Ответы на вопросы

21.01.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Заключаете договор купли-продажи. Если физическое лицо не является индивидуальным предпринимателем, удерживаете с выплаты НДФЛ. Станок ставите на баланс и учитываете при определении налоговой базы по налогу на имущество организаций.

22.01.2010, Крылова Ирина Анатольевна

Большое спасибо, Вы мне очень помогли.

26.01.2010, Крылова Ирина Анатольевна

Я задавала вопрос, ответили - большое спасибо. У меня вопрос по НДС - должна ли фирма с этой продажи заплатить НДС? Заранее благодарна.

26.01.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Продажей эта операция будет не для фирмы, а для физического лица. Обязанность по уплате НДС в данном случае ни у кого не возникает.

Скрыть ответы

Ответить

21.01.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Среди требований, предъявляемым к первичным учетным документам (к которым относится и расшифровка расходов), нет и никогда не было требования о наличии оттиска печати.

26.01.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Это наша общая беда в России - слишком много внимания мы уделяем незначимым вопросам. Как в известном мультфильме про Простоквашино: "Есть ли у вас печать на хвосте?" (следующий вопрос: "Какого цвета печать?") Утонули уже в документах и ненужном "бумаготворчестве", производим одни бумаги вместо реального производства товаров, работ, услуг. Нужно делать все возможное для сокращения и оптимизации документооборота между сторонами, предусматривая в договорах соответствующие положения. Например, от счетов-фактур отказаться нельзя - это предусмотренные главой 21 НК РФ документы налогового учета, но акты в качестве единственно возможных документов, подтверждающих расходы, в главах 25 и 26.2 НК РФ, к счастью, не упомянуты. Значит, стороны могут договориться, что функцию документов, подтверждающих расходы, выполняют счета-фактуры (с прилагаемой расшифровкой услуг), почему бы и нет? Почитайте содержание договора с ООО "Скартел", возможно, в Вашем случае именно так и обстоят дела. Есть печать, нет печати, какого она цвета, размера и пр. - совершенно не важно. Главное, чтобы услуги были фактически оказаны на подтвержденную любым разумным способом сумму.

27.01.2010, Кириллова Наталья Васильевна

Большое спасибо!

Скрыть ответы

Ответить

26.01.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

1 и 2. Никакие это не "расходы будущих периодов", а обычная предоплата (аванс) за услуги, которые будут оказаны в следующем году. По факту оказания услуг в следующем году возникнут расходы, тогда они и могут быть признаны при налогообложении - в части расходов на рекламу производимых товаров, работ, услуг (пп.20 п.1 ст. 346.16 НК РФ). Расходы на публикацию объявлений о найме персонала, на мой взгляд, признать при налогообложении не удастся - не предусмотрены такие расходы статьей 346.16 НК РФ.
3. Если сертификат оплачен и выдан в 2009 году, то расходы можно признать в 2009 году, без распределения по будущим годам, как это делается для налогообложения прибыли при применении метода начисления. При УСН - кассовый метод признания расходов, выдача сертификата подтверждает, что расходы имеют место (назад деньги никто не вернет).
4. На практике все именно так и происходит, как Вы описываете в вопросе - много раз уже эти вопросы рассматривали, ничего не изменилось.

Скрыть ответы

Ответить

26.01.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

1) Да, это материальные расходы (пп.5 п.1 ст. 346.16 НК РФ)
2) Да, по той же статье "материальные расходы", но лучше подстраховаться и предусмотреть в заключаемых договорах обязанность Исполнителя (Вашей организации) по обеспечению учеников во время образовательного процесса питьевой бутилированной водой.

27.01.2010, Кириллова Наталья Васильевна

Огромное спасибо!

Скрыть ответы

Ответить

26.01.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Думаю, что разработчики должны были такую возможность предусмотреть, исходя из принципа преемственности версий программного продукта. Но как конкретно перенести данные при переходе с "клюшек" на "снеговика" (так называют неофициально версии 1С 7.7 и 8) не могу подсказать: не люблю 1С и сама с ней не работаю (потому что слишком большая зависимость от программистов наблюдается, и нет возможности быстро, просто, на интуитивном уровне пользователю настроить продукт под постоянно меняющиеся по объективным причинам процессы и задачи).

27.01.2010, Кириллова Наталья Васильевна

Большое спасибо!

Скрыть ответы

Ответить

24.01.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, регистрационный номер С32 - он отображается в раскрывающемся списке участников семинара.

Скрыть ответы

Ответить

21.01.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Нет, это исключено. Командировка предполагает наличие трудовых отношений. Лицо, действующее в рамках гражданско-правового договора, находится в равных отношениях с другой стороной, и никуда командировано быть им не может.

21.01.2010, Зенцева Ольга Евгеньевна

Спасибо. Если физ.лицо по договору подряда получает 10000 руб., съездит в командировку в рамках данной работы (о командировке будет указано в акте о выполненных работах), привезёт билетов на 3000 руб., то законно ли оплатить НДФЛ и страховые взносы в фонды, исходя из суммы дохода физ.лица 7000 рублей? Заранее благодарна.

21.01.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Проще всего решается ситуация с НДФЛ. В этом случае расходы на билеты могут быть учтены, как профессиональные налоговые вычеты, уменьшающие налоговую базу подрядчика (статья 221 НК РФ). Со страховыми взносами несколько сложнее. Часть 7 статьи 8 Закона № 212-ФЗ предусматривает уменьшение базы страховых взносов на сумму понесенных расходов только в отношении отдельных договоров, к которым договор подряда не относится. А подпункт "ж" пункта 2 части 1 статьи 9 Закона № 212-ФЗ вызывает серьезные вопросы. С одной стороны, он относит к необлагаемым выплаты, связанные с расходами физического лица в связи с выполнением работ по договорам гражданско-правового характера. С другой - оговаривает, что это касается компенсационных выплат, установленных законодательством и в пределах установленных норм. Однако, никаких компенсационных выплат и норм для них законодательством в отношении гражданско-правовых договоров не предусмотрено.

Скрыть ответы

Ответить

21.01.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Вы вправе продать автомобиль по абсолютно любой цене.

Скрыть ответы

Ответить

20.01.2010, Мухин Михаил Сергеевич

На мой взгляд, совершенно очевидно, что реализация товара в Вашем случае возникла 12 января 2010 года. Однако налоговые органы и Минфин России уже неоднократно заявляли, что момент перехода права собственности для определения даты реализации не играет никакой роли. С моей критикой этой позиции можно ознакомиться здесь: http://buh.ru/document.jsp?ID=972 Какая из точек зрения Вам ближе, решайте сами.

Скрыть ответы

Ответить

20.01.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Скорее всего, нет. Пункт 1 статьи 502 ГК РФ дает четырнадцать дней для обмена непродовольственного товара надлежащего качества. Данный пункт содержит оговорку, согласно которой продавцом может быть объявлен более длительный срок. Поэтому постарайтесь узнать, не было в месте продажи товара либо в рекламе соответствующего объявления.

Скрыть ответы

Ответить

20.01.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Самоходная техника, не предназначенная для движения по дорогам общего пользования, не является объектом налогообложения транспортным налогом. На это указал Конституционный Суд Российской Федерации в Определении от 14.12.2004 № 451-О.

Скрыть ответы

Ответить

20.01.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Если квартира приобретена в 2009 году, то имущественный налоговый вычет может быть предоставлен не ранее, чем за 2009 год. Поскольку налоговый период уже закончен, способ получения вычета остался один - путём подачи налоговой декларации в налоговый орган. Если часть вычета переносится на 2010 год, то эту часть можно будет получить путем предоставления справки (уведомления) в бухгалтерию налогового агента.

Скрыть ответы

Ответить

26.01.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Зависит от того, как оформлены документы. Если как расходы на информационно-консультационные услуги - то нет, такие расходы не предусмотрены закрытым перечнем статьи 346.16 НК РФ. Если как расходы на подготовку и переподготовку кадров, состоящих в штате налогоплательщика - в принципе такие расходы предусмотрены пп.33 п.1 ст. 346.16 НК РФ, но слишком много ограничений накладывает п.3 ст. 264 НК РФ, подлежащий одновременному применению (нужно, чтобы услуги были оказаны образовательным учреждением, имеющим соответствующую лицензию, и т.д.). Как правило, семинары, проводимые образовательными учреждениями, оторванными от практики, бухгалтерам не слишком нравятся. В итоге бухгалтеры предпочитают посещать семинары, проводимые организаторами реального сектора экономики, не являющимися образовательными учреждениями. Услуги таких организаторов могут быть признаны в расходах при УСН, если оформлены как услуги в области бухгалтерского учета (ОКВЭД 74.12.1) и (или) юридические услуги (ОКВЭД 74.11) - на основании пп.15 п.1 ст. 346.16 НК РФ. Наши стандартные бланки договоров, актов и счетов (оснований для платежа) позволяют грамотным клиентам сделать правильный выбор вида оказываемых услуг при оформлении документов. Не надо только налоговых инспекторов детально посвящать в то, какие конкретно услуги в области бухучета и (или) права были оказаны, чтобы не вступать в налоговый спор по пустякам. Хотя если такой спор возникнет, можно доказать, что в принципе бухгалтерские и юридические услуги могут быть любыми, включая бухгалтерские и юридические консультации профильных сотрудников специалистами-экспертами в данной области. Но обычно столь малые суммы на уровне 2-3 тысяч большого интереса у проверяющих не вызывают. См. также на предыдущих страницах наш ответ на такой же вопрос Андреевой Александры Евгеньевны от 14.10.2009.

27.01.2010, Кириллова Наталья Васильевна

Большое спасибо!

Скрыть ответы

Ответить

26.01.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

А какие проводки Вы сделали при восстановлении расходов? Напишите подробнее (жмите ниже Ответить).

27.01.2010, Гашкова Галина Николаевна

Списание со счета по ПД (за услуги)
Дт 2.302.09.2 Кт 2.201.01.2
При этом на услуги (это были ритуальные услуги) провела акт выполненных работ с этой компанией. Все закрылось.
В ОМС поступление на счет денежных средств
Дт 3.201.01.2 Кт 3.302.09.2
При этом услуги "покрасила", и тоже все встало на свои места.
Такую же операцию сделала и с суммой за ремонт - все улеглось.
Проблема встала с приобретением основных средств.
Не закрывается таким способом, хотя и перенесли приобретенные ОС на счета ПД. Что там крутится?

05.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Не пойму, почему на "3", а не на "2" ОМС находится (наверное, Вам так удобнее, чтобы был отдельный баланс, хотя строго по Инструкции № 148н все должно быть на "2" - и ПД, и ОМС). К тому же, первичные проводки, связанные с восстановлением расходов по 310-му коду и перенесением ОС на счета ПД, Вы так и не написали (только переброску расходов по услугам с "3" на "2"). Но в принципе должны были быть примерно такие записи: Дт 3.101.хх.310 Кт 3.106.01.410 (сторно), Дт 3.106.01.310 Кт 3.302.19.730 (сторно), Дт 3.302.19.830 Кт 3.201.01.610 (сторно), а после сторнирования по "3" - все то же самое черным на признак "2", и все закроется.

Скрыть ответы

Ответить

20.01.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Если не возражаете, я отвечу за Алексея Александровича. Речь идет о пункте 5 статьи 93 НК РФ, вступившем в силу с 1 января 2010 года. Согласно ему в ходе проведения налоговой проверки налоговые органы не вправе истребовать у проверяемого лица документы, ранее представленные в налоговые органы при проведении камеральных или выездных налоговых проверок данного проверяемого лица. Указанное ограничение не распространяется на случаи, когда документы ранее представлялись в налоговый орган в виде подлинников, возвращенных впоследствии проверяемому лицу, а также на случаи, когда документы, представленные в налоговый орган, были утрачены вследствие непреодолимой силы. Однако обратите внимание: эта норма применяется в отношении документов, представляемых в налоговые органы после 1 января 2010 года.

Скрыть ответы

Ответить