет). Можно, конечно, в части фондов по новым счетам, предусмотренным приказом № 152н, остатки раскидать, оставив на счете 303.05 только задолженность по ЕСН в части федерального бюджета... Но не слишком это хорошо - фонды ввод данных новой отчетности "с чистого листа" будут делать, с нулевых сумм задолженности перед своими бюджетами на 01.01.2010, и в целях идентичности состояния расчетов у плательщиков и фондов "входящих" остатков задолженности на 01.01.2010 быть не должно.

12.02.2010, Шпергазе Татьяна Владимировна

Большое спасибо.

Скрыть ответы

Ответить

11.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, но при условии, что такой порядок установления (корректировки) суточных установлен внутренним локальным актом организации, принятым в соответствии со статьей 168 ТК РФ и регулирующем порядок возмещения командировочных расходов.

Скрыть ответы

Ответить

11.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, все правильно - госпошлина за продление срока действия товарного знака в бухучете сначала на расходы будущих периодов, затем - в прочие расходы. Мы этот вопрос рассматривали на семинаре 30.09.2009 (см. слайд № 28).

Скрыть ответы

Ответить

10.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

На основании п. 19 ПБУ 10/99, п. 65 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н, оплата страховки, относящаяся к нескольким отчетным периодам, отражается по дебету счета 97 "Расходы будущих периодов" в корреспонденции со счетом 76, субсчет 76-1, и ежемесячно подлежит списанию со счета 97 в дебет счета 20 "Основное производство" в порядке, установленном организацией (например, пропорционально количеству календарных дней действия договора страхования в отчетном периоде). Документы - платежное получение и страховой полис (с условиями страхования).

Скрыть ответы

Ответить

10.02.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Поскольку Вы являетесь арендатором помещения, составлять декларацию пожарной безопасности Вы не обязаны. В соответствии с пунктом 5 статьи 6 Федерального закона от 22.07.2008 № 123-ФЗ "Технический регламент о требованиях пожарной безопасности" такую декларацию обязаны представлять собственники объектов защиты.

Скрыть ответы

Ответить