Ответы на вопросы

08.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Согласно п.1 ст. 269 НК РФ под ставкой рефинансирования ЦБ РФ в целях определения признаваемых при налогообложении прибыли расходов в виде процентов по кредитам и займам понимается:
- в отношении долговых обязательств, не содержащих условие об изменении процентной ставки в течение всего срока действия долгового обязательства (например, если ставка стабильна - 20%), - ставка рефинансирования ЦБ РФ, действовавшая на ДАТУ ПРИВЛЕЧЕНИЯ денежных средств;
- в отношении прочих долговых обязательств (содержащих условие об изменении процентной ставки) - ставка рефинансирования ЦБ РФ, действующая на ДАТУ ПРИЗНАНИЯ расходов в виде процентов.
Во втором случае, согласно п. 8 ст. 272 НК РФ (в редакции, действующей по 2009 год включительно) по договорам займа и иным аналогичным договорам, срок действия которых приходится более чем на один отчетный период, в целях гл. 25 НК РФ дата признания расходов определена, как конец соответствующего отчетного периода (квартала, полугодия, 9 месяцев согласно п.2 ст.285 НК РФ, ну и, наверное, года, хотя прямо это из статьи 285 НК РФ не следует, либо месяц, два месяца, три месяца и т.д. для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи, исходя из фактически полученной прибыли). То есть Ваш расчет будет правильным для 4 квартала 2009 года при условии, что кредитный договор содержал условие об изменении процентной ставки, а налогоплательщик не переходил в 2009 году на уплату ежемесячных авансовых платежей, исходя из фактически полученной прибыли. А с 2010 года будет по-другому: Федеральным законом от 25.11.2009 N 281-ФЗ в п.8 ст. 272 НК РФ внесены поправки, согласно которым "расход признается осуществленным и включается в состав соответствующих расходов на конец МЕСЯЦА соответствующего отчетного периода" (т.е. нужно будет брать в расчет ставку рефинансирования ЦБ РФ на конец каждого месяца в течение срока действия кредитного договора, вплоть до даты его окончания, определяя сумму признаваемых расходов в виде процентов ПОМЕСЯЧНО и складывая ее с ранее признанными с начала года аналогичными суммами). Помесячный вариант расчета, учитывающий ставку ЦБ РФ на конец каждого месяца, действовал и в 2009 году для налогоплательщиков, перешедших на ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли.

08.02.2010, Кухарева Инесса Геннадьевна

Спасибо за ответ. Извините за некорректно поставленный вопрос. В нашем случае кредитный договор содержит условие об изменении процентной ставки и мы не переходили на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли.

08.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Тогда трудно сказать, чем руководствуются Ваши аудиторы, предлагая свой вариант расчета по 4 кварталу 2009 года - разве что тем, что в статье 285 НК РФ год, как отчетный период, не определен.

10.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Советую посмотреть еще Постановление Президиума ВАС РФ от 24.11.2009 № 11200/09: в нем со ссылкой на ст. 328 НК РФ изложена принципиально новая позиция о возможности учета при налогообложении прибыли процентов лишь в периоде, когда согласно условиям договора займа (кредита) возникает обязанность по выплате этих процентов.

Страховые взносы на выплаты инвалидам

08.02.2010, Лимещенко Елена Вячеславовна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Скажите, пожалуйста, остаются ли в 2010 году выплаты инвалидам (по трудовым договорам) не облагаемыми страховыми взносами в ФСС, ФФОМС и ТФОМС. Я не нашла этой информации в 212-ФЗ, там в ст. 58 говориться лишь о пониженных тарифах на 2011-2014 годы. Спасибо.

08.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

В Законе от 24.07.2009 № 212-ФЗ по выплатам инвалидам нет льготы, аналогичной положениям главы 24 НК РФ, только пониженные тарифы (с первого рубля выплат инвалидам).

Встречная проверка

05.02.2010, Попова Татьяна Сергеевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте, были на семинаре 2 февраля. Напишите примерное письмо в ИФНС на встречную проверку, про которое говорил Мухин М.С.

05.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

См. ответ на вопрос Любицкой Аллы Николаевны от 02.02.2010 (на предыдущих страницах).

Оформление ТТН при междугородних перевозках

05.02.2010, Захаркина Дина Олеговна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте, Светлана Вячеславовна! Наше ИП занимается оптовой торговлей. Режим УСН ( доходы минус расходы) . Мы являемся складом ответственного хранения (с правом продажи) одного московского издательства и принимаем товар по складской квитанции. Товар из Москвы вывозим сами, пользуясь услугами сторонней транспортной компании. Но московское издательство отказывается оформлять и подписывать ТТН на перевозку, мотивируя это тем, что товар при перевозке собственника не меняет и у них нет отношений с компанией перевозчика (т .к. оплачиваем перевозку мы). Накладные на отгрузку товара ТОРГ-12 мы получаем по мере реализации товара и это растягивается на месяцы. От перевозчика мы имеем только Акт на оказанные услуги. Но поскольку расходы на перевозку значительны, я думаю, что без ТТН нам расходы эти налоговая может не списать. Подскажите, обязательно ли нам надо оформлять ТТН на эти перевозки для подтверждения транспортных затрат? И как в нашем случае оформлять эти ТТН без подписи поставщика?

Ответы (всего 5)

05.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Если акт перевозчика на оказанные транспортные услуги есть, то проблем с признанием расходов быть не должно.

06.02.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Немного уточню. Акт об оказании услуг по перевозке товара должен содержить существенные сведения о хозяйственной операции. В противном случае могут возникнуть проблемы. Почитайте повнимательнее постановление ФАС СЗО от 25.05.2009 № А05-8604/2008, особенно - вот этот момент:
"Имеющийся в материалах дела акт выполненных работ не может быть принят в качестве доказательства выполнения ООО спорных услуг, поскольку он не содержит сведений о том, каким транспортом доставлялся груз, какой именно груз перевозился, куда и кому он направлялся. Отсутствие данных сведений не позволяет идентифицировать хозяйственную операцию."

09.02.2010, Захаркина Дина Олеговна

Большое спасибо за ссылку на документ и пояснения. У нас получается аналогичная ситуация. В акте отражена только дата перевозки, сумма и наименование сторон. Нет указаний на объем груза и транспорт, кроме того, передача груза идет по складской квитанции и накладной на перемещение, а не по ТОРГ-12. Я так понимаю, что ТТН в нашем случае будет актуальна. Но как нам ее оформить, если поставщик отказывается? Может тогда ТТН двухстороннюю составить? Но будет ли она иметь силу? Посоветуйте правильное решение.

11.02.2010, Захаркина Дина Олеговна

Уважаемые Светлана Вячеславовна и Михаил Сергеевич! Большое спасибо за ссылку на документ и пояснения. У нас получается аналогичная ситуация. В акте отражена только дата перевозки, сумма и наименование сторон. Нет указаний на объем груза и транспорт, кроме того, передача груза идет по складской квитанции и накладной на перемещение, а не по ТОРГ-12. Я так понимаю, что ТТН в нашем случае будет актуальна. Но как нам ее оформить, если поставщик отказывается поставить печать? Может тогда ТТН двухстороннюю составить? Но будет ли она иметь силу? Посоветуйте правильное решение.

11.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Дина Олеговна, очевидно, что в Вашей ситуации оформить полноценную ТТН затруднительно. Мы свои мысли насчет реквизитов первичного документа высказали, а уж какой конкретно будет документ - двухсторонняя ТТН или акт с дополнительными реквизитами - решать Вам.

Место декларирования и уплаты ЕНВД

05.02.2010, Зинченко Маргарита Вячеславовна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

ИП зарегистрирован в Василеостровском районе, с ноября 2009 начал деятельность по ЕНВД, которая осуществляется в Центральном районе (договор аренды), встал на учет в налоговой Центрального района как плательщик ЕНВД.
В январе была сдана декларация по ЕНВД в налоговую Центрального района (по месту осуществления деятельности) и деньги по налогу были перечислены туда же с указанием соответствующего ОКАТО. После семинара прочитала ответы на подобные вопросы, и в них вы говорите, что декларацию и деньги нужно было сдавать по месту основной регистрации (месту жительства для ИП) - только указывать нужный ОКАТО. Насколько не правильно мы поступили, отправив и декларацию и налог в налоговую по Центральному району? И как поступать в дальнейшем? Спасибо.

05.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Мы отвечали в ключе "как правило", "обычно" - потому что большинство плательщиков ЕНВД на практике поступают так, и налоговые органы это устраивает. Вы ничего не нарушили, подав декларацию и заплатив ЕНВД в Центральный р-н (в любом случае, ЕНВД зачисляется в бюджет Санкт-Петербурга, а конкретная территория мобилизации налога в пределах Санкт-Петербурга определяется по ОКАТО).

Страховые взносы на выплаты Совету директоров

05.02.2010, Ли Белла Аркадьевна (ПЗС 2020-11-23)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Наша организация выплачивает вознаграждения Совету директоров ежемесячно. Двое из них - сотрудники, остальные физ.лица. Нужно ли начислять страховые взносы, если кроме протокола решения Совета директоров о выплате вознаграждения ничего нет. У сотрудников в трудовом контракте не прописано вознаграждение.

05.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

По моему мнению, нет страховых взносов, поскольку нет объекта - выплат по трудовому либо гражданско-правовому договору с предметом "выполнение работ, оказание услуг". Но споры с органами внебюджетных фондов по данному вопросу весьма вероятны, поэтому в предложенной на семинаре 02.02.2010 рекомендуемой форме Карточки персонифицированного учета выплат физ.лицам напротив данных выплат стоит "нет (со звездой)".

05.02.2010, Ли Белла Аркадьевна

Спасибо большое.

Изменение юридического адреса

04.02.2010, Таланцева Алла Александровна (ПЗС 2020-03-17)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, как нам лучше поступить. Наша организация арендует помещение у Академии Художеств под магазин уже 10 лет. Сначала это был договор аренды, и мы зарегистрировались на этот адрес. Потом у нас был договор об организации выставки, но юр. адрес остался прежним. Сейчас в Академии идет проверка, кажется из Росгосимущества, и встал вопрос о том, что нам нужно менять юридический адрес, т. к. Академия не имела права нам его предоставлять. Мы не знаем, как лучше поступить. Из помещения нас вроде не выгоняют. Можно обратиться в юридическую фирму и зарегистрироваться на другой юр. адрес, а фактически остаться на месте. Но директор боится, что нас тоже начнут проверять. Он считает, что лучше продать старую фирму, и зарегистрировать новую фирму с другим юр. адресом, оставаясь на том же месте. Но избавит ли это нас от проблем? У нас есть какая-то часть неоплаченного товара. Как быть с этим? Еще есть вариант - Академия заключает договор о выставочной деятельности с другой фирмой, у которой сейчас все в порядке с юр. адресом, а мы уже заключаем какой-то договор с этой фирмой. И потом спокойно занимаемся изменением юр. адреса. Будем очень благодарны, если подскажете нам, как правильнее разрешить эту ситуацию. Может есть еще какие-то варианты?

Ответы (всего 4)

05.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Продавать старую фирму и регистрировать новую совсем ни к чему, даже если есть нужда в смене юр.адреса, зачем Вам эти "заморочки"? Если на самом деле фактическое место нахождения организации (исполнительного органа) не меняется, то можно вообще оставить все, как есть. Росгосимущество может свое "фи" высказать Академии Художеств, но Вашей организации никаких указаний по смене юр.адреса Росгосимущество давать не вправе. Проверка Росгосимущества закончится, а фактическое местонахождение останется.

05.02.2010, Таланцева Алла Александровна

Но Академия настаивает на смене адреса, потому что не хочет проблем у себя. Да к тому же прежний адрес немного неточный (вернее, не совсем, на часть помещения). Там не указан номер помещения и литер. И скорее всего они согласятся оставить нас только, если сменить юр. адрес.

05.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Ну измените тогда место нахождения - да хоть на домашний адрес директора, либо "успокойте" Академию, что измените в ближайшее время - уже меняете (99%, что не будет Академия проверять). Главное - чтобы корреспонденция доходила до Вашего адреса (для чего можно взять в аренду а/я в ближайшем почтовом отделении по месту нахождения, дав письменное поручение почте вкладывать туда корреспонденцию в адрес фирмы, чтобы не "дразнить" Академию приходящей на ваш адрес корреспонденцией). Потому что есть в НК РФ ряд норм на тему, что документ из налоговой "считается полученным по истечении N дней".

10.02.2010, Таланцева Алла Александровна

Спасибо.

Основные средства

04.02.2010, Чернова Жанна Анатольевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день!
ООО уплачивает налоги по упрощенной системе налогообложения.
Согласно договору купли-продажи были приобретены два земельных участка и два жилых дома, расположенных на этих земельных участках. В договоре указана общая стоимость сделки - 1 млн рублей.
Площадь 1 земельного участка - 1500 кв.м.
Площадь 2 земельного участка - 1500 кв.м
Площадь 1 дома - 60,6 кв.м
Площадь 2 дома - 55,2 кв м
Кадастровая стоимость 1 земельного участка - 882 000 руб
Кадастровая стоимость 2 земельного участка - 882 000 руб
1. По какой стоимости следует принять к учету данные ОС?
2. Следует ли вести карточки учета ОС-6 по каждому объекту, в том числе и по земельным участкам?
3. В случае, если в дальнейшем, жилые дома будут снесены, расходы по сносу следует включить в стоимость земельного участка?
Спасибо за оказание консультативной помощи бухгалтерам.

04.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

1. По рыночной стоимости приобретения, т.е. исходя из цены сделки 1 млн рублей, которую нужно разбить по всем приходуемым объектам основных средств (можно своей оценочной комиссией).
2. Да, по каждому объекту, в т.ч. по земельным участкам.
3. Это зависит от того, известно ли точно, что вы будете делать с объектами в момент их оприходования. Если земельные участки с домами приобретены исключительно ради земельных участков, а дома там - фактически "нагрузка", которую нужно ликвидировать, высвободив место под новое строительство - тогда и приходовать нужно только 2 земельных участка (сначала на 08), далее - доводить их до состояния, пригодного к дальнейшему использованию, собирая затраты на 08, затем все - на 01. А если в момент приобретения еще неизвестно, что будет дальше, и оприходованы 4 объекта (2 участка и 2 дома), то нет - впоследствии пройдут обычные операции по ликвидации ОС (при сносе домов).

Обучение в ВУЗе за счет предприятия

04.02.2010, Кияшко Елена Федоровна (С 2016-07-14)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Предприятие заключило Договор с учебным заведением (СПб ГУ) на обучение нашего сотрудника (бухгалтера) по специльности "Бух.учет и финансы". Оплата производится безналично, за каждый семестр. Можем ли мы включить расходы на обучение в состав прочих расходов согласно ст.264 п.3 НК РФ?

04.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, конечно - при соблюдении всех условий, указанных в п.3 ст.264 НК РФ (но в Вашей ситуации условия соблюдены - есть договор, у СПб ГУ наверняка есть лицензия, обучаете своего работника).

Момент признания расходов при УСН

04.02.2010, Филатова Екатерина Анатольевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, в каком месяце нужно признать расход при кассовом методе (и занести в книгу доходов и расходов), если оплата этого расхода была произведена нами, например, в январе, а документы на этот расход датированы февралем? Заранее благодарю за ответ.

04.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Согласно п.2 ст. 346.17 НК РФ расходами признаются затраты после их фактической оплаты, т.е. ЗАТРАТЫ (РАСХОДЫ) должны быть подтверждены. В Вашей ситуации расходы возникают в феврале, по мере оформления документов, подтверждающих расходы. Соответственно, расход признается и отражается в Книге учета доходов и расходов в феврале, после оплаты, в момент оформления документов, подтверждающих расходы.

05.02.2010, Пивоварова Татьяна Юрьевна

Благодарю за поддержку!

Определение срока полезного использования ОС, бывшего в употреблении

04.02.2010, Пивоварова Татьяна Юрьевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день! Выкуплен предмет лизинга - автомобиль. В акте приема-передачи (ОС-1) передающая сторона указала срок полезного использования 36 мес. и фактический срок эксплуатации 22 мес. В соответствии со ст.258 НК п.7 я могу определять норму амортизации с учетом срока полезного использования предыдущего собственника.
Вопрос: Могу ли я использовать эти данные? Меня смущает, что лизингодатель установил срок полезного использования 36 месяцев не в соответствии с классификацией основных средств (в Постановлении №1 автомобили относятся к более долговечному имуществу), а на основании срока договора лизинга, т.е. 3 года (36 мес.)?

04.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Из акта ОС-1 Вы берете только данные по фактическому сроку эксплуатации (22 мес., указанные предыдущим собственником), которые вычитаете из общего срока полезного использования автомобиля, определяемого в соответствии с Классификацией ОС, включаемых в амортизационные группы (Постановление Правительства РФ от 01.01.2002 № 1).

05.02.2010, Пивоварова Татьяна Юрьевна

Благодарю за поддержку!

0% НДС на перевозки при импорте (Куликову А.А.)

04.02.2010, Семенова Нина Андреевна (С 2023-02-16)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день, Алексей Александрович!
На семинаре 02.02.2010 Вы дали ссылку на определение ВАС 8133/09 от 08.12.2009 в котором говорится о том, что международная перевозка по ввозу товаров на территорию РФ должна облагается по ставке 18%.
Но из текста определения вытекает, что 18% облагается хранение импортных товаров на территории РФ. Или я прочитала не тот документ? Даю ссылку на то, что я прочитала - www.arbitr.ru/press-centr/smi/25994.html. Если это не тот документ - дайте, пожалуйста, правильную ссылку.

Ответы (всего 3)

04.02.2010, Куликов Алексей Александрович

Нина Андреевна, в данном Постановлении важны не детали относительно того, какие именно услуги в отношении импортных товаров были оказаны, а важно толкование, которое ВАС России дал подпункту 2 пункта 1 статьи 164 НК РФ, касающемуся ЛЮБЫХ работ и услуг, связанных с импортными товарами.

05.02.2010, Семенова Нина Андреевна

Алексей Александрович, СПАСИБО! Для того, чтобы понять суть, нужно читать решение Арбитражного суда. Да и в законе №368-ФЗ говорится про экспорт и режим свободной экономической зоны. Остается разобраться со свободной экономической зоной, к кому она относится?

11.02.2010, Куликов Алексей Александрович

...их не всегда можно сразу понять...

Бездействие налоговых органов (Мухину М.С.)

04.02.2010, Гаврилова Ольга Викторовна (С 2023-12-20)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Уважаемый Михаил Сергеевич.
Организация прошла камеральную проверку по НДС. Получено Решение о возмещении налога в полной сумме по декларации. Однако, Решение о возврате не принято до сих пор, денежные средства не возвращены (письмо на возврат денег на наш расчетный счет направляли одновременно с декларацией, после этого направляли повторно после завершения камеральной проверки; неисполненной обязанности по налогам организация не имеет; сверка с инспекцией была проведена дважды-перед окончанием срока камеральной проверки и после получения Решения).
Писали жалобу начальнику инспекции-безрезультатно. Устно говорят, что деньги вернут, когда получат Решение о возврате из УФНС. Куда обращаться с жалобой дальше: в УФНС, прокуратуру или в суд?

04.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Михаил Сергеевич сегодня на семинаре в Москве. Приедет - ответит.

06.02.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Отвечаю. Самый эффективный рецепт от этого безобразия следующий: немедленное обращение в арбитражный суд с последующим взысканием с ИФНС процентов за нарушение срока возврата НДС и судебных расходов. Помогает идеально - проверено практикой.

Страховые взносы на компенсацию за отпуск

04.02.2010, Коптева Ольга Александровна (С 2016-12-23)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Объясните, начисляю компенсацию при увольнении за неотгулянный отпуск за 2 года (2008, 2009). Сотрудник увольняется 12.01.2010. Компенсация будет облагаться страховыми взносами, не смотря на то, что расчетный период берется, когда ещё был ЕСН или нет? Однозначно поняла, что касается 2010 года, то страховые взносы на компенсацию начисляются. Очень волнует данная ситуация. Вопрос встал срочно.

04.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Будет облагаться страховыми взносами, поскольку факт увольнения и начисления в связи с этим компенсации за неиспользованный отпуск имеет место в 2010 году. Поэтому мы и рекомендовали на ноябрьских-декабрьских семинарах 2009 года оформить расторжение трудовых отношений и начисление компенсации за отпуск при увольнении 31.12.2009, если очевидна необходимость ее начисления в ближайшей перспективе, и работник не возражает.

ОКАТО в п/п для взносов в ФСС

04.02.2010, Тараканова Татьяна Борисовна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день! Какое ОКАТО необходимо проставлять в п/п для ФСС? На сайте ФСС ссылка на их ОКАТО. По телефону нам ответили, что необходимо ОКАТО плательщика взносов.

04.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Я же рассматривала этот вопрос на семинаре 02.02.2010 - ОКАТО плательщика следует указывать, как в налоговых "платежках", если исходить из того, что приказ Минфина РФ от 24.11.2004 № 106н в действующей редакции распространяется на страховые взносы (ОКАТО ФСС на сайте - это просто справочные данные). Учитывая, что взносы в ФСС на ОСС будут зачисляться на единый банковский счет, начинающийся с 40101, без привязки к Вашему филиалу - ОКАТО плательщика в п/п, наряду с регистрационным номером в ФСС в наименовании платежа, позволит администратору доходов (РО ФСС РФ) привязать платеж к Вашему филиалу.

04.02.2010, Тараканова Татьяна Борисовна

Большое спасибо!

БАЛДИНА
Светлана
Вячеславовна

Страницы: Назад ... 432 | 433 | 434 | 435 | 436 | 437 | 438 | 439 | 440 | 441 | 442 | 443 | 444 | 445 ... Вперёд

Ваш эксперт

Генеральный директор

Все вопросы

Ваш эксперт

МУХИН
Михаил
Сергеевич

Президент компании

Правозащита

ВОЛОДИНА
Елена
Викентиевна

Ваш эксперт

Бюджетный учет

КУЛИКОВ
Алексей
Александрович

Ваш эксперт

Налоги и право

МОРОЗОВА
Ирина
Владимировна

Ваш эксперт

Зарплата, расчеты

КОНОПЛЯННИК
Татьяна
Михайловна

Ваш эксперт

Бухучет и налоги

Ваш эксперт

ДЯТЛОВА
Елена
Михайловна

Бухучет и налоги